STUDY KASUS AUDIT PERBANKAN DAN ELECTRONIC BANKING

KASUS 1
(MEKANISME KLIRING)

1. Mekanisme Kliring

Bank 3
5

Warkat Kliring
Indonesia
Terima /
Tolak

warka
Terim
t
a

4 6

Bank Bukopin
Bank Mandiri

Cek Bank Mandiri cek

Nn Nina 1 Ny. Susi

Nn Nina menyerahkan Bilyet Giro kepada Ny Susi 15Jt

Jurnal :
1. Bank Bukopin
Db R/K pada BI 15 jt
Kr OD Tabungan 15 jt
Db OD kliring 15jt
Kr Tabungan Ny Susi 15 jt
2. Bank Indonesia
Db R/K Bank Mandiri 15 jt
Kr R/K Bank Bukopin 15 jt
3. Bank Mandiri

Db OD Giro 15 jt
Kr R/K pada BI 15 jt
 Db Giro Nn Susi 15jt
Kr OD Kliring 15 jt

Contoh Transaksi Kalah Menang Kliring

Bank Mandiri Bank Bukopin
Cek Ny Susi 15 jt Cek Nn Nina 10 jt
Cek Tn Toni 20jt B/G Tn Agus 15jt
B/G Rino 10jt Cek Ny Rita 10 jt

Transaksi Bank Mandiri Bank Bukopin

Cek Ny Susi 15 jt + 15 jt - 15 jt
Cek Tn Toni 20jt + 20 jt - 20 jt
B/G Rino 10jt + 10 jt -10 jt
Cek Nn Nina 10 jt - 10 jt + 10 jt
B/G Tn Agus 15jt - 15 jt + 15 jt
Cek Ny Rita 10 jt - 10 jt + 10 jt
Kalah Menang Kliring + 10 jt - 10 jt
Bank Mandiri menang kliring dan Bank Bukopin kalah kliring 10 jt

2. Mekanisme Pengiriman Uang Bank Dalam bentuk Jurnal Transaksi

Pengiriman uang dari tabungan Nn Vivi (Bank Kenyot-Wonogiri) melalui Bank
Tinul- Jakarta kepada tabungan Ny Tinche (BPD Attambua-Attambua).
Asumsi : Transaksi pengiriman uang ini merupakan transaksi kliring

Bank Kenyot BI Bank Tinul

Wonogiri Jakarta Jakarta

BI
Matara
m

Bank Jeki
BPD BI Mataram
Attambua Attambua
ua
 Bank Kenyot Wonogiri :
Transaksi Debet Kredit
Tabungan xxx
Penempatan Pada BI xxx
BI Jakarta
Penempatan BI - Bank Kenyot xxx
Penempatan BI - Bank Tinul Jakarta xxx
Bank Tinul Jakarta

Penempatan BI - Bank Tinul xxx

Tabungan xxx
Bank Tinul – Bank Jeki
Tabungan xxx
Penempatan BI-Bank Tinul xxx
BI Mataram
Penempatan BI- Bank Tinul xxx
Penempatan BI-Bank Jeki xxx

Bank Jeki Mataram

Penempatan pada BI-Bank Jeki xxx
Tabungan/Giro xxx

Bank Indonesia
Penempatan pada BI-Bank Jeki xxx
Penempatan pada BI-BPD Attambua xxx
BPD Attambua
Penempatan pada BI-BPD Attambua xxx
Tabungan Ny Tinche xxx

3. Mekanisme Pengiriman Uang Antar Negara

Bank Of Saudi Riyadh mengirim payment order ke Bank Siti Jakarta sebagai bank
koresponden (bank yang mempunyai hubungan bisnis langsung dengan bank
bersangkutan di mana masing-masing pihak bank bersedia dan sepakat
memberikan order dan menjadi agen dari pihak lainnya). Selanjutnya Bank Siti
Jakarta melakukan transaksi kliring ke Bank Loro Lopo Wonosari agar Bank Loro
Lopo memberikan transfer uang tersebut kepada Nn Tesi.
 Payment order
Bank Of Bank Siti
Saudi Riyadh Jakarta

Bank
Indonesia
Tn
Said

Bank Loro
Lopo
Wonosari
(Nn Tesi)