Kerjakan 3 dari 4 soal di bawah ini

Dasar Pengenaan Pajak

SOAL 1 :

Hitung Dasar Pengenaan Pajak untuk soal dibawah ini :

a. PT Indocold menjual AC (pengatur suhu udara) kepada PT Buana dengan harga jual yang
disepakati Rp 2.600.000 termasuk PPN sebesar 10 % dan PPn BM sebesar 20%.
b. PT ABC mengimpor BKP dengan perincian biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan
impor tersebut sebagai berikut:
Harga barang FOB Rp 200.000.000
Biaya asuransi Rp 10.000.000
Biaya pengangkutan Rp 30.000.000
Bea masuk, tarif 5%
PPh pasal 22 impor, tarif 2,5%
PPN impor , tarif 10%
c. Tanggal 7 Februari 2015 mengambil 3 Unit TV 21” @ Rp2.000.000 (Harga Pokok Penjualan
per unit Sebesar Rp1.600.000,00) untuk dipakai di ruang tamu kantor dan ruang rapat direksi.
d. Tanggal 31 Februari 2015 menyerahkan secara Cuma-Cuma 5 unit TV 21”
@Rp.2.000.000,00 (termasuk keuntungan 25 %) kepada Yay Kerukunan Bersama untuk
dibagikan kepada panti asuhan dan panti jompo.

Pajak Masukan

SOAL 2
PT Sumatera Indah adalah PKP produsen kertas yang didirikan sejak Tahun 2005. Pada Bulan
Januari 2016, PT Sumatera Indah menjual Kertas kepada PT Zorro senilai Rp. 200.000.000,-.
Penyerahan kertas dilakukan tanggal 14 Januari 2016, tetapi Faktur Pajak baru dibuat atau
diterbitkan oleh PT Sumatera Indah tanggal 15 Mei 2016 dan Faktur Pajak diterima oleh PT
Zorro tanggal 16 Juni 2016.
Pertanyaan :
a. Apakah tanggal pembuatan Faktur Pajak yang dibuat atau diterbitkan oleh PT Sumatera
Indah telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku? Bila tidak , sanksi adminsitrasi apa yang
dikenakan dan berapa besarnya sanksi adminitrasi yang harus dibayar oleh PT Sumatera
Indah ?
b. Bagaimana perlakukan Faktur Pajak yang diterima oleh PT Zorro ?
PPN Membangun Sendiri (Pasal 16 C)

SOAL 3 :
PT Kencana telah terdaftar sebagai WP dan dikukuhkan sebagai PKP di KPP Pratama
Mempawah.
Pada tanggal 1 November 2015 membangun sebuah bangunan berlokasi di Ketapang
menggunakan tukang harian yang diawasi sendiri dengan luas 250 M2 dan mengeluaran biaya
sbb :
November 2015
Pembayaran untuk pembelian tanah di Ketapang Rp 1 Milyar
Pembelian pasir, batu, kerikil (Non BKP) Rp 40 juta
Pembelian batu bata, semen, genteng (BKP) Rp 77 juta termasuk PPN
Upah tukang Rp 50 juta
Januari 2016
Pembelian pasir, batu, kerikil (Non BKP) Rp 20 juta
Pembelian keramik, cat, kaca (BKP) Rp 33 juta termasuk PPN
Upah tukang Rp 45 juta

Pertanyaan :
a. Hitung PPN terutang !
b. Kapan PPN disetor !
c. Kapan dan dimana serta bagaimana PPN dilapor !
PERHITUNGAN PPN TERUTANG

SOAL 4 :

Tuan Togihon memiliki usaha penjualan mobil bekas secara eceran dan sudah dikukuhkan
sebagai pengusaha kena pajak. Tuan Togihon memilih menggunakan DEEM Kegiatan Usaha
untuk pemenuhan kewajiban PPN nya. Pada Bulan November 2015, Tuan Togihon melakukan
transaksi sebagai berikut :

Tanggal 1 November 2015, membayar sewa ruko untuk bulan November 2015 sebesar
Rp2.000.000

Tanggal 6 November 2015 menjual 1 unit mobil bekas @ Rp80.000.000 kepada Tn.Situmorang

Tanggal 7 November 2015 membeli perlengkapan kantor sebesar Rp5.000.000 dari PT Kasih
Sayang

Tanggal 13 November 2015 menjual 4 unit mobil bekas @ Rp70.000.000 kepada PT Angin
Ribut

Tanggal 19 November menerbitkan nota retur kepada PT Kasih Sayang sebesar Rp1.000.000

Tanggal 20 November 2015 meyerahkan 1 unit mobil bekas @ Rp.100.000.000 kepada

Tn.Cristofer.

Tanggal 27 November 2015 menerima nota retur dari PT.Angin Ribut untuk 1 Unit Mobil bekas.
Diminta :Hitung berapa PPN yang wajib dibayar ke Kas Negara untuk masa November 2015 !