Draft

MANAGEMENT LETTER

Yogyakarta, 21 Mei 2019

No : KAK /ML-14/III/2019
Hal: Temuan Pengendalian Intern

Yth. Pengurus
Black Mirror Forum (BMF)
Aceh Barat

Dengan hormat,
Sebagai bagian dari audit kami atas laporan keuangan Black Mirror Forum (BMF) untuk
proyek kerjasama dengan CAFOD No. INN094 ”Pengembangan Kualitas Pendidikan di
Aceh Barat sebagai Proses Pembangunan Kembali Pasca Tsunami” periode 01 Januari 2008
sampai 31 Desember 2008. Kami telah mereview pengendalian intern BMF dan mencatat
adanya kelemahan, yang menurut pendapat kami perlu mendapat perhatian dari manajemen,
sebagai berikut:

Manajemen proyek telah menggunakan sistem voucher untuk semua transaksi,

namun ada hal yang perlu mendapat perhatian, yaitu voucher yang digunakan belum
bernomor urut tercetak.

Risiko:
Voucher yang tidak bernomor urut tersectak berpotensi menyulitkan dalam
mengidentifikasi apakah penerimaan ataupun pengeluaran yang terjadi telah dibukukan
berdasarkan urutan kejadiannya (kronologis). Disamping itu juga berpotensi untuk
menyulitkan dalam identifikasi apabila ada voucher yang hilang atau tidak tercatat.

Rekomendasi:
Kami menyarankan kepada manajemen BMF untuk memberi nomor urut tercetak pada
voucher-voucher yang digunakan.

Atas perhatian dan kerjasama yang baik selama ini, kami ucapkan terimakasih.
Hormat kami,

Dr. Cole Sprouse, M.Si, Ak.

NIAP 98.1.0319
 Draft
MANAGEMENT LETTER

Yogyakarta, 21 Mei 2019

No : KAK /ML-14/III/2009
Subject : Internal control findings

Respected Executive Boards

Black Mirror Forum (BMF)
Aceh Barat

Dear Sirs,
As part of our audit on the financial statement of BMF Organization for the partnership
project with CAFOD No.INN 094 “Improving Quality of Education in West Aceh as part
of Post-Tsunami Rebuilding Process” for the period of 1 January to 31 December 2008,
we have reviewed the internal control of the organization and noted a finding, which in
our opinion, merit your attention, as follows:

The project management has used voucher system for all the transaction.
However, there is a note to be understood for betterments i.e. the vouchers are not in
serial printed number.

Risk:
Vouchers which are not in serial printed number will potentially hard to identify
whether the receipts or payments have been filed in organized manner
(chronologically). Also, it will be hard to identify when they are lost or unrecorded.

Recommendation:
We suggest the management of BMF to make vouchers in serial printed number.

Thank you for your kind attention, trust and cooperation.

Sincerely yours,

Dr. Cole Sprouse, M.Si, Ak.

NIAP 98.1.0319