NAMA : ARIO ANDRE ARIES

KELAS : 6.AP.A
MP : AUDIT 2

PENJELASAN ATAS FLOWCHART DARI SISI

AUDITING
A. Unsur Pengendalian Intern
, Untuk memeriksa apakah terdapat internal control yang cukup baik
atas kas atas transaksi penerimaan kas. Beberapa ciri internal control yang
baik atas serta transaksi penerimaan kas adalah sebagai berikut :

1. Adanya Pemisahan Tugas

Indomaret telah menerapkan sistem pemisahan tugas antara fungsi
penjualan, fungsi kasa, fungsi gudang , fungsi pengiriman dan fungsi
akuntansi.

2. Uang kas harus disimpan ditempat yang aman, misalnya di kotak kas.
Indomaret menyimpan uang kas nya di brankas kasir, yang mana brankas
tersebut akan terbuka apabila terjadi suatu transaksi. Jadi, uang tersebut
akan tetap aman di bagian kasir.

3. Sebaiknya kasir diasuransikan atau diminta menyerahkan uang jaminan,

untuk kembalian.seandainya terjadi kehilangan uang atau kecurangan
yang dilakukan.
4. Bukti-bukti pendukung dari pengeluaran kas yang sudah dibayar harus di
stempel lunas, untuk menghindari kemungkinan untuk di proses
pembayarannya dua kali (double payment).
Hal ini sudah diterapkan oleh Indomaret dimana kasir selalu memberikan
bukti pendukung atas transaksi penjualan kepada pembeli. Namun, ada
beberapa transaksi yang tidak ada dalam bukti pendukung seperti “donasi”.
 Seharusnya ini perlu dilampirkan agar pembeli percaya bahwa uang tersebut
benar-benar digunakan untuk donasi.
5. Penerimaan kas, check dan giro harus disetor ke bank dalam jumlah
seutuhnya paling lambat keesokan harinya. Hal ini untuk menunjukkan
uji ketelitian dan keandalan besarnya uang yang tercatat pada sistem
Indomaret dengan informasi yang ada di rekening koran.
6. Digunakan kuitansi yang bernomor urut tercetak . Hal ini digunakan agar
tidak ada penyalahgunaan kuitansi atau melakukan kecurangan.

B. Dokumen Yang Digunakan

1. Surat Order Pengiriman dan tembusannya
Dokumen ini merupakan lembar pertama surat order pengiriman yang
memberikan otorisasi kepada fungsi pengiriman untuk mengirimkan jenis barang
dengan jumlah dan spesifikasi sesuai yang tercantum dalam dokumen tersebut.
2.Bukti Setor Bank
Indomaret harus menyimpan, mengarsip, menerima bukti setor Bank sebagai
tanda bukti bahwa Indomaret telah melakukan penyetoran kas sesuai dengan bukti.
3. Tembusan Gudang
Tembusan surat order pengiriman yang dikirim ke fungsi gudang untuk
menyiapkan jenis barang dengan jumlah yang terlampir, agar menyerahkan barang
tersebut ke fungsi pengiriman dan untuk mencatat barang yang dijual dalam kartu
gudang.

C. Catatan Akuntansi Yang Digunakan

1. Kartu Persediaan
Catatan akuntansi ini berisi rincian mutasi setiap jenis persediaan.
2. Jurnal Penjualan
Indomaret tidak lagi melakukan pencatatan jurnal secara manual karena mereka
langsung menggunakan system mereka. Sistem dalam pencatatan penjualan telah
cukup baik karena pada akhir transaksi terdapat bukti kas yang diterima selama
penjualan pada hari tersebut.
3. Kartu Gudang
Setiap akhir kerja harian mereka selalu melakukan stock opname untuk mengecek
kesesuaian barang dengan catatan. Hal ini untuk menghindari terjadinya
kecurangan pegawai. Apabila tidak sesuai maka akan dikenakan ganti rugi atas
barang tersebut.