I

NTERNALAUDI
TCHARTER
PTBankMNCI
nter
nasi
onalTbk
(
unt
ukmemenuhi
tugasdal
am mat
akul
i
ahI
nter
nal
Audi
t)

DI
SUSUNOLEH:
KELOMPOK2

1.AI
SYATULFI
TRI (
2017212001)
2.YULI
ANTI (
2017212009)

3.HANNAAGUSTI
NA (
2017212015)

4.DEVIOKTAVI
ANA (
2017212073)

DOSENPENGASUH:I
r.JUHAI
RI,
MM,
.QI
A

PROGRAM STUDIAKUNTANSI
FAKULTASEKONOMI
UNI
VERSI
TASPGRIPALEMBANG
2020
 KATAPENGANTAR

Puj
iSy
ukurKehadi
ratTuhanYangMahaEsay
angat
asber
katdanr
ahmatdan
hi
day
ahny
a,sehi
nggakamidapatmeny
elesai
kanmakal
ahI
nter
nalAudi
tyangber
judul
”
I TCHARTERPT.Ba
NTERNALAUDI nkMNCI
nter
nasi
onalTbk” unt
ukmemenuhi
t
ugasmat
akul
i
ahI
nter
nal
Audi
t.
Pada kesempat
an i
nikamimengucapkan t
eri
ma kasi
h kepada Bapak I
r.
JUHAI
RI,
MM.
,QI
A sel
aku Dosen y
ang t
elah membi
mbi
ng kamisel
ama mengi
kut
i
per
kul
i
ahandansel
amapeny
usunanmakal
ahi
ni.Penul
i
sjugamengucapkant
eri
makasi
h
kepadar
ekan-
rekanmahasi
swa/
itemansej
awaty
angt
urutmember
ikandukunganbai
k
ber
upamat
eri
lmaupunmor
il
.
Kamimeny
adar
idal
am peny
usunan makal
ah i
nimasi
hter
dapat ber
bagai
kekur
anganbai
kdal
am hal
penul
i
sanmaupuni
si.Unt
uki
tu,
kami
menghar
apkankr
it
ikdan
sar
andar
ipar
apembacasekal
i
any
angber
sif
atmembanguny
angbi
samenj
adibahan
acuandanper
ti
mbanganbagikamiunt
ukkesempur
naanmakal
ahi
nidi
kemudi
anhar
iny
a.
Har
apankami
,semogamakal
ahi
nidapatber
manf
aatbagi
semuapi
hak.

Pal
embang,
04Apr
il2020

Penul
i
s

i
i
 DAFTARI
SI

Kat
aPengant
ar i
i

Daf
tarI
si i
i
i

BABIPendahul
uan 1

BABI
IPembahasan 2

Daf
tarPust
aka 7

i
i
i
 BABIPENDAHULUAN

1.
1Lat
arBel
akang
Dewasai
ni,t
idakadasuat
ucar
aopt
imalunt
ukmengat
urf
ungsiaudi
tint
ernaldal
am
suat
uper
usahaandikar
enakant
erdapatbegi
tubany
akper
bedaandal
am j
eni
susaha,
sal
ahsat
uny
aial
ahper
bedaankebut
uhanaudi
tint
ernal
.Set
iapent
it
ast
ent
uny
ahar
us
mengi
kut
ist
andarI
nter
nasi
onalunt
ukpr
akt
ikpr
ofessi
onalaudi
tint
ernaly
anghar
uspul
a
mendapatdukungandanpengakuandar
imanaj
emenper
usahaan.Ber
dasar
kanPer
atur
an
No.I
X.I
.7l
ampi
ranKeput
usanKet
uaBapepam danLKNo.Kep-
496/
BL/
2008t
anggal28
Nov
ember2008j
unct
oPer
atur
anOJKNo.56/
POJK.
04/
2015t
anggal23Desember2015
t
ent
ang Pembent
ukan dan Pedoman Peny
usunan Pi
agam Uni
tInt
ernalAudi
t,suat
u
per
ser
oanber
tugasmenj
alankanf
ungsii
nter
nalaudi
tgunamendor
ongdi
ter
apkanny
a
t
ata kel
ola per
usahaan y
ang bai
k,t
erbent
ukny
a st
rukt
urpengendal
i
an i
nter
naly
ang
memadai
,meni
ngkat
kankual
i
tasket
erbukaandanpel
apor
ankeuanganser
tamengkaj
i
r
uangl
i
ngkup,
ket
epat
an,
kemandi
ri
andanobj
ekt
ivi
tasakunt
anpubl
i
k.
Pi
agam adui
tint
ernali
alahdokumenf
ormaly
angdiset
ujuiol
ehkomi
teaudi
tunt
uk
menggambar
kan mi
si
,independensi
, oby
ekt
ivi
tas, r
uang l
i
ngkup, t
anggungj
awab,
wewenangdanst
andarf
ungsiaudi
tint
ernalunt
ukper
usahaan.Pi
agam audi
tint
ernalj
uga
meny
edi
akant
ingkatt
inggiot
ori
sasiunt
ukf
ungsiaudi
tint
ernalper
usahaan.Ol
ehkar
ena
i
tu,diper
lukansuat
upemahamanmengenaiPi
agam Audi
tInt
ernalsuat
uper
usahaan,
dal
am hali
niPT.BANKMNCI
NTERNASI
ONALTbkunt
ukkemudi
andisesuai
kandengan
PJOKnomor56/
PJOK.
04/
2015.

1.
2RumusanMasal
ah
Ber
dasar
kanl
atarbel
akangt
ersebut
,penul
i
smer
umuskanbeber
apamasal
ahsebagai
ber
ikut:
1.Bagai
manakesesuai
anPi
agam Audi
tInt
ernalPT.BANKMNCI
NTERNASI
ONAL
TbkdenganPJOKnomor56/
PJOK.
04/
2015?

1
 BABI
IPEMBAHASAN

Ber
dasar
kanBabI
IIPasal
9danPasal
10POJKnomor56/
POJK.
04/
2015Tent
ang
Pembent
ukanDanPedomanPeny
usunanPi
agam Uni
tAudi
tInt
ernal
.
Poi
n-poi
nyangdiat
urdal
am POJKnomor56/
POJK.
04/
2015y
angsesuaidenganPi
agam
Audi
tInt
ernal
PT.BANKMNCI
NTERNASI
ONALTbkant
aral
ain:
a
.St
rukt
urdankedudukanUni
tAudi
tInt
ernalGr
oup(
diat
urdal
am BabI
IIPasal
9).

KedudukanDal
am Or
gani
sasi
1.I
nter
nal
Audi
tGr
oupdi
pimpi
nol
ehseor
angKepal
aInt
ernal
Audi
tGr
oup.
2.Kepal
aInt
ernalAudi
tGr
oupdi
angkatdandi
ber
hent
ikanol
ehDi
rekt
urUt
amaat
as
per
set
ujuanDewanKomi
sar
is.
3.Kepal
aInt
ernal
Audi
tGr
oupber
tanggungj
awabkepadaDi
rekt
urUt
ama.
4.Dal
am halkepal
aInt
ernalAudi
tGr
oup t
idakmemenuhiper
syar
atan sebagai
audi
torI
AG,dan/
ataugagalat
aut
idakcakapdal
am menj
alankant
ugas,Di
rekt
ur
Ut
amadapatmember
hent
ikankepal
aInt
ernalAudi
tGr
oupdi
maksud,set
elah
mendapatper
set
ujuanDewanKomi
sar
is.
5.Audi
torI
AG ber
tanggungj
awab secar
alangsung kepada Kepal
aInt
ernalAudi
t
Gr
oup.

b.Tugasdant
anggungj
awabUni
tAudi
tInt
ernalGr
oup(
diat
urdal
am BabI
IIPasal
9).

Tanggungj
awab
1.Meny
usundanmel
aksanakanr
encanaaudi
tint
ernal
tahunan.
2.Menguj
i dan mengev
aluasi pel
aksanaan pengendal
i
an i
nter
n dan si
stem
manaj
emenr
isi
kosesuai
dengankebi
j
akanBank.
3.Mel
akukan pemer
iksaan,bai
k pemer
iksaan l
angsung maupun pengawasan
secar
ati
dakl
angsung,dal
am r
angkapeni
l
aianat
asef
isi
ensidanef
ekt
ivi
tasdi
bi
dang keuangan,akunt
ansi
,oper
asi
onal
,sumberday
a manusi
a,pemasar
an,
t
eknol
ogi
inf
ormasi
dankegi
atanl
ainny
a.
4.Member
ikansar
anper
bai
kandani
nfor
masiy
angoby
ekt
ift
ent
angkegi
atany
ang
di
per
iksapadasemuat
ingkatmanaj
emen.
5.MembuatLapor
anHasi
lAudi
t(LHA)danmeny
ampai
kanl
apor
ant
ersebutkepada

2
 Di
rekt
ur Ut
ama dan Dewan Komi
sar
is dengan t
embusan kepada Di
rekt
ur
Kepat
uhan.
6.Memant
au,menganal
i
sis dan mel
apor
kan pel
aksanaan t
indak l
anj
ut
per
bai
kany
angt
elahdi
sar
ankan.
7.Beker
jasamadenganKomi
teAudi
t
8.Meny
usun pr
ogr
am unt
uk mengev
aluasimut
u kegi
atan audi
tint
ernaly
ang
di
l
akukanny
a.
9.Mel
akukanpemer
iksaankhususapabi
l
adi
per
lukan
c
.WewenangUni
tAudi
tInt
ernalGr
oup(
diat
urdal
am BabI
IIPasal
9).

Kewenangan
1.Mel
akukanaksest
erhadapsel
uruhi
nfor
masi
,cat
atan,kar
yawan,sumberday
a
dandanaser
taassetBankl
ainny
ayangber
kai
tandenganpel
aksanaanaudi
t.
2.Mel
akukan komuni
kasisecar
alangsung dengan Di
reksi
,Dewan Komi
sar
is
dan/
atauKomi
teAudi
tser
taanggot
adar
iDi
reksi
,DewanKomi
sar
is,dan/
atau
Komi
teAudi
t.
3.Mengadakanr
apatsecar
aber
kal
adani
nsi
dent
ildenganDi
reksi
,DewanKomi
sar
is,
dan/
atauKomi
teAudi
t.
4.Mel
akukankoor
dinasi
kegi
atanny
adengankegi
atanaudi
torekst
ernal
d.Kodeet
ikUni
tAudi
tInt
ernaly
angmengacupadakodeet
iky
angdi
tet
apkanol
eh
asosi
asiAudi
tInt
ernaly
angadadiI
ndonesi
aat
aukodeet
ik Audi
tInt
ernaly
ang
l
azi
m ber
lakusecar
aint
ernasi
onal(
diat
urdal
am BabI
IIPasal
9).
At
uranper
il
akuber
kenaandenganpr
insi
pint
egr
it
as,oby
ekt
if
it
as,ker
ahasi
aandan
kompet
ensi
yangdi
har
apkandi
mil
i
kiol
ehAudi
torI
nter
nal
sebagai
ber
ikut:
1.Pr
insi
pInt
egr
it
as
a.Audi
tori
nter
nal
har
usmel
akukanpeker
jaanny
adenganj
ujur
,sungguh-
sungguh,
danber
tanggungj
awab.
b.Audi
tori
nter
nalhar
usmemat
uhihukum danmember
ikanpenj
elasansesuai
dengany
angdi
har
apkanol
ehket
ent
uanhukum danpr
ofesi
.
c.Audi
tori
nter
naldi
l
arang,secar
a sadart
erl
i
batdal
am kegi
atan i
l
egal
,at
au
kegi
atany
angdapatmendi
skr
edi
tkanpr
ofesiaudi
tint
ernalat
aupunor
gani
sasi
3
 t
empatbeker
jany
a.
d.Audi
tori
nter
nalhar
usmenghor
mat
idanmember
ikandukungankepadat
ujuan
or
gani
sasi
yangsahdanet
is.
2.Pr
insi
pOby
ekt
ivi
tas
a.Audi
tori
nter
nalt
idak bol
eh ber
par
ti
sipasidal
am kegi
atan at
au hubungan
apapun y
ang dapat
,at
au pat
utdi
duga dapat
,mengur
angikemampuanny
a
unt
ukmel
akukanpeni
l
aian(
assessment
)secar
aobj
ekt
if
.Ter
masukdal
am hal
i
ni adal
ah kegi
atan at
au hubungan apapun y
ang dapat meni
mbul
kan
per
tent
angankepent
ingandenganor
gani
sasi
nya.
b.Audi
tori
nter
nal
dil
arangmener
imaapapun,
yangdapatat
aupat
utdi
dugadapat
,
mempengar
uhi
per
ti
mbanganpr
ofesi
onal
nya.
c.Audi
tori
nter
nalhar
usmengungkapkansemuaf
akt
apent
ingy
angdi
ket
ahui
nya,
y
ait
ufakt
ayang j
i
ka t
idak di
ungkapkan,dapatmendi
stor
sil
apor
an at
as
kegi
atany
angdi
rev
iew.
3.Pr
insi
pKer
ahasi
aan
a.Audi
tori
nter
nalhar
usber
sikaphat
i-
hat
i(pr
udent
)dal
am menggunakandan
menj
agai
nfor
masi
yangdi
per
olehny
asel
amamel
aksanakant
ugas.
b.Audi
tor i
nter
nal di
l
arang menggunakan i
nfor
masi
, unt
uk mendapat
kan
keunt
ungan pr
ibadi
,at
au dengan car
a apapun y
ang ber
tent
angan dengan
hukum at
aumer
ugi
kant
ujuanor
gani
sasi
yangsahdanet
is.
4.Pr
insi
pKompent
ensi
a.Audi
tori
nter
nal
hany
aakanmember
ikanj
asay
angdapatdi
l
aksanakandengan
penget
ahuan,
keahl
i
an,
danpengal
amanpent
ingy
angdi
mil
i
kiny
a.
b.Audi
tori
nter
nalhar
usmember
ikanl
ayananj
asaaudi
tint
ernalsesuaidengan
St
andarPr
ofesi
Audi
tInt
ernal
.
c.Audi
tori
nter
nalhar
ussenant
iasameni
ngkat
kankeahl
i
andanef
ekt
ivi
tas,
ser
ta
kual
i
tasj
asay
angdi
ber
ikanny
a
e
.Per
syar
atanAudi
tori
nter
naldal
am uni
tAudi
tInt
ernal(
diat
urdal
am BabI
IIPasal
9).
Audi
torI
AGwaj
i
bmemenuhi
per
syar
atansebagai
ber
ikut
:
1.memi
l
ikii
ntegr
it
asdanper
il
akuy
angpr
ofesi
onal
,independen,j
ujur
,danobj
ekt
if
dal
am pel
aksanaant
ugasny
a;
4
 2.memi
l
ikipenget
ahuandanpengal
amanmengenait
ekni
saudi
tdandi
sipl
i
nil
mul
ain
y
angr
elev
andenganbi
dangt
ugasny
a;
3.memi
l
ikipenget
ahuan t
ent
ang per
atur
an per
undang-
undangan dibi
dang Pasar
Modal
danper
atur
anper
undang-
undangant
erkai
tlai
nny
a;
4.memi
l
ikikecakapan unt
uk ber
int
eraksidan ber
komuni
kasibai
kli
san maupun
t
ert
uli
ssecar
aef
ekt
if
;
5.memat
uhi
standarpr
ofesi
yangdi
kel
uar
kanol
ehasosi
asi
Audi
tInt
ernal
;
6.memat
uhi
kodeet
ikAudi
tInt
ernal
;
7.menj
aga ker
ahasi
aan i
nfor
masi dan/
atau dat
a per
usahaan t
erkai
t dengan
pel
aksanaan t
ugas dan t
anggung j
awab Audi
tInt
ernalkecual
idi
waj
i
bkan
ber
dasar
kan per
atur
an per
undang-
undangan at
au penet
apan at
au put
usan
pengadi
l
an;
8.memahami
pri
nsi
ptat
akel
olaper
usahaany
angbai
kdanmanaj
emenr
isi
ko;
dan
9.ber
sedi
a meni
ngkat
kan penget
ahuan, keahl
i
an, dan kemampuan
pr
ofesi
onal
i
smeny
asecar
ater
us-
mener
us.
f
.Per
tanggungj
awabanUni
tAudi
tInt
ernal(
diat
urdal
am BabI
IIPasal
9).
Dal
am kai
tanny
adengant
ugasdant
anggungj
awabI
AG,
makaKepal
aIAG:
1.Ber
tanggungj
awab unt
uk mer
encanakan, mel
aksanakan, mengat
ur dan
mengar
ahkanaudi
tser
tamengev
aluasipr
osedury
angadaunt
ukmemper
oleh
key
aki
nanbahwat
ujuandansasar
andar
iBankakandapatdi
capai
secar
aopt
imal
.
2.Memper
tanggungj
awabkankegi
atanny
asecar
aber
kal
akepadaDi
rekt
urUt
ama
danmember
ikanper
hat
iany
angcukupt
erhadapLHAdant
indakl
anj
utny
a.
3.Meny
usunLapor
anPel
aksanaandanPokok-
pokokHasi
lAudi
tInt
ern(
LPPHAI
),
t
ermasuki
nfor
masihasi
laudi
tyangber
sif
atr
ahasi
ayangdi
tandat
anganiol
eh
Di
rekt
urUt
ama dan Dewan Komi
sar
is,unt
uk di
sampai
kan ol
eh Bank kepada
Ot
ori
tasJasaKeuangan(
OJK)set
iapakhi
rbul
anJunidanDesember
,sel
ambat
-
l
ambat
nya2(
dua)bul
anset
elahbul
anl
apor
an.Lapor
anPener
apanSt
rat
egiAnt
i
Fr
auddi
sampai
kanset
iapsemest
er(
posi
siakhi
rbul
anJunidanDesember
)pal
i
ng
l
ambat10(
sepul
uh)har
iker
jaset
elahakhi
rbul
anl
apor
an.
4.Meny
usunl
apor
ankhusus(
ji
kadi
per
lukan)mengenaiset
iapt
emuanaudi
tint
ern
y
ang di
per
kir
akan dapat mengganggu kel
angsungan usaha Bank y
ang
5
 di
tandat
angani
olehDi
rekt
urUt
amadanDewanKomi
sar
is,
unt
ukdi
sampai
kanol
eh
BankkepadaOt
ori
tasJasaKeuangansel
ambat
-l
ambat
nya7(
tuj
uh)har
isej
ak
t
emuan audi
t di
ket
ahui
. Meny
ampai
kan Lapor
an Fr
aud y
ang di
per
kir
akan
ber
dampaknegat
ifsecar
asi
gni
fi
kant
erhadapBankdan/
ataunasabahkepada
Ot
ori
tasJasaKeuanganpal
i
ngl
ambat3(
ti
ga)har
iker
jaset
elahBankmenget
ahui
t
erj
adi
nyaf
raud.
5.Meny
edi
akanl
apor
anhasi
lkaj
iul
angpi
hakekst
ern (
yangmemuatpendapat
t
ent
anghasi
lker
jaI
AGdankepat
uhanny
ater
hadapSt
andarPel
aksanaanFungsi
Audi
tInt
ernBank)unt
ukdi
sampai
kanol
ehBankkepadaOt
ori
tasJasaKeuangan
(
OJK)sekur
ang-
kur
angny
asekal
idal
am 3(
ti
ga)t
ahun,
sel
ambat
-l
ambat
nya1(
sat
u)
bul
anset
elahhasi
lkaj
iul
angol
ehpi
hakekst
erndi
ter
imaol
ehBank.
g.l
aranganper
angkapant
ugasdanj
abat
anaudi
tori
nter
naldanpel
aksanadal
am Uni
t
Audi
tInt
ernaldar
ipel
aksanaankegi
atanoper
asi
onalper
usahaanbai
kdiEmi
ten
at
auPer
usahaanPubl
ikmaupunanakper
usahaanny
a(diat
urdal
am BabI
IIPasal
9).
Audi
torI
AG di
l
arang mer
angkap t
ugas dan/
jabat
ab sebagaipel
aksana kegi
atan
oper
asi
onalat
aukegi
atanoper
asi
onalpadaper
usahaanl
ainy
angber
afi
l
isasidengan
bank.
I
ndependensi
Audi
tori
nter
n har
us memi
l
ikii
ndependensidal
am mel
akukan akt
ivi
tas ausi
t,
mengemukakanpandanganser
tapemi
ki
ransesuaidenganpr
ofesi
nyadanst
andar
y
angber
laku.Dal
am menegakkani
ndependensi
nya,
audi
tint
ern:
1.Mampumengemukakanpandangandanpemi
ki
ranny
atanpapengar
uhat
aupun
t
ekanandar
ipi
hakmanapun.
2.Memi
l
ikikebebasan dal
am menet
apkan met
ode,cakupan ,car
a,t
ekni
k dan
pendekat
an audi
tdi
ser
taidengan keahl
i
an y
ang memadaidan kecer
mat
an
pr
ofesi
onal
.
Obj
ekt
if
it
as
1.Audi
tori
nter
nhar
us memi
l
ikisi
kapment
ali
ndependendal
am mel
aksanakan
akt
ivi
tas audi
t.Si
kap ment
alt
ersebutt
ecer
min dar
ilapor
an y
ang l
engkap,
oby
ekt
if
it
asser
taber
dasar
kananal
i
sisy
angcer
mat
.

6
2.Audi
tori
nter
n har
us bebas dar
iper
tent
angan kepent
ingan at
as oby
ek at
au
kegi
atan y
ang di
audi
t. Apabi
l
a audi
tor i
nter
n mempuny
ai per
tent
angan
kepent
ingan,maka y
ang ber
sangkut
an har
us meny
atakan ket
erkai
tanny
a dan
t
idakdi
tugaskanunt
ukmel
aksanakanaudi
tter
hadapoby
ekdankegi
atant
ersebut
.

7
 DAFTARPUSTAKA

Perat
uran Otori
tas Jasa Keuangan nomor56/ POJK.04/2015 yang diakses mel
alui
htt
p://
ditj
enpp.kemenkumham. go.id/i
nc/
buka.php?czozMzoiZD0y MDAwKzE1JmY9b2r
NTYtMj AxNWJ0LnBkZi Zqcz0xI
js=padat anggal21Mar et202018: 47WI B.
Pi
agam Inter
nal Audi t y
ang di akses mel
alui
htt
ps://
mncbank. co.
id/
assets/f
iles/Pi
agam_Inter
nal_Audit
_2016.pdf
padatanggal21Mar et202016. 58WI B.