Topik 4 : Kas dan Setara kas

23-22 (Objective 23-3) Anda sedang mengaudit kas umum Perusahaan Eratex Djaja untuk
tahun fiskal yang berakhir pada tanggal 31 Juli 2011. Klien belum menyiapkan rekonsiliasi
bank tanggal 31 Juli. Setelah berdiskusi singkat dengan pemilik, Anda setuju untuk
mempersiapkan rekonsiliasi, dengan bantuan dari salah satu juru tulis Perusahaan Eratex
Djaja. Anda memperoleh informasi berikut:

Jurnal Umum Rekening Koran (Bank)

Saldo Awal 7/1/11 $ 6,400 $ 8,378

Setoran / Deposito $ 25,474

Jurnal Penerimaan Kas $ 26,874

Kliring cek $(25,307)

Jurnal pengeluaran Kas $(23,171)

Biaya layanan Bank Bulan $(107)

July

Catatan yang dibayarkan $ (6,400)

langsung

Cek NFS $(516)

Saldo Akhir 7/31/11 $ 10,103 $ 1,522

Rekonsiliasi bank pada 30 Juni

Informasi di Rekening Koran (Bank) dan Kas

Saldo di Bank $8,378

Setoran dalam perjalanan
$600

Cek yang beredar $ 2,578

Saldo Di Buku / Kas $ 6400

Informasi tambahan yang diperoleh adalah sebagai berikut:
1. Kliring cek yang beredar pada tanggal 30 Juni berjumlah $ 2.411.
2. Kliring cek yang dicatat dalam jurnal pengeluaran bulan Juli berjumlah 
$21.120.
3. Sebuah cek sebesar $ 1.130 telah dikliringkan ke bank tetapi belum dicatat
dalam jurnal pengeluaran kas .  Itu dipergunakan untuk mengkauisisi
persediaan. Perusahaan Eratex Djaja menggunakan metode persediaan
berkala.
4. Sebuah cek sebesar $ 646 dibebankan ke Perusahaan Eratex Djaja tetapi telah
ditulis pada rekening bank perusahaan yang berbeda.
5. Setoran termasuk $ 600 dari bulan Juni dan $ 24.874 untuk Juli.
6. Bank membebani biaya kepada Perusahaan Eratex Djaja untuk pemeriksaan
adanya cek yang tidak ada dananya sebesar $ 516. Manajer kredit
menyimpulkan bahwa pelanggan dengan sengaja menutup akunnya dan
pemiliknya meninggalkan kota. Cek tersebut diserahkan ke agen penagihan.
7. Pelunasan hutang wesel $ 6.000, ditambah bunga, dibayarkan langsung ke
bank berdasarkan perjanjian yang ditandatangani 4 bulan lalu. Wesel bayar
tercatat sebesar $ 6.000 pada pembukuan Perusahaan Eratex Djaja.
 
Diminta :
a. Siapkan sebuah rekonsiliasi bank yang menunjukkan saldo yang belum disesuaikan
dan disesuaikan per buku.
b. Siapkan semua jurnal penyesuaian.
c. Prosedur audit apa yang akan Anda gunakan untuk memverifikasi setiap item dalam
rekonsiliasi bank?
d. Berapa saldo kas yang seharusnya muncul pada laporan keuangan 31 Juli 2011?