Rizky Kurniawan

1711000082
Auditing II

 23-22
a) Rekonsiliasi Bank
Balance per bank $ 1.522

Add:
Deposit in transit 2.000
Check erroneously charged to Pitssburgh Supply 646

Less: Outsanding checks (2.218)

Adjusted bank balance $ 1.950

Balance per books before adjustments $ 10.103

Adjustment to books:
July bank service charge ( 107)
Note payment (6.000 principal, 400 interest) (6.400)
NSF check ( 516)
Unrecorded check (1.130)

Balance per books after adjustments $ 1.950

(Lanjutan)
1. June 30. Deposit in transit $ 600
July deposit per books 26.874
July deposit per bank (25.474)
July 31. Deposit in transit $ 2.000

2. June 30. Outstanding checks $ 2.578

July checks per books 23.171
July checks clear (25.307)
Erroneous check charged 646
Unrecorded check 1.130
July 31. Outstanding checks $ 2.218

b) Ayat Jurnal Penyesuaian

Miscellaneous Expense $ 107

Interest Expense 400
Note Payable 6.000
Allowance for Doubtful Accounts 516
Purchases 1.130
Cash In Bank $ 8.153
Mencatat penyesuaian yang terjadi dari rekonsiliasi bank 31 Juli 2013
(lanjutan 23-22)

c) Prosedur audit untuk memverifikasi setiap item dalam rekonsiliasi bank

1. Membuat daftar transfer antar bank yang dilakukan beberap hari sebelum dan sesudah tanggal neraca
2. Lacak transfer antar bank ini ke catatan akuntansi yang sesuai, rekonsiliasi bank, dan catatan bank
untuk memverifikasi pencatatan yang tepat

d) Saldo kas yang harus disajikan pada lporan keuangan per 31 Juli 2013
 23-25
a)

Oktober
Saldo
Keterangan Saldo
Penerimaan Pengeluaran 31 Oktober
30 September
Balance per bank $ 6.915 $ 28.792 $ 27.431 $ 8.276
(1) Deposit In Transit
September 5.621 (5.621)
October 996 996

(2) Outstanding checks

September (1.811) (1.811)
October 2.615 (2.615)
(3) Bank Error – Check Charged
(1.144) 1.144
to Wrong Account
(600) (1.335)
(4) NSF Checks 735

Balance per Bank - adjusted $ 10.725 $ 23.567 $ 25.756 $ 8.536

Balance per Books - unadjusted $ 10.725 $ 20.271 $ 25.160 $ 5.836
(5) Interest Charged 596 (596)
3.296
(6) Note Proceed 3.296

Balance per Books - adjusted $ 10.725 $ 23.567 $ 25.756 $ 8.536

b) Ayat Jurnal Penyesuaian

Cash In Bank $ 3.296

Notes Receivable $ 2.900
Interest Income 396

Interest Expense $ 596

Cash In Bank $ 596

Mencatat penyesuaian hasil dari rekonsiliasi bank 31 Oktober 2013

 24-26
a) Kewajiban kontinjensi adalah kewajiban yang mungkin terjadi, mungkin juga tidak terjadi di masa depan
yang potensial kepada suatu pihak luar untuk suatu jumlah yang tidak diketahui dan diakibatkan oleh
aktivitas yang telah berlangsung, tergantung kejadian di masa depan.

b) Prosedur audit yang akan digunakan untuk mempelajari ketiga keadaan yang terjadi:
- Diskusikan keberadaan dan sifat dari kewajiban kontinjensi dengan pihak manajemen dan dapatkan
pernyataan tertulis sebagai bagian dari letter of representation
- Review risalah pertemuan direksi dan pemegang saham untuk indikasi tuntutan hukum atau kontinjensi
lainnya.
- Analisis beban (biaya) hokum untuk periode selama audit dan review faktur dan laporan serta
pernyataan dari nasihat hokum untuk indikasi kewajiban kontinjensi
- Peroleh surat dari semua pengacara utama yang memberikan jasa hokum untuk kliennya dalam status
penundaan tuntutan atau kewajiban kontijensi lain
Adapun prosedur tambahan untuk masing-masing situasi:
 Situasi 1: Tidak ada tambahan prosedur
 Situasi 2:
- Konfirmasi detail transaksi saham antara register dengan perusahaan dan transfer agent
- Review pencatatan ayat jurnal yang tidak biasa yang terjadi setelah akhir tahun
- Diskusikan dengan pihak manajemen, terutama untuk setiap transaksi dengan pihak yang terkait
teramsuk informasi yang terdapat dalam letter of representation
- Review laporan keuangan afiliasi dan di mana terdapat transaksi denga pihak yang terkait,butalah
pertanyaan langsung dari manajemen afiliasi dan jika memungkinkan, uji pencatatan dari afiliasi
apabila diperlukan

c) Pengungkapan atau ayat jurnal yang diperlukan dalam setiap situasi adalah
 Situasi 1:
Diperlukan penyajian pengungkapan dalam catatan kaki perusahaan atas proses hokum yang
dilakukan dengan jumlah sebesar $4.000.000, atau apabila manajemen dapat mengestimasi besarnya
nilai putusan banding, maka nilai estimasi putusan banding tersebut yang digunakan
 Situasi 2:
Pembaguan dividen saham tidak menyebabkan kekayaan perusahaan berkurang. Nilai aset bersih
perusahaan tetap seperti sebelum pembagian dividen. Demikian halnya dengan komposisi
kepemilikan. Transakasi dilakukan dengan cara mengkapitalisasi laba ditahan. Artinya saldo laba
ditahan (sebagian atau seluruhnya) dipindahkan ke akun modal. Sehingga modal disetor bertambah,
sedangkan laba ditahan berkurang atau habis. Mengenai dividen saham haarus diungkapkan Dallam
catatan kaki
 Situasi 3:
Apabila tidak pasti dibayar

Interest Payments for Newart Company $

Accrued Interest Payable – Newart Bonds $

Apabila pasti dibayar oleh Newart atau telah dilakukan pembayaran selama proses audit, maka
diperlukan pengungkapan catatan kaki
 24-31
a)

Kemungkinan Salah Saji – Lebih Saji (Kurang Saji)

Laba
Ite Aset Tidak Kewajiban Kewajiban
Total Jumlah Aset Lancar Sebelum
m Lancar Lancar Tidak Lancar
Pajak
1 $ 125.000 ($ 125.000) $ 125.000
2 85.000 (85.000) 60.000 (25.000)
3 44.000 (44.000) (44.000)
4 52.000 52.000 52.000
5 43.000 0
6 Tidak diketahui 0 0
(129.000) 112.000 (125.000) 0 108.000

b) Efek dari penyeseuaian terhadap neraca dan laporan laba rugi adalah material terhadap laporan keuangan.
Pendapatan sebelum pajak akan lebih saji sebesar $108.000, yang melebihi materialitas laporan laba rugi.
Sebagai hasilnya, laporan keuangan tidak tercerin dengan baik dalam catatan akuntansi. Demikian juga,
aset lancar yang di terjadi salah saji melebihi materialitas. Meskipun efek dari penyesuaian terhadap aset
lancer dan aset tidak lancar kurang dari materialitas total aset, faktanya laporan keuangan utama, seperti
aset lancar terjadi salah saji yang melebihi materialitas, penyesuaian perlu dilakukan untuk menyatakan
laporan keuangan disajikan secara wajar. Catatan, masalah terletak pada bagian memberikan informasi
tentang jumlah pada item 6. Kemungkinan besar sifat item itu terdiri dari jumlah yang besar, yang mana
dalam laporan keuangan berdampak pada aset tidak lancar dan kewajiban tidak lancar.