13-14 Tax Inefficiencies and Their Implications For Optimal Taxation

Public Finance and Public Policy Jonathan
CopyrightGruber
© 2010Third
WorthEdition
Publishers
Copyright © 2010 Worth Publishers 1 of 30
PKN STAN - Diploma 3
10.1 Pajak dan Inefisiensi
Inefisiensi dan Pajak 10.2 Inefisiensi pasar dan

elastisitas (permintaan dan
Optimal penawaran);
10.3 Pajak optimal
10
PREPARED BY
MUHAMMAD AFDI NIZAR
Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Third Edition Copyright © 2010 Worth Publishers 2 of 30
10.1
Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

Pengantar
 Pasar tidak menetapkan pajak.

 Jika ada beberapa tindakan yang dapat dilakukan
pelaku pasar untuk meminimalkan beban pajak,
mereka akan melakukannya.
─ Ini berlaku untuk konsumen dan produsen.
 Pelajaran ini akan mengilustrasikan bagaimana upaya
untuk meminimalkan beban pajak memiliki biaya
efisiensi bagi masyarakat.
 Karena efisiensi sosial dimaksimalkan pada keseim-
bangan kompetitif (tanpa adanya kegagalan pasar),
pemajakan para pelaku pasar menyebabkan
deadweight loss (DWL).
Diploma
Public III – PKNand
Finance STAN Adopted from : Jonathan Gruber : “Public Finance and Public Policy
Public Policy Jonathan Gruber Third Edition Copyright © 2010 Worth Publishers 3 of 30
10.1
Pemajakan dan Efisiensi Ekonomi

Harga per
galon (P)
Sebelum pajak dikenakan, 100 Pajak menyebab- S2
miliar galon terjual (Q1). Setelah kan deadweight
pajak hanya 90 miliar galon loss (DWL). S1
terjual (Q2).
Ingat : kurva demand = social
marginal benefit (SMB) dari B Pajak atas
konsumsi premium, sedangkan P2 = $1.80 DWL premium
kurva supply = social marginal menggeser
cost. (SMC) P1 = $1.50 A kurva supply
curve.
SMB = SMC pada Q = 100
Produksi lebih rendah dari $0.50 C
jumlah itu akibat dari deadweight
loss. Tidak terjadi pertukaran
yang menguntungkan karena
pajak = 50¢ per galon. D1
Kuantitas (Q), miliar

Q2 = 90 Q1 = 100
Gambar 1 of gallons
Diploma
10.2

Elastisitas Menentukan Inefisiensi Pajak
 Konsekuensi efisiensi akan sama tanpa mem-

perhatikan sisi pasar mana yang dikenakan
pajak.
 Elastisitas harga dari permintaan dan penawar-
an menentukan distribusi beban pajak.
 Elastisitas juga menentukan inefisiensi
pemajakan.
 Semakin tinggi elastisitas semakin besar
perubahan kuantitas dan semakin besar
deadweight loss (DWL).
Diploma
10.2
(a) Permintaan Inelastis (b) Permintaan Elastis
P P
Permintaan inelastic,
dan DWL kecil. Permintaan lebih
elastic, dan DWL S2
S2 S1 lebih besar S1
B
P2 B
DWL DWL
P2
P1 A P1 A
50¢ C
50¢ C D1
Tax Tax
D1
Q Q
Q2 Q1 Q2 Q1
Gambar 2
Diploma
10.2

 Dengan permintaan inelastic, terjadi perubahan besar
dalam harga pasar, dan konsumen menanggung se-
bagian besar pajak, tapi perubahan kuantitas sedikit.
 Dengan permintaan lebih elastic, harga pasar berubah
lebih moderat dan pemasok menanggung pajak lebih
besar. Penurunan kuantitas lebih besar, sebesar
segitiga DWL.
 Inefisiensi pajak ditentukan oleh sejauh mana
konsumen dan produsen mengubah perilaku
untuk menghindari pajak.
 Deadweight loss (DWL) disebabkan oleh individu dan
perusahaan yang menyebabkan pilihan konsumsi dan
produksi tidak efisien untuk menghindari perpajakan.
Diploma
10.2

Penentu Deadweight Loss
Formula DWL adalah :
1 s d Q
DWL    
2
2( s   d ) P
dimana :
d = elastisitas permintaan
s = elastisitas penawaran
 = tarif pajak (tax rate)
Marginal deadweight loss : peningkatan dead-

weight loss per unit peningkatan pajak.
Diploma
10.2

P
 Formula DWL memiliki be-
berapa implikasi penting :
─ DWL meningkat dgn
elastisitas permintaan.
• Elastisitas yang tepat
adalah elastisitas Hicks
(Hicksian compensated
elasticity), bukan elastisi-tas
Marshal (Marshallian Hicksian
Marshallian
demand
uncompensated elasticity). demand
Diploma
10.2

 Formula deadweight loss memiliki

beberapa implikasi penting :
─ Deadweight loss juga meningkat dua kali
lipat dari tarif pajak.
• Artinya, pajak yang lebih besar memiliki
lebih banyak DWL daripada pajak yang
lebih kecil.
• Titik dimana DWL meningkat dengan
kelipatan dari tarif pajak dapat diilustrasikan
secara grafis.
Diploma
10.2

P S3 S2
S1
Pajak selanjutnya $0.10
D menyebabkan marginal
P3 DWL lebih besar = BCDE.
B
P2 Pajak awal $0.10
P1 A menyebabkan
DWL = ABC.
$0.10 C
E
$0.10
D1
Q
Q3 Q2 Q1
Gambar 3
Diploma
10.2

 Karena tarif pajak doubles, dari 10¢

menjadi 20¢, segitiga DWL empat kali lipat.
 Area DBCE = 3 kali lebih besar dari BAC.
Total DWL karena pajak 20¢ = DAE.
 Karena pasar bergerak semakin jauh dari
ekuilibrium kompetitif, ada kesenjangan
yang semakin melebar antara permintaan
dan penawaran.
─ Hilangnya surplus yang lebih tinggi berarti
marginal DWL menjadi lebih besar.
Diploma
10.2

Deadweight Loss dan Desain Sistem Pajak yang Efisien
 Deadweight loss yang meningkat dua kali lipat

dari tarif pajak memiliki implikasi pada
kebijakan pajak sehubungan dengan :
─ Distorsi yang sudah ada sebelumnya
(preexisting distortions)
─ Progresivitas
─ Tax smoothing
preexisting distortions Kegagalan pasar, seperti

eksternalitas atau imperfect competition, yang ada
sebelum intervensi pemerintah.
Diploma
10.2
Efisiensi Sistem Perpajakan dan Distorsi Pasar yang telah ada
P S2 P S2 = PMC2
S1 S1 = PMC1
Tax effect
SMC
B G
DWL tambahan Externality effect
DWL karena karena pajak
A E
pajak
D DWL karena
Tax eksternalitas
C
F
H
D1 D1
Q Q
Q2 Q1 Q2 Q1 Q 0
Tanpa positive externality Positive externality
Diploma
10.2

Efisiensi Sistem Perpajakan dipengaruhi oleh Market’s
Preexisting Distortions
 Pengenaan pajak di pasar pertama, tanpa

eksternalitas, menghasilkan deadweight loss =
segitiga BAC.
 Ketika telah ada distorsi, dimana perusahaan
memproduksi di bawah tingkat yang efisien
secara sosial, DWL jauh lebih tinggi. Marginal
DWL karena pajak yang sama = GEFH.
 Jika terdapat eksternalitas negatif, pajak akan
memperbaiki efisiensi.
Diploma
10.2

Sistem Pajak Progresif Kurang Efisien
 Wawasan tentang deadweight loss juga

menunjukkan bahwa sistem pajak progresif
bisa kurang efisien.
 Misal. dua sistem pajak - satu pajak
penghasilan yang proporsional 20%, dan
pajak progresif yang membebankan tarif 60%
pada orang kaya, dan tarif 0% pada orang
miskin.
Diploma
10.2
Wage (W) Wage (W)

S2 S3 S2
S1 S1
DWL meningkat dua kali tarif
pajak. Semakin kecil pajak,
semakin baik G
W =23.90
3
B E
W2=11.18 W2=22.36
W1=10.00 A W1=20.0 D
0
C F
D1 I D1
H2=894 H1=1,000 Hours (H) H3=837 H2=894 H1=1,000

Hours (H)
Pekerja Upah Rendah Pekerja Upah Tinggi
Diploma
10.2
• Dalam sistem proporsional efficiency loss

bagi masyarakat adalah jumlah dari dua
segitiga deadweight loss, BAC dan EDF.
• Dalam sistem progresif, efficiency loss
adalah segitiga GDI – yaitu menambahkan
area GEFI tetapi tidak memasukkan BAC.
Diploma
10.2
Pekerja Upah Rendah Pekerja Upah Tinggi
Panel A Panel B
Tax Rate Tax Rate DWL dari Jam DWL dari
Jam Kerja Total DWL
<$10,000 >$10,000 Pajak Kerja Pajak
No Tax 0 0 1000 (H1) 0 1000 (H1) 0 0
Proportional Tax 20% 20% 894 (H2) $115.71 894 (H2) $231.42 $347.13
(area BAC) (area EDF) (BAC +
EDF)
Progressive Tax 0% 60% 1000 (H1) 0 837 (H3) $566.75 $566.75
(area GDI) (EDF +
GEFI)
Kenapa DWL lebih besar bagi pekerja upah tinggi meskipun pengurangan jam
kerja sama? Karena dalam pasar tenaga kerja yang kompetitif, tingkat upah sama dengan
marginal product of labor (MPL), sehingga pekerja upah tinggi memiliki MPL lebih tinggi.
Akibatnya, masyarakat kehilangan efisiensi lebh banyak apabila pekerja upah tinggi
mengurangi jam kerja (dgn MP = $20 per jam) dibanding ketika pekerja upah rendah
mengurangi jam kerja (dgn MP = $10 per jam).
Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Third Edition Copyright © 2010 Worth Publishers 20 of 30
10.2
 Dalam kasus di atas, pajak proporsional lebih efisien.

─ Peningkatan DWL yang besar terjadi karena pajak progresif
dibebankan pada basis pajak yang lebih kecil. Untuk me-
ningkatkan jumlah yang sama dalam penerimaan pada basis
pajak kecil, tarif pajak harus lebih tinggi, yang berarti
marginal DWL lebih tinggi.
─ Ini mengilustrasikan bahwa semakin banyak pajak dibeban-
kan ke satu sumber, semakin cepat DWL naik. Sistem pajak
yang paling efisien menyebarkan beban paling luas.
 Dengan demikian, guiding principle untuk perpajakan

yang efisien adalah perlakuan yang sama dan setara
(level playing field) bukan memajaki beberapa kelompok
atau barang sangat tinggi dan yang lainnya tidak dipajaki
sama sekali.
Diploma
10.2
 Fakta dimana DWL naik dua kali lipat dari tari pajak
juga menunjukkan bahwa pemerintah tidak harus
menaikkan dan menurunkan pajak, melainkan meng-
atur tarif pajak jangka panjang yang memenuhi ke-
butuhan anggaran rata-rata.
─ Misal, untuk membiayai perang, lebih efisien menaikkan
sedikit tarif selama beberapa tahun, ketimbang jumlah
yang besar selama 1 tahun (dan mengalami defisit dalam
jangka pendek).
 Gagasan ini bisa dianggap sebagai pemulusan pajak
(tax smoothing), mirip dengan gagasan perataan
konsumsi (consumption smoothing) individu.
Diploma
10.3
Pajak Komoditi yang Optimal

Ramsey Taxation: Teori Pajak Komoditi yang Optimal
optimal commodity taxation Pemilihan tarif pajak seluruh
barang untuk meminimalkan deadweight loss untuk kebu-
tuhan pendapatan pemerintah tertentu.
Ramsey Rule Untuk meminimalkan deadweight loss dari

sistem pajak sambil menaikkan jumlah pendapatan tetap,
pajak harus ditetapkan di seluruh komoditas sehingga ra-
sio DWL marjinal terhadap pendapatan marjinal mening-
kat sama untuk seluruh komoditi.
MDWLi 
   
MRi D
MDWL = DWL marjinal karena kenaikan pajak atas barang i,
MR = marginal revenue yang terjadi karena kenaikan pajak itu
 = nilai tambahan penerimaan pemerintah
Diploma
10.3

nilai tambahan pendapatan pemerintah (value of

additional government revenues) Nilai memiliki
dolar lain di tangan pemerintah relatif dibandingkan
penggunaan terbaik berikutnya di sektor swasta.
 Jika  besar, berarti tambahan penerimaan

pemerintah relatif bernilai dibanding menahan
uang di tangan privat;
 Jika  kecil, maka tambahan penerimaan
pemerintah memiliki nilai relatif sedikit
dibanding menahan uang individu pada privat
Diploma
10.3

 Kaidah Ramsey : DWL per dollar penerimaan pajak yang
dikaitkan dengan tambahan dolar dari pajak atas komoditi i
harus sama untuk semua komoditi.
 Jika pajak atas barang A memiliki MDWL/MR yang lebih
tinggi dari MDWL/MR dari pajak atas barang B, pemajakan
barang A menyebabkan ineffisiensi lebih besar per dollar
penerimaan yg ditingkatkan dibanding pemajakan barang B.
─ Ingat bahwa MDWL adalah fungsi positif dari tarif pajak;
─ semakin tinggi pajak semakin tinggi marginal deadweight loss
(MDWL) karena pajak memindahkan pasar lebih lanjut dari
competitive equilibrium (deadweight loss ditentukan dengan dua
kali tarif pajak).
─ Untuk meminimalkan inefisiensi pasar, pemerintah harus
mengurangi pajak barang A, sehingga menurunkan MDWL, dan
menaikkan pajak barang B, yang meningkatkan MDWL-nya.
Diploma
10.3

 Penyesuaian tersebut harus berlanjut hingga rasio
MDWL/MR kedua barang sama dengan  ,
sehingga kedua barang memiliki biaya efisiensi
yang sama per dollar kenaikan penerimaan.
─ Jika  besar, maka tambahan sumber daya bagi
pemerintah memiliki nilai yang tinggi, sehingga
MDWL/MR akan menjadi besar untuk semua pajak
komoditi (tarif pajak tinggi);
─ Jika  kecil, maka tambahan sumber daya bagi
pemerintah memiliki nilai rendah, sehingga
MDWL/MR kecil bagi semua pajak komoditi (tarif
pajak pasti rendah).
Diploma
10.3

 Pemerintah memiliki potensi pajak yang inefisien (MDWL
tinggi) jika memiliki kebutuhan anggaran yang besar. Hal
ini menjelaskan pada pemerintah untuk menentukan
marginal cost dari pemajakan (MDWL/MR) sama dengan
marginal benefit ( ).
 Pada prinsipnya, Kaidah Ramsey memberitahu tingkat
perpajakan yang optimal untuk seluruh komoditas.
 Dalam praktiknya, analis kebijakan biasanya tidak memiliki
pengukuran nilai untuk , nilai pendapatan tambahan bagi
pemerintah.
─ Kaidah Ramsey biasanya digunakan ketika berbicara tentang
reformasi pajak dan biaya serta manfaatnya bergeser dari pola
pajak komoditas yang ada ke pola lain yang meningkatkan
jumlah pendapatan yang sama.
Diploma
10.3

Inverse Elasticity Rule
 Kaidah elastisitas terbalik (inverse elasticity

rule), yang mengekspresikan hasil Ramsey
dalam bentuk sederhana, memungkinkan kita
mengaitkan kebijakan pajak dengan
 Pemerintah harus menetapkan pajak pada
setiap komoditi berbanding terbalik dengan
– Barang-barang yang kurang elastis dikenakan tarif
pajak lebih tinggi.
Diploma
10.3

Inverse Elasticity Rule
Jika diasumsikan bahwa sisi penawaran pasar
komoditi adalah persaingan sempurna (elastisitas
penawaran = infinite), maka hasil Ramsey
menunjukkan bahwa :
Dimana :
i = tarif pajak optimal untuk komoditi i dan
i = elastisitas permintaan untuk komoditi i.
Diploma
10.3

 Formulasi dari kaidah Ramsey menunjukkan bahwa
dua faktor harus diseimbangkan ketika menentukan
pajak komodiiti yang optimal :
– elasticity rule: jika elastisitas permintaan atas suatu
barang tinggi, maka barang itu harus dikenakan tarif
pajak rendah; jika elastisitas rendah, tarif pajak harus
tinggi.
– broad base rule: lebih baik memajaki beragam
barang pada tarif moderat (lebih rendah) dibanding
memajaki sedikit barang dengan tarif tinggi. Karena
marginal deadweight loss dari pajak bertambah
dengan naiknya tarif pajak, pemerintah harus
menyebar pajak pada banyak komoditi dan tidak
memajaki satu komoditi pada tarif yang sangat tinggi.
• Jadi, pemerintah harus memajaki semua komoditi
yang bisa, tapi pada tarif yang berbeda
Diploma
10.3

Implikasi Equity Model Ramsey
 Misalkan pemerintah hanya memiliki dua barang yang
akan dipajaki, cereal dan caviar:
─ Elastisitas permintaan untuk caviar jauh lebih tinggi
dibanding elastisitas untuk cereal, sehingga kaidah
elastisitas terbalik (inverse elasticity rule) akan
menunjukkan bahwa pemerintah memajaki cereal jauh
lebih tinggi dibanding caviar.
─ Hal ini berarti pengenaan pajak atas barang-barang
yang dikonsumsi secara eksklusif oleh kelompok yang
berpendapatan tinggi dibanding tinggi jauh lebih rendah
dari pajak yang dikenakan pada barang konsumsi.
 Hasil ini, walaupun efisien, bisa mengganggu sense
pemerintah tentang kewajaran pajak antar kelompok
pendapatan (vertical equity).
Diploma
10.1
Optimal Commodity Taxation
 APPLICATION
Price Reform in Pakistan
Angus Deaton (1997) melakukan studi permintaan komodit di sejumlah negara
berkembang. Dia menggunakan variasi harga yang dihadapi konsumen beras, gandum,
dan komoditi lain untuk mengestimasi elastisitas permintaan.
Di Pakistan, barang yang berbeda memiliki tingkat subsidi dan pajak yang berbeda serta elastisitas
harga yang berbeda. Tabel ini menunjukkan manfaat kesejahteraan (welfare) yang diperoleh dari
reformasi subsidi/pajak pemerintah pada barang2 tersebut. Simulasi pajak optimal menunjukkan
bahwa ada sedikit manfaat kesejahteraan dari pengurangan subsidi gandum (karena permintaan-
nya inelastis) dan pengurangan subsidi ditentang terkait distribusi pendapatan. Pada sisi lain, ada
manfaat kesejahteraan besar dari pengurangan subsidi beras (karena permintaannya elastis) dan
dari pengurangan pajak atas minyak dan lemak dan pertimbangan distribusi pendapatan hanya
memperkuat konklusi ini.
Diploma
10.3
(a). Makanan (D = inelastis) (b). Beras (D = elastis) (c). Minyak & lemak (D = elastis)
Konsekuensi Efisiensi Subsidi dan Pajak

Panel (a), pasar makanan: permintaan = inelastic dan penawaran disubsidi sehing-
ga kuantitas meningkat dari Q1 ke Q2 dgn DWL = BAC.
Panel (b), pasar beras : permintaan sangat elastic, sehingga jika supply disubsidi
kuantitas naik jauh lebih besar (dari Q1 ke Q2), dan DWL lebih besar dari (BAC).
Panel (c), pasar oils & fats : permintaan sangat elastic, sehingga pajak yang kecil
menyebabkan penurun-an yang besar kuantitas dari Q1 ke Q2, dengan DWL = BAC.
Diploma
10.4
Pajak Pendapatan Optimal
optimal income taxation Pemilihan tarif pajak antar

kelompok pendapatan untuk memaksimumkan
kesejahteraan sosial (social welfare) tergantung pada
kebutuhan pendapatan pemerintah.
 Perhatian utama dalam analisis ini adalah

keadilan vertikal (vertical equity).
Diploma
10.4
Contoh sederhana
 Asumsi :
1. Setiap orang dalam masyarakat memiliki fungsi utilitas
sama (U1 = U2 = . . .).
2. Fungsi utilitas menunjukkan utilitas marjinal pendapatan
yang menurun (diminishing marginal utility of income).
3. Total jumlah pendapatan masyarakat adalah tetap (fixed)
(sehingga pendapatan bukan ditentukan oleh pilihan
individu yang mungkin merespon tarif pajak).
4. Masyarakat memiliki utilitarian social welfare function (V
= U1 + U2 + . . .)  masing2 individu dibobot sama dalam
menentukan kesejahteraan sosial.
Diploma
10.4
 Dengan asumsi tersebut, sistem pajak yang optimal adalah
sistem yang membiarkan semua orang dgn tingkat penda-
patan yang sama setelah pajak, yang merupakan total pen-
dapatan setelah pajak dalam masyarakat dibagi dengan
jumlah orang dalam masyarakat.
 Setiap individu dengan pendapatan di bawah tingkat ini
akan menerima transfer dari pemerintah yang akan mening-
katkan pendapatan mereka ke jumlah rata2. Setiap individu
dengan pendapatan di atas tingkat ini akan dipajaki hingga
pendapatan setelah pajak menyamai jumlah rata2
 Dengan sistem ini, tariff pajak marjinal (marginal tax rate =
100%) : setiap Rupiah penghasilan tambahan mengurangi
transfer seseorang sebesar Rp1 (jika di bawah tingkat
pendapatan rata-rata) atau menaikkan pajak seseorang
sebesar Rp1 (jika di atas tingkat pendapatan rata-rata).
Diploma
10.4
Model Umum dengan Efek Perilaku
 Secara umum, ada dilema (tradeoff) equity-efficiency.
 Menaikkan tarif pajak mungkin akan mempengaruhi
size dari basis pajak. Jadi, peningkatan tarif pajak atas
pendapatan tenaga kerja mempunyai 2 efek:
– Penerimaan pajak naik untuk tingkat pendapatan
tenaga kerja tertentu.
– Pekerja mengurangi pendapatan mereka,
menurunkan basis pajak.
 Pada tarif pajak yang tinggi, efek kedua ini menjadi
penting.
• Kurva Laffer (Laffer curve) : Jika tarIf pajak sangat
tinggi, kita ada pada wrong side, penurunan tarif pajak
meningkatkan penerimaan
Diploma
10.4
Tax revenues Kurva Laffer
menunjukkan hubungan
antara tarif pajak dan
penerimaan pajak.
right wrong Karena tarif pajak naik
side side dari 0 ke *, penerimaan
pajak naik, tapi ketika
tarif pajak di atas *
penerimaan pajak turun
0 τ*% 100% Tax rate
Gambar Kurva Laffer
Diploma
10.4
• Tujuan analisis pajak pendapatan optimal adalah
untuk mengidentifikasi skedul pajak yang
memaksimisasi kesejahteraan sosial, sembari
mengakui bahwa peningkatan pajak memiliki efek
yang bertentangan pada penerimaan.
• Sistem pajak optimal memenuhi suatu kondisi
dimana tarif pajak ditetapkan antar kelompok
sehingga :
MU i

MRi
• dimana MUi = marginal utility dari individu i, dan MR =
marginal revenue yang dikumpulkan dari pemajakan
individu itu; =  nilai tambahan penerimaan pemerintah
Diploma
10.4
 Dalam kasus pajak pendapatan, sistem pajak

optimal merefleksikan keseimbangan yang berbeda :
─ Keadilan vertikal (vertical equity) :
kesejahteraan sosial dimaksimisasi apabila
mereka yang memiliki tingkat konsumsi tinggi,
dan dengan demikian marginal utility yang
rendah, dibebankan pajak lebih besar, dan
mereka yang memiliki tingkat konsumsi rendah,
dan dengan demikian marginal utility yang tinggi
dikenakan pajak lebih sedikit.
─ Respon perilaku (behavioral responses) :
karena pajak naik pada setiap kelompok, individu
dalam kelompok tersebut dapat merespon
dengan mendapatkan penghasilan lebih sedikit.
Diploma
10.4
Contoh MU/MR
Pemajakan pendapatan
yang optimal menya- Mrs. Poor
makan rasio (MU/MR)
antar individu. Mr. Rich
 MU   MU 
λ    
 MR poor  MR rich
10% 20% Tax rate

Pemajakan Pendapatan yang Optimal : Rasio marginal utility terhadap marginal
revenue naik karena tarif pajak bagi setiap wajib pajak, namun rasio ini untuk Mr Rich lebih
rendah dari rasio untuk Mr. Poor. Tarif pajak pendapatan optimal adalah tarif yang menya-
makan rasio antar wajib pajak. Dari kurva ini diketahui tarif pajak optimal adalah 10% untuk
Mr Poor dan 20% untuk Mr Rich
Diploma
10.5
Konklusi
 Isu fundamental dalam merancang kebijakan

pajak adalah equity-efficiency trade-off.
 Memahami efisiensi pajak benar-benar muncul
untuk mengingat dua prinsip utama:
─ Semakin elastis barang yang ditawarkan atau
diminta, semakin besar deadweight loss dari
pajak.
─ Semakin tinggi tarif pajak, semakin besar
peningkatan deadweight loss pajak yang
terjadi.
 Dilema dua pertimbangan ini adalah kunci untuk
memahami aspek efisiensi dari kebijakan pajak.
Diploma

13-14 Tax Inefficiencies and Their Implications For Optimal Taxation

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

13-14 Tax Inefficiencies and Their Implications For Optimal Taxation

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Public Finance and Public Policy Jonathan

10.1 Pajak dan Inefisiensi

Inefisiensi dan Pajak 10.2 Inefisiensi pasar dan

MUHAMMAD AFDI NIZAR

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

 Pasar tidak menetapkan pajak.

Pemajakan dan Efisiensi Ekonomi

Kuantitas (Q), miliar

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

 Konsekuensi efisiensi akan sama tanpa mem-

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

Formula DWL adalah :

Marginal deadweight loss : peningkatan dead-

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

 Formula deadweight loss memiliki

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

 Karena tarif pajak doubles, dari 10¢

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

 Deadweight loss yang meningkat dua kali lipat

preexisting distortions Kegagalan pasar, seperti

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

 Pengenaan pajak di pasar pertama, tanpa

Perpajakan dan Efisiensi Ekonomi

Sistem Pajak Progresif Kurang Efisien

 Wawasan tentang deadweight loss juga

Wage (W) Wage (W)

H2=894 H1=1,000 Hours (H) H3=837 H2=894 H1=1,000

Pekerja Upah Rendah Pekerja Upah Tinggi

• Dalam sistem proporsional efficiency loss

 Dalam kasus di atas, pajak proporsional lebih efisien.

 Dengan demikian, guiding principle untuk perpajakan

Pajak Komoditi yang Optimal

Ramsey Rule Untuk meminimalkan deadweight loss dari

Pajak Komoditi yang Optimal

nilai tambahan pendapatan pemerintah (value of

 Jika  besar, berarti tambahan penerimaan

Pajak Komoditi yang Optimal

Pajak Komoditi yang Optimal

Pajak Komoditi yang Optimal

Pajak Komoditi yang Optimal

 Kaidah elastisitas terbalik (inverse elasticity

Pajak Komoditi yang Optimal

Pajak Komoditi yang Optimal

Pajak Komoditi yang Optimal

Konsekuensi Efisiensi Subsidi dan Pajak

Pajak Pendapatan Optimal

optimal income taxation Pemilihan tarif pajak antar

 Perhatian utama dalam analisis ini adalah

0 τ*% 100% Tax rate

Gambar Kurva Laffer

 Dalam kasus pajak pendapatan, sistem pajak

10% 20% Tax rate

 Isu fundamental dalam merancang kebijakan

Anda mungkin juga menyukai