KUMPULAN SOAL PENGANGGARAN PERUSAHAAN

ANGGARAN PENJUALAN
Kitty Co adalah perusahaan penghasil sarung HP. Untuk memenuhi permintaan pasar, manajer ingin memprediksi tingkat penjualannya . Berikut ini adalah data historis
perusahaan menyangkut penjualan industri:

Tahun 2006 2007 2008 2009

Penjualan industri (unit) 200,000 250,000 360,000 480,000

Pangsa pasar perusahaan pada tahun 2010 diperkirakan sebesar 15 %. Perusahaan memiliki 2 produk yaitu Bolt dan Onis, yang dijual di negara Singapura, Indonesia, dan
Malaysia. Persentase di masing-masing negara adalah berturut-turut 25%, 45%, dan 30%. Berikut data mengenai penjualan kedua produk tersebut di berbagai negara:

Singapura Harga Persentase Indonesia Harga Persentase Malaysia Harga Persentase

Bolt 60% Bolt 70% Bolt 45%
Onis Rp30,000 40% Onis Rp25,000 30% Onis Rp27,500 55%

Dari data diatas bantulah dalam pembuatan anggaran penjualan untuk tahun 2010 dalam bentuk periode triwulanan. Dimana proporsi penjualan untuk triwulan I (30%),
triwulan II (20%), Triwulan III (10%), dan Triwulan IV (40%) dan kegiatan peramalan menggunakan metode kuadrat terkecil.

Kitty Co
1
 Anggaran Penjualan

Tahun 2010

(Bolt)

Singapura Indonesia Malaysia

Periode
Q P Amount Q P Amount Q P Amount Total Amount
TW I              
TW II              
     
TW III              
TW IV              
Total                    

(Onis)

Singapura Indonesia Malaysia

Periode
Q P Amount Q P Amount Q P Amount Total Amount
TW I              
TW II              
     
TW III              
TW IV              
Total                    

Han Co. Adalah perusahaan yang memproduksi dan menjual kaos dan kemeja untuk pria. Han Co memasarkan produknya ke daerah Jakarta, Bandung, dan
Surabaya. Berikut ini adalah data historis mengenai penjualan industri:

2
Tahun 2005 2006 2007 2008 2009

Penjualan Industri (Unit) 1,000,000 1,250,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000

Pangsa pasar perusahaan untuk tahun 2010 adalah 45%. Persentase penjualan kaos dan kemeja adalah masing-masing 40% dan 60%. Proporsi penjualan
kaos untuk masing-masing wilayah adalah Jakarta 50%, Bandung 30%, dan Surabaya 20%. Sedangkan proporsi penjualan kemeja untuk jakarta 40%,
Bandung 20%, dan surabaya 40%. Harga jual kaos di Jakarta adalah Rp 75,000. Harga jual kaos di bandung adalah lebih murah Rp 5,000 dibandingkan kaos
di Jakarta, sedangkan harga kaos di Surabaya lebih mahal 5% dari harga kaos di Bandung. Untuk harga kemeja di Jakarta 5/4 dari harga kemeja di Bandung.
Harga kemeja di Bandung lebih murah 20% dari kemeja di Surabaya dan harga kemeja di Surabaya adalah Rp 50,000. Berikut disajikan tabel proporsi
penjualan tiap periode:

Periode Proporsi Penjualan

TW I 20%
TW II 40%
TW III 30%
TW IV 10%

Anda diminta untuk membuat anggaran penjualan Han Co untuk tahun 2010!

Han Co

3
 Anggaran Penjualan

Tahun 2010

(Kaos)

Jakarta Bandung Surabaya

Periode Q P Amount Q P Amount Q P Amount Total Amount
TW I                    
TW II                    
TW III                    
TW IV                    
Total                    

(Kemeja)

Jakarta Bandung Surabaya

Periode Q P Amount Q P Amount Q P Amount Total Amount
TW I                    
TW II                    
TW III                    
TW IV                    
Total                    

ANGGARAN PRODUKSI

4
Kitty Co adalah perusahaan penghasil sarung HP. Untuk memenuhi permintaan pasar, manajer ingin memprediksi tingkat produksi. Berikut ini adalah data historis
menyangkut penjualan perusahaan:

Tahun 2006 2007 2008 2009

Penjualan perusahaan (unit) 200,000 250,000 360,000 480,000

Perusahaan ini memiliki 2 produk yaitu Bolt dan Onis. Persentase penjualan pada tahun 2010 diperkirakan untuk masing-masing produk adalah berturut-
turut 60% dan 40%. Berikut ini adalah data-data mengenai kedua produk tersebut:

Bolt Onis
Persediaan awal 15,000 Persediaan akhir 20,000
Persediaan rata-rata 20,000 ITO 5x

Dari data diatas bantulah dalam penyusunan anggaran produksi dengan stabilitas persediaan (bolt) dan stabilitas produksi (onis) untuk tahun 2010 dalam bentuk periode
(TW I, TW II, dan semester II). Dengan asumsi semua produk terjual habis. Proporsi penjualan untuk TW I (50%), TW II (20%) dan semester II (30%). Kegiatan peramalan
menggunakan metode kuadrat terkecil.

Kitty Co

5
 Anggaran Produksi Bolt (stabilitas Persediaan)
Tahun 2010

Periode Penjualan Persediaan akhir Kebutuhan Persediaan Awal Produksi

TW I          
TW II          
Semester II          
Total          

Anggaran Produksi Onis (stabilitas Produksi)

Periode Penjualan Persediaan akhir Kebutuhan Persediaan Awal Produksi

TW I          
TW II          
Semester II          
Total          

PT Melody adalah perusahaan yang bergerak di bidang makanan ternak. Saat ini perusahaan ingin menyusun anggaran produksi untuk tahun 2012. Berikut ini adalah data
yang tersedia :
6
 Periode TW I TW II TW III Oct Nov Dec

Hasil ramalan penjualan 8,000 9,000 9,500 3,000 3,200 3,500

Persediaan akhir untuk tahun 2012 adalah 4,500 unit. ITO (Inventory Turn Over) tahun 2011 adalah 7,34 dan untuk tahun 2012 besarnya ITO sama dengan tahun 2011.
Buatlah anggaran produksi PT Melody untuk tahun 2012 dengan menggunakan stabilitas produksi dan stabilitas persediaan (perhitungan dalam satuan unit dan apabila
terdapat selisih pada proses perhitungan dapat dialokasikan pada penjualan tertinggi)!

PT Melody

Anggaran Produksi (Stabilitas produksi)

7
 Tahun 2012

Periode Penjualan Persediaan akhir Kebutuhan Persediaan Awal Produksi

TW I          
TW II          
TW III          
Oct          
Nov          
Dec          
Total          

Anggaran Produksi (Stabilitas persediaan)

Tahun 2012

Periode Penjualan Persediaan akhir Kebutuhan Persediaan Awal Produksi

TW I          
TW II          
TW III          
Oct          
Nov          
Dec          
Total          

ANGGARAN BAHAN BAKU

Centi Co adalah perusahaan yang bergerak dalam produksi kemeja lengan panjang dan pendek. Bahan baku utama untuk kedua kemeja tersebut adalah kain dan kancing.
Tingkat penjualan pada tahun 2009 adalah sebesar 10,000 potong kemeja, ternyata 1 tahun setelahnya penjualan perusahaan naik sebesar 10%. Tingkat
8
produksi pada tahun 2010 sebesar 2x besar tingkat penjualan pada tahun yang sama. Proporsi produksi antara kemeja lengan panjang dan pendek adalah
40 % : 60%. Pembuatan 1 potong kemeja lengan panjang membutuhkan 2,5 meter kain dan 8 buah kancing. Sedangkan untuk kemeja lengan pendek
dibutuhkan 1,8 meter kain dan 8 buah kancing. Persediaan akhir masing-masing bahan baku adalah sebagai berikut:

Periode Kain (meter) Kancing (buah)

TW I 10,000 12,000

TW II 13,500 11,500

TW III 9,000 13,000

TW IV 12,000 15,500
Persediaan rata-rata untuk kain dan kancing masing-masing sebesar 14,000 meter dan 15,000 kancing. Harga per meter kain adalah Rp 30,000 dan 1 lusin kancing Rp 6,000.
Proporsi produksi adalah sebagai berikut TW I 30%, TW II 20%, TW III 40% dan TW IV 10%.

Berdasarkan data diatas, anda diminta untuk membuat:

 Anggaran kebutuhan bahan baku tahun 2010

 Anggaran pembelian bahan baku tahun 2010

 Anggaran persediaan bahan baku tahun 2010

 Anggaran biaya bahan baku tahun 2010

Centi Co Centi Co

Anggaran Kebutuhan bahan baku (Lengan Panjang) Anggaran Kebutuhan bahan baku (Lengan Pendek)

Tahun 2010 Tahun 2010

9
 Perkiraan kain kancing Perkiraan kain kancing
Periode Periode
Produksi Produksi
SUR Jumlah SUR Jumlah SUR Jumlah SUR Jumlah

TW I           TW I          

TW II           TW II          

TW III           TW III          

TW IV           TW IV          

Total           Total          

Total Kebutuhan bahan baku

Periode Kain Kancing

TW I    

TW II    

TW III    

TW IV    

Total    

Centi Co

Anggaran Pembelian kain

Tahun 2010

Periode Kebutuhan Persediaan akhir Jml Persediaan Persediaan awal Pembelian kain

10
 Meter Rp / m Total

TW I              

TW II              

TW III              

TW IV              

Total              

Centi Co

Anggaran Pembelian kancing

Tahun 2010

Pembelian kancing
Periode Kebutuhan Persediaan akhir Jml Persediaan Persediaan awal
buah Rp / buah Total

TW I              

TW II              

TW III              

TW IV              

Total              

Centi Co

11
 Anggaran Persediaan Kain dan Kancing

Tahun 2010

kain Kancing
Keterangan
meter Rp / m Total buah Rp / buah Total

Persediaan awal            

TW I            

TW II            

TW III            

TW IV            

Persediaan akhir            

Centi Co
Anggaran Biaya Kain dan Kancing
Tahun 2010

kain Kancing
Periode
meter Rp / m Total buah Rp / buah Total Total
TW I              
TW II              
TW III              

12
TW IV              
Total              

PT Vienna adalah perusahaan yang bergerak di bidang tekstil yang menghasilkan kemeja anak. Berikut ini adalah data yang dapat digunakan untuk menyusun
anggaran bahan baku: kebutuhan bahan baku untuk membuat 1 unit produk adalah 5 gulung benang dan 3 lembar kain (1 lembar = 2,5 meter). Persediaan
bahan baku per 1 januari 2012 adalah 15,000 gulung benang dan 45,000 meter kain. Harga benang adalah Rp 14,400 per gulung dan harga kain Rp 25,000
per meter.

Perkiraan produksi tahun 2012 Persediaan akhir (dalam ribuan)

Periode Produksi (dalam ribuan) Periode Benang Kain

13
Jan 10 Jan 10 20
Feb 12.5 Feb 12 15
Mar 13.5 Mar 15 22
TW II 40 TW II 36 60
TW III 36 TW III 35 62
TW IV 38 TW IV 32 58

Dengan data yang tersedia buatlah:

 Anggaran kebutuhan bahan baku untuk tahun 2012

 Anggaran pembelian bahan baku untuk tahun 2012

 Anggaran persediaan bahan baku untuk tahun 2012

 Anggaran biaya bahan baku untuk tahun 2012

ANGGARAN TENAGA KERJA LANGSUNG

Perusahaan Yeskia adalah perusahaan penghasil HP yang sedang booming saat ini. Untuk melakukan ekspansi di tahun-tahun berikutnya, manajer ingin memperkirakan
akan menambah tenaga kerja atau tidak. Berikut adalah data produksi perusahaan dari tahun-tahun sebelumnya:

Tahun 2006 2007 2008 2009 2010

Produksi 20,000 25,000 36,000 48,000 56,000

14
 Periode TW I April CW II September TW IV
Persentase 20% 10% 40% 15% 15%

Perusahaan menghasilkan produk dengan melalui 2 departemen yaitu perakitan dan pengemasan. Di departemen perakitan terdapat 50 tenaga kerja sedangkan
departemen pengemasan terdapat 10 tenaga kerja. Total waktu yang di perlukan untuk menghasilkan 1 unit HP di kedua departemen adalah 2 jam dengan perbandingan
antara departemen perakitan dan pengemasan adalah 3:1. Total jam kerja standar yang ditentukan pemerintah selama 1 tahun adalah 2,400 jam. Upah normal sebesar Rp
50,000/jam sedangkan upah lembur sebesar 1,2 x dari upah normal.

Bantulah manajer untuk membuat anggaran jam tenaga kerja langsung dan biaya tenaga kerja langsung untuk tahun 2011 sesuai dengan persentase produksi di tiap
periode yang telah ditentukan di atas!

PT Yeskia

Anggaran Jam Tenaga Kerja Langsung

Tahun 2011

HP
Periode Departemen Perakitan Departemen Pengemasan
Produksi
LUR jml JKL LUR jml JKL
TW I          
15
April          
CW II          
September          
TW IV          
Total          

Jumlah jam tenaga kerja langsung secara keseluruhan

Periode Departemen Perakitan Departemen Pengemasan

TW I    
April    
CW II    
September    
TW IV    
Total    

PT Yeskia

Perhitungan JKL, JKS dan Jam Lembur

Tahun 2011

Departemen Perakitan Departemen Pengemasan

Periode
JKL JKS Lembur JKL JKS Lembur
TW I            
April            
CW II            

16
 September            
TW IV            
Total            

PT Yeskia

Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung

Tahun 2011

Periode JKS Rp / Jam Jumlah Lembur Rp / Jam Jumlah Total

TW I              
April              
CW II              
September              
TW IV              
Total              

JVW Co merupakan perusahaan yang bergerak dibidang produksi perlengkapan alat tulis yaitu pensil. P roduk yang dihasilkan perusahaan adalah pensil A dan B.
Jumlah produksi pensil A pada tahun 2011 adalah 15,000 unit, sedangkan untuk jenis B sebesar 20,000 unit. Diharapkan produksi kedua jenis pensil
tersebut dapat meningkat sebesar 10% untuk tahun 2012. Untuk memproduksi kedua jenis pensil melalui departemen I dan II, dimana waktu produksi
dapat dilihat pada tabel berikut:

Departemen Jenis A (menit) Jenis B (jam)

Departemen I 15 0.50

Departemen II 12 0.75

17
Sedangkan untuk tarif upah per JKL serta jumlah tenaga kerja yang ada untuk tiap departemen:

Departemen Upah / JKL Tenaga kerja (orang)

Departemen I Rp10,000 5

Departemen II Rp12,500 6

Untuk jam kerja standar yang digunakan adalah 3,000 jam setahun, apabila terjadi lembur upah akan dibayar 1,5 kali dari upah standar.

Susunlah:

 Anggaran jam tenaga kerja langsung untuk tahun 2012 (perhitungan produksi berdasarkan triwulan dan besarnya produksi per triwulan untuk kedua produk
memiliki proporsi 30%, 20%, 25%, 25%).

 Anggaran biaya tenaga kerja langsung untuk tahun 2012

JVW Co

Anggaran Jam Tenaga Kerja Langsung (Pensil A)

Tahun 2012

Pensil A
Periode Departemen I Departemen II
Produksi
LUR jml JKL LUR jml JKL
TW I          
TW II          
TW III          
18
TW IV          
Total          

JVW Co

Anggaran Jam Tenaga Kerja Langsung (Pensil B)

Tahun 2012

Pensil B
Periode Departemen I Departemen II
Produksi
LUR jml JKL LUR jml JKL
TW I          
TW II          
TW III          
TW IV          
Total          

Jumlah jam tenaga kerja langsung secara keseluruhan

Periode Departemen I Departemen II

TW I    
TW II    
TW III    
TW IV    
Total    

19
 JVW Co

Perhitungan JKL, JKS dan Jam Lembur

Tahun 2012

Departemen I Departemen II
Periode
JKL JKS Lembur JKL JKS Lembur
TW I            
TW II            
TW III            
TW IV            
Total            

JVW Co

Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung (Departemen I)

Tahun 2012

Periode JKS Rp / Jam Jumlah Lembur Rp / Jam Jumlah Total Departemen I

TW I              
TW II              
TW III              
TW IV              
Total              

20
 JVW Co

Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung (Departemen II)

Tahun 2012

Periode JKS Rp / Jam Jumlah Lembur Rp / Jam Jumlah Total Departemen II

TW I              
TW II              
TW III              
TW IV              
Total              

ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK (BOP)

PT Pertamana adalah perusahaan pengolahan minyak mentah menjadi bahan bakar. Dalam proses produksinya, minyak mentah tersebut harus melalui 3 departemen
produksi (pengeboran, pemisahan, dan penyulingan) serta 2 departemen jasa (X dan Y). Seluruh biaya overhead di departemen jasa harus dialokasikan ke departemen
produksi. Anda diminta untuk membuat tabel alokasi FOH apabila diketahui biaya overhead di tiap departemen beserta distribusi pengalokasian sebagai berikut:

Departemen produksi:

 Pengeboran Rp 100,000,000
 Pemisahan Rp 50,000,000
 Penyulingan Rp 150,000,000
Departemen jasa:

 X Rp 75,000,000

 Y Rp 80,000,000

21
Alokasi:

 Departemen X = Pengeboran 25%, pemisahan 25%, penyulingan 25%, Y 25%

 Departemen Y = Pengeboran 40%, pemisahan 20%, penyulingan 20%, X 20%

NB:

 Tabel alokasi dibuat dengan metode langsung, bertahap dan aljabar

 Untuk metode aljabar, tentukan pula BOP netto

Departemen produksi Departemen jasa

Keterangan (metode langsung) Total
Bor Pisah Suling X Y
Biaya BOP sebelum alokasi            
Alokasi dari dept jasa
X            
Y            
BOP setelah alokasi dari dept. Jasa            

Departemen produksi Departemen jasa

Keterangan (metode bertahap) Total
Bor Pisah Suling X Y
Biaya BOP sebelum alokasi            
Alokasi dari dept jasa
X            
Y            
BOP setelah alokasi dari dept. Jasa            

22
 Departemen produksi Departemen jasa
Keterangan (metode aljabar) Total
Bor Pisah Suling X Y
Biaya BOP sebelum alokasi            
Alokasi dari dept jasa
X            
Y            
BOP setelah alokasi dari dept. Jasa            

Keterangan Budget BOP Memberi menerima BOP netto

X        
Y        

PT Jean memproduksi kancing baju. Perusahaan memiliki 2 departemen yaitu departemen produksi ( A dan B) dan departemen jasa ( Y dan Z). Diketahui jumlah unit yang
diproduksi sebesar 2,000,000 unit dengan menggunakan 200,000 jam kerja langsung. Diketahui data-data biaya overhead pabrik dan penggunaan jasa sbb:

% pengalokasian
Departemen BOP sebelum alokasi
Dept Y Dept Z
Prod A 4,000,000 40% 50%
Prod B 3,700,000 40% 45%
Jasa Y 950,000 - 5%
Jasa Z 500,000 20% -

Hitunglah total biaya overhead pabrik masing-masing departemen produksi setelah alokasi dari departemen jasa dengan metode langsung, bertahap, dan aljabar.
Kemudian tentukan besarnya BOP netto berdasarkan metode aljabar.

23
 Departemen produksi Departemen jasa
Keterangan (metode langsung) Total
A B Y Z
Biaya BOP sebelum alokasi          
Alokasi dari dept jasa
Y          
Z          
BOP setelah alokasi dari dept. Jasa          

Departemen produksi Departemen jasa

Keterangan (metode bertahap) Total
A B Y Z
Biaya BOP sebelum alokasi          
Alokasi dari dept jasa
Y          
Z          
BOP setelah alokasi dari dept. Jasa          

Departemen produksi Departemen jasa

Keterangan (metode aljabar) Total
A B Y Z
Biaya BOP sebelum alokasi          
Alokasi dari dept jasa          
24
 Y
Z          
BOP setelah alokasi dari dept. Jasa          

Keterangan Budget BOP Memberi menerima BOP netto

Y        
Z        

ANGGARAN VARIABEL
Berikut adalah data-data mengenai biaya dan pengeluaran dari Libra Enterprise pada tahun 2010:

 Total biaya bahan baku sebesar Rp 200,000,000 dengan persentase antara biaya bahan baku laangsung dengan bahan baku tidak langsung dalam aktivitas
minimum yaitu 60% : 40%. Persentase tersebut juga berlaku untuk biaya tetap dan variabelnya.

 Total biaya tenaga kerja tidak langsung pada aktivitas maksimum sebesar Rp 100,000,000 sedangkan pada aktivitas minimum biayanya Rp 75,000,000.

 Biaya sewa pabrik untuk kegiatan operasional setahun adalah sebesar Rp 60,000,000

 Perusahaan memiliki 5 supervisor kantor dan 3 supervisor pabrik. Berdasarkan pembukuan perusahaan, perusahaan harus membayar 4 supervisor kantor dan 3
supervisor pabrik sebesar Rp 100,000,000 sedangkan untuk 5 supervisor kantor dan 2 supervisor pabrik perusahaan mengeluarkan biaya Rp 72,500,000

 Setiap tahun perusahaan menanggung depresiasi dari aktiva tetap yang dimilikinya yaitu berupa 2 buah mesin produksi dan 1 kendaraan. Dimana, harga
perolehan mesin sebesar Rp 300,000,000 dengan umur ekonomis 10 tahun dan nilai sisanya Rp 25,000,000. Sedangkan harga perolehan kendaraan sebesar Rp
100,000,000 umur ekonomis 5 tahun dan nilai sisa Rp 35,000,000

 Biaya TAL pada aktivitas maksimum sebesar Rp 4,000,000 dengan perbandingan antara biaya tetap dan variabel adalah 6 : 4

 Aktivitas maksimum dan minimum adalah berturut-turut sebesar 750,000 DMH dan 250,000 DMH

Bantulah dalam menghitung anggaran variabel dalam bentuk formula (tahunan) dan tabel (bulanan) untuk tahun 2011!
25
 TC lama TC baru
Jenis biaya
TFC VC/aktivitas TFC VC/aktivitas
         
         
         
         
         
         
         
         
Total        

Libra Enterprise

Anggaran Variabel dalam bentuk tabel

Periode 2010

aktivitas
Jenis biaya
250,000 DMH 750,000 DMH
     
     
     
26
     
     
     
     
     
Total Cost    

Bedz Co merupakan perusahaan yang memproduksi spring bed. Berikut merupakan data-data biaya tahunan dalam memproduksi spring bed:

 Aktivitas maksimum Bedz Co adalah 8,000 DMH dan aktivitas minimum adalah 5,000 DMH.

 Pada aktivitas maksimum, biaya bahan baku langsung sebesar Rp 300,000,000 dan sebesar Rp 100,000,000 pada aktivitas minimum.

 Biaya bahan baku tidak langsung sebesar Rp 150,000,000 untuk aktivitas maksimum dimana 20 % nya merupakan biaya tetap dan sisanya merupakan biaya
variabel.

 Biaya tenaga kerja tidak langsung pada aktivitas maksimum adalah sebesar Rp 220,000,000 dan Rp 160,000,000 pada aktivitas minimum.

 Bedz Co memiliki 1 gedung untuk tempat produksi dengan harga perolehan Rp 200,000,000 dan nilai sisa sebesar Rp 50,000,000 dengan umur selama 10 tahun.

 Bedz Co memiliki 3 mesin dengan harga perolehan sebesar Rp 50,000,000 / mesin dengan nilai sisa Rp 10,000,000 / mesin dan umur selama 8 tahun.

Anda diminta untuk membantu Bedz Co dalam menyusun anggaran Variabel dalam bentuk formula (tahunan) dan dalam bentuk tabel (tahunan)

27
 Cost
Jenis biaya
TFC VC/aktivitas

     

     

     

     

     

     

     

     

Total    

28
 ANGGARAN PIUTANG
Felix Co adalah perusahaan yang memproduksi boneka. Pada pertengahan tahun 2012, Felix sebagai manajer keuangan ingin menyusun anggaran
piutangnya. Berikut ini merupakan perkiraan penjualan Felix Co pada semester 2 tahun 2012.

Periode Juli Agustus September October November December

Hello Kitty 10,000,000 12,000,000 13,500,000 16,500,000 18,000,000 20,000,000

Melody 8,000,000 9,500,000 11,000,000 10,000,000 14,000,000 15,000,000

Data lainnya yang berkaitan dengan penjualan Felix Co adalah sebagai berikut:

 Boneka Hello Kitty, 60% dari total penjualan merupakan penjualan tunai, sedangkan sisanya merupakan penjualan kredit.
 Boneka Melody, 50% dari total penjualan merupakan penjualan tunai dan sisanya merupakan penjualan kredit.
 Felix Co memberikan diskon 10% untuk kedua boneka bagi konsumen yang membayar secara tunai.
 Felix Co memperkirakan adanya bad debt dari konsumen sebesar 5% untuk masing-masing produk.
 Kebijakan penagihan piutang yang ditetapkan Felix Co untuk boneka Hello Kitty adalah 30% di bulan penjualan, 30% di 1 bulan setelah penjualan, dan sisanya di 2
bulan setelah penjualan. Sedangkan untuk boneka Melody, ditetapkan sebesar 25% di bulan penjualan, 40% di 1 bulan setelah penjualan dan sisanya di 2 bulan
setelah penjualan.
 Diketahui bahwa pada bulan July terdapat pengumpulan piutang sisa periode lalu sebesar Rp 100,000.

Anda diminta untuk menyusun:

 Anggaran penjualan menurut cara pembayaran dengan periode bulanan untuk semester 2 tahun 2012.

 Anggaran penerimaan kas dari penjualan tunai dan penjualan kredit dengan periode bulanan untuk semester 2 tahun 2012.

 Skedul pengumpulan piutang dengan periode bulanan untuk semester 2 tahun 2012.

 Skedul penerimaan kas keseluruhan dengan periode bulanan untuk semester 2 tahun 2012.

29
 Felix Co Felix Co
Sales Budget as How It Paid (Hello Kitty) Sales Budget as How It Paid (Melody)
2012 2012
Period Sales Cash Credit Period Sales Cash Credit
July       July      
August       August      
September       September      
October       October      
November       November      
December       December      
Total       Total      

Felix Co
Cash Received From Cash and Credit Sales Budget (Hello Kitty)
2012
Period Cash Discount Cash Netto Credit Bad Debt Credit Netto
July            
August            
September            
October            
November            
December            
Total            

30
 Felix Co
Cash Received From Cash and Credit Sales Budget (Melody)
2012
Period Cash Discount Cash Netto Credit Bad Debt Credit Netto
July            
August            
September            
October            
November            
December            
Total            

Felix Co
Receivable Collected Schedule (Hello Kitty)
2012
Period Credit Netto July August September October November December
July              
August              
September              
October              
November              
December              
Total              

31
 Felix Co
Receivable Collected Schedule (Melody)
2012
Period Credit Netto July August September October November December
July              
August              
September              
October              
November              
December              
Total              

Felix Co
Total Cash Collected Schedule (Hello Kitty)
2012
Explanation July August September October November December
Cash            
Credit            
Total            

Felix Co
Total Cash Collected Schedule (Melody)
2012
Explanation July August September October November December
Cash            
Credit            
Total            

32
Fly Co adalah perusahaan yang memproduksi dan menjual boneka pesawat terbang. Penjualan Fly Co pada bulan Juni 2011 adalah sebesar Rp 500,000,000, dimana
penjualan ini akan meningkat setiap bulannya sebesar Rp 10,000,000 dari bulan sebelumnya. Data penjualan Fly Co pada tahun 2011 menunjukkan bahwa 40% dari
penjualan merupakan penjualan tunai, dan sisanya merupakan penjualan kredit.

Penagihan piutang dilakukan 30% pada bulan penjualan, 40% pada 1 bulan setelah penjualan dan sisanya dilakukan pada 2 bulan setelah penjualan. Fly Co memperkirakan
adanya piutang yang tak tertagih sebesar 5 % dan Fly Co akan memberikan diskon sebesar 10% pada konsumen yang melakukan pembelian secara tunai.

Anda sebagai manajer keuangan dari Fly Co diminta untuk menyusun:

 Anggaran penjualan menurut cara pembayaran

 Anggaran penerimaan kas dari penjualan tunai dan kredit

 Skedul pengumpulan piutang

 Skedul penerimaan kas keseluruhan

(Anggaran disusun per bulan untuk periode semester II tahun 2011)

ANGGARAN KAS JANGKA PENDEK

33
Pooh Inc adalah perusahaan yang memproduksi makanan ringan. Berikut ini merupakan data penjualan perusahaan pada semester 1 tahun 2012:

Bulan Jan Feb Mar Apr Mei Juni

Sales (Unit) 20,000 22,000 23,000 22,000 30,000 33,000

Keterangan yang didapatkan dari bagian penjualan adalah sebagai berikut:

 Harga jual per unit yang ditetapkan oleh Pooh Inc adalah Rp 30,000
 Biaya-biaya yang dikeluarkan adalah sebesar Rp 20,000 untuk biaya bahan baku per unit dimana biaya ini konstan selama 1 tahun. Untuk biaya upah tenaga kerja
per unit pada kuartal 1 adalah Rp 10,000 per unit dan untuk kuartal 2 turun menjadi Rp 5,000 per unit.
 Tagihan pajak untuk bulan Maret adalah sebesar Rp 7,000,000
 Winnie sebagai pemilik Pooh Inc melakukan prive setiap bulannya sebesar Rp 5,000,000.
 Pada bulan Maret, Pooh Inc menjual kendaraan operasional yang sudah usang seharga Rp 15,000,000.
 Biaya gaji karyawan per tahun adalah sebesar Rp 120,000,000.
 Biaya TAL untuk bulan January adalah sebesar Rp 2,000,000 dimana setiap bulannya meningkat Rp 100,000.
 Saldo kas awal bulan January adalah sebesar Rp 20,000,000
 Pooh Inc menetapkan kebijakkan dalam penentuan safety cash balance yaitu sebesar Rp 200,000,000.
 Apabila terjadi kekurangan dana, Pooh Inc memprioritaskan pada penjualan investasi terlebih dahulu baru kemudian melakukan pinjaman kepada bank dengan
tingkat bunga 12% per tahun.
 Apabila terjadi kelebihan dana, Pooh Inc akan memprioritaskan pada pengembalian pinjaman bank terlebih dahulu baru kemudian melakukan investasi pada
tingkat pengembalian sebesar 10% per tahun. Namun syarat untuk melakukan investasi adalah minimum dana yang harus diinvestasikan sebesar Rp 100,000,000
dan berikutnya harus kelipatan Rp 5,000,000.
Anda selaku Winnie diminta untuk membuat anggaran kas jangka pendek untuk periode kuartal 1 dan 2 tahun 2012!

Information 1st Quarter 2nd Quarter

     

34
      
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
Felice Corp yang berdiri sejak tahun 2000 merupakan salah satu perusahaan yang bergerak dalam industry handphone. Penjualannya meliputi 2 negara yaitu Korea dan
China. Penjualan pada tahun 2010 sebanyak 200,000 unit handphone, dan diprediksikan pada tahun 2011 penjualannya akan meningkat sebesar 20%. Perbandingan
penjualan antara Korea dan China adalah sebesar 6:2.

35
Dibawah ini merupakan proporsi penjualan Felice Corp pada tahun 2011:

Periode Proporsi penjualan

KW 1 20%
KW 2 25%
KW 3 35%
KW 4 20%
Data-data mengenai penjualan perusahaan tahun 2011 adalah sebagai berikut:

 Felice Corp melakukan diskriminasi harga antara Korea dan China, dimana di Korea harga per unit handphone adalah sebesar $ 500 dimana harga ini lebih tinggi $
50 daripada harga yang ditetapkan di China.

 Biaya keseluruhan yang diperlukan untuk menghasilkan 10 buah handphone adalah $1,100 dengan persentase biaya bahan baku 60% dan sisanya upah tenaga
kerja.

 Biaya telepon, air dan listrik pada kuartal 1 adalah sebesar $ 1,000 dimana akan meningkat 10% setiap kuartalnya.

 Perusahaan pada bulan December membeli mesin baru seharga $ 500 untuk menunjang proses produksinya.

 Pada bulan October, perusahaan mendapatkan deviden sebesar $ 1,000.

 Bonus untuk dewan direksi dan komisaris pada bulan December adalah sebesar $ 500.

 Safety cash balance yang ditentukan oleh perusahaan adalah sebesar $ 8,000.

 Apabila cash tidak mencukupi, perusahaan akan melakukan penjualan surat berharga yang dimiliki kemudian baru akan meminjam uang di bank Licia dengan
tingkat suku bunga 12 % p.a.

 Apabila saldo kas melebihi safety cash balance, Felice Corp akan membayar pinjaman terlebih dahulu baru menginvestasikannya dalam bentuk surat berharga
dengan tingkat pengembalian 9 % p.a.

Berdasarkan data-data diatas, susunlah anggaran kas jangka pendek periode kuartalan untuk tahun 2011!

ANGGARAN KAS JANGKA PANJANG

Libra Corp adalah perusahaan pembuat gadget yang terkenal di China. Saat ini, Libra Corp ingin melakukan ekspansi usaha ke Korea. Pada awal tahun 2010, Libra Corp
melakukan pembelian 2 mesin tambahan senilai 5,000,000,000 RMB per mesin, dimana biaya ini sudah termasuk biaya pasang dan biaya instalasi. Mesin ini dapat
36
digunakan selama 20 tahun dan mesin ini tidak memiliki nilai sisa di akhir umurnya. Pada awal tahun 2010, Libra Corp tidak memiliki uang tunai yang banyak, maka Libra
Corp melakukan pinjaman kepada bank Felice selama 5 tahun dengan suku bunga 12 % per tahun dimana akan dibayarkan setiap akhir periode. Informasi tambahan
mengenai data keuangan Libra Corp adalah sebagai berikut:

 Penjualan perusahaan pada tahun 2010 adalah sebesar 100,000 unit, dimana akan meningkat 20,000 unit setiap tahunnya.

 Harga jual produk perusahaan mengalami perubahan setiap tahun. Pada tahun 2010 adalah sebesar 50,000 RMB per unit dan akan meningkat sebesar 5,000 RMB
per unit setiap tahunnya.

 Biaya variabel per unitnya adalah 10,000 RMB per unit, dan akan meningkat 10 % setiap tahunnya.

 Perusahaan memindahkan 1 mesin di China ke Korea yang dibeli di tahun 2008 dengan harga perolehan sebesar 2,000,000,000 RMB dengan nilai sisa sebesar
500,000,000 RMB dan masa manfaat dari mesin tersebut selama 10 tahun.

 Fixed cost perusahaan diluar depresiasinya adalah sebesar 500,000,000 RMB per tahunnya.

 Pinjaman di bank Handros sebesar 2,000,000,000 RMB yang dilakukan pada tahun 2010 dan akan jatuh tempo pada tahun 2015, dimana Libra Corp hanya perlu
membayar bunga pinjaman saja dengan tingkat bunga sebesar 12 % per tahun.

 Tingkat pajak yang berlaku sebesar 30%.

 Diketahui deviden payout ratio Libra Corp sebesar 40%

 Seluruh penyusutan menggunakan metode garis lurus.

 Saldo kas awal pada tanggal 31 December 2009 adalah sebesar 10,000,000,000 RMB

Anda diminta untuk membantu Libra Corp dalam menyusun anggaran kas jangka panjang untuk periode 2010-2012!

Installment Table
Year Installment payment Interest (12%) Installment Debt Remaining Loan Balance
         
         
37
         
         
         
         

Libra Corp
Income Statement
2010 - 2012
Explanation 2010 2011 2012
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       

Libra Corp
Cash Long Term Budget
2010 - 2012
Explanation 2010 2011 2012
       
38
        
       
       
       
       
       
       
       

Mei-mei adalah seorang CEO perusahaan Wii Corp yang bergerak dalam bidang konstruksi bangunan. Untuk mengevaluasi kinerja perusahaan maka Mei-mei selalu
membuat anggaran kas jangka panjang setiap tahunnya. Berikut ini adalah data-data Wii Corp:

 Penjualan perusahaan 2008 sebesar $ 1,000,000 dan meningkat 25 %, kemudian turun $ 250,000. Pada tahun selanjutnya penjualan perusahaan meningkat
berurutan 20 % dan 30%.

39
  Awal tahun 2009 perusahaan membeli sebuah mesin traktor A seharga $ 500,000 dengan nilai sisa 20% dari harga beli, melalui pinjaman bank 5 tahun dengan
bunga 12 % p.a

 Contribution margin perusahaan 50% dan meningkat pada tahun 2010 menjadi 60%

 Company fixed cost $ 150,000 / tahun

 Perusahaan memiliki beban bunga dari pinjaman bank sebesar $ 20,000 dan total depresiasi (belum termasuk depresiasi mesin traktor)

 Tax 30% dan DPOR 50%.

 Saldo cash beginning 2010 $ 100,000.

Bantulah Mei-mei dalam membuat anggaran kas jangka panjang pada tahun 2011 dan 2012 untuk Wii Corp!

ANALISIS BREAK EVEN DALAM SISTEM PENGANGGARAN

Pink Co produces pink greeting cards. Price of each card is Rp 15,000. Pink Co needs Rp 45,000,000 each year to keep the company running and to produce a card needs Rp
10,500. Based on those data, you are asked for:

a. Determine BEP in units and Rupiah!

40
 b. If tax rate is 16 % p.a. and expected profit is Rp 3,150,000 , determine how many cards are needed!

Zarah Co. memproduksi tas wanita dalam 4 macam yaitu tas kerja, tas pesta, tas santai, dan tas pinggang. Berikut adalah data yang berkaitan dengan produk tersebut :

Produk Harga Biaya Variabel Penjualan (unit)

Tas kerja 145,000 96,000 1,050

Tas pesta 112,500 83,600 980

Tas santai 126,000 80,500 2,210

Tas pinggang 107,000 71,000 1,870

Zarah Co beroperasi 350 hari dalam setahun dengan biaya tetap per tahun sebesar Rp 406.900.000.

a. Tentukan BEP multi produk!

b. Tentukan BEP dalam unit dan rupiah untuk tas pesta dan tas santai!

c. Tentukan BEP dalam unit dan rupiah per hari untuk tas kerja dan tas pinggang!

41