Entitas melakukan leasing 1 JANUARI 2010.

masa manfaat aset 5 tahun, aset didepresiasi 5 tahun dengan

metode garis lurus . Sewa merupakan bentuk kontrak yang dapat dibatalkan dengan jangka waktu 5 tahun.
misal nilai aset tetap 10,000
diket:
masa manfaat 5 th
depresiasi 5 th
kontrak dibayar 2,505
bunga 8%
Jawab:
operating lease
31 des 2010 beban sewa 2,505
kas 2,505
31 des 2011 beban sewa 2,505
kas 2,505
31 des 2012 beban sewa 2,505
kas 2,505
31 des 2013 beban sewa 2,505
kas 2,505
31 des 20214 beban sewa 2,505
kas 2,505

Skedul Leasing
Capital lease
tahun utang awal tahun bunga pokok total utang akhir tahun

2010 10,000 800 1,705 2,505 8,295

2011 8,295 664 1,841 2,505 6,454
2012 6,454 516 1,989 2,505 4,465
2013 4,465 357 2,148 2,505 2,317
2014 2,317 185 2,320 2,505 - 3

mencatat transaksi pada saat perjanjian sewa

1 jan 2010 aset leasing 10,000
utang leasing 10,000
31 des 2010 utang leasing 1,705
beban bunga leasing 800
kas 2,505
31 des 2010 beban depresiasi - aset leasing 2,000
akum depresiasi - aset leasing 2,000 penyusutan
31 des 2011 utang leasing 1,841 penyusutan
beban bunga leasing 664
kas 2,505
31 des 2011 beban depresiasi - aset leasing 2,000
akum depresiasi - aset leasing 2,000
31 des 2012 utang leasing 1,989
 beban bunga leasing 516
kas 2,505
31 des 2012 beban depresiasi - aset leasing 2,000
akum depresiasi - aset leasing 2,000
31 des 2013 utang leasing 2,148
beban bunga leasing 357
kas 2,505
31 des 2013 beban depresiasi - aset leasing 2,000
akum depresiasi - aset leasing 2,000
31 des 2014 utang leasing 2,320
beban bunga leasing 185
kas 2,505
31 des 2014 beban depresiasi - aset leasing 2,000
akum depresiasi - aset leasing 2,000
nilai atau harga perolehan : umur manfaat
2,000
PT A MEMILIKI 5 KAR YNG DIBERIKAN CUTI BERIMBALAN SEBESAR Rp. 100.000 untuk 5 hari kerja.
Selama tahun 2012, karyawan yang cuti 5 hari 1 orang sedangkan sisanya cuti 3 hari kerja

JIKA TIDAK DIAKUMULASI

100,000 perhari
5 hari cuti dlm setahun

1 org 500,000
4org 1,200,000
1,700,000

Beban cuti berimbalan 1,700,000

kas 1,700,000

2 org cuti 2 hari

400,000
Beban cuti berimbalan 400,000
kas 400,000

800,000 Cuti yag belum digunakan

Beba cuti berimbalan 800,000 uatng cuti berimbaan

kass 800,000 kass

DANA PENSIUN
IURAN PENSIUN YNG HARUS DIBAYAR OLEH PT ABC UNTUK BLN TERSEBUT 5.000.000
JIKA DIBAYAR SEMUA MAKA JURNAL YNG DIBUAT ADALAH

BEBAN IURAN PASTI 5,000,000

KAS 5,000,000

JIKA BARU DIBAYAR 3 JUTA SISANYA BELUM DIBAYAR SAMPAI AKHIR JUNI 2015
BEBAN IURAN PASTI 5,000,000
KAS 3,000,000
Liabilitass jk pendek 2,000,000
ILUSTRASI 1 KORIDOR
IMBALAN KERJA PERUSAHAAN
NILAI KINI KEWAJIBAN IMBALAN PASTI -AWAL 2020

NILAI WAJAR ASET PROGRAM-AWAL 2020 400,000

BIAYA JASA KINI 60,000
TINGKAT DISKONTO 10%
TINGKAT HASIL YANG DIHARAPKAN 12%
IURAN 48,000
IMBALAN 32,000
NILAI KINI KEWAJIBAN IMBALAN AKHIR 2020 500,000
NILAI WAJAR ASET AKHIR 2020 440,000
 400,000
400,000

N TERSEBUT 5.000.000

AKHIR JUNI 2015

ILUSTRASI 1 - LABA KOMPREHENSIF
ju memo

Pend.
Komprehe nilai kini
BEBAN KAS nsif liabilitas kewajiban
SALDO AWAL - 400,000
BIAYA JASA KINI 60,000 - 60,000
BIAYA BUNGA 40,000 - 40,000
HASIL YG DIHARAPAKN - 48,000
IURAN - 48,000
IMBALAN 32,000
PENURUNAN KEN KEUNTUNAGN 32,000 - 32,000
SELISIH AKTUAL ATAS HARAPAN 24,000
AMORTISASI BIAYA JASA LALU
KERUGIAN KENTUNGAN AKTURIAL
JMLH TAHUN BERJALAN 52,000 - 48,000 56,000 - 60,000 - 500,000
SALDO AKHIR - 60,000 - 500,000

jurnal
beban pensiun 52,000
pend. Rugi komprehensif lain 56,000
kas 48,000
liabilitas 60,000

Liablitas
Nilai kini kewajiban - 500,000
aset program 440,000
net liabilitas manfaat pensiun - 60,000

Ekuitas
pend komprehensif lain 56,000
memo

aset kwajiban nilai kini

400,000 aset nilai wajar

b. Bunga 40,000
48,000
48,000 hsil yng diharapakn 48,000
- 32,000 penurunan ken - 468,000 + x - 500,000
x - 32,000
- 24,000 selisih 464,000 + x 440,000
x - 24,000

440,000
440,000
entitas membeli komputer seharga 10.000
menurut akuntansi disusutkan 5 thun dengan niali sisa 2.000
menurut pajak disusutkan 4 tahun tanpa nilai sisa
asumsikan pedapatan sebelum biaya penyusustan sebesar 5.000 tiap tahun
sama selama 5 thun
aset tersebut dijual pada tahun ke 7 dengan harga 3.000

KOMPUTER 10,000 ASUMSI TF PJ 25%

NS MNURUT AKT 2,000
N MNURUT AKT 5
PNY / THUN 5,000
ASET DIJUAL 3,000
N MNURUT PJK 4
AKUNTASI
TH 1 TH 2 TH 3 TH 4
PENDAPATAN 5,000 5,000 5,000 5,000
PNY UNTK TUJUAN AKUNTANSI 1,600 1,600 1,600 1,600
LABA RUGI PAJAK 3,400 3,400 3,400 3,400
BEBAN PENGHASILAN PAJAK KINI 850 850 850 850
PAJAK
PENDAPATAN 5,000 5,000 5,000 5,000
PNY UNTK TUJUAN PAJAK 2,500 2,500 2,500 2,500
LABA RUGI PAJAK 2,500 2,500 2,500 2,500
BEBAN PENGHASILAN PAJAK KINI 625 625 625 625

PERBEDAAN 900 900 900 900

BEBAN MANFAAT PEJAK TANGGUHAN 225 225 225 225
KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN 225 450 675 900

JURNAL

BEBAN PAJAK TANGGUHAN 225

KEWAJIAN PAJAK ANGGUHAN 225

KEWAJIAN PAJAK ANGGUHAN

MANFAAT EJAK TANGGUHAN 400
400

PENJUAALAN
KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN 500 750
MANFAAT EJAK TANGGUHAN 500
TARIF LN 30% PPH 24 YG DPT DIKREDITKAN
PENGHASILAN LN 800,000,000 160,000,000
PJK YNG DIPOTONG DI LUAR NEGRI 240,000,000 PPH 24 YG TDK DPT DIKREDITKAN
80,000,000
PKP 2,000,000,000
PPH TERUTANG 25%
500,000,000

KP
PPH 23 40,000,000
PPH 24 160,000,000
PPH 25 250,000,000
PPH 22 10,000,000
460,000,000
PPH KB 40,000,000 PPH PASAL 29 (PPH KURANG BAYAR)
PPH PASAL 28 (PPH LEBH BAYAR)

BEBAN PAJAK KINI

PPH TERUTANG 500,000,000
PPH FINAL 30,000,000
PPH 24 YG TDK DPT DIKREDITKAN 80,000,000
610,000,000
JURNAL
BEBAN PAJAK 500,000,000
PAJAK DIBAYAR DIMUKA PPH 22 10,000,000
PAJAK DIBAYAR DIMUKA PPH 23 40,000,000
PAJAK DIBAYAR DIMUKA PPH 24 160,000,000
PAJAK DIBAYAR DIMUKA PPH 25 250,000,000
UTANG PPH 29 40,000,000

BEBAN PAJAK 110,000,000

PAJAK DIBAYAR DIMUKA PPH 23 30,000,000
PAJAK DIBAYAR DIMUKA PPH 24 80,000,000

KERUGIAN FISKAL
ENTITAS A PD TAHUN 2011 MENGALAMI KERUGIAN FISKA; 8.000
PADA TAHUN 2012 ENTITAS LABA 2000
2013 LABA 3.000
2014 LABA 5.000
TIDAK TERJADI PERBEDAAN AKUNTANSI DNA PAJAK

LABA AKUNTANSI - 8,000 2,000 3,000 5,000

BEBAN PAJAK KINI 500
BEBAN PAJAK TANGGUHAN - 2,000 500 750 750
TOTAL BEBAN PAJAK - 2,000 500 750 1,250
LABA SETELAH PAJAK - 6,000 1,500 2,250 3,750
JURNAL
ASET PAJAK TANGGUHAN 2,000
MANFAAT PAJAK TANGGUHAN 2,000

MANFAAT PAJAK TANGGUHAN 500

ASET PAJAK TANGGUHAN 500

MANFAAT PAJAK TANGGUHAN 750

ASET PAJAK TANGGUHAN 750

MANFAAT PAJAK TANGGUHAN 750

ASET PAJAK TANGGUHAN 750
BEBAN PAJAK KINI 500
UTANG PAJAK KINI 500
 bangunan GL SMG UMUR
PERMANEN 5% 20
tidal 10% 10

NON BANGUNAN
KEL 1 25% 50% 4
KEL 2 12.5% 25% 8

KEL 3 6.25% 12.5% 16

KEL 4 5% 10% 20

TH 5
5,000
1,600 1,600
3,400 850 RUGI TIDAK HITUNG
850

5,000
2,500
5,000
1,250 625 1,250

- 1,600
- 400
500
L 29 (PPH KURANG BAYAR)
L 28 (PPH LEBH BAYAR)

2,000
500
500
460,000,000
Diketahui penghasila pt sukses tbk tahun 2019 sebesar 4.800.000.000 termasuk penghasilan
luar negri 400.000.000 dan sdh dipotong pajak 40%. Beban operasional 2.400.000.000
, pph pasal 23 45.000.000, pph pasal 24 160.000.000, pph pasal 25 12.000.000
dan pph pasal 4 ayat 2 60.000.000. Buatlah jurnal untuk transaksi tersebut dan sertakan perhitungannya.

Penghasilan 4,800,000,000
LN 400,000,000 PTNG PJK 40%
B. OPERASIONAL 2,400,000,000
PPH 23 45,000,000
PPH 24 160,000,000
PPH 25 12,000,000
PPH 4(2) FNL 60,000,000

PENGHASILAN 4,800,000,000
BEBAN - 2,400,000,000
PKP 2,400,000,000

PPH TERUTANG 480,000,000

KP
PPH 23 45,000,000 PENGHASILN YG DPT DIKREDITKAN
PPH 24 80,000,000 80,000,000
PPH 25 12,000,000 PENGHASILN YG TDK DPT DIKREDITKAN
137,000,000 80,000,000

PPH KB 343,000,000 PPH 29

31-Dec-19 BEBAN PAJAK

PPH 23 DIBAYAR DIMUKA
PPH 24 DIBAYAR DIMUKA
PPH 25 DIBAYAR DIMUKA
UTANG PPH 29

1-Jan-20 UTANG PPH 29

KAS
MESIN DIPEROLEH PADA TGL 4 JAN 2017 DG HARGA PEOLEHAN 80.000.000
NILAI RESIDU 6.000.000 UMUR MANFAAT 4 THUN DAN PERUSAHAAN
MENGGUNAKAN METODE PENY GL. PADA THUUN 2018 TERJADI PPERUBAHAN ESTIMASI
AKUNTANSI, YAIUTU UMUR MANFAAT BERUBAH JDI 6 THUN DENGAN NR TETAP.
BUATLAH JURNAL DAN SAJIKAN DLM LAP POSISI KEU 2017-2018
TERKAIIT PERUBAHAN AKUNTANSI TERSEBUT

4-Jan-17 HP 80,000,000
NR 6,000,000
N1 4
2,018 N2 6

2,017 2,018
DEP 18,500,000 MESIN 80,000,000 61,500,000
AKM DEP MESIN - 18,500,000 - 29,600,000
NB MESIN 61,500,000 31,900,000
BEBAN DEPRESIASI MESIN 18,500,000
AKM DEP MESIN 18,500,000

2,018
DEP 11,100,000

BEBAN DEPRESIASI MESIN 11,100,000

AKM DEP MESIN 11,100,000
perhitungannya.

480,000,000 BEBAN PAJAK 140,000,000

45,000,000 PPH 24 DIBAYAR DIMUKA 80,000,000
80,000,000 PPH 4 (2) DIBAYARDIMUKA 60,000,000
12,000,000
343,000,000

480,000,000

343,000,000
343,000,000