No Mhs : Bagian 2 : Kertas Kerja

Nama : Bab I : Pengendalian Internal dan Akuntansi Kas

KK.PA2/B1-01

JURNAL TRANSAKSI KAS KECIL

Pencatatan transaksi pembentukan dana kas kecil, pengeluaran kas kecil, dan pengisian kembali
kas kecil apabila perusahaan menggunakan sistem dana tetap adalah sebagai berikut:

A, PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL

Tanggal Akun dan Keterangan Post Debit Kredit

Ref
Desember 20 kas kecil 1.500.000
kas 1.500.000
(Pembentukan dana kas kecil)

B. PENGELUARAN KAS KECIL

Tanggal Akun dan Keterangan Post Debit Kredit

Ref
Desember

KETERANGAN

C. PENYESUAIAN DANA KAS KECIL DAN PENYESUAIAN KEMBALI

dalam sistem dana tetap (imprest system), setiap pengeluaran dana kas kecil tidak akan mempe
ngaruhi saldo kas kecil. Sehingga pada akhir tahun, bisa terjadi saldo kas kecil berbeda dengan
jumlah kas yang ada di brankas karena sebagian sudah dikeluarkan untuk berbagai kepentingan
rutin. Agar jumlah kas disajikan secara objektif di neraca pada akhir tahun, maka harus dilakukan
penyesuaian untuk mengakui pengeluaran setelah pengisian kembali kas kecil terakhir sampai
akhir tahun (dalam kasus ini pengeluaran mulai 20 Desember s.d 31 Desember 2017). Pada awal
tahun berikutnya (2018) dibuat jurnal penyesuaian kembali. Jurnal penyesuaian pada tanggal
31 Desember 2017 dan jurnal penyesuaian kembali pada tanggal 2 Januari 2018 (dalam praktik
penyesuaian kembali dilakukan pada tanggal 2 Januari karena tanggal 1 Januari merupakan hari
libur nasional) adalah sebagai berikut:

Tanggal Akun dan Keterangan Post Debit Kredit

Ref
2017

Tanggal Akun dan Keterangan Post Debit Kredit

Ref
2018

D. PENGELUARAN KAS KECIL

Tanggal Akun dan Keterangan Post Debit Kredit

Ref
2018

KETERANGAN
E. PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL

Pengisian Kembali dana kas kecil dilakukan pada tanggal 20 Januari 2018 sebesar pengeluaran
periode 20 Desember 2017 s/d 19 Januari 2018. Jurnal yang dibuat pada saat pengisian kembali
adalah sebagai berikut:

Tanggal Akun dan Keterangan Post Debit Kredit

Ref
2018 Des Biaya Listrik 300.000
20 Biaya langganan koran dan majalah 90.000
Biaya Telepon 200.000
Biaya perangko dan materai 150.000
kas 740.000
(Pengisian kembali dana kas kecil)
nal dan Akuntansi Kas
No Mhs : Bagian 2 : Kertas Kerja
Nama : Bab I : Pengendalian Internal dan Akuntansi Kas

KK.PA2/B1-02

JURNAL TRANSAKSI KAS KECIL

Pencatatan transaksi pembentukan dana kas kecil, pengeluaran kas kecil, dan pengisian kembali
kas kecil apabila perusahaan menggunakan sistem dana tetap adalah sebagai berikut:

Tanggal Akun dan Keterangan Post Debit Kredit

Ref
2018
Jan 27 Pembentukan DKK :

27 Pengeluaran Kas Kecil

Periode 22-12-18 s/d 27-12-18

27 Pengisian Kembali DKK:

31 Pengeluaran Kas Kecil

31 Penyesuaian KK 31-12-18

2019
Jan 2 Penyesuaian Kembali
Kas Kecil 02-01-2019

3 Pengeluaran Kas Kecil

Periode 1-01-19 s/d 3-01-19

3 Pengisian Kembali DKK :

nal dan Akuntansi Kas
No Mhs : Bagian 2 : Kertas Kerja
Nama : Bab I : Pengendalian Internal dan Akuntansi Kas

KK.PA2/B1-03

REKONSILIASI BANK

PT. RISKA
REKONSILIASI BANK
PER 31 DESEMBER 2018

Saldo Menurut Perusahaan Rp

Ditambah :
Pembatalan Cek # 103 Rp
Penagihan wesel oleh Bank :
(Rp. 950.000,00 - Rp. 8.000,00) Rp
Pendapatan jasa giro Rp
Jumlah Penambahan Rp

Dikurangi:
Biaya administrasi Bank Rp
Cek kurang dana (NSF CHECK) Rp
Kesalahan catat Cek #101 Rp
Jumlah Pengurangan (Rp )

Saldo Kas Yang Benar

Saldo Menurut Bank Rp

Ditambah :
Setoran dalam perjalanan Rp
Kas ditangan (Cash on hand) Rp
Kesalahan Pembebanan oleh Bank Rp
Jumlah Penambahan Rp

Dikurangi :
Cek yang masih beredar (OSC) :
Cek # 107 Rp
Cek # 110 Rp
Cek # 112 Rp
Jumlah Pengurangan (Rp )

Saldo Kas yang Benar Rp

JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Akun dan Keterangan Post Debit Kredit

Ref
2018
Des 31 Mencatat Pembatalan Cek

31 Mencatat Penerimaan Piutang

Wesel Ditagihkan Bank :

31 Mencatat Pendapatan Jasa Giro:

31 Penyesuaian KK 31-12-18

31 Mencatat Biaya Administrasi

Bank:

31 Mencatat Cek Kosong :

31 Mencatat Kesalahan Pencatatan Oleh Perusahaan
nal dan Akuntansi Kas