PERTEMUAN 14

PERANGGARAN (2)
 Anggaran Bahan Baku Langsung
(Direct Materials Budget)
• Skedul rinci yg mengidentifikasi bahan baku yg akan
dibutuhkan dlm proses produksi
Triwulan
I II III IV Akhir tahun

Unit yg diproduksi 29.000 54.000 27.600 18.400 129.000

Kebutuhan BB/Unit(kg) 10 10 10 10
Jmlh Kebutuhan Prod. 290.000 540.000 276.000 184.000 1.290.000
Psd. Akhir BB dikhdki* 54.000 27.600 18.400 16.000 16.000
Jumlah kebutuhan 344.000 567.600 294.400 200.000 1.306.000

Persed. awal BB 29.000 54.000 27.600 18.400 29.000

BB akan dibeli 315.000 513.600 266.800 181.600 1.277.000

Biaya BB (Rp50/)kg 15.750.000 25.680.000 13.340.000 9.080.000 63.850.000

 Anggaran Bahan Baku
(Direct Materials Budget).. Lanjutan
• Untuk Skedul Ekspetasi Pengeluaran Kas dari
pembelian BB seperti dibawah ini :
Triwulan
I II III IV Akhir tahun

Utang dagang 8.591.400 8.591.000

31/12
Penjualan
Triwulan I 7.875.000 15.750.000
Triwulan II 12.840.000 12.840.000 25.680.000
Triwulan III 6.670.000 6.670.000 13.340.000
triwulan IV 4.540.000 4.540.000
Jumlah kas yang 16.466.400 20.715.000 19.510.000 11.210.000 67.901.400
ditagih
 Anggaran Tenaga Kerja Langsung
(Direct Labor Budget)
• Skedul rinci yg mengidentifikasi tenaga kerja yg akan
dibutuhkan dlm proses produksi

Tri wulan
I II III IV Akhir thn
Unit yg 29.000 54.000 27.600 18.400 129.000
diproduksi
JKL/Unit 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6
(jam)
JKL yang 17.400 32.400 16.560 11.040 77.400
dibutuhkan
BTKL/Jam 200 200 200 200 200
Jmlh BTKL 3.480.000 6.480.000 3.312.000 2.208.000 15.480.000
 Anggaran Biaya Overhead Pabrik
(Manufacturing Overhead Budget)
• skedul rinci taksiran biaya pabrik selain Biaya BBL &
BTKL, yg harus dikeluarkan utk memenuhi ekspetasi
produksi di masa yang akan datang
• Contoh PT Pondok Cipta
Anggaran BOP 2003
Tri Wulan
I II III IV Akhir tahun
Jumlah JTKL 17.400 32.400 16.560 11.040 77.400
Tarif BOP Var 25 25 25 25 25
Anggaran BOP V 435.000 810.000 414.000 276.000 1.935.000
Anggaran BOPT 180.000 180.000 180.000 180.000 720.000
Jmlh Anggr BOP 615.000 990.000 594.000 456.000 2.655.000
Penyusutan 40.000 40.000 40.000 40.000 160.000
Kas untuk BOP 575.000 950.000 554.000 416.000 2.495.000
Anggaran Persediaan Akhir Barang
Jadi (Ending Finished Goods
Inventory Budget)
• skedul rinci yg mengidentifikasi persediaan brg jadi dari
proses produksi pd akhir tahun
• Contoh PT Pondok Cipta
Anggaran Persediaan Akhir barang Jadi
Desember 2003
Komponen Kuantitas Biaya Jumlah
By. Produksi/Unit
BY. BBL 10 kg Rp 50/kg Rp 500
BTKL 0,6 kg Rp 200/jam Rp 120
BOP 0,6 kg Rp 35/jam Rp 21
Rp 641
 Anggaran Persediaan Akhir Barang
jadi..
(Lanjutan)

komponen Kuantitas Biaya jumlah

Persediaan Barang Jadi dianggarkan
Persed akhir Brg 4.000 unit
jadi
Jumlah By. prod/unit Rp 641
Persediaan akhir Rp 2.564.000
brg jadi
 Anggaran Beban Penjualan & Administratif
(Selling And Administrative Budget)

• skedul rinci yg mengidentifikasi beban dalam bidang-

bidang selain biaya pabrikase yg akan dikeluarkan dlm
periode anggaran
PT Pondok Cipta
Anggaran Beban Penjualan dan Administrasi 2003
Tri wulan

I II III IV Akhir tahun

Anggaran Penj (Unit) 20.000 60.000 30.000 18.000 128.000
Bi. Adm dan Penj/unit 400.000 1.200.000 600.000 360.000 2.560.000
Bi. Var. Anggaran 400.000 1.200.000 600.000 360.000 2560.000
 Anggaran Beban Penjualan &
Administratif.. (Lanjutan)
Tri Wulan Akhir
tahun
I II III IV
Bi. Penjualan & Adm tetap dianggarkan
Iklan 200.000 200.000 200.000 200.000 800.000
Beban Eksekutif 180.000 180.000 180.000 180.000 720.000
Asuransi 20.000 0 0 0 50.000
Bi Tetap Dianggarkan 400.000 380.000 380.000 380.000 1.570.000
Juml bi ADM dan penj 800.000 1.580.000 740.000 740.000 4.130.000
dianggarkan
 Anggaran Kas (Cash Budget)
• suatu rencana rinci yg memperlihatkan
bagaimana sumber daya kas akan diperoleh
dan digunakan selama periode waktu tertentu
 Anggaran Laba Rugi
(Income Statement Budget)
• suatu rencana rinci yg memperlihatkan estimasi
pendapatan & beban dari aktivitas yg menghasilkan laba
atau rugi untuk periode anggaran tertentu
PT Pondok Cipta
Anggaran Laba/Rugi 2003
Penjualan 128.000.000
HPP 82.048.000
Laba Kotor 45.952.000
bi. Penjualan & Adm 4.130.000
Laba Bersih 41.822.000
Beban Bunga 745.616
Laba Bersih sebelum Pajak 41.076.834
PPh 800.000
Laba setelah Pajak 40.276.834
 Anggaran Neraca
(Balance Sheet Budget)
• suatu rencana rinci yg memperlihatkan estimasi kondisi
keuangan pada akhir periode anggaran tertentu
PT Pondok Cipta
Anggaran Neraca 2003
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas 47.634.486
Piutang dagang 540.000
Persed. BB 800.000
Persed Brg Jadi 2.564.000
Jumlah Ak. Lancar 51.547.486
 Anggaran Neraca..
Lanjutan
Aktiva tetap
Tanah 76.000.000
Gedung 79.200.000
Ak. Dep. Gedung (1.718.000)
Jumlah Ak. Tetap 153.482.000
Jumlah Aktiva 205.029.480

PASIVA
Utang Lancar
Utang Dagang 4.540.000
Modal Saham
Saham Biasa 74.732.650
Saldo Laba 125.756.830
Jumlah modal saham 200.489.480
Jumlah Pasiva 205.029.480