3.1.

Kasus Martabak Keren

A. Identitas Perusahaan
Nama Perusahaan : CV. Martabak Keren
Level Distrubusi : Produsen
Bidang Usaha : Makanan & Minuman (Food & Drink)
Telepon : 021 – 22345678
Faksimili : 021 – 22345679
Email : admin@markeren.com
Mata Uang : Indonesian Rupiah
Tanggal Mulai (Tutup Buku) : 31/12/2020
Periode Akuntansi : Januari – Desember
Alamat : Jl. Taman Kota Utara 95
Kota : DKI Jakarta
Kode Pos : 15213
CV. Martabak Keren adalah usaha milik perseorangan yang bergerak dalam bidang
produksi Martabak di hari yang sama. Usaha ini membeli bahan baku untuk diproses
menjadi Martabak dan dijual. CV. Martabak Keren memiliki 2 tenaga kerja langsung
sebagai tenaga kerja harian.

Informasi penting berkaitan dengan operasional perusahaan:

1. Fitur Dasar
 Memungut dan membayar PPN 10%
 Mencatat aset-aset perusahaan

2. Penjualan
 Penawaran harga dibuat dan diberikan kepada pelanggan
 Barang yang dijual dapat diretur dan mengurangi piutang pelanggan
 Menggunakan jasa pengiriman barang
 Memberikan syarat dan tenggang waktu pelunasan kepada pelanggan

3. Pembelian
 Membuat Purchase Order ke Pemasok

4. Persediaan
 Memiliki 2 gudang yaitu TOKO dan PABRIK.
 Memiliki kegiatan meproduksi/merakit barang.
 Metode perhitungan biaya persediaan: RATA-RATA.

5. Akun Perkiraan
 Perusahaan menggunakan Daftar Akun Perkiraan yang telah dimiliki

B. Informasi Saldo Awal

 Daftar Akun
No.
Akun Nama Akun Tipe Akun
11100 Kas dan Bank BANK
11101 Kas BANK
11102 Bank BANK
11200 Piutang AREC
11201 Piutang Usaha AREC
11202 Uang Muka Pembelian AREC
11300 Persediaan INTR
11310 Persediaan Bahan Baku INTR
11320 Persediaan Bahan Penolong INTR
11330 Persediaan Dalam Proses INTR
11400 Persediaan Barang Jadi INTR
11500 Barang Terkirim INTR
12000 Aktiva Tetap FASS
12100 Tanah FASS
12210 Gedung FASS
12310 Peralatan FASS
12410 Kendaraan FASS
13000 Akumulasi Penyusutan DEPR
13100 Akum. Penyusutan Gedung DEPR
13200 Akum. Penyusutan Peralatan DEPR
13300 Akum. Penyusutan Kendaraan DEPR
1106 PPN Masukan OCAS
11007 Perlengkapan Pabrik OCAS
14400 Akun Silang OCAS
21100 Hutang APAY
21110 Hutang Usaha APAY
21120 Uang Muka Penjualan APAY
2102 PPN Keluaran OCLY
21300 Hutang Pembelian Belum Ditagih OCLY
21500 Hutang Biaya OCLY
21510 Hutang Listrik & Telepon OCLY
21520 Hutang Gaji & Upah OCLY
21530 Hutang Biaya OCLY
22100 Hutang Bank LTLY
31000 Modal EQTY
31001 Equitas Saldo Awal EQTY
31002 Laba Ditahan EQTY
31100 Modal Usaha EQTY
31200 Prive EQTY
41000 Penjualan REVE
42000 Retur Penjualan REVE
43000 Diskon Penjualan REVE
51000 Beban Pokok Penjualan COGS
52000 Biaya Bahan Baku COGS
 No.
Akun Nama Akun Tipe Akun
53000 Biaya Overhead Pabrik COGS
54000 Biaya Tenaga Kerja Langsung COGS
55000 Beban Angkut Pembelian COGS
56000 Selisih Biaya Produksi COGS
62000 Biaya Umum EXPS
62100 Beban Gaji & Upah EXPS
62200 Beban Perlengkapan EXPS
62400 Beban Listrik EXPS
63000 Selisih Barang Terkirim EXPS
64100 Beban Penyusutan Gedung EXPS
64200 Beban Penyusutan Peralatan EXPS
64300 Beban Penyusutan Kendaraan EXPS
71000 Beban Lain-lain OEXP
81000 Pendapatan Lain-lain OINC

Perintah:
➢ Impor seluruh saldo awal Akun dari informasi yang tersedia.
➢ Centang ‘Lakukan update data jika sudah ada data yang sama pada database’.

Daftar Vendor (Pemasok) dan Saldo Awal Hutang

No Nama Pemasok Saldo Awal
S00
1 Supplier Bekasi 0
S00
2 Pembelian Tunai 0

Perintah:
➢ Impor seluruh saldo awal Piutang dari informasi yang tersedia.
➢ Centang ‘Lakukan update data jika sudah ada data yang sama pada database’.

Daftar Customer (Pelanggan) dan Saldo Awal Piutang

No
No Nama Pelanggan Faktur Saldo Awal Saldo per Tgl
C001 Toko Kaskus INV-099 1.000.000 12/12/2020
C002 Toko Jacked INV-101 2.000.000 21/12/2020
C003 Toko Celline INV-287 1.500.000 27/12/2020
C004 Toko Cabin INV-024 1.000.000 05/12/2020
C005 Penjualan Tunai

Perintah:
➢ Impor seluruh saldo awal Piutang dari informasi yang tersedia.
➢ Centang ‘Lakukan update data jika sudah ada data yang sama pada database’.
Catatan: Pastikan sudah melakukan install Accurate Manufaktur dari Menu Accurate
Store di Pengaturan.

Informasi Barang
Tambahkan akun perkiraan tipe persediaan dibawah ini pada menu Pengaturan – Preferensi
– Akun Perkiraan – Barang & Jasa – Persediaan & Retur Pembelian.

Kode Nama
11310 Persediaan Bahan Baku
11320 Persediaan Bahan Penolong
11400 Persediaan Barang Jadi

Tambahkan Gudang dari menu Persediaan, tambahkan Gudang TOKO dan PABRIK.

Daftar Barang dan Saldo Persediaan

Cost/Unit Harga Jenis
Kode Nama Item Quantity Satuan
(Rp) Jual Barang
P01 Martabak Keren 2.250 PCS 10.000 15.000 Toko
P02 Terigu 45 KG 2.000   Pabrik
P03 Cakra Kembar 3 BAL 5.000   Pabrik
P04 Gula Pasir 20 KG 3.000   Pabrik
P05 Telor 14 KG 7.000   Pabrik
P06 Ragi 5 PCK 4.000   Pabrik
P07 Minyak Goreng 7 KG 8.000   Pabrik
P08 Mentega 15 KG 5.000   Pabrik
P09 Kelapa 7 BTR 8.000   Pabrik
P10 Coklat bubuk 5 PCK 2.000   Pabrik
P11 Keju 1 BLK 4.000   Pabrik
P12 Garam 1 PCK 2.000   Pabrik
P13 Selai 5 KG 5.000   Pabrik
R01 Kardus 8 PCK 12.500 Pabrik
Note: Metode Biaya RATA-RATA

Perintah:
 Tambahkan “Gudang” yang dimiliki perusahaan sebelum impor seluruh saldo awal
Persediaan dari informasi yang tersedia.
 Centang “Lakukan update data jika sudah ada data yang sama pada database”.

Informasi Pabrikasi:
Tambahkan akun perkiraan tipe persediaan dibawah ini pada menu Pengaturan – Preferensi
– Akun Perkiraan – Manufaktur – Perintah Kerja.
Alokasi akun Pabrikasi:
 Pekerjaan Dalam Proses = 11330 Persediaan Dalam Proses
 Selisih Biaya Produksi = 56000 Selisih Biaya Produksi
 Komponen Biaya Produksi (Jenis Barang: Biaya Produksi)
No. Keterangan Nilai Standard Default No. Akun
54000 – Biaya Tenaga
1000 Biaya Tenaga Kerja Langsung 875.000
Kerja Langsung
53000 – Biaya Overhead
2000 Biaya Overhead Pabrik 555.000
Pabrik

 Tambahkan biaya-biaya diatas melalui Pengaturan – Preferensi – Akun Perkiraan

di bagian Beban.
 Tambahkan komponen biaya produksi dibawah ini pada menu Persediaan – Barang
& Jasa
 Tambahkan komponen biaya produksi dan bahan baku dari daftar barang di atas
sebagai Standar Biaya Produksi (mulai berlaku 01 Jan 2021).

Daftar Aset Tetap

Tipe
Kode Keterangan Tgl Beli &
Aktiva Qty Umur Metode Penyusutan Jumlah
Aktiva Aktiva Pakai
Tetap
Tanah FA01 Tanah 1 01/05/2019 0 Tidak Disusutkan 30.000.000
Gedung FA02 Gedung 1 31/12/2019 20 Metode Garis Lurus 70.000.000
Peralatan FA03 Peralatan 1 31/12/2019 4 Metode Garis Lurus 51.000.000
Kendaraan FA04 Kendaraan 1 31/12/2019 4 Metode Garis Lurus 50.000.000

Perintah:
 Tambahkan “Kategori Aset” sebelum impor seluruh saldo awal Aset Tetap dari
informasi yang tersedia.
 Setelah proses impor selesai, lakukan “Proses Akhir Bulan” untuk Desember 2020.

BAGIAN II : TRANSAKSI

Tanggal Keterangan Transaksi

1 Diterima dari TOKO JACKED dengan menggunakan Transfer Bank untuk pelunasan
piutang dagangnya, sebesar Rp 2.000.000.
3 Melakukan pemesanan pembelian kepada SUPPLIER BEKASI sekaligus melakukan
down payment (pembayaran uang muka) sebesar Rp550.000 (termasuk PPN 10%).
Pembayaran dilakukan dengan menggunakan Giro Bank dengan nomor G1234 (tanggal
cair cek: 09 Jan 2021).

Nama Kuantitas Harga Satuan

Barang
Terigu 100 Rp 8.000
Informasi: Nomor Faktur DP: DP/001
5 Melakukan pembelian kredit dari SUPPLIER BEKASI dengan detail berikut ini :
Nama Barang Jumlah Harga Satuan
 Terigu 45 Kg 2.000
Cakra Kembar 10 Bal 5.000
Gula Pasir 20 Kg 3.000
Telor 17 Kg 7.000
Ragi 10 pack 4.000
Minyak Goreng 10 Kg 8.000
Mentega 15 Kg 5.000
Kelapa 13 Butir 8.000
Coklat bubuk 10 Pack 2.000
Keju 10 Block 4.000
Garam 15 Pack 2.000
Selai 12 Kg 5.000
Kardus (tidak dikenakan PPN 10%) 12.500
Ket: Pembelian Kardus dimasukkan ke akun perlengkapan pabrik sebagai beban dan
barang masuk di Gudang PABRIK.

Informasi : Nomor Faktur Pembelian : PI/001

7 Produksi Martabak Keren ke-1 sebanyak 5.000 pcs
Bahan baku yang digunakan Bahan penolong yang digunakan
Terigu 10 kg Ragi 3 pak
Cakra Kembar 2 bal Minyak Goreng 2 kg
Gula Pasir 5 kg Mentega 5 kg
Telor 5 kg Kelapa 3 btr
Coklat Bubuk 3 pak
Keju 1 blk
Garam 1 pak
Selai 2 kg
Pembebanan upah tenaga kerja sebesar Rp 875.000
Pembebanan biaya overhead pabrik sebesar Rp 555.000

Informasi:
- Formula produk No. BOM-01 (Tahapan: Produksi Martabak Keren)
- Rencana Produksi berlangsung dari tanggal 07 Januari 2021 sampai dengan
tanggal 10 Januari 2021
- Perintah Kerja dibuat tanggal 07 Januari 2021
- Tahap Proses - Mulai
- Pengeluaran Bahan Baku dan Bahan Penolong dari Gudang PABRIK
9 Melakukan penjualan kepada PENJUALAN TUNAI dengan pembayaran diterima dengan
bank dan detail berikut ini:

Nama Barang Kuantitas Harga Satuan

Martabak 1.250 Rp 15.000
Keren

Informasi: Barang keluar dari Gudang TOKO

10 Proses produksi untuk produksi Martabak Keren ke-1 telah selesai 100%
 Informasi:
- Tahap Proses - Selesai
- Barang masuk di Gudang TOKO
12 Melakukan penjualan kepada PENJUALAN TUNAI dengan pembayaran diterima dengan
kas dan detail berikut ini:
Nama Barang Kuantitas Harga Satuan
Martabak 50 Rp 15.000
Keren

Informasi: Barang keluar dari Gudang TOKO

15 Pembayaran melalui kas untuk upah karyawan pabrik Produksi ke-1 (Biaya Tenaga Kerja
Langsung) sebesar Rp 875.000.
16 Melakukan penawaran penjualan kepada TOKO KASKUS dengan detail berikut ini:
Nama Barang Kuantitas Harga Satuan
Martabak 343 Rp 15.000
Keren

Informasi :
- Terdapat penawaran diskon sebesar 5%
- Syarat diskon berlaku jika pemesanan dilakukan sebelum tanggal 20 Januari 2021
18 Melakukan setoran tunai Kas ke Bank atas hasil penjualan periode Januari 2021 sebesar
Rp 10.000.000
19 Memperoleh pesanan penjualan dari TOKO JACKED sekaligus memberikan uang muka
sebesar Rp1.100.000 (termasuk PPN 10%) dengan detail berikut ini :
Nama Barang Kuantitas Harga Satuan
Martabak 200 Rp 15.000
Keren

Informasi :
- Nomor PO: PO/001
- Uang muka diterima melalui transfer Bank
21 Diterima dari TOKO CABIN dengan menggunakan Transfer Bank untuk pelunasan
piutang dagangnya, sebesar Rp 1.000.000.
22 Produksi Martabak Keren ke-2 sebanyak 5.000 pcs
Bahan baku yang digunakan Bahan penolong yang digunakan
Terigu 10 kg Ragi 3 pak
Cakra Kembar 2 bal Minyak Goreng 2 kg
Gula Pasir 5 kg Mentega 5 kg
Telor 5 kg Kelapa 3 btr
Coklat Bubuk 3 pak
Keju 1 blk
Garam 1 pak
Selai 2 kg
Pembebanan upah tenaga kerja sebesar Rp 875.000
Pembebanan biaya overhead pabrik sebesar Rp 555.000

Informasi:
 - Formula produk No. BOM-01 (Tahapan: Produksi Martabak Keren)
- Rencana Produksi berlangsung dari tanggal 22 Januari 2021 sampai dengan
tanggal 24 Januari 2021
- Perintah Kerja dibuat tanggal 22 Januari 2021
- Tahap Proses - Mulai
- Pengeluaran Bahan Baku dan Bahan Penolong dari Gudang PABRIK
24 Proses produksi untuk produksi Martabak Keren ke-2 telah selesai 100%

Informasi:
- Tahap Proses - Selesai
- Barang masuk di Gudang TOKO
27 Pembayaran melalui kas untuk upah karyawan pabrik Produksi ke-2 (Biaya Tenaga Kerja
Langsung) sebesar Rp 875.000.
29 Penerimaan Bunga Bank (Pendapatan Lain-lain) periode Januari 2021 sebesar Rp235.000.
31 Pembayaran melalui Bank atas biaya overhead dan operasional toko periode Januari 2021.
Keterangan sebagai beikut:
1. Listrik Pabrik (Biaya Overhead Pabrik) sebesar Rp 3.500.000
2. Gaji Karyawan TOKO (Beban Gaji dan Upah) sebesar 3.200.000
31 Membuat jurnal penyesuaian akhir bulan sebagai berikut.

1. Perlengkapan pabrik terpakai selama Jan 2021 sebesar Rp500.000.

*) Nilai terpakai dialokasi ke akun ‘Beban Pokok Penjualan’ (BPP/HPP/COGS).

2. Rekonsiliasi PPN periode Januari 2021.

*) Buat akun baru yang dibutuhkan!
PPN Lebih Bayar [11008 - PPN Lebih Bayar (tipe akun Aset Lancar Lainnya)].
PPN Kurang Bayar [21004 - PPN Kurang Bayar (tipe akun Kewajiban Jangka
Pendek)].

3. Lakukan alokasi Biaya Produksi periode Januari 2021.

4. Lakukan proses akhir bulan & Alokasi pabrikasi (biaya tenaga kerja langsung &
overhead pabrik pada HPP).