Nama : Indie Fauzi

NPM : 0117103004
Kelas : A Reguler B1
Mata Kuliah : Akuntansi Keuangan Lanjutan II
Dosen : Yogo Heru Prayitno, S.E., M.Si.

Jawaban Tugas Pertemuan 14

1. Beban Pajak Penghasilan Perusahaan Terpisah:

Utang Pajak Penghasilan Pruit Saat Ini:
Laba Akuntansi Sebelum Pajak $300.000 x 34% Tarif Pajak $ 102.000
Utang Pajak Penghasilan Solo Saat Ini:
Laba Akuntansi Sebelum Pajak $100.000 x 34% Tarif Pajak $ 34.000
Pajak Penghasilan Saat Ini Terutang $ 136.000
Dikurangi: Penambahan Aset Pajak Tangguhan ($200.000 x 34%) $ -68.000
Beban Pajak Penghasilan Konsolidasi $ 68.000

2. SPT Pajak Konsolidasi

Gabungan Laba Akuntansi Sebelum Pajak $ 400.000
Dikurangi: Keuntungan Yang Belum Direalisasi Atas Penjualan Tanah $ -200.000
Penghasilan Kena Pajak $ 200.000
Tarif Pajak 34%
Beban Pajak Penghasilan Konsolidasi $ 68.000

3. SPT Pajak Penghasilan Terpisah

Utang Pajak Penghasilan Pruit Saat Ini:
Laba Akuntansi Sebelum Pajak $300.000 x 34% Tarif Pajak $ 102.000
Utang Pajak Penghasilan Solo Saat Ini:
Laba Akuntansi Sebelum Pajak $100.000 x 34% Tarif Pajak $ 34.000
Pajak Penghasilan Saat Ini Terutang $ 136.000

SPT Pajak Konsolidasi

Gabungan Laba Akuntansi Sebelum Pajak $ 400.000
Dikurangi: Keuntungan Yang Belum Direalisasi Atas Penjualan Tanah $ -200.000
Penghasilan Kena Pajak $ 200.000
Tarif Pajak 34%
Pajak Penghasilan Saat Ini Terutang $ 68.000

Catatan: Tidak ada pajak yang dibayarkan atas laba antar perusahaan ketika SPT Pajak konsolidasi
diajukan.