Disusun Oleh:
Kelompok 6
Yanto arbi (22 2016 119)
Beo Prayuda (22 2016 031)
Paket E Reguler
Bersama ini kami sampaikan laporan audit manajemen PT. Sunan Rubber
periode 2019. Audit manajemen yang kami lakukan terdiri dari pengolahan audit
pendahuluan, review dan pengujian sistem pengendalian manajemen, kebijakan
distribusi, kebijakan promosi dan publikasi, serta kebijakan rencana produksi dan
operasi.
Laporan audit manajemen ini kami sajikan dalam rangka memenuhi nilai
tugas mata kuliah Pemeriksaan Manajemen yang sedang kami tempuh. Seluruh
data dan informasi yang terdapat dalam laporan audit manajemen ini terjaga
kerahasiaannya serta hanya dipergunakan untuk kepentingan akademik semata.
Harapan kami, kiranya laporan audit manajemen ini dapat bermanfaat bagi
masing –masing pihak.
Penulis.
2
DAFTAR ISI
Kata Pengantar................................................................................................................
2
Daftar Isi ........................................................................................................................
3
Pendahuluan ...................................................................................................................
4
Bab I
Informasi Latar Belakang ..............................................................................................
6
Bab II
Kesimpulan Audit ..........................................................................................................
9
Daftar Ringkasan Temuan Audit ...................................................................................
12
Bab III
Rekomendasi...................................................................................................................
14
Bab IV
Ruang Lingkup Audit ....................................................................................................
16
Lampiran
Lampiran I Program Audit Pendahuluan .......................................................................
17
3
Lampiran II Program Audit Review Sistem Pengendalian Manajemen ........................
20
Lampiran III Program Audit Kebijakan Distribusi ........................................................
24
Lampiran IV Program Audit Kebijakan Promosi dan Publikasi ...................................
27
Lampiran V Program Audit Rencana Produksi dan Operasi .........................................
30
Lampiran VI Surat Keterangan Selesai Penelitian ........................................................
36
No : 001/KAP/IV/2019
Lampiran : 5 (lima) Eksemplar
Perihal : Laporan Hasil Audit Manajemen
Kepada
Yth Direktur PT. Sunan Rubber
Di Palembang
4
memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan perusahaan dan oleh
karenanya kami tidak memberikan pendapat atas laporan keuangan tersebut. Audit
kami hanya mencakup bidang kebijakan distribusi, kebijakan promosi dan
publikasi, serta kebijakan rencana induk dan operasi. Dimana audit ini
dimaksudkan untuk menilai serta mengidentifikasikan ekonomisasi (kehematan),
efisiensi (daya guna), dan efektifitas (hasil guna). Audit yang dilakukan
diharapkan dapat memberikan saran perbaikan atas kebijakan distribusi, kebijakan
promosi dan publikasi, serta kebijakan rencana induk dan operasi, sehngga
diharapkan dimasa yang akan datang dapat dicapai perbaikan atas kekurangan
tersebut dan perusahaan dapat beroperasi dengan lebih ekonomis, efisien, dan
efektif dalam mencapai tujuannya.
Hasil audit kami sajikan dalam bentuk laporan audit yang meliputi :
Bab I : Informasi Latar Belakang
Bab II : Kesimpulan Audit Yang Didukung Dengan Temuan Audit
Bab III : Rekomendasi
Bab IV : Ruang Lingkup Audit
Dalam melaksanakan audit, kami telah memperoleh banyak bantuan,
dukungan, dan kerjasama dari bebagai pihak baik jajaran direksi maupun staf
yang berhubungan dengan pelaksanaan audit ini, untuk itu kami ucapkan terima
kasih atas kerjasama yang telah terjalin dengan baik ini.
5
BAB I
INFORMASI LATAR BELAKANG
PT. Sunan Rubber berlokasi di Palembang, Jl. Abikusno Cokro Suyoso RT. 25
Kelurahan Kemang Agung Kecamatan Kertapati Palembang.Didirikan pada
tahun 1949 oleh para pendiri yang terdiri atas :
Pada tahun 1949 PT. Sunnan Rubber bergerak dibidang produksi crepe, dan mulai
tahun 1976 memproduksi crumb rubber (SIR) hingga sekarang. Tujuan produksi
adalah untuk memenuhi kebutuhan pasar dan hanya sebagian kecil memenuhi
kebutuhan persediaan. Perusahaan menetapkan kebijakan persediaan yang sangat
minim untuk menjaga stabilitas keuangannya.
Perusahaan menghasilkan dua jenis crumb rubber dengan bahan dan spesifikasi
yang berbeda. Bahan baku diperoleh dari beberapa supplier karet yang tersebar di
provinsi Sumatera Selatan.
Produk yang dihasilkan terdiri dari dua macam yaitu, SIR 10 dan SIR 20. Produk
tersebut di ekspor untuk memenuhi kebutuhan pasar luar negeri terutama ke
negara-negara dibenua Amerika, Eropa, dan Asia dengan tanda pengenal
produsen (TPP) “SCY”.
6
Perusahaan masih menggunakan mesin berteknologi sederhana dengan kapasitas
produksi 60.000 ton/tahun. Dari kapasitas produksi yang dimiliki, perusahaan
beroperasi rata-rata sebesar 80% dari kapasitas penuh.
Beberapa tahapan proses produksi untuk memproduksi crumb rubber (SIR) adalah
sebagai berikut:
7
3. Memberikan berbagai saran dan perbaikan atas kelemahan dalam kebijakan
distribusi, kebijakan promosi dan publikasi, serta kebijakan rencana induk dan
operasi.
8
BAB II
KESIMPULAN AUDIT
Berdasarkan temuan (bukti) yang kami peroleh selama audit yang kami lakukan,
kami dapat menyimpulkan sebagai berikut:
Kondisi:
1. Kurangnya pengawasan dari perusahaan terhadap distribusi produk di
pelabuhan sehingga menyebabkan kerusakan pada kemasan yang akan
berpengaruh ke produk.
2. Perusahaan tidak melakukan promosi.
3. Jadwal induk produksi tidak mampu meminimumkan biaya persediaan,
biaya set up mesin, waktu lembur, sumber daya menganggur.
4. Sering terjadi turun tegangan yang berpengaruh pada mesin
5. Masih menggunakan mesin yang msih sederhana dan belum diperbaharui
sejak pendirian.
6. Masih tergantung pada kondisi pada cuaca karena pada saat cuaca buruk
maka produksi pada perusahaan tersebut dapat terhambat
Kriteria:
1. Seharusnya perusahan melakukan pengawasan terhadap distribusi produk
di pelabuhan.
2. Seharusnya perusahaan melakukan promosi tersendiri untuk
memperkenalkan produknya lebih luas tanpa tergantung ke perusahaan
induk
3. Perusahaan harus memiliki jadwal waktu persediaan yang mampu
meminimumkan biaya persediaan, set up mesin, waktu lembur dan sumber
daya menganggur.
9
4. Perusahaan harus menambah daya tegangan cadangan listrik yang besar
5. Perusahaan harus memperbaharui mesin dengan menggunakan teknologi
canggih
6. Perusahaan harus memiliki teknologi atau mesin yang tidak tergantung
pada cuaca
Penyebab:
1. Tidak adanya staf perusahaan yang mengawasi distribusi
2. Karena kurangnya desentralisasi di dalam perusahaan induk ke anak
3. Kondisi bahan baku dan yang lainnya tidak stabil seperti angin, hujan, dan
cuaca buruk
4. Kurangnya sumber daya manusia yang diperkerjakan di perusahaan.
5. Kondisi yang disebabkan karena PT PLN di daerah tersebut
6. Kebijakan perusahaan tantang masih menggunakan mesin lama tersebut
7. Tidak ada teknologi atau mesin di perusahaan yang mumpuni sehingga
masih tergantung pada cuaca
Akibat:
1. Kemasan produk rusak, yang akan berpengaruh ke penjualan yang
menurun dan banyak pengembalian produk karena rusaknya kemasan
produk
2. Perusahaan sulit berkembang dan hanya menunggu pesanan dari
pelanggan tetap saja
3. Tidak ekonomis, efisien, dan efektif di dalam produksi perusahaan
sehingga terjadi pembengkakan biaya produksi
4. Sistem Pengendalian Intern yang lemah, sehingga tindak kecurangan dapat
terjadi
5. Hasil produksi yang dihasilkan tidak maksimal dan optimal
10
6. Produksi tidak maksimum, keterlambatan produksi, seringnya terjadi
perbaikan sehingga menambah biaya
7. Produksi pada perusahaan tersebut terhambat.
11
DAFTAR RINGKASAN TEMUAN AUDIT
12
mesin, waktu set up mesin,
lembur, sumber waktu lembur dan
daya sumber daya
menganggur. menganggur.
13
BAB III
REKOMENDASI
Hasil audit yang dilakukan menemukan beberapa kelemahan yang harus menjadi
perhatian manajemen dimasa yang akan datang. Kelemahan-kelemahan tersebut
yaitu :
14
Rekomendasi :
15
BAB IV
RUANG LINGKUP AUDIT
Sesuai dengan penugasan yang kami terima, audit yang kami lakukan hanya
meliputi masalah kebijakan distribusi, kebijakan promosi dan publikasi, serta
kebijakan rencana induk dan operasi pada PT. Sunan Rubber untuk periode
2017/2018. Audit kami mencakup penilaian atas kecukupan sistem distribusi,
promosi dan publikasi, serta rencana induk produksi dan operasi.
I.
16
LAMPIRAN
Langkah-langkah:
17
audit yang dilakukan oleh Beo prayuda 15 menit
auditor lainnya
Beo prayuda
15 menit
Langkah-langkah:
18
audit secara
keseluruhan. Faktor-
faktor yang
dipertimbangkan antara
lain:
materialitas keuangan;
batas kritis keberhasilan;
visibilitas.
c. Dampak hasil
pemeriksaan, yaitu hasil
audit terhadap perbaikan
atas area yang diaudit.
d. Auditabilitas, berkaitan
dengan kemampuan tim
audit untuk
melaksanakan audit
sesuai dengan standar
profesional.
Langkah-langkah:
Langkah-langkah:
19
4. Pertimbangkan
karakteristik objek audit.
20
Lampiran II: Program Audit Review Sistem Pengendalian Manajemen
Nama Perusahaan :
Periode Audit No. KKA
PT. Sunan Rubber
Nomor Jawaban
Kuesioner dan Langkah Kerja Komentar
Qs Lk Ya Tidak
Jika tidak:
21
misi
perusahaan
Jika ya:
Jika tidak;
22
Telusuri apakah prosedur
tersebut dipahami manajemen
dan dilaksanakan dalam setiap
menyusun rencana
Nilai apakah prosedur tersebut
dapat menghasilkan rencana
yang tetap sesuai dengan
strategi pencapaian tujuan
perusahaan.
Jika tidak:
Jika tidak:
23
didukung oleh sistem informasi promosi
distribusi, promosi, produksi serta
operasi yang memadai?
Jika ya:
Jika tidak:
24
harga,
kondisi,
cuaca, dll).
Ya Tidak
7 -
(………………) (………………)
25
Lampiran III: Program Audit Kebijakan Distribusi
Jika tidak:
26
n
dikarenaka
na tidak
adanya
strategi
khususnya
dalam
pengawasa
n
pendistribu
sian
produk di
pelabuhan.
Jika tidak:
27
Jika tidak: terhadap
perusahaan
Telusuri bagaimana perusahaan mementukan tersebut.
cakupan lingkup dan pelayanan pemasarannya
28
tidak di
implement
asikan.
Jika tidak:
Ya Tidak
(………………) (………………)
29
LAMPIRAN IV : Program Audit Kebijakan Promosi dan Publikasi
Nomor Jawaban
Kuesioner dan Langkah Kerja
Qs Lk Ya Tidak
Jika ya:
Jika tidak:
Jika ya:
30
Periksa keseimbangan komponen-komponen
promosi dalam program tersebut untuk
mendukung pencapaian tujuan pemasaran.
Jika tidak:
Jika tidak:
Jika ya:
Jika tidak:
31
Jika ya:
Jika tidak:
Jika ya:
Jika tidak:
Jika ya:
Jika tidak:
32
Telusuri sumber-sumber pemborosan dalam
program periklanan tersebut.
Jika ya:
Jika tidak:
Jika ya:
Jika tidak:
33
perusahaan adalah berupa
terjaganya kualitas produk,
adanya sertifikat bebas
Lampiran V: Program Audit Rencana Produksi dan Operasi
Nomor Jawaban
Kuesioner dan Langkah Kerja Komentar
Qs Lk Ya Tidak
Jika tidak:
34
kebutuhan pelanggan dalam jadwal
produksi.
Jika tidak:
35
karna lembur.
Jika tidak:
Jika ya:
Jika tidak:
36
6. Apakah jadwal produksi induk didukung √ Karena
dengan metode permintaan material yang perusahaan
akurat? sudah memiliki
supplier tetap
dan bahan baku
Jika ya: dapat
memenuhi
Periksa kesesuaian metode permintaan kebutuhan
material dengan kebutuhan jadwal jadwal
produksi. produksi,
selama kondisi
normal.
Jika tidak:
37
8. Apakah perusahaan memiliki kebijakan √ Perusahaan
tertulis tentang pemanfaatan kapasitas tidak memiliki
menganggur jika jadwal induk produksi kebijakan
tidak disusun pada basis full capacity? tertulis tentang
pemanfaatan
kapasitas
Jika ya: menganggur
jika jadwal
Periksa strategi penggunaan kapasitas induk produksi
dalam menekan terjadinya inefisiensi tidak disusun
karena kapasitas menganggur. pada basis full
capacity
Jika tidak:
Jika ya:
Jika tidak:
38
awal, pada saat
revisi prosedur,
Jika ya:
dan pada saat
Periksa keakuratan penerapan prosedur rapat bulanan.
tersebut dalam praktik pengendalian
persediaan
Jika tidak:
Jika tidak:
Jika ya:
39
Periksa kualifikas yang dimiliki oleh
operator, hubungkan dengan kualifikasi
yang dibutuhkan dan kinerjanya dalam
mengoperasikan fasilitas tersebut.
Jika tidak:
Ya Tidak
(………………) (………………)
40