Nama : Vania Dinda Azura

NIM : 200503128

Matkul : Manajemen Keuangan

2. PT Surya Megatex adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang industri tekstil.
Perusahaan tersebut didirikan pada tahun 1999 dan dimiliki oleh 4 orang pemegang
saham. Selama ini hasil produksi perusahaan tersebut telah mampu menembusa pasar luar
negeri dan mampu bersaing dengan produk tekstil dari negara lainnya. Pada awal Juni
2012, direksi perusahaan telah mengajukan permohonan kredit pada salah satu bank guna
memenuhi kebutuhan pendanaan perusahaan selama 1 tahun. Dalam pengajuan
permohonan kredit kepada bank, bank meminta perusahaan untuk menyediakan laporan
keuangan yang lengkap untuk 2 tahun terakhir. Data mengenai laporan keuangan
perusahaan tersebut disajikan sebagai berikut:
Neraca
PT Surya Megatex
Per 31 Desember 2011 dan 2012
(jutaan rupiah)

Keterangan 31 Desember 2011 31 Desember 2012

Kas 9.000 500
Piutang 12.500 16.000
Persediaan 29.000 45.500
Total Aktiva Lancar 50.055 62.000

Tanah 20.000 26.000

Bangunan dan Mesin 70.000 100.000
Akumulasi Penyusutan (28.000) (38.000)
Total Aktiva Tetap Netto 62.000 88.000
Total Aktiva 112.500 150.000

Utang Dagang 10.500 22.000

Utang Bank 17.000 47.000
Total Kewajiban Lancar 27.500 69.000

Utang Jangka Panjang 28.750 22.950

Modal Saham 31.500 31.500
Laba Ditahan 25.750 26.550
Total Utang dan Ekuitas 112.500 150.000
 Laporan Laba Rugi
PT Surya Megatex
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2011 dan 2012
(jutaan rupiah)

Keterangan 2011 2012

Penjualan Harga 125.000 160.000
Harga Pokok Penjualan 75.000 96.000
Laba Kotor 50.000 64.000
Biaya Operasional:
Biaya Tetap 21.000 21.000
Biaya Variabel 12.500 16.000
Penyusutan 4.500 10.000
Total BIaya Operasional 38.000 47.000
Laba Sebelum Bunga dan 12.000 17.000
Pajak 3.000 6.100
Beban Bunga 9.000 10.900
Laba Sebelum Pajak 4.500 5.450
Pajak 4.500 5.450
Laba Bersih
Pertanyaan:

a) Buatlah laporan sumber dan penggunaan modal kerja PT Surya Megatex

b) Bagaimana kesimpulan anda setelah melihat hasil laporan tersebut?
Jawab :

a) Laporan Perubahan Modal Kerja

PT Surya Megatex
31 Desember 2011 – 31 Desember 2012
Unsur Modal Kerja Neraca Perubahan Modal Kerja
31 Des 2011 31 Des 2012 Bertanbah Berkurang
Aset lancar :
Kas 9.000 500 - 8.500
Piutang 12.500 16.000 3.500 -
Persediaan 29.000 45.500 16.500 -
Total aset lancar 50.500 62.000

Utang lancar:
Utang dagang 10.500 22.000 - 11.500
Utang bank 17.000 47.000 20.000 30.000
Total utang lancar 27.500 69.000 - 50.000

Modal kerja bersih 23.000 (7.000) - -

Berkurang modal kerja - 30.000 - 30.0-00
T o t a l 23.000 (23.000) 20.000 20.000

Laporan Sumber dan Penggunaan Dana

PT Surya Megatex
31 Desember 2011-31 Desember 2012
Keterangan Jumlah (Rp) Persentase (%)
Sumber dana :
Laba bersih 5.450 11,99
Penyusutan 10.000 22,00
Penurunan modal kerja 30.000 66,00
Total sumber dana 45.450 99,99

Penggunan dana :
Pembelian aset tetap 36.000 79,20
Pembayaran utang 5.800 17,76
Pembayaran dividen 3.650 8,03
Total penggunan dana 45.450 99,99

1. Aset tetap tahun 2011 Rp 62.000

Penyusutan tahun 2012 Rp 10.000
Aset tetap neto tahun 2012 Rp 52.000
Aset tetap di neraca tahun 2012 Rp 88.000
Kenaikan aset tetap Rp 36.000 ( Penggunaan dana)

2. Utang jangka panjang 2011 Rp 28.750

Utang jangka panjang 2012 Rp 22.950
Utang berkurang Rp 5.800 ( Penggunaan dana)

3. Laba ditahan 2011 Rp 24.750

Laba bersih tahun 2012 Rp 5.450
Laba ditahan tahun 2012 Rp 30.200
Laba ditahan di neraca 2012 Rp 26.550
Pembayaran dividen Rp 3.650 ( Penggunan dana)

b) Menurut saya perusahaan PT Surya Megatex menggunakan dan memperoleh modal kerja
dengan sangat baik
 3. Berikut ini disajikan laporan keuangan PT Menak Jinggo per 31 Desember 2011 dan
2012
PT Menak Jinggo
Neraca
Per 31 Desember 2011 dan 2012
(Rp Juta)

Aset 2011 2012 Pasiva 2011 2012

Aset Lancar: Utang Lancar:
Kas/bank 178 185 Utang bank 448 356
Piutang dagang 678 730 Utang dagang 148 135
Persediaan 1.329 1.235 Utang pajak 36 127
Persekot pembelian bahan 35 29 Persekot pelanggan 191 164
Piutang karyawan 21 17 Total Utang Lancar 823 783
Total Aset Lancar 2.241 2.196
Utang Jangka Panjang
Aset Tetap: Utang bank 431 427
Aset tetap neto 804 747 Utang pemegang 200 200
saham 631 627
Aset tak berwujud 205 205 Total Utang Jk.
Panjang
782 782
Ekuitas: 1.014 956
Modal disetor 1.796 1.738
Laba ditahan
Total Aset 3.250 3.148 Total Ekuitas 3.250 3.148

Total Utang dan

Ekuitas

PT Menak Jinggo
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2012
(Rp Juta)

Keterangan Jumlah
Hasil penjualan neto 3.721
Harga pokok penjualan 2.250
Laba Kotor 1.201
Beban operasional:
Gaji dan jaminan sosial 180
Beban umum dan administrasi 114
Beban pemasaran 190
Bunga kredit 164
Penyusutan 230
 Premi asuransi 13
Laba sebelum pajak 310
Pajak perseroan 84
Laba sesudah pajak 226

Pertanyaan:
Berdasarkan data keuangan tersebut di atas, anda diminta untuk menyusun laporan sumber dan
penggunaan modal kerja.

Jawab :

Laporan Perubahan Modal Kerja

PT Menak Jinggo
31 Desember 2011 – 31 Desember 2012
Unsur Modal Kerja Neraca Perubahan Modal Kerja
31 Des 2011 31 Des 2012 Bertambah Berkurang
Aset lancar :
Kas 178 185 7 -
Piutang 678 730 52 -
Persediaan 1.329 1.235 - 94
Persekot pembelian bahan 35 29 - 6
Piutang karyawan 21 17 - 4
Total aset lancar 2.241 2.196

Utang lancar : 448 356 92 -

Utang bank 148 135 13 -
Utang dagang 36 127 - 91
Utang pajak 191 164 27 -
Persekot pelanggan 823 782 191 195
Total utang lancar

Modal kerja bersih 1.418 1.414

Berkurang modal kerja 4 4
T o t a l 1.414 1.414 195 195
 Laporan Sumber dan Penggunaan Dana
PT Menak Jinggo
31 Desember 2011-31 Desember 2012

Keterangan Jumlah (Rp) Persentase (%)

Sumber dana :
Laba bersih 226 49,13
Penyusutan 230 50,00
Penurunan modal kerja 4 0,86
Total sumber dana 460 99,99

Penggunaan dana :
Pembelian aset tetap 128 30,77
Pembayaran utang 4 0,96
Pembayaran dividen 284 68,26
Total penggunaan dana 416 99,99

1. Aset tetap tahun 2011 Rp 3.250

Penyusutan tahun 2012 Rp 230
Aset tetap neto tahun 2012 Rp 3.020
Aset tetap di neraca tahun 2012 Rp 3.148
Kenaikan aset tetap Rp 128 ( Penggunaan dana)

2. Utang jangka panjang 2011 Rp 631

Utang jangka panjang 2012 Rp 627
Utang berkurang Rp 4 ( Penggunaan dana)

3. Laba ditahan 2011 Rp 1.014

Laba bersih tahun 2012 Rp 226
Laba ditahan tahun 2012 Rp 1.240
Laba ditahan di neraca 2012 Rp 956
Pembayaran dividen Rp 284 ( Penggunan dana)