PT.

JACKRON CIPTA SAKINADGCA AMO 145D/880

Office: Jl. Pahlawan No. 9 Ciputat Timur, Tangerang Selatan – Banten 15412
Hanggar: Jl. Pajajaran No.154A, Bandara Husein Sastranegara, Bandung – Jawa Barat 40174
Phone & Fax: +62 21 7366 4968; email: ptjackron@gmail.com

KEBIJAKAN TERHADAP PENGELUARAN KAS

1. DEFINISI & TUJUAN
1.1 DEFINISI
 Dokumen pembayaran adalah dokumen-dokumen pengeluaran kas yang dipersyaratkan dalam
proses pengeluaran kepada user dan/atau supplier atas telah diterimanya penyelesaian
pekerjaan suatu produk atau jasa tertentu.
1.2 TUJUAN
 Kebijakan ini harus diterapkan secara terpusat pada fungsi yang mengelola keuangan
perusahaan yaitu Fungsi Treasury.
 Sebagai media untuk mengoptimalkan Manajemen Hutang Usaha, Manajemen Kas/Bank
serta Manajemen Perpajakan (identifikasi perpajakan, penerapan ketentuan perpajakan dan
perlakuan akuntansi perpajakan baik Pajak Penghasilan maupun Pajak Pertambahan Nilai).
 Mencegah penerbitan dokumen pembayaran terlalu dini yang menyebabkan double payment,
sehingga meningkatkan turnover hutang usaha dan mengurangi umur hutang usaha.
 Menghasilkan satu sumber data mengenai proyeksi penjadwalan pembayaran (cash outflow)
secara tepat waktu yang memiliki tingkat keakuratan yang tinggi.
 Mempercepat proses pembayaran guna tetap membina hubungan kerjasama (business
to business) yang baik dengan perusahaan penyedia material dan jasa.

2. KEWENANGAN PENATAAN KAS PERUSAHAAN

2.1 Rekening Operasional Kas Kecil
 Proses penempatan, pengisian kembali kas, dan kebijakan pengeluaran dana (cash base)
dikendalikan oleh Fungsi Treasury.
 Penetapan nilai kas kecil sebesar Rp. 10.000.000,- dengan menggunakan metode impress fund.
Pengisian kembali kas kecil dilakukan setelah dipertanggungjawabkannya transaksi keuangan
terakhir.
 Kas kecil digunakan untuk menunjang aktifitas operasional, seperti: office supplies, akomodasi,
dan pengeluaran rutin dibawah ketetapan nilai Kas Kecil.
 Kebijakan kas kecil ditempatkan melalui rekening Bank BCA.

3. KETENTUAN PENGELUARAN KAS

3.1 Kebijakan penerbitan dokumen pengeluaran kas diterapkan secara terpusat pada fungsi Akuntansi, beserta
tugas, wewenang dan tanggung jawab sbb:
a) Penerbitan dokumen pengeluaran kas dan prosesnya harus mendapatkan persetujuan dari fungsi
yang bertanggungjawab sbb:
Nilai Mulai dari Rp. 100.000.000, - (Seratus Juta) dan seterusnya.
 Direktur Utama
 Direktur Keuangan
 Manager terkait

1
 PT. JACKRON CIPTA SAKINADGCA AMO 145D/880
Office: Jl. Pahlawan No. 9 Ciputat Timur, Tangerang Selatan – Banten 15412
Hanggar: Jl. Pajajaran No.154A, Bandara Husein Sastranegara, Bandung – Jawa Barat 40174
Phone & Fax: +62 21 7366 4968; email: ptjackron@gmail.com

Nilai kurang dari Rp. 100.000.000, - (Seratus Juta)

 Direktur Utama
 Direktur Keuangan
 Manager Terkait
b) Penerbitan dokumen bukti pengeluaran kas sebagai dasar pengakuan pengeluaran kas dan
pembukuan dilakukan oleh fungsi akuntansi perusahaan.

3.2 Kebijakan pengeluaran kas diterapkan secara terpusat pada fungsi treasury, beserta tugas, wewenang dan
tanggung jawab sbb:
a) Perintah pengeluaran kas dan menerima tagihan atas pembayaran, serta prosesnya harus
mendapatkan posisi approved dari fungsi yang bertanggungjawab
Nilai Mulai dari Rp. 100.000.000, - (Seratus Juta) dan seterusnya.
 Direktur Utama
 Direktur Keuangan
Nilai kurang dari Rp. 100.000.000, - (Seratus Juta)
 Direktur Utama
 Direktur Keuangan
b) Penetapan informasi kurs transaksi jika menggunakan mata uang asing (Valas)
c) Penerbitan dokumen surat perintah transfer sebagai dasar perintah pembayaran kepada pihak
perbankan untuk dibayarkan kepada pihak yang bersangkutan.
d) Monitoring dan rekonsiliasi data antara rekening koran bank dengan catatan
e) Melakukan update terhadap tanggal jatuh tempo atas invoice sesuai dengan tanggal pengeluaran
dokumen tagihan oleh supplier berdasarkan informasi dar fungsi pengeluaran kas.

3.3 Mekanisme pengeluaran kas:

a) Pembayaran dengan cash/tunai; seluruh bentuk pembayaran berupa cash/ tunai dilakukan sesuai
dengan instruksi dari vendor/supplier dengan dilampiri dengan bukti yang sah.
b) Pembayaran dengan transfer; seluruh bentuk pembayaran melalui transfer bank harus melalui
nomor rekening yang telah ditentukan oleh fungsi treasury.
c) Pembayaran dengan cek & giro; Seluruh bukti cek & giro harus disimpan di fungsi akuntansi paling
lambat 2 x 24 jam setelah diserahkan dari fungsi treasury.
d) Pengeluaran kas tanpa bukti ditetapkan untuk pengeluaran dibawah Rp. 100.000.000,- (untuk
keperluan proyek) dan harus mendapatkan persetujuan tertulis dari Direktur Utama dan/atau
Direktur Keuangan.
e) Pengeluaran kas tanpa bukti harus merujuk kepada tujuan yang jelas dan diatur dalam mata
anggaran.
f) Untuk menjaga kelancaran dalam pengelolaan keuangan dan manajemen biaya, posisi saldo bank
dan kas harus dilaporkan secara periodik kepada pimpinan.

2
PT. JACKRON CIPTA SAKINADGCA AMO 145D/880
Office: Jl. Pahlawan No. 9 Ciputat Timur, Tangerang Selatan – Banten 15412
Hanggar: Jl. Pajajaran No.154A, Bandara Husein Sastranegara, Bandung – Jawa Barat 40174
Phone & Fax: +62 21 7366 4968; email: ptjackron@gmail.com