Piranha Smart Center

Ruko Piranha Residence Blok B-6 Malang

Tlpn. 0881036026103; Fax. 0341-4381229
Email : piranha.smart.center@gmail.com

FR-MPA.02.2L : TUGAS PRAKTEK-DEMONSTRASI/PRAKTEK

Perangkat asesmen : Tugas Praktek /Demonstrasi

Kode Unit kompetensi : M.692000.019.02
Judul Unit kompetensi : Menyiapkan Surat Pemberitahuan PPN
Waktu : 90 menit

KODE UNIT : M.692000.019.02

JUDUL UNIT : Menyiapkan Surat Pemberitahuan Pajak
DISKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan keterampilan, pengetahuan, dan
sikap kerja yang dibutuhkan dalam penyajian surat pemberitahuan
(SPT) masa pajak penghasilan, SPT Tahunan pajak penghasilan, dan
SPT masa pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan atas barang
mewah.
ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA
1. Menyiapkan dokumen 1.1 Subjek dan objek pemungutan dan pemo tongan PPh
transaksi pemungutan diidentifikasi
dan pemotongan Pajak 1.2 Transaksi pemungutan dan pemotongan disajikan
Penghasilan (PPh) dalam formulir pajak yang sesuai
1.3 Dokumen pemungutan dan pemotongan diotorisasi
oleh yang berwenang
2. Menyiapkan SPT 2.1 Pemotongan dan pemungutan PPh Pasal 21 yang belum
Tahunan Pajak atau telah dilaporkan diidentifikasi dan dilakukan
Penghasilan pasal 21. perhitungan kembali disiapkan
2.2 SPT Tahunan PPh Pasal 21 disajikan sesuai peraturan
dan perundang-undangan yang berlaku
2.3 Surat setoran pajak diisi dan dibayar tepat waktu
2.4 SPT Tahunan PPh Pasal 21 disampaikan tepat waktu
2.5 Dokumen dan SPT Tahunan PPh Pasal 21 diarsip
3. Menyiapkan SPT 3.1 Laporan peredaran bruto atau laporan keuangan
Tahunan PPh Wajib disiapkan
Pajak Orang Pribadi. 3.2 Bukti penghasilan dari modal dan penghasilan lain
diidentifikasi
3.3 Bukti pemotongan PPh diidentifikasi
3.4 Pajak penghasilan yang kurang bayar disetor tepat waktu
3.5 SPT Tahunan PPh disajikan dan disampaikan tepat
waktu
4. Menyiapkan SPT 4.1 Laporan keuangan disiapkan
Tahunan PPh Wajib 4.2 Penjelasan atas laporan keuangan sebagai dasar
Pajak Badan penyesuaian fiskal didentifikasi
4.3 Bukti pemotongan PPh diidentifikasi
4.4 Pajak penghasilan yang kurang bayar disetor tepat waktu
4.5 SPT Tahunan PPh disajikan dan disampaikan tepat waktu

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM

MPA.REV.02
5. Menyiapkan SPT Masa
pajak pertambahan nilai
(PPN) dan pajak
penjualan atas barang
mewah (PPn-BM).
5.1 Dokumen sumber yang valid disiapkan
5.2 SPT Masa PPN dan PPn-BM baik mekanisme umum
maupun mekanisme khusus disajikan sesuai dengan
peraturan dan perundang-undangan yang berlaku
5.3 Surat setoran diisi dan dibayar tepat waktu;
5.4 SPT Masa disampaikan tepat waktu

I. PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap instruksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum
melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi Perusahaan
yang dipersyaratkan.

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh LSP Teknisi Akuntansi
1. Materi Uji Kompetensi Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha
pokok, kebijakan akuntansi, dan laporan keuangan
2. Lembar Kerja Menyiapkan Surat Pemberitahuan Pajak terdiri dari :
a. Pehitungan Pajak
b. Rekonsiliasi Fiskal
c. Input SSP
d. Formulir SPT 1770
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INSTRUKSI KERJA

KUK INSTRUKSI KERJA
1.1
Identifikasi Subjek dan objek pemungutan dan pemotongan PPh
(TMS )
1.2 Sajikan transaksi pemungutan dan pemotongan dalam formulir pajak
(TMS) yang sesuai
1.3
Otorisasi pemungutan dan pemotongan oleh yang berwenang
(TMS)
2.1 Identifikasi dan penghitungan kembali Pemotongan dan pemungutan
(TMS) yang belum atau telah dilaporkan
2.2
Sajikan SPT sesuai peraturan dan perundang-undangan yang berlaku
(JRES)
2.3
Isi dan bayar Surat setoran pajak tepat waktu
(JRES)
3.1
Siapkan Laporan peredaran bruto atau laporan keuangan
(TS)
3.2
Identifikasi Bukti penghasilan dari modal dan penghasilan lain
(TMS)
3.3
Identifikasi Bukti pemotongan PPh
(TS)
4.1
Siapkan Laporan keuangan
(TS)
4.2 Identifikasi Penjelasan atas laporan keuangan sebagai dasar penyesuaian
(TS) fiscal
4.3
Identifikasi Bukti pemotongan PPh
(TS)
4.4
Setor Pajak penghasilan yang kurang bayar tepat waktu
(JRES)
4.5
Sajikan dan sampaikan SPT Tahunan PPh tepat waktu
(JRES)
MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM 1
MPA.REV.02
 KUK INSTRUKSI KERJA
5.1
Siapkan Dokumen sumber yang valid
(TS)
5.2 Sajikan SPT Masa PPN dan PPn-BM baik mekanisme umum maupun
(TMS & JRES) mekanisme khusus, sesuai dengan peraturan dan perundang-undangan
yang berlaku

IV. INFORMASI UMUM :

PT. ETIN TEKSTIL didirikan pada tahun 2019. PT ETIN TEKSTIL ini menghasilkan dua
produk, yakni 1) Kain Polos; 2) Kaos Polos. Informasi yang berkaitan dengan kewajiban
perpajakan diuraikan sebagai berikut :
1. Identitas Perusahaan:
Nama : PT. ETIN TEKSTIL
NPWP : 02.514.465.6.435.000
Alamat : Jl. Kecebung No.4 Tembun Bekasi Po Box
Pengukuhan PKP : 01 Januari 2020
2. Identitas Wajib Pajak :
Nama : Andi Arif
NPWP : 25.286.520.9-424.000
Alamat : Jl. Piranha Timur 5 no.6
Telp./ Fax : (022) 7888880, (022) 7888881
3. Data Supplier:
No Supplier NPWP Alamat
1 PT. Intirup Cengho, - JAPAN
Jln. Taman Indah no.
2 PT. Gan Ban 03.546.256.5-013.000
15 Surabaya
Jln. Bungul no. 5
3 PT. Telekom 00.634.835.3-033.000
Malang
Jln. Bungul no. 121
4 PT. Bangka Indonesia 00.633.845.3-022.000
Malang
Jl. Soekarno Hatta,
5 PT. Kusut 00.673.345.3-089.000
No.07 Malang

4. Data Konsumen:
No Konsumen NPWP Alamat
1 Sumartaco Esin.Corp - Japan
Jl. Soekarno Hatta
2 PT Zoo Kuntamina 02.114.562.3-417.001
Malang
Jl. Jenderal Pol.
3 PT. Kemenangan 02.114.562.3-417.002 Anton Sujarwo No.
195 Malang
Jl. KH Ahmad
4 PT. Panah Mas Nusantara 02.114.562.3-417.003
Dahlan 10 - Malang
Jl. Citarum No. 98
5 PT Sejati 02.114.562.3-417.004
Malang
Jl. Citarum Raya No.
6 PT. Melindo 02.114.562.3-417.005
008 Malang
Jl. Singosari No. 008
7 AUTO2000
Kab. Malang

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM 2

MPA.REV.02
Berikut ini adalah transaksi yang terkait dengan penyerahan selama Juni 2020:
Dengan nomor faktur 900.18.000001-900.18.001000

No Tanggal Transaksi
Pengiriman Kain Polos ekspor ke Sumartaco Esin.Corp Japan sebesar Rp
1 01/06/2020
1.000.000.000, dengan PEB No. #45 seluruh ekspor menggunakan L/C
Diterima pembayaran dari PT Zoo Kuntamina sebagai uang muka atas pesanan Kain
2 03/06/2020 Polos yang harus dikirm pada tanggal 10 Juni 2020 sebesar 600.000.000, (belum
termasuk PPN)
Diterima pembayaran dari PT Kemenangan untuk penyerahan sejumlah tekstil Kaos
3 04/06/2020 Polos yang dikirim pada tanggal 02 Desember 2019 sebesar Rp 100.000.000 (Belum
Termasuk PPN)
Diserahkan sejumlah tekstil Kain Polos kepada PT Panah Mas Nusantara sekaligus
4 05/06/2020 difaktur, sebesar Rp 800.000.000 (termasuk PPN) sesuai dengan syarat penjualan,
2/n, n/30
Diserahkan mesin pengepakan yang sudah tidak digunakan lagi kepada PT Sejati
5 09/06/2020 sebesar Rp 3.000.000, (belum termasuk PPN) mesin pengepakan diperoleh pada
tanggal 01 Juni 2020
Diserahkan sejumlah tekstil Kaos Polos kepada PT Melindo senilai Rp 220.000.000
6 10/06/2020
(termasuk laba, 10%)

Diserahkan sejumlah tekstil Kaos Polos untuk PT Sejati harga jual sebenarnya Rp
7 11/06/2020
12.000.000 (termasuk laba 20%), sehingga harga pokok Rp 10.000.000
Diterima Kembali dengan nota retur tertanggal 06 Juni 2020 dari Perusahaan PT
Melindo sejumlah tekstil Kain Polos sebesar Rp 10.000.000, (belum termasuk PPN)
8 11/06/2020
yang merupakan bagian penyerahan yang dilakukan dengan faktur pajak tanggal 30
Januari 2020 dengan nomor FP 010.900.017.00000010
Telah dibayarkan uang langganan telepon PT Telekom sebesar Rp 6.930.000 (Sudah
9 15/06/2020 termasuk PPN) sesuai dengan kwitansi tanggal 02 Juni 2020 dengan nomor dokumen
yang dipersamakan 010.900.17.0000002
Dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Perak sejumlah barang yang diimpor dari
10 15/06/2020
Sumartaco Esin.Corp Jepang berupa benang sutra dengan nilai Rp 660.000.000,
atas impor ini terutang bea masuk 20% PPN yang terutang telah dibayar kepada BNI
dengan PIB 010.100
Diterima SSP atas impor mesin dari PT. Intirup Cengho, Jepang dengan dokumen
11 20/06/2020 PIB sebesar CIF Rp 500.000.000 dengam bea masuk 20% nomor PIB 010.200
berupa Benang Linen
Diterima faktur pajak dari PT Bangka Indonesia atas jasa konsultasi 18 Mei 2020
12 21/06/2020 dengan senilai Rp 70.000.000 (belum termasuk PPN) dengan nomor FP
010.900.017.002000
Diterima faktur pajak dari PT Gan Ban, Pabrik ban #VULGAR# tertanggal 18 Juni
2020 dengan nilai Rp 4.000.000 (belum termasuk PPN), Ban yang dibeli
13 21/06/2020
diperuntukan armada mobil box dari unit distribusi dengan nomor FP
010.900.018.002003
Melakukan pemborongan kepada PT Bangka Indonesia atas perbaikan masjid di
14 27/06/2020 wilayah kantor sebesar Rp 30.000.000 (belum termasuk PPN) dengan nomor FP
010.900.018.002001
Membayar service mobil TOYOTA KIJANG, mobil kantor direksi sebesar Rp
15 28/06/2020 3.630.000 (Termasuk PPN) kepada AUTO2000 dengan nomor FP
010.900.018.002005
Mengirim Kembali dengan nota retur tertanggal 19 Januari 2020 sebagian dari
benang yang karena salah pengepakan sehingga rusak kepada pabrik benang PT.
16 29/06/2020 KUSUT seharga Rp 10.000.000 (belum termasuk PPN) yang merupakan bagian dari
penyerahan yang diterima pada tanggal 28 Januari 2020 dengan nomor FP
010.900.018.002000

Diminta :
1. Buatlah faktur pajak masukan dan keluaran!
2. Buatlah nota retur atas faktur pajak!

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM 3

MPA.REV.02
 3. Siapkan SPT MASA PPN untuk bulan Juni dan lampirannya!
≈≈≈ DO YOUR BEST ≈≈≈

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM 4

MPA.REV.02