02
JUDUL UNIT : Menyusun Laporan Keuangan
ALOKASI WAKTU : 120 Menit (2 jam)
DISKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan,
pengetahuan, dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam
menyusun laporan keuangan akhir periode sesuai
dengan ketentuan SOP/SAK/SAK ETAP .
Modal CV HIMA CAM ZONE per 31 Desember 2014 sebesar Rp450.000.000. Saat ini modal
disetor oleh 2 (dua) orang, yaitu:
Penyetor Modal Alamat NPWP
Devi Jl Pemuda No. 130, Semarang 09.123.456.7.005.000
Irma Jl MT. Haryono No. 20 Semarang 09.123.456.7.003.000
3. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian
piutang. Cadangan dibentuk dengan metode Aanalisis Umur Piutang
4. Persediaan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
FIFO.
7. Pembelian
Setiap transaksi pembelian dimulai dari permintaan barang kemudian melakukan pesanan
pembelian selanjutnya menerima barang dan setelah itu pemasok mengirimkan tagihan (faktur).
Pembelian dilakukan dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPnBM 10% dan PPN
Masukan ( VAT In ) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 5/10, n/30 dan Faktur Pajak diterima
Nomor / Kode
AKUN
A. BALANCE SHEET
10000. ASSETS
1.1000 Current Assets
1.1100 Cash And Equivalent Cash
11101 Cash In Bank
11102 Petty Cash
1.1200 Receivables
11201 Accounts Receivable
11202 Allowance for uncollectible accounts
11203 Employee Receivable
1.1300 Inventory
11301 Merchandise Inventory
11302 Office Supplies
1.1400 Other Current Assets
11401 Vat In
11402 Accrued Interest Receivable
11403 Prepaid Insurance
11404 Prepaid Rent
1.2000 Non Current Assets
12100 Bond Invesment
13100 Land
1.3200 Building Net
13201 Building at Cost
13202 Building Accumulation Dep.
1.3300 Vehicles Net
13301 Vehicles at Cost
13302 Vehicles Accumulation Dep.
1.3400 Equipment Net
13401 Equipment at Cost
13402 Equipment Accumulation Dep.
20000. LIABILITIES
2.1000 Current Liabilities
21101 Accounts Payable
21102 Accrued Expense
21103 Liability Account for Item Receipts
21104 VAT Out
30000. EQUITY
31101 Devi’s Capital
31102 Irma’s Caital
31103 Retained Earning
31104 Devi’s Drawing
31105 Irma’s Drawing
31106 Income Summary
B. INCOME STATEMENT
40000. INCOMES
4.1000 Incomes
41101 Sales
41102 Sales Return
41103 Sales Discount
41104 Late Fee Collected
50000. COST OF GOOD SOLD
5.1000 Cost Of Good Sold
51101 Cost Of Goods Sold
51102 Purchases Discount
60000. EXPENSES
6.1000 Sales & Marketing Expense
61101 Wages & Salaries Sales Expense
61102 Uncollectible Expense
61103 Building Depreciation
61104 Vehicles Depreciation
61105 Late Fee Paid
61106 Utilities Expense
61107 Advertising Expense
61108 Rent Expense
61109 Insurance Expense
6.2000 General & Administrative Expense
62101 Wages & Salaries Adm Expense
62102 Equipment Depreciation
62103 Profesional Fees
62104 Repair & Maintenance
62105 Cleaning Service
62106 Postage & Stationary
62107 Supplies Expense
62108 Other’s Expense
80000. OTHER’S INCOME / EXPENSE
8.1000 Other Income
81101 Interest Revenue
81102 Gain on Sales Plant Assets
8.2000 Other Expense
82101 Interest Expense
82102 Bank Service Charge
82103 Loss On Sales Plant Assets
Bukti Penyesuaian
Desember 2014
Dokumen Penyesuaian 1
BUKTI MEMORIAL
Jl Prof Soedarto Tembalang Semarang
Alifiyanti
( Alifiyanti, SE) (………………………)
Dokumen Penyesuaian 2
BUKTI MEMORIAL
Jl Prof Soedarto Tembalang Semarang
Kepada : Bagian Accounting
Isi Memo : Dari rekening koran bank per 31 Desember 2014 yang diterima
oleh perusahaan terdapat data sebagai berikut :
- Cek yang diterima untuk pelunasan piutang dari TOKO
GAJAHMADA PHOTO sebesar Rp66.946.000,00 ternyata tidak ada
dananya.
- Bank telah keliru mendebet rekening CV HIMA CAM ZONE sebesar
Rp 2.500.000,00 yang seharusnya kepada PT Jaya Sentosa.
- Bank telah mengkredit perusahaan untuk jasa giro sebesar
Rp 4.560.700,00, dan mendebet untuk beban administrasi bank sebesar
Rp 865.600,00.
- Beban PPh Pasal 4 ayat ( 2 ) sebesar Rp 650.500,00
BUKTI MEMORIAL
Jl Prof Soedarto Tembalang Semarang
Isi Memo : Dari hasil Analisis Umur Piutang, Cadangan kerugian piutang
pada akhir tahun 2014 adalah sebesar Rp 11.603.295,00
Alifiyanti
( Alifiyanti, SE) (………………………)
Dokumen Penyesuaian 4
BUKTI MEMORIAL
Jl Prof Soedarto Tembalang Semarang
Alifiyanti
( Alifiyanti, SE) (………………………)
BUKTI MEMORIAL
Jl Prof Soedarto Tembalang Semarang
Alifiyanti
( Alifiyanti, SE) (………………………)
Dokumen Penyesuaian 6
BUKTI MEMORIAL
Jl Prof Soedarto Tembalang Semarang
Isi Memo : Beban listrik, air dan telp bulan Desember 2014 yang akan
dibayar bulan Januari 2019 sebesar Rp 1.350.000,00 dan gaji bulan
Desember 2014 yang akan dibayar bulan Januari 2019 sebagai
berikut:
Beban Gaji Penjualan Rp 11.250.000,00
Beban Gaji Umum & Adm Rp 33.750.000,00
PPh Pasal 21 yang dipotong Rp 2.250.000,00
Alifiyanti
LOMBA ACCEST 2018 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN:
8
( Alifiyanti, SE) (………………………)
Dokumen Penyesuaian 7
No. Bukti : BM.08
Tanggal : 31
Desember 2014
BUKTI MEMORIAL
Jl Prof Soedarto Tembalang Semarang
Alifiyanti
( Alifiyanti , SE) (………………………)
Dokumen Penyesuaian 8
No. Bukti : BM.09
Tanggal : 31
Desember 2014
BUKTI MEMORIAL
Jl Prof Soedarto Tembalang Semarang
Alifiyanti
LOMBA ACCEST 2018 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN:
9
( Alifiyanti, SE) (………………………)
Informasi data terpilih untuk menyusun
Laporan Arus Kas dan Laporan Perubahan
Ekuitas tahun 2014 :
1. Pada bulan desember 2014 dilakukan penjualan kendaraan secara tunai.
Dengan harga jual 40.000.000
2. Pembagian Laba tahun 2013 yang dibagi tahun 2014 dengan alokasi Devi
Rp100.000.000 dan Irma Rp25.000.000.
Jennis Aktiva Tanggal Tanggal tarif Harga Perolehan Akumula si Depresiasi NILAI BUKU
No
tetap Perolehan Penghentian (%) So.30.11.2014 Debit Kredit So.31.12.2014 So.30.11.2014 Debit Kredit So.31.12.2014 31.12.14
LAND
1 Land 02-Jan-05 0 0% 300.000.000 300.000.000 - 300.000.000
Jumlah 300.000.000 - - 300.000.000 - - - - 300.000.000
BUILDING
1 Bangunan 02-Des-03 5% 450.000.000 450.000.000 223.125.000 1.875.000 225.000.000 225.000.000
VEHICLES
1 Sedan Honda Jazz 07-Apr-10 12,5% 249.600.000 249.600.000 143.000.000 2.600.000 145.600.000 104.000.000
2 Gra nd Max PU 17/12/2014 12,5% 150.000.000 150.000.000 - 118.750.000 118.750.000 - -
399.600.000 - 150.000.000 249.600.000 261.750.000 118.750.000 2.600.000 145.600.000 104.000.000
EQUIPMENT
1 Komputer 01-Apr-12 25% 75.000.000 75.000.000 48.437.500 1.562.500 50.000.000 25.000.000
75.000.000 - - 75.000.000 48.437.500 - 1.562.500 50.000.000 25.000.000