Unit Kompetensi : Memproses Buku Besar

Kode Unit : M.692000.08.02

Alokasi Waktu : 60 Menit (1 jam)

KODE UNIT : M.692000.008.02

KODE UNIT : Memproses Buku Besar
DISKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan,
pengetahuan dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam
memproses buku besar sesuai dengan prosedur yang
ditetapkan pada perusahaan.

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA

1. Mempersiapkan 1.1 Peralatan dan Perlengkapan yang dibutuhkan
pengelolaan buku untuk pengelolaan buku besar disediakan
besar 1.2 Buku besar yang diperlukan disediakan
1.3 Rekapitulasi Jurnal disajikan
2. Membukukan jumlah 2.1 Akun-akun dalam buku besar yang
angka dari jurnal ke diperlukan diidentifikasi
buku besar 2.2 Jumlah yang ada dalam rekapitulasi jurnal
dibukukan
3. Menyusun daftar 3.1 Daftar saldo akun dalam buku besar
saldo akun dalam disajikan sesuai dengan format yang telah
buku besar ditetapkan
3.2 Saldo akun dalam buku besar dipastikan
kebenarannya

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI

MEMPROSES BUKU BESAR

No KUK Uraian Instruksi Dimensi

1 1.1 Siapkan Alat Tulis kantor dan Kalkulator TS
2 1.2 Periksa jumlah halaman naskah soal dan lembar kerja TMS
3 1.3 Dari jurnal khusus penjualan, penerimaan kas, pembelian, JRES
pengeluaran kas, jurnal umum dan jurnal kas kecil sajikan
rekapitulasi jurnal sesuai kebijakan perusahaan
4 2.1 & 2.2 Identifikasikan akun akun yang terdapat dalam rekapitulasi jurnal TMS
dan catatlah ke dalam buku besar yang sesuai
5 3.1 Pindahkan saldo dari buku besar ke dalam neraca saldo dan CMS
antisipasi kalau ada kesalahan pencatatan debit dan kredit
6 3.2 Jumlah kolom debit dan kolom kredit dalam neraca saldo dan TMS
pastikan kebenaran jumlah saldonya.

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 1

 ~Profil
Perusahaan

A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : (PT) HIMA ELEKTRONIK
Alamat : JL Prof Soedarto Tembalang Semarang CENTRAL
JAVA
INDONESIA.– 53222
Telp. 0281 – 501345
Fax. 0281 – 501678
E-mail : himaelk@ind.com
Website : himaelk.com
Jenis Usaha : Perdagangan
Spesifikasi Usaha : Perdagangan bermacam-macam Kipas Angin
Secara tunai dan kredit
Mitra Usaha :
1. PT KENCANA GEMILANG
2. PT STAR COSMOS
3. CV MIDEA ELEKTRONIK INDO
4. CV SINAR AGUNG
5. TOKO MODERN ELEKTRONIK
6. TOKO GLOBAL ELEKTRONIK
7. MEGATRON ELEKTRONIK JAYA SHOP
Susunan Pengurus :
Direktur Utama : Avi Pangesti, SE, Ak
Direktur Operasional : Sri Handayani, SST
Direktur Keuangan : Wahyuning Kesuma, SE
Direktur Pemasaran : Tri Pujiani, SST

Susunan Pesero :
Nama Pesero Jumlah lbr Nominal
saham
1. Sarinta Fitriani, M.Si 5.000 225.000.000,00
2. Pradipta Pangestika, SE, Ak 2.500 112.500.000,00
3. Sri Handayani, SST 1.000 45.000.000,00
4. Kholifah, SE 1.000 45.000.000,00
5. Tri Pujiani, SST 500 22.500.000,00
Jumlah 10.000 450.000.000,00

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 2

 Ringkasan Kebijakan
Akuntansi

1. Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap
akhir tahun.

2. Kas dan Bank

Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil
yang dikelola dengan sistem fluktuasi (Fluktuasi Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran
dalam jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro.
Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 5.000.000,-
Pengisian kembali dilakukan setiap tanggal 20 untuk setiap bulannya.
Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.

3. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian
piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi.

4. Persediaan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
FIFO.

5. Aktiva Tetap Berwujud

Aktiva tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan.

6. PPN Masukan dan PPN Keluaran

PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya
merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayar an
akan dikompensasSholinan pada bulan berikutnya.

7. Pembelian
Setiap transaksi pembelian dimulai dari permintaan barang kemudian melakukan pesanan
pembelian selanjutnya menerima barang dan setelah itu pemasok mengirimkan tagihan (faktur).
Pembelian dilakukan dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPnBM 10% dan PPN
Masukan ( VAT In ) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 5/10, n/30 dan Faktur Pajak diterima
setelah barang diterima. PPN Masukan dicatat dalam akun tersendiri, sedangkan PPnBM
dikapitalisasi sebagai harga pokok barang. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai
utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh pembeli dan dibayarkan secara langsung pada
perusahaan angkutan.

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 3

 Pada saat penerimaan barang perusahaan mencatat Merchandise Inventory didebit dan Liability
Account for Item Receipts dikredit pada Purchased Journal. Sedangkan pada saat diterima
Tagihan (Faktur) Perusahaan mencatat Liability Account for Item Receipts, VAT In didebit dan
Account Payable dikredit pada Memorial Journal.

8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan
PPN Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30.
Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang.

Nomor / Kode
AKUN
A. BALANCE SHEET
10000. ASSETS
1.1000 Current Assets
1.1100 Cash And Equivalent Cash
11101 Cash In Bank
11102 Petty Cash
1.1200 Receivables
11201 Accounts Receivable
11202 Allowance for uncollectible accounts
11203 Employee Receivable
1.1300 Inventory
11301 Merchandise Inventory
11302 Office Supplies
1.1400 Other Current Assets
11401 Vat In
11402 Accrued Interest Receivable
11403 Prepaid Insurance
11404 Prepaid Rent
1.2000 Non Current Assets
12100 Bond Invesment
13100 Land
1.3200 Building Net
13201 Building at Cost
13202 Building Accumulation Dep.
1.3300 Vehicles Net
13301 Vehicles at Cost
13302 Vehicles Accumulation Dep.
1.3400 Equipment Net
13401 Equipment at Cost
13402 Equipment Accumulation Dep.
20000. LIABILITIES
2.1000 Current Liabilities
21101 Accounts Payable
21102 Accrued Expense
21103 Liability Account for Item Receipts
21104 VAT Out
21105 Income Tax Payable

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 4

 21106 Dividend Payable
21107 VAT Payable
2.2000 Long-Term Liabilities
22101 Bank Mandiri Loan
30000. EQUITY
31101 Common Stock
31102 Retained Earning
31103 Dividend
31104 Income Summary

B. INCOME STATEMENT
40000. INCOMES
4.1000 Incomes
41101 Sales
41102 Sales Return
41103 Sales Discount
41104 Late Fee Collected
50000. COST OF GOOD SOLD
5.1000 Cost Of Good Sold
51101 Cost Of Good Sold
60000. EXPENSES
6.1000 Sales & Marketing Expense
61101 Wages & Salaries Sales Expense
61102 Uncollectible Expense
61103 Building Depreciation
61104 Vehicles Depreciation
61105 Late Fee Paid
61106 Utilities Expense
61107 Advertising Expense
61108 Rent Expense
61109 Insurance Expense
6.2000 General & Administrative Expense
62101 Wages & Salaries Adm Expense
62102 Equipment Depreciation
62103 Profesional Fees
62104 Repair & Maintenance
62105 Cleaning Service
62106 Postage & Stationary
62107 Supplies Expense
62108 Other’s Expense
80000. OTHER’S INCOME / EXPENSE
8.1000 Other Income
81101 Interest Revenue
81102 Gain on Sales Plant Assets
8.2000 Other Expense
82101 Interest Expense
82102 Bank Service Charge
82103 Loss On Trade In
90000. TAXES
91104 Income Tax Expense

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 5

 pt hima elektrik
Sales Journal
December 2018

  Credit

Accounts Merchandise
DATE DOC. NO. Customer's Cost Of Good Sold Sales VAT Out
Receivable Inventory

11201 51101 41101 21104 11301

7 FJ.01/XII TOKO GLOBAL ELEKTRONIK Rp 212.058.000 Rp 115.040.000 Rp 192.780.000 Rp 19.278.000 Rp 115.040.000

19 FJ.02/XII TOKO MODERN ELEKTRONIK Rp 71.621.000 Rp 42.130.000 Rp 65.110.000 Rp 6.511.000 Rp 42.130.000

28 FJ.03/XII MEGATRON ELEKTRONIK JAYA SHOP Rp 87.890.000 Rp 52.272.000 Rp 79.900.000 Rp 7.990.000 Rp 52.272.000

      Rp 371.569.000 Rp 209.442.000 Rp 337.790.000 Rp 33.779.000 Rp 209.442.000

      Rp 581.011.000 581.011.000

pt hima elektrik

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 6

 Cash Receipt Journal
December 2018 Page :

DEBIT CREDIT
OTHER OTHER
Accounts
DATE DOC. NO. ACCOUNT CREDITED Sales Discount Cash In BanK ACCT ACCT
Account Debited AMOUNT Receivable AMOUNT
NO. NO.

41103 11101       11201    

2 KM.01/XII TOKO GLOBAL ELEKTRONIK Rp 489.300 Rp 26.420.000       Rp 26.909.300    
13 KM.02/XII Employee Receivable   Rp 1.500.000         11203 Rp 1.500.000
15 KM.03/XII Interest Revenue   Rp 12.000.000         81101 Rp 12.000.000
22 KM.04/XII TOKO MODERN ELEKTRONIK Rp 1.251.500 Rp 67.583.200       Rp 68.834.700    
23 KM.05/XII Sales   Rp 32.089.200         41101 Rp 29.172.000
  KM.05/XII VAT Out             21104 Rp 2.917.200

Rp 23.760.000
  KM.05/XII Merchandise Inventory     51101 Cost Of Good Sold 23.760.000   11301
                     
                     
                     
      Rp 1.740.800 Rp139.592.400     Rp23.760.000 Rp 95.744.000   Rp 69.349.200
      Rp165.093.200 Rp165.093.200

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 7

 pt hima elektrik
Purchase Journal
December 2018

DEBIT Kredit

DATE DOC. NO. VENDOR'S Merchandise Inventory Liability Account for Item Receipts

11301 21103

7 59.SPB-KG.18 PT KENCANA GEMILANG Rp 118.745.000 Rp 118.745.000

18 53.SOB-MEI.18 CV MIDEA ELEKTRONIK INDO Rp 55.027.500 Rp 55.027.500

26 83/XII.SPB-SC.18 PT STAR COSMOS Rp 75.707.500 Rp 75.707.500

         

         

         

         

      Rp 249.480.000 Rp 249.480.000

      Rp 249.480.000 Rp 249.480.000

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 8

 pt hima elektrik
Cash Payment Journal
December 2018
Page :
DEBIT CREDIT
Docoument OTHER OTHER
DATE ACCOUNT DEBITED Accounts
Number Acc Cash In BanK
Payable Acct Name
No AMOUNT AMOUNT
      21101     11101      
1 Wages & Salaries Sales Expense KK.01/XII   61101 Rp 11.250.000        
1 Wages & Salaries Adm Expense KK.01/XII   62101 Rp 33.750.000 Rp 42.750.000 21105 Income Tax Payable Rp 2.250.000
3 Office Supplies KK.02/XII   11302 Rp 8.650.000 Rp 8.650.000    
6 PT KENCANA GEMILANG KK.03/XII Rp 44.440.000   Rp 42.420.000 51101 Cost Of Good Sold Rp 2.020.000
15 VAT Out KK.04/XII   21104 Rp 50.300.000 Rp 17.350.000 11401 VAT In Rp 38.700.000
  Income Tax Payable KK.04/XII   21105 Rp 2.250.000      
  Income Tax Expense KK.04/XII   91104 Rp 3.500.000      
17 Vehicles KK.05/XII   13301 Rp 104.400.000 Rp 125.000.000 13301 Vehicles Rp150.000.000
  VAT In KK.05/XII   11401 Rp 10.440.000   13302 Vehicles Accumulated Dep Rp 1.562.500
  Vehicles Accumulated Dep KK.05/XII   13302 Rp 120.312.500      
  Vehicles Depreciation KK.05/XII   61104 Rp 1.562.500      
  Loss on Trade In KK.05/XII   82103 Rp 39.847.500      
22 Petty Cash KK.06/XII   11102 Rp 2.920.000 Rp 2.920.000    
24 PT KENCANA GEMILANG KK.07/XII Rp 129.540.000   Rp 129.540.000    
25 Profesional Fees KK.08/XII   62103 Rp 6.000.000 Rp 5.880.000 21105 Income Tax Payable Rp 120.000
31 Bank Mandiri Loan KK.09/XII   22101 Rp 5.000.000 Rp 5.750.000    
  Interest Expense KK.09/XII   82101 Rp 750.000      
    Rp 173.980.000   Rp 400.932.500 Rp 380.260.000     Rp194.652.500
      Rp 574.912.500 Rp 574.912.500

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 9

 pt hima elektrik
Memorial Journal
December 2018 Page :

ACCOUNT NAME AND ACC

DATE DOC. NO. DEBIT CREDIT
DECSRIPTION NO.
9 547.INV-KG.18 Liability Account for Item Receipts 21103 Rp118.745.000  

  547.INV-KG.18 VAT In 11401 Rp 10.795.000  

  547.INV-KG.18   Accounts Payable 21101   Rp129.540.000
             
14 BM.01/XII Allowance for Uncollectible Accounts 11202 Rp 35.538.800  

  BM.01/XII   Accounts Receivable 11201   Rp 35.538.800

             

15 BM.02/XII Dividend 31103 Rp 50.000.000  

  BM.02/XII   Income Tax Payable 21105   Rp 5.000.000

  BM.02/XII   Dividend Payable 21106   Rp 45.000.000

             

18 223/XII.FJ.18 Liability Account for Item Receipts 21103 Rp 55.027.500  

  223/XII.FJ.18 VAT In 11401 Rp 5.002.500  

  223/XII.FJ.18   Accounts Payable 21101   Rp 60.030.000

             

20 345.NK-MEI.18 Accounts Payable 21101 Rp 5.496.000  

  345.NK-MEI.18   Merchandise Inventory 11301   Rp 5.038.000

  345.NK-MEI.18   VAT In 11401   Rp 458.000

    (Retur Pembelian )      

             

20 NK.01/XII Sales Return 41102 Rp 2.533.000  

  NK.01/XII VAT Out 21104 253.300  

  NK.01/XII   Accounts Receivable 11201   Rp 2.786.300

             

  NK.01/XII Merchandise Inventory 11301 Rp 1.639.000  

  NK.01/XII   Cost Of Good Sold 51101   Rp 1.639.000

             
29 98/XII.FJ-SC.18 Liability Account for Item Receipts 21103 Rp 75.707.500  

  98/XII.FJ-SC.18 VAT In 11401 Rp 6.882.500  

  98/XII.FJ-SC.18   Accounts Payable 21101   Rp 82.590.000

             
30 BM.03/XII Other’s Expense 62108 Rp 15.125.000  

  BM.03/XII   Merchandise Inventory 11301   Rp 15.125.000

             
      Jumlah   Rp382.745.100 Rp382.745.100

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 10

 pt hima elektrik
PETTY CASH BOOK
December 2018

Penerimaan Pengeluaran
DATE DESCRIPTION NO EVIDANCE BALANCE
NO
11102 AMOUNT
ACCOUNT

  1 Balance ˅       Rp 5.000.000

  4 Postage & Stationary VKK.01/XII   62106 Rp 900.000 Rp 4.100.000

  5 Repair & Maintenance VKK.02/XII   62104 Rp 670.000 Rp 3.430.000

  10 Utilities Expense VKK.03/XII   61106 Rp 1.350.000 Rp 2.080.000

  20 Pengisian Kembali KK KK.06/XII Rp 2.920.000     Rp 5.000.000

  27 Advertising Expense VKK.04/XII   61107 Rp 1.250.000 Rp 3.750.000

  28 Cost Of Good Sold VKK.05/XII   51101 Rp 350.000 Rp 3.400.000

               

jawab di Excel

LOMBA ACCEST 2017 BUKU BESAR HALAMAN 11