3. Menyusun daftar saldo 3.1 Daftar saldo akun dalam buku besar disajikan
akun dalam buku sesuai dengan format yang telah ditetapkan
besar 3.2 Saldo akun dalam buku besar dipastikan
kebenarannya
2) Kebijakan Akuntansi
Pemilik Perusahaan mengambil kebijakan akuntansi sebagai berikut:
a. Umum
Menggunakan sistem akuntansi berpasangan, dengan dasar akuntansi akrual basis
Periode yang digunakan 12 bulan mulai dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember
b. Pengeluaran Kas
Setiap pengeluaran kas kurang dari atau sama dengan Rp 1.000.000 dilakukan dengan
menggunakan kas kecil Metode Fluktuatif (sistem dana kas kecil tidak tetap)
Setiap pengelualan kas di atas Rp 1.000.000 menggunakan cek /Kas Bank
c. Penerimaan Kas
Setiap penerimaan uang tunai dicatat ke kas di bank, disetor ke bank pada saat itu juga.
d. Pembelian
Pembelian perusahaan meliputi pembelian bahan baku ,pembelian bahan pembantu dan
pembelian Aset lainya termin pembayaran dikenakan PPN Masukan
e. Penjualan
Penjualan barang jadi dilakukan dengan dua cara yaitu penjualan kredit dan penjualan tunai
yang dikenakan PPN keluaran dan untuk penjualan kredit diberlakukan termin pembayaran
2/10, N30 (potongan dari penjualan) dan setiap keterlambatan dikenakan denda 1% dari nilai
tagihan..
f. Penyusutan Aset Tetap
Penyusutan Aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
Perhitugan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan
g. Persediaan
Terdiri dari persediaan barang jadi , persediaan bahan baku, persediaan bahan pembantu,
persediaan suplies penilaian persediaan dengan metode rata-rata bergerak.
h. Perusahaan menggunakan metode harga pokok proses dalam hal pengumpulan Beban produksi.
Debit Kredit
Pungutan
Penjualan Barang Persediaan
No Bukti Nama Pelanggan Piutang Dagang HP Penjualan PPN Keluaran Transpot
Jadi Barang Jadi
ga
gl
Penjualan
a
Tn
Rp - Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp - Rp -
Rp 54.965.000 Rp 54.965.000
DEBIT KREDIT
OTHER Lain-lain
Potongan
No Bukti Akun yang di Kredit Kas di Bank Piutang Dagang No
penjualan
a
Akun
a
T
DEBIT KREDIT
Persediaan Bahan Persediaan Bahan Beban Angkut
Tanggal No Bukti Pemasok PPN Masukan Utang Dagang
Baku Pembantu Pembelian
UD Serba Ada
9 G14-12 Rp 1.200.000 Rp 630.000 Rp 183.000 Rp 2.013.000
CV Blue Band
12 G17-10 Rp 1.250.000 Rp 75.000 Rp 125.000 Rp 1.450.000
Rp - Rp -
Rp - Rp -
Rp - Rp -
Rp 3.463.000 Rp 3.463.000
No
ang
Nama Akun
T