Piranha Smart Center

Ruko Piranha Residence Blok B-6 Malang

Tlpn. 0881036026103; Fax. 0341-4381229
Email : piranha.smart.center@gmail.com

FR-MPA.02.2L : TUGAS PRAKTEK-DEMONSTRASI/PRAKTEK

Perangkat asesmen : Tugas Praktek /Demonstrasi

Judul Unit kompetensi : Menyiapkan Surat Pemberitahuan Pasal 21

Waktu : 90 menit

JUDUL UNIT : Menyiapkan Surat Pemberitahuan Pajak

DISKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan keterampilan, pengetahuan,
dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam penyajian surat
pemberitahuan (SPT) masa pajak penghasilan, SPT Tahunan pajak
penghasilan, dan SPT masa pajak pertambahan nilai dan pajak
penjualan atas barang mewah.

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA

1. Menyiapkan dokumen 1.1 Subjek dan objek pemungutan dan pemo tongan
transaksi pemungutan PPh diidentifikasi
dan pemotongan Pajak 1.2 Transaksi pemungutan dan pemotongan disajikan
Penghasilan (PPh) dalam formulir pajak yang sesuai
1.3 Dokumen pemungutan dan pemotongan diotorisasi
oleh yang berwenang
2. Menyiapkan SPT 2.1 Pemotongan dan pemungutan PPh Pasal 21 yang
Tahunan Pajak belum atau telah dilaporkan diidentifikasi dan dilakukan
Penghasilan pasal 21. perhitungan kembali disiapkan
2.2 SPT Tahunan PPh Pasal 21 disajikan sesuai peraturan
dan perundang-undangan yang berlaku
2.3 Surat setoran pajak diisi dan dibayar tepat waktu
2.4 SPT Tahunan PPh Pasal 21 disampaikan tepat waktu
2.5 Dokumen dan SPT Tahunan PPh Pasal 21 diarsip
3. Menyiapkan SPT 3.1 Laporan peredaran bruto atau laporan keuangan
Tahunan PPh Wajib disiapkan
Pajak Orang Pribadi. 3.2 Bukti penghasilan dari modal dan penghasilan lain
diidentifikasi
3.3 Bukti pemotongan PPh diidentifikasi
3.4 Pajak penghasilan yang kurang bayar disetor tepat
waktu
3.5 SPT Tahunan PPh disajikan dan disampaikan tepat
waktu
4. Menyiapkan SPT 4.1 Laporan keuangan disiapkan
Tahunan PPh Wajib 4.2 Penjelasan atas laporan keuangan sebagai dasar
Pajak Badan penyesuaian fiskal didentifikasi
4.3 Bukti pemotongan PPh diidentifikasi
4.4 Pajak penghasilan yang kurang bayar disetor tepat waktu
4.5 SPT Tahunan PPh disajikan dan disampaikan tepat waktu
5. Menyiapkan SPT Masa 5.1 Dokumen sumber yang valid disiapkan
pajak pertambahan nilai 5.2 SPT Masa PPN dan PPn-BM baik mekanisme umum
(PPN) dan pajak maupun mekanisme khusus disajikan sesuai dengan
penjualan atas barang peraturan dan perundang-undangan yang berlaku
mewah (PPn-BM). 5.3 Surat setoran diisi dan dibayar tepat waktu;
5.4 SPT Masa disampaikan tepat waktu

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM

MPA.REV.02
I. PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap instruksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum
melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi
Perusahaan yang dipersyaratkan.

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh LSP Teknisi Akuntansi
1. Materi Uji Kompetensi Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha
pokok, kebijakan akuntansi, dan laporan keuangan
2. Lembar Kerja Menyiapkan Surat Pemberitahuan Pajak terdiri dari :
a. Laporan Laba Rugi
b. Rekonsiliasi Fiskal
c. Input SSP
d. Formulir SPT 1771
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INSTRUKSI KERJA

KUK INSTRUKSI KERJA

1.1 Identifikasi Subjek dan objek pemungutan dan pemotongan PPh

( TMS )
1.2 Sajikan transaksi pemungutan dan pemotongan dalam formulir pajak
(TMS) yang sesuai
1.3 Otorisasi pemungutan dan pemotongan oleh yang berwenang
(TMS)
2.1 Identifikasi dan penghitungan kembali Pemotongan dan pemungutan
(TMS) PPh Pasal 21 yang belum atau telah dilaporkan
2.2 Sajikan SPT Masa PPh Pasal 21 sesuai peraturan dan perundang-
(JRES) undangan yang berlaku
2.3 Isi dan bayar Surat setoran pajak tepat waktu
(JRES)
3.1 Siapkan Laporan peredaran bruto atau laporan keuangan
(TS)
3.2 Identifikasi Bukti penghasilan dari modal dan penghasilan lain
(TMS)
3.3 Identifikasi Bukti pemotongan PPh
(TS)
4.1 Siapkan Laporan keuangan
(TS)
4.2 Identifikasi Penjelasan atas laporan keuangan sebagai dasar
(TS) penyesuaian fiskal
4.3 Identifikasi Bukti pemotongan PPh
(TS)
4.4 Setor Pajak penghasilan yang kurang bayar tepat waktu
(JRES)
4.5 Sajikan dan sampaikan SPT Tahunan PPh tepat waktu
(JRES)
5.1 Siapkan Dokumen sumber yang valid
(TS)
5.2 Sajikan SPT Masa PPh 21 dan PPn-BM baik mekanisme umum
(TMS & JRES) maupun mekanisme khusus, sesuai dengan peraturan dan perundang-
undangan yang berlaku

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM 1

MPA.REV.02
IV. INFORMASI UMUM :
Nama : PT. GERRY JAYA
NPWP : 01.234.567.8-411.000
Alamat : JL. MAWAR V BALI

No. Telp. : 021‐73440334

Email : bintarojaya@mail.com

V. DATA PEMBAYARAN
PT. Gerry Jaya membayar penghasilan kepada pegawai tetap/tidak tetap pada tahun
2020 tiap bulannya sebagai berikut:

A. Pegawai Tetap
Penghasilan
No Nama NIK Status Jabatan
Bruto
Menikah dengan 2
1 Dr. Subandrio 3275021101670010 Direktur Utama Rp 25.000.000
anak kandung

Belum menikah tanpa

2 Dr. Al-Amin 3275031505700010 Direktur Finance Rp 17.000.000
tanggunggun

Belum menikah tanpa GM Human

3 Alimudin, SE 3275021212440010
Resources
Rp 15.000.000
tanggungan
4 Budiman, SE 3275021203710010 Menikah GM Production Rp 10.000.000
Staf Finance &
5 Soetarjo 3275020101750010 Tidak Menikah Rp 7.500.000
Accounting
Semua pegawai tetap ikut membayar sendiri iuran pensiun ke Dana Pensiun yang telah
disahkan oleh Menteri Keuangan.

B. Pegawai Tidak Tetap (penerima upah harian yang dibayar bulanan)

Nama Penghasilan
No NIK Status Jabatan
Pegawai Bruto
Menikah dengan
1 Susilo 4195021101700010 Staff Produksi 5.000.000
1 anak kandung
Menikah tanpa Staff Finance
2 Hasmy 3275031010480010
& Accounting
4.000.000
tanggungan
Belum menikah Staff
3 Priyanto 3275021010800010 tanpa Operasional 3.000.000
tanggungan Kantor

Keterangan:

1. Pada bulan Juni 2020 terdapat pegawai tetap yang masuk: Budiman, SE () mulai bekerja di
PT. Gerry Jaya sejak 1 Juni 2020.
 Gaji sebulan sebesar Rp 10.000.000.
 Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan
Menteri Keuangan sebesar Rp130.000.
MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM 2
MPA.REV.02
  Sudah memiliki NPWP, Menikah
 Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun.
2. Pegawai tetap yang keluar:
Soetarjo berhenti bekerja di PT. Gerry Jaya per 31 Oktober 2020. Sejak 1 Januari 2020
mendapatkan gaji dan fasilitas sebagai berikut.

 Gaji sebulan sebesar Rp7.500.000.

 Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan
Menteri Keuangan sebesar Rp130.000.
 Sudah memiliki NPWP dan Tidak Menikah
 Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji.
3. Pengeluaran lain yang berhubungan dengan honorium atau imbalan lain dibayar 25 Juni
2020 adalah:
 Membayar jasa pengacara untuk menangani kasus yang dihadapi perusahaan terkait
penyalahgunaan wewenang oleh satu karyawan sebesar Rp 650.000.000. Pengacara
tersebut Hakim Maulana beralamat di Jl. Lojajar No. 28 Yogyakarta, NPWP 78.
222.666.2.541.000.
 Memberikan bonus penghargaan berupa uang tunai kepada Budiman sebesar Rp
5.000.000. NIK 3275021203710010
4. Semua pegawai telah mempunyai NPWP.

Diminta:

1. Buat kertas kerja penghitungan PPh Pasal 21 yang dipotong untuk masa Januari, Juni, dan
Oktober 2020.
2. Buat SPT Masa PPh Pasal 21, lampiran-lampirannya, dan bukti pemotongan PPh Pasal 21
untuk pegawai tetap dan pegawai tidak tetap untuk masa Januari, Juni, dan Oktober 2020.

≈≈≈ DO YOUR BEST ≈≈≈

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM 3

MPA.REV.02