PENGELOLAAN REKENING

PEMERINTAH
Undang-undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Pasal 22 ayat (1) sampai
dengan ayat (4) mengatur bahwa:
1. Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara berwenang mengatur dan menyelenggarakan
rekening pemerintah.
2. Dalam rangka penyelenggaraan rekening pemerintah, Menteri Keuangan membuka Rekening Kas
Umum Negara (RKUN).
3. Uang negara disimpan dalam RKUN pada bank sentral.
4. Dalam pelaksanaan operasional penerimaan dan pengeluaran negara, Bendahara Umum Negara dapat
membuka Rekening Penerimaan dan Rekening Pengeluaran pada bank umum.

Berdasarkan hal tersebut di atas, Pemerintah dalam hal ini Kementerian Keuangan cq. Direktorat
Jenderal Perbendaharaaan melakukan pengelolaan rekening Pemerintah. Rekening yang dikelola menjadi 2
bagian, yaitu rekening pada Bank Indonesia serta rekening pada Bank Umum.

1. REKENING DI BANK INDONESIA

1.1 REKENING KAS UMUM NEGARA (RKUN)
Dasar hukum pengelolaan RKUN adalah:
1. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 218/PMK.05/2007 tentang Tata Cara Pembukaan dan
Pengelolaan Rekening Milik Bendahara Umum Negara.
2. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 196/PMK.05/2009 tentang Penetapan Nomor dan Nama
Rekening Kas Umum Negara sebagaimana diubah dengan PMK 43/PMK.05/2011.
3. Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER-20/PB/2007 tentang Tata Cara Pengelolaan Rekening Kas
Umum Negara sebagaimana diubah dengan Perdirjen Perbendaharaan No. 55/PB/2007.
4. Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER-40/PB/2014 tentang Pengelolaan Rekening Milik
Bendahara Umum Negara melalui Sistem Bank Indonesia Government-Electronic Banking
(BIG-eB).
1
 5. Surat Keputusan Bersama antara Menteri Keuangan dan Gubernur Bank Indonesia Nomor
956/KMK.05/2016 dan Nomor 18/18/NK/GBI/2016 tentang Koordinasi Pengelolaan Uang
Negara.

Gambar 6.1 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Kas Umum Negara

Seluruh Penerimaan Negara RKUN Seluruh Pengeluaran Negara

Rekening Kas Umum Negara digunakan untuk menyimpan uang negara yang ditentukan oleh Menteri
Keuangan selaku Bendahara Umum Negara untuk menampung seluruh penerimaan negara dan membayar
seluruh pengeluaran negara. RKUN juga berfungsi untuk menampung Saldo Kas Minimum yang
besarannya ditetapkan atas kesepakatan bersama antara Menteri Keuangan dan Gubernur Bank Indonesia.
Tabel 6.1 Saldo RKUN Januari - Juni 2020
Miliar Rupiah
Rekening Saldo
Nama Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
RKUN IDR 502000000980 2.453,4 2.499,4 2.509,04 2.518,7 2.813,2 2.659,3
RKUN USD 600502411980 28,6 38,8 0 7,3 12,1 12,6
RKUN Yen 600502111980 258,0 137,7 0,19 4.547,5 47,9 64,3
RKUN Euro 600502991980 14.778,2 16.710,6 0,5 7.375,5 13.602,2 1.882,1
Sumber: BIG-eB (dibulatkan).

SUB REKENING KAS UMUM NEGARA DALAM IDR

Selain rekening RKUN, terdapat rekening Sub RKUN Direktorat PKN dengan nomor rekening
500000005980. Rekening ini dibuka untuk menampung penerimaan negara yang disetorkan dengan
mekanisme MPN G3. Rekening ini dioperasikan sebagai rekening bersaldo nihil. Dana pada rekening ini
dilimpahkan secara berkala ke RKUN setiap sore hari.
SUB REKENING KAS UMUM NEGARA DALAM USD
Rekening ini bernama Sub RKUN KPPN Khusus Penerimaan dalam Mata Uang USD dengan nomor
rekening 600503411980. Rekening ini dikelola oleh KPPN Khusus Penerimaan untuk menampung seluruh
penerimaan negara dalam USD yang disetorkan dengan mekanisme MPN G3. Rekening ini dioperasikan
sebagai rekening bersaldo nihil. Dana yang terdapat pada rekening ini dilimpahkan secara berkala ke
RKUN setiap sore hari.

1.2 REKENING PENEMPATAN

Rekening Penempatan dibuka untuk menampung kelebihan saldo kas minimum, menutup saldo kas
minimum dan mengisi RKUN untuk memenuhi kewajiban pemerintah. Dasar hukum pengelolaan Rekening
Penempatan adalah:
1. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 218/PMK.05/2007 tentang Tata Cara Pembukaan dan
Pengelolaan Rekening Milik Bendahara Umum Negara.
2. Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER-40/PB/2014 tentang Pengelolaan Rekening Milik Bendahara
Umum Negara melalui Sistem Bank Indonesia Government-Electronic Banking (BIG-eB).
3. Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER-18/PB/2010 tentang Tata Cara Pengelolaan Rekening
Penempatan di Bank Indonesia.
4. Surat Keputusan Bersama antara Menteri Keuangan dan Gubernur Bank Indonesia Nomor
956/KMK.05/2016 dan Nomor 18/18/NK/GBI/2016 tentang Koordinasi Pengelolaan Uang Negara.

Tabel 6.2 Saldo Rekening Penempatan Januari - Juni 2020

Miliar Rupiah
Rekening Saldo
Nama Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni

2
Penempatan IDR 518000122980 14.613,4 25.168,5 45.059,3 77.263,9 103,8 42.283,5
Penempatan USD 608001411980 33.320,6 37.670,4 0,3 75.375,6 69.579,2 104.507,9
Penempatan Yen 608000111980 0 0 0 0 0 0
Penempatan Euro 608000991980 0 0 0 0 0 0
Sumber: BIG-eB (dibulatkan)

1.3 REKENING SUMBER DAYA ALAM

REKENING MINYAK DAN GAS BUMI
Rekening ini bertujuan untuk menampung seluruh penerimaan dan membayar pengeluaran terkait
kegiatan usaha hulu migas.
Dasar hukum pengelolaan rekening ini adalah Peraturan Menteri Keuangan Nomor 113/PMK.02/2009
tentang Rekening Minyak dan Gas Bumi, sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 138/PMK.02/2013 dan terakhir diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
178/PMK.02/2015 tanggal 23 September 2015.
Gambar 6.2 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Migas

RKUN
(PNBP Migas)
KKKS/ REK MIGAS
Wajib Bayar 600000411980 RKUN
(PBB Migas)

Bagian Pemerintah
Proses BAT SPAN atau
Penerbitan SP2D SPAN
Rekening KKKS
(Reimbursement PPN, DMO
Fee, Underlifting, Imbalan
Penjual Migas, Kewajiban
Lainnya)

Rekening Pemda
(Pajak Daerah dan Retribusi
Daerah)

Penerimaan pada rekening ini merupakan penerimaan Bagian Pemerintah dari sumber daya alam,
yaitu hasil penjualan minyak mentah, hasil penjualan gas alam dan overlifting KKKS. Sedangkan
pengeluarannya meliputi pengeluaran untuk pembayaran penyelesaian kewajiban pemerintah terkait
kegiatan usaha hulu minyak dan gas bumi, yaitu PBB, reimbursement PPN, DMO Fee, Underlifting KKKS,
imbalan penjualan minyak dan gas bumi dan kewajiban lainnya. Penerimaan Bagian Pemerintah yang
disetorkan KKKS ke Rekening Migas masih ada earning process dikarenakan masih terdapat kewajiban
pemerintah untuk menyalurkan bagian pihak ketiga dari Rekening Migas. Sisa dana dari bagian negara di
Rekening Migas setelah dikurangkan/diperhitungkan dengan pembayaran kewajiban pemerintah atas
Kegiatan Usaha Hulu Migas, disetorkan ke Rekening Kas Umum Negara dan dicatat sebagai PNBP.
Tabel 6.3 Transaksi Rekening Migas Nomor 600000411980 Januari - Juni 2020
Miliar Rupiah
Bulan Saldo Awal Penerimaan Pengeluaran Saldo Akhir

Januari 1.788,7 3.178,9 1.145,8 3.821,8

Februari 3.821,8 2.783,4 2.116,5 4.488,7

Maret 4.488,7 6.394,7 1.179,7 9.703,7

April 9.703,7 4.092,2 1.491,4 12.304,5

Mei 12.304,5 2.874,2 3.374,8 12.805,1

Juni 12.805,1 3.611,4 13.982,9 2.433,6

3
 TOTAL 22.934,8 23.291,1

Sumber: BIG-eB (dibulatkan).

Pengeluaran dari rekening migas digunakan untuk penggantian PPN yang telah dibayarkan oleh
kontraktor kerjasama, domestic market obligation fee, pajak penerangan jalan, dan pembayaran underlifting
kepada kontraktor migas. Selain itu, terdapat beberapa pengeluaran, yaitu: pada bulan Juni 2020, terdapat
Pembayaran DMO Fee, Underlifting Migas, PPh Migas dan Reimbursement PPN Migas, serta penyetoran
PBB Migas ke RKUN dalam Rupiah.

REKENING PANAS BUMI

Rekening Panas Bumi bertujuan untuk menampung seluruh penerimaan dan membayar pengeluaran
terkait kegiatan usaha panas bumi. Dasar hukum pengelolaan rekening ini adalah Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 114/PMK.02/2009 tentang Rekening Panas Bumi dan diubah dengan Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 87/PMK.02/2017 tanggal 5 Juli 2017.
Gambar 6.3 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Panas Bumi

RKUN
(PNBP Panas Bumi)
Pengusaha Panas Bumi REK PANAS BUMI
/ 508000084980
Wajib Bayar RKUN
(PBB Panas Bumi)

Proses BAT SPAN atau Rekening Pengusaha Panas

Bagian Pemerintah Penerbitan SP2D SPAN Bumi
(Reimbursement PPN,
Penggantian Pembayaran
Bonus Produksi)

Penerimaan pada Rekening Panas Bumi merupakan penerimaan bagian pemerintah dari kegiatan
usaha panas bumi. Sedangkan pengeluarannya merupakan pengeluaran untuk pembayaran penyelesaian
kewajiban pemerintah terkait kegiatan usaha panas bumi, yaitu reimbursement PPN, pembayaran PBB dan
kewajiban lainnya. Bagian Penerimaan Panas Bumi earning process-nya belum selesai karena masih
terdapat kewajiban pemerintah untuk menyalurkan bagian pengusaha dari rekening. Sisa dana dari bagian
pemerintah di rekening setelah dikurangkan/diperhitungkan dengan pembayaran kewajiban pemerintah atas
Kegiatan Panas Bumi, disetorkan ke Rekening Kas Umum Negara dan dicatat sebagai PNBP.
Tabel 6.4 Transaksi Rekening Panas Bumi Nomor 508000084980 Januari - Juni 2020
Miliar Rupiah
Bulan Saldo Awal Penerimaan Pengeluaran Saldo Akhir

Januari 1.027,8 535,8 23,4 1.540,2

Februari 1.540,2 0 28,6 1.511,6

Maret 1.511,6 3,1 242,1 1.272,6

April 1.272,6 636,9 3,9 1.905,6

Mei 1.905,6 0 15,7 1.889,9

Juni 1.889,9 0 797,1 1.092,8

TOTAL 1.175,8 1.110,8

Sumber: BIG-eB (dibulatkan).

4
 Pengeluaran dari Rekening Panas Bumi digunakan untuk PPN yang telah dibayarkan oleh pengusaha
panas bumi, penggantian bonus produksi, serta penyetoran PBB dan PNBP panas bumi ke RKUN dalam
Rupiah.

1.4 REKENING DANA INVESTASI DAN REKENING PEMBANGUNAN DAERAH

REKENING DANA INVESTASI
Dasar hukum pengelolaan Rekening Dana Investasi (RDI) adalah Keputusan Menteri Keuangan
Nomor 346/KMK.017/2000 tentang Pengelolaan Rekening Dana Investasi dengan tambahan Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 82/PMK.06/2005 dan Perdirjen Perbendaharaan Nomor Per-5/PB/2011 tentang
Tata Cara Pengelolaan Transaksi RDI dan RPD pada Kuasa BUN Pusat sebagaimana telah diubah dengan
Per-50/PB/2012.
Gambar 6.4 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Dana Investasi

RDI IDR
BUMN/BUMD/ Pemda Bank Umum
513000000980
RKUN

RDI VALAS
Piutang penerusan pinjaman
607000111980
607000311980
607000411980Penihilan dari RDI ke RKUN di tiap akhir hari kerja
607000511980  
607000991980

Penerimaan pada RDI berasal dari pengembalian penerusan piutang pemerintah kepada
BUMN/BUMD/Pemda dan pengeluaran rekening tersebut adalah penihilan saldo rekening di akhir hari
kerja ke RKUN. Secara otomatis, jumlah penerimaan pada RDI akan sama dengan jumlah pengeluarannya
karena rekening tersebut dinihilkan setiap sore hari.

REKENING PEMBANGUNAN DAERAH

Dasar hukum pengelolaan Rekening Pembangunan Daerah (RPD) adalah Keputusan Menteri
Keuangan Nomor 347a/KMK.017/2000 tentang Pengelolaan Rekening Pembangunan Daerah sebagaimana
diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 221/PMK.05/2007.
Gambar 6.5 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Pembangunan Daerah

Pemda RPD RKUN

519000102980

Setoran
pembayaran
pinjaman dari
Pemerintah

5
 Penerimaan pada RPD berasal dari setoran pembayaran pinjaman dari Pemerintah kepada Pemda dan
pengeluaran rekening tersebut adalah penihilan saldo rekening di akhir hari kerja ke RKUN.
Tabel 6.5 Transaksi Rekening Dana Investasi dan Rekening Pembangunan Daerah
Periode Januari - Juni 2020
Miliar Rupiah
Rekening Nilai Transaksi Masuk dan Keluar
Nama Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
RDI IDR 513000000980 157,6 93,8 8,8 2,1 24,2 6,1
RDI YEN 607000111980 293,4 112,9 627,4 153,4 67,0 19,7
RDI AUD 607000311980 7,5 0 0 0 0 0
RDI USD 607000411980 419,1 271,4 39,7 256,2 0 122,4
RDI GBP 607000511980 0 0 0 0 0 9,9
RDI EUR 607000991980 0 0 0,4 86,0 3,5 31,9
RPD 519000102980 0,0 2,3 3,7 16,0 6,8 3,2
Sumber: BIG-eB (dibulatkan)

1.5 REKENING DANA CADANGAN

REKENING DANA CADANGAN PENJAMINAN PEMERINTAH
Dasar hukum pengelolaan Rekening Dana Cadangan Penjaminan Pemerintah (RDCPP) adalah
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 183/PMK.08/2018 tentang Tata Cara Pengelolaan Dana Cadangan
Penjaminan untuk Pelaksanaan Kewajiban Penjaminan Pemerintah. Dana Cadangan Penjaminan
Pemerintah digunakan untuk membayar kewajiban penjaminan pemerintah terhadap:
a. kewajiban BUMN/BUMD kepada kreditur yang memberikan pinjaman perbankan, atau
b. kewajiban penanggung jawab proyek kerja sama kepada Badan Usaha Penyedia Infrastruktur (BUPI)
atau terhadap kewajiban penanggung jawab proyek strategis nasional kepada badan usaha dalam
proyek strategis nasional apabila pihak terjamin tidak dapat membayar kewajibannya.
Penerimaan RDCPP bersumber dari alokasi anggaran kewajiban penjaminan pemerintah, penggunaan
PNBP imbal jasa penjaminan pemerintah dan penerimaan piutang akibat timbulnya regres (hak pemerintah
untuk menagih BUMN/BUMD dan penanggung jawab proyek kerja sama infrastruktur/proyek strategis
nasional atas apa yang telah dibayarkan pemerintah).
Gambar 6.6 Arus Kas Masuk dan Keluar RDCPP

Anggaran kewajiban
penjaminan pemerintah (DIPA RDCPP Rekening penerima
DJPPR), 519000102980 jaminan
PNBP Imbal jasa penjaminan,
Penerimaan Piutang Regres

Kreditur perbankan
BUPI
Badan usaha proyekstrategis
nasional

REKENING DANA JAMINAN PENUGASAN PEMBIAYAAN INFRASTRUKTUR DAERAH

Dasar hukum pengelolaan Rekening Dana Jaminan Penugasan Pembiayaan Infrastruktur Daerah
(RDJPPID) adalah Peraturan Menteri Keuangan Nomor 125/PMK.08/2017 tentang Tata Cara Pengelolaan
Dana Jaminan Penugasan Pembiayaan Infrastruktur Daerah. Dana jaminan penugasan pembiayaan
infrastruktur daerah digunakan untuk membayar terlebih dahulu tunggakan pemerintah daerah yang gagal
bayar kepada PT Sarana Multi Infrastruktur (PT SMI) berdasarkan perjanjian pinjaman pembiayaan
infrastruktur daerah.
Gambar 6.7 Arus Kas Masuk dan Keluar RDJPPID

6
 Anggaran kewajiban
penjaminan pemerintah (DIPA Rekening penerima
DJPPR) RDJPPID jaminan (PT Sarana
Potongan DAU/DBH 519000142980 Multi Infrastruktur)
Sumber lain yang sah

Penerimaan RDJPPID bersumber dari alokasi anggaran kewajiban penjaminan penugasan PT SMI,
potongan Dana Alokasi Umum (DAU)/Dana Bagi Hasil (DBH) dan sumber lain yang sah. Dana dalam
RDJPPID dikelola sampai berakhirnya masa penugasan PT SMI dan telah terpenuhinya seluruh kewajiban
daerah yang diberikan pembiayaan oleh PT SMI.

REKENING DANA CADANGAN ALUTSISTA

Dasar hukum pengelolaan Rekening Dana Cadangan (RDC) Alutsista adalah Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 143/PMK.05/2018 tentang Mekanisme Pelaksanaan Anggaran Belanja Negara di
Lingkungan Kementerian Pertahanan dan Tentara Nasional Indonesia. RDC Alutsista merupakan dana
titipan milik Kementerian Pertahanan yang digunakan untuk membiayai kegiatan pengadaan alutsista yang
tidak selesai sampai dengan akhir tahun anggaran dan dilanjutkan pada tahun anggaran berikutnya.
Penerimaan RDC Alutsista bersumber dari pengembalian Uang Persediaan untuk pengadaan
barang/jasa alutsista ke Rekening KUN. Kemudian dana dari Rekening KUN dipindahbukukan sebesar
nilai sisa pekerjaan yang akan dilanjutkan pada tahun anggaran berikutnya. Sedangkan pengeluaran RDC
Alutsista dilakukan untuk mengganti dana Rekening KUN yang digunakan untuk membayar tagihan
kepada pihak ketiga ketika pekerjaan pengadaan barang/jasa alutsista telah selesai dilaksanakan.
Gambar 6.8 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Dana Cadangan Alutsista

RDC Alutsista RKUN

519000144980
519000145980
Pengembalian Uang
519000146980
Persediaan TA 2019
519000147980
609027411980
Rekening pihak ketiga
penyedia barang/jasa
alutsista

Tabel 6.6 Saldo Rekening Dana Cadangan Januari - Juni 2020

Miliar Rupiah
Rekening Dana Cadangan Saldo
Nama Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
Penjaminan Pemerintah 519000126980 4.666,5 4.666,5 4.666,5 4.666,5 4.666,5 4.666,5
Jaminan Penugasan 519000142980 203,0 203,0 203,0 203,0 203,0 203,0
Pembiayaan Infrastruktur
Daerah
Alutsista TNI AD 519000144980 215,9 202,4 195,1 195,1 152,1 143,8
Alutsista TNI AU dalam IDR 519000145980 779,7 779,7 639,0 619,3 558,6 558,6
Alutsista Kementerian 519000146980 72,3 72,3 63,7 63,7 27,8 33,7
Pertahanan
Alutsista Mabes TNI 519000147980 13,5 13,5 13,5 13,5 13,5 13,5
Alutsista TNI AU dalam USD 609027411980 32,2 33,5 38,5 35,7 34,7 33,7
Sumber: BIG-eB (dibulatkan).

Sampai dengan bulan Juni 2020, TNI AU telah melakukan pembayaran atas 45 kontrak senilai total
Rp257.212.190.570, TNI AD telah melakukan pembayaran 8 kontrak senilai Rp158.459.432.582, dan
Kementerian Pertahanan telah melakukan pembayaran 2 kontrak senilai Rp44.525.400.000.

7
1.6 REKENING KHUSUS (REKSUS) PINJAMAN DAN HIBAH
Rekening Khusus (Reksus) Pinjaman dan Hibah terdiri atas Rekening Rekening Khusus Pinjaman
dan Hibah Luar Negeri (PHLN), Rekening Khusus SBSN, dan Rekening Antara Rekening Khusus.
REKSUS PINJAMAN DAN HIBAH LUAR NEGERI (PHLN)
Reksus PHLN adalah rekening pemerintah yang dibuka oleh Menteri Keuangan pada Bank Indonesia
atau bank yang ditunjuk untuk menampung dan menyalurkan dana pinjaman dan/atau hibah luar negeri
(PHLN) dan dapat dipulihkan saldonya (bersifat revolving) setelah dipertanggungjawabkan kepada Pemberi
PHLN. Dasar hukum pengelolaan Reksus PHLN adalah Peraturan Menteri Keuangan Nomor
195/PMK.05/2019 tentang Tata Cara Penarikan Pinjaman dan/atau Hibah Luar Negeri.
Gambar 6.9 Arus Kas Masuk dan Keluar Reksus PHLN

Pemberi PHLN Rekening Antara Reksus

RKUN Reksus PHLN Reksus PHLN Lainnya
Reksus PHLN Lainnya Pemberi PHLN

Reksus PHLN digunakan untuk menampung dana dari Pemberi PHLN, dana dari RKUN dalam
rangka pengembalian belanja, koreksi pembebanan dan setoran dari pihak ketiga, dan dana dari Reksus
PHLN lainnya dalam rangka koreksi kesalahan pembebanan reksus. Sedangkan dana keluar dari rekening
ini digunakan untuk pembebanan Reksus PHLN untuk penggantian dana RKUN, koreksi atas salah
pembebanan Reksus, dan untuk pengembalian dana ke lender/donor (refund). Reksus PHLN dapat
dikategorikan berdasarkan jenis kegiatan yang dibiayai oleh PHLN tersebut, terdiri atas kegiatan
infrastruktur, kegiatan konservasi alam, kegiatan training, konsultasi dan pengembangan SDM. Reksus-
reksus tersebut disajikan di dalam Lampiran.
Tabel 6.7 Saldo Reksus PHLN Januari – Juni 2020
Reksus Bulan Saldo
Januari 0
Februari 0
Penerimaan Maret 0
Pinjaman/Hibah LN April 0
Mei 0
Juni 0
Sumber: Subdit MKPH (dibulatkan)

REKSUS SURAT BERHARGA SYARIAH NEGARA (SBSN)

Rekening Khusus SBSN adalah rekening pemerintah yang dibuka oleh Menteri Keuangan pada Bank
Indonesia atau bank yang ditunjuk untuk menampung dan menyalurkan dana hasil penerbitan Surat
Berharga Syariah Negara (SBSN). Dasar hukum pengelolaan Rekening Khusus SBSN adalah Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 6/PMK.05/2019 tentang Tata Cara Pelaksanaan Pembayaran Kegiatan Yang
Dibiayai Melalui Penerbitan Surat Berharga Syariah Negara.
Gambar 6.10 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Khusus SBSN di Bank Indonesia

8
 Rekening Pengelolaan Rekening Antara Reksus
SBN di BI
Reksus SBSN Lainnya
RKUN (untuk
Reksus SBSN RKUN (untuk
pengembalian belanja,
koreksi pembebanan pengembalian sisa dana
dan setoran pihak reksus SBSN)
ketiga)
Reksus SBSN Lainnya

Rekening Khusus SBSN dipergunakan untuk menampung dana dari rekening pengelolaan SBN,
RKUN, dan Rekening Khusus SBSN Lainnya, yang digunakan untuk pembiayaan kegiatan yang dibiayai
dari penerbitan SBSN PBS, koreksi atas salah pembebanan Reksus SBSN, dan untuk pengembalian sisa
dana Reksus SBSN.

Tabel 6.8 Saldo Reksus SBSN di Bank Indonesia Januari – Juni 2020
Miliar Rupiah
Saldo
No. Nama Reksus Nomor Rekening
Jan Feb Mar Apr Mei Juni
1 Reksus untuk Penampungan SBSN dan Pembiayaan 510000277980 0 0 0 0 0 0
Proyek yang Dibiayai oleh SBSN
2 Reksus untuk Penampungan SBSN dan Pembiayaan 510000278980 0 0 0 0 0 0
Program Penyelenggaraan Transportasi
Perkeretaapian
3 Reksus Kemenkeu untuk Penampungan SBSN dan 510000279980 0 0 0 0 0 0
Pembiayaan Program Penyelenggaraan Jalan
4 Reksus Kemenkeu untuk Penampungan SBSN dan 510000280980 0 0 0 0 0 0
Pembiayaan Program Pengelolaan Sumber Daya Air
5 Reksus Kemenkeu untuk Penampungan SBSN dan 510000282980 0 0 0 0 0 0
Pembiayaan Program Kementerian Agama
6 Reksus Kemenkeu untuk Penampungan SBSN dan 510000283980 0 0 0 0 0 0
Pembiayaan Program Ditjen Konservasi Sumber
Daya Alam dan Ekosistem
7 Reksus Kemenkeu untuk Penampungan SBSN dan 510000284980 0 0 0 0 0 0
Pembiayaan Program Ditjen Sumber Daya IPTEK dan
DIKTI
8 Reksus Kemenkeu untuk Penampungan SBSN dan 510000285980 0 0 0 0 0 0
Pembiayaan Program Sekretariat Utama
9 Reksus Kemenkeu untuk Penampungan SBSN dan 510000286980 0 0 0 0 0 0
Pembiayaan Program Sekretariat Utama
Total 0 0 0 0 0 0
Sumber: Laporan Kinerja Pengelolaan Kas Pinjaman dan Hibah, Subdit MKPH

REKENING ANTARA REKENING KHUSUS

Rekening Antara Rekening Khusus dibuka pada Bank Indonesia dengan tujuan untuk menampung
dana penggantian dari Rekening Khusus ke Rekening Kas Umum Negara yang terlebih dahulu telah
menalangi SP2D Rekening Khusus yang diterbitkan KPPN melalui RPKBUNP, dan untuk menampung
dana yang berasal dari penarikan pinjaman program. Dasar Hukum Rekening Antara Rekening Khusus
adalah Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 6/PMK.05/2019 tentang Tata Cara Pelaksanaan Pembayaran
Kegiatan Yang Dibiayai Melalui Penerbitan Surat Berharga Syariah Negara.
Gambar 6.11 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Antara Reksus

9
 Reksus PHLN
Rekening Antara RKUN
Reksus SBSN Reksus (dalam rangka penihilan)
Pemberi Pinjaman LN

Rekening Antara Rekening Khusus dioperasikan sebagai rekening bersaldo nihil dan dipergunakan
untuk menampung dana penarikan pinjaman program dan dana yang berasal dari penggantian Rekening
Khusus, baik Rekening Khusus PHLN maupun Rekening Khusus SBSN. Pada akhir hari saldo pada
Rekening Antara Rekening Khusus akan dinihilkan dan dananya dipindahbukukan ke Rekening Kas Umum
Negara.
Tabel 6.9 Saldo Rekening Antara Reksus Januari – Juni 2020
No Nomor Mata Uang Asli dan Equivalen (Miliar Rp)
Nama Reksus
. Rekening Jan Feb Mar Apr Mei Juni
1 Rekening Penerimaan Pinjaman/Hibah 0 0 0 0 0 0
Luar Negeri Dalam Rangka Reksus 609000000980
0 0 0 0 0 0
Dalam Rupiah
2 Rekening Penerimaan Pinjaman/Hibah 0 0 0 0 0 0
Luar Negeri Dalam Rangka Reksus 609002111980
0 0 0 0 0 0
Dalam Yen
3 Rekening Penerimaan Pinjaman/Hibah 0 0 0 0 0 0
Luar Negeri Dalam Rangka Reksus 609002991980
0 0 0 0 0 0
Dalam EURO
4 Rekening Penerimaan Pinjaman/Hibah 0 0 0 0 0 0
Luar Negeri Dalam Rangka Reksus 609100411980
0 0 0 0 0 0
Dalam USD
5 Rekening Penerimaan Pinjaman/Hibah 0 0 0 0 0 0
Luar Negeri Dalam Rangka Reksus 519000120980
0 0 0 0 0 0
Dalam AUD
Sumber: Laporan Kinerja Pengelolaan Kas Pinjaman dan Hibah, Subdit MKPH.

1.7 REKENING BUN UNTUK TUJUAN TERTENTU

REKENING KAS SALDO ANGGARAN LEBIH (SAL)
Rekening Kas Saldo Anggaran Lebih (SAL) digunakan untuk menampung SiLPA/SiKPA dari tahun
anggaran sebelumnya pada Bank Indonesia. Rekening ini dikelola berdasarkan Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 218/PMK.05/2007 tentang Tata Cara Pembukaan dan Pengelolaan Rekening Milik
Bendahara Umum Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 206/PMK.05/2010 tentang Pengelolaan
Saldo Anggaran Lebih.
Gambar 6.12 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Kas SAL

RKUN IDR Rekening Kas SAL RKUN IDR

REKENING PENGELOLAAN ASET

Rekening Pengelolaan Aset digunakan untuk menampung dana talangan dan pencairan aset BPR.
Rekening ini dikelola berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 218/PMK.05/2007 tentang Tata
Cara Pembukaan dan Pengelolaan Rekening Milik Bendahara Umum Negara.
REKENING STABILISASI SURAT BERHARGA NEGARA (SBN)
Rekening Stabilisasi Surat Berharga Negara digunakan untuk menampung dana pembelian dan
penjualan SBN dalam rangka stabilisasi pasar SBN. Rekening ini dibuka berdasarkan Peraturan Menteri

10
Keuangan Nomor 188/PMK.08/2011 tentang Tata Cara Penggunaan Saldo Anggaran Lebih dalam Rangka
Stabilisasi Pasar SBN Domestik.
REKENING OBLIGASI DALAM RANGKA PENJAMINAN
Rekening Obligasi Dalam Rangka Penjaminan digunakan untuk menampung dana yang berasal dari
penerbitan SU-004/MK/1999 tanggal 28 Mei 1999 dan digunakan untuk membayar kewajiban negara serta
untuk menjamin bank umum apabila terjadi krisis moneter. Rekening ini dibuka berdasarkan Keppres
Nomor 120 Tahun 1998 tentang Penerbitan Jaminan Bank Indonesia, Serta Penerbitan Jaminan Bank oleh
Bank Persero dan Bank Pembangunan Daerah untuk Pinjaman Luar Negeri, dan Keppres Nomor 193
Tahun 1998 tentang Jaminan Terhadap Kewajiban Pembayaran Bank Perkreditan Rakyat.
Gambar 6.13 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Obligasi Dalam Rangka Penjaminan

Penerbitan Rekening Obligasi

dalam rangka Bank Penjamin
SU-004/MK/1999
Penjaminan

REKENING PENGELOLAAN SURAT BERHARGA NEGARA (SBN)

Rekening Pengelolaan Surat Berharga Negara digunakan untuk menampung penerimaan penjualan
atas penerbitan SBN dan pembayaran pokok, bunga, dan kewajiban lainnya Surat Berharga Negara.
Rekening ini dibuka berdasarkan amanat Undang-Undang Nomor 24 Tahun 2002 tentang Surat Utang
Negara dan Undang-Undang Nomor 19 Tahun 2008 tentang Surat Berharga Syariah Negara.
Gambar 6.14 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Pengelolaan SBN

Penerimaan negara dari

penerbitan SBN
SP2D KKPN Khusus
Pinjaman dan Hibah (untuk
membayar pokok, bunga dan
kewajiban lainnya SBN)
Rekening BI-SSSS (untuk
Rekening
membayar pokok, bunga dan
Pengelolaan SBN
kewajiban lainnya SBN)

REKENING KELOLAAN TREASURY DEALING ROOM (TDR)

Rekening Kelolaan Treasury Dealing Room (TDR) digunakan untuk mendapatkan bunga atas
penempatan Uang Negara di Bank Umum. Dasar pembukaan rekening ini adalah Peraturan Pemerintah
Nomor 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
77/PMK.05/2016 tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 03/PMK.05/2014 tentang
Penempatan Uang Negara Pada Bank Umum.
Gambar 6.15 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Kelolaan TDR

Rekening BUMPUN
RKUN
Rekening Kelolaan RKUN (untuk pengembalian
Rekening BUMPUN jatuh
TDR dana atas penempatan uang
tempo
negara yang jatuh tempo)

REKENING KHUSUS DANA PFK

Rekening Khusus Dana PFK digunakan untuk menampung dana realisasi penerimaan Perhitungan
Fihak Ketiga (PFK) dalam rangka meningkatkan akurasi data monitoring dana Perhitungan Fihak Ketiga
(PFK) dan sebagai fungsi kontrol atas saldo dana pada Rekening Kas Umum Negara (RKUN).
REKENING PENAMPUNGAN PENDAPATAN JASA GIRO REKENING PEMBANGUNAN HUTAN

11
 Rekening Penampungan Pendapatan Jasa Giro Rekening Pembangunan Hutan digunakan untuk
menampung jasa giro atau bunga atas Rekening Pembangunan Hutan.
REKENING DANA ABADI PENELITIAN
Rekening ini dipergunakan untuk menampaung Dana Abadi Penelitian yang semula dikelola oleh
Lembaga Pengelola Dana Pendidikan (LPDP), yang kini hanya mengurus dana pendidikan saja. Hingga
saat ini, regulasi terkait pengelolaan dana abadi penelitian sedang disusun.

Tabel 6.10 Saldo Rekening Lainnya Januari – Juni 2020

Miliar Rupiah
Rekening Saldo
Nama Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
Kas SAL 500000002980 92.839,8 92.839,8 92.839, 92.839,8 92.839, 92.839,8
8 8
Pengelolaan Aset 500000004980 89,9 90,3 90,3 91,0 91,0 91,0
Stabilisasi SBN 500000006980 0 0 0 0 0 0
Obligasi dlm rangka 502000002980 82,1 82,1 82,1 82,1 82,1 82,1
Penjaminan
Kelolaan TDR 502000006980 0 0 0 0 0 0
Pengelolaan SBN IDR 502000001980 0 0 0 0 0 0
Pengelolaan SBN USD 609024411980 0 0 0 0 0 0
Pengelolaan SBN EURO 609024991980 0 0 0 0 0 0
Khusus Dana PFK 510000281980 7.543,3 7.012,1 7.012,1 3.290,1 5.237,9 6.015,0
Penampungan Pendapatan 519000143980 1.769,9 1.841,8 1.841,8 1.900,7 1.930,6 1.960,9
Jagir Rek.Pemb. Hutan
Rekening Dana Abadi 519000150980 990,0 990,0 990,0 990,0 990,0 990,0
Penelitian
Sumber: BIG-eB (dibulatkan)

2. REKENING DI BANK UMUM

2.1 REKENING MILIK BENDAHARA UMUM NEGARA (BUN)
REKENING PENGELUARAN KUASA BUN PUSAT SPAN (RPKBUNP SPAN)
RPKBUNP SPAN dibuka untuk menampung dana yang akan digunakan untuk menyalurkan dana
SP2D Non Gaji Bulanan yang diterbitkan oleh KPPN yang sudah terkoneksi dengan SPAN. Pembukaan
RPKBUNP SPAN berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 188/PMK.05/2017 tentang Tata Cara
Penyaluran Dana Surat Perintah Pencairan Dana Melalui Sistem Perbendaharaan dan Anggaran Negara.
Dalam pengoperasiannya, Direktorat Pengelolaan Kas Negara cq Subdirektorat SAPPK melakukan
transfer dana dari Rekening Kas Umum Negara (RKUN) ke RPKBUNP SPAN secara periodik melalui
SPAN yang telah terhubung dengan sistem BIG-eB sesuai kebutuhan dana SP2D harian yang diterbitkan
KPPN. Selanjutnya Kantor Pusat Bank Operasional I tempat RPKBUNP SPAN dibuka menyalurkan dana
dari RPKBUNP SPAN ke rekening penerima sesuai ADK SP2D pada hari yang sama secara periodik.
Dalam hal remunerasi rekening, RPKBUNP SPAN terdaftar dalam program Treasury Notional Pooling
(TNP).
Gambar 6.17 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Pengeluaran Kuasa BUN Pusat SPAN

12
 Bendahara Pengeluaran
RKUN (dropping)
RPKBUNP SPAN Satuan Kerja

Tabel 6.11 Saldo RPKBUNP SPAN Januari – Juni 2020

Miliar Rupiah
Rekening Saldo
Nama Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
RPKBUNP SPAN BRI 032901003295305 0 0 0 0 0 0
RPKBUNP SPAN BNI 0296474176 0 0 0 0 0 0
RPKBUNP SPAN MANDIRI 1190006666612 0 0 0 0 0 0
RPKBUNP SPAN BTN 0001401390005105 0 0 0 0 0 0
Sumber: Kertas Kerja Monitoring Rekening Subdit MPPK.

REKENING PENGELUARAN KUASA BUN PUSAT GAJI (RPKBUNP GAJI)

RPKBUNP Gaji dibuka untuk menampung dana yang akan digunakan untuk menyalurkan dana SP2D
Gaji Bulanan, THR, dan Gaji Ketiga Belas yang diterbitkan oleh KPPN yang sudah terkoneksi dengan
SPAN. Pembukaan RPKBUNP Gaji berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 11/PMK.05/2016
tentang Penyaluran Gaji Melalui Rekening Pegawai Negeri Sipil/Prajurit Tentara Nasional
Indonesia/Anggota Kepolisian Negara Republik Indonesia pada Bank Umum Secara Terpusat.
Gambar 6.18 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Pengeluaran Kuasa BUN Pusat Gaji

RKUN (dropping) RPKBUNP Gaji PNS/Anggota TNI/POLRI

Dalam pengoperasiannya, Direktorat Pengelolaan Kas Negara c.q. Subdirektorat SAPPK melakukan
transfer dana dari Rekening Kas Umum Negara (RKUN) ke RPKBUNP GAJI secara periodik melalui
sistem BIG-eB sesuai kebutuhan dana SP2D paling cepat satu hari kerja sebelum pembayaran gaji bulanan
dan setiap hari kerja secara periodik untuk pembayaran gaji ketiga belas dan Tunjangan Hari Raya.
Selanjutnya Kantor Pusat Bank Penyalur Gaji tempat RPKBUNP GAJI dibuka menyalurkan dana dari
RPKBUNP GAJI ke rekening penerima sesuai ADK SP2D sesuai tanggal SP2D Gaji. Dalam hal
remunerasi rekening, RPKBUNP Gaji terdaftar dalam program TNP.

Tabel 6.12 Saldo RPKBUNP Gaji Januari – Juni 2020

Miliar Rupiah
RPKBUNP Gaji Saldo
Bank Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
BRI 032901003297307 6.023,34 6.260,41 6.193,27 6.259,74 6315,12 6.298,7
BNI 0296474303 882,09 941,60 940,22 955,96 990,21 983,8
MANDIRI 1190006666638 966,10 1.055,09 1.039,94 1.063,84 1088,10 1.077,5
BTN 0001401390005121 56,42 59,58 63,90 66,33 66,02 71,0
BRI SYARIAH 1032473168 33,15 34,83 37,25 45,25 48,99 81,4
BPD BALI 0100121637790 27,47 28,59 28,93 31,19 31,14 31,2
BNI SYARIAH 1787268670 30,04 30,91 32,75 34,55 36,75 36,7
BUKOPIN 1212181610 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,0
BSM 7745145188 169,47 181,55 189,04 199,51 204,73 211,9
BPD SUMSEL BABEL 1403001111 4,42 5,68 5,35 5,29 5,33 4,9
BPD SUMBAR 21000101014496 35,24 35,88 35,70 39,30 40,81 39,3
BPD JATIM 0011280005 16,35 16,97 16,75 16,88 17,03 13,8
13
RPKBUNP Gaji Saldo
Bank Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
BANK ACEH SYARIAH 01001870000401 40,12 40,72 40,62 40,70 41,59 39,1
BPD JABAR BANTEN 0011120171302 27,42 33,31 34,08 34,60 35,07 34,5
BPD DIY 001111001492 32,67 33,64 33,24 32,70 32,71 32,6
RIAU KEPRI 1010000065 5,35 5,57 5,61 5,67 5,92 5,9
BJB SYARIAH 0080102004312 24,39 25,27 25,12 25,91 25,81 26,6
BANK SUMUT 10001060198471 0,51 0,86 0,74 0,97 0,99 1,0
BANK JATENG 1034026021 23,36 30,24 31,77 31,62 31,83 31,7
BANK KALBAR 0108888334 1,70 1,84 1,69 1,51 1,67 1,7
BANK NTT 01601010000195 1,37 1,37 1,36 1,36 1,56 1,5
BANK BENGKULU 0010103000110 0,02 0,20 0,21 0,19 0,27 0,3
BANK SULTRA 00101010060451 0,97 1,05 0,99 0,99 1,09 1,0
BANK PAPUA 1000101000010 0,48 0,80 0,20 0,79 0,83 0,8
BANK NTB SYARIAH 0012107226001 1,98 1,98 2,01 2,08 2,06 2,7
BANK KALTENG 1000010000000108 0,09 0,06 0,09 0,08 0,08 0,1
BPD BANTEN 0111000000 0,08 0,08 0,08 0,00 0,00 0,0
BANK MANTAP 2014104009093 0,04 0,04 0,09 0,09 0,10 0,1
BANK JAMBI 3001893806 0,87 0,33 0,10 0,11 0,11 0,0
BANK KALTIMTARA 0011104304 1,03 2,12 1,02 1,02 2,17 2,2
BANK SULTENG 0010101000009 0,04 0,09 0,10 0,08 0,09 0,1
TOTAL 6.023,34 8.830,67 8.762,2 8.898,32 9028,19 9.032,1
Sumber: Kertas Kerja Monitoring Rekening Subdit MPPK (dibulatkan)

REKENING RETUR RPKBUNP SPAN

RR RPKBUNP SPAN dibuka untuk menampung dana retur SP2D yang dikembalikan oleh bank
penerima karena nama salah/rekening salah/rekening tutup/rekening tidak aktif dan sebagainya yang
berakibat dana tidak dapat ditransfer kepada yang berhak dan telah diterima Bank Operasional I Pusat.
Pembukaan RR RPKBUNP SPAN berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 188/PMK.05/2017
dan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-9/PB/2018.
Gambar 6.19 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Retur RPKBUNP SPAN

Bank penerima dana RR RPKBUNP Bank penerima dana SP2D

SP2D SPAN

Tabel 6.13 Saldo Rekening Retur RPKBUNP SPAN Januari - Juni 2020
Miliar Rupiah
RR RPKBUNP SPAN Saldo
Bank Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
BRI 032901003296301 9,48 102,74 30,66 16,16 15,54 20,54
BNI 0296474245 25,96 107,02 61,52 34,09 17,94 13,19
Mandiri 1190006666620 20,47 123,52 36,15 17,38 20,02 12,50
BTN 0001401390005113 24,76 25,26 21,53 9,91 73,57 11,40
TOTAL 129,51 80,67 149,88 77,54 127,07 57,62
Sumber: Kertas Kerja Monitoring Rekening Subdit MPPK (dibulatkan).

REKENING RETUR RPKBUNP GAJI

14
 RR RPKBUNP Gaji dibuka untuk menampung dana retur SP2D yang dikembalikan oleh bank
penerima karena nama salah/rekening salah/rekening tutup/rekening tidak aktif dan sebagainya yang
berakibat dana tidak dapat ditransfer kepada yang berhak dan telah diterima Bank Operasional I Pusat/Bank
Penyalur Gaji. Pembukaan RR RPKBUNP Gaji berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
11/PMK.05/2016 dan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-9/PB/2018.
Gambar 6.20 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Retur RPKBUNP Gaji

Bank penerima dana SP2D RR RPKBUNP Gaji PNS/Anggota TNI/POLRI

Tabel 6.14 Saldo Rekening Retur RPKBUNP Gaji Januari – Juni 2020
Juta Rupiah
RR RPKBUNP Gaji Saldo
Bank Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
BRI 032901003297307 47,92 0,03 0,44 424,40 535,01 0,41
BNI 0296474303 11,34 0,01 0,01 7,52 33,71 0
MANDIRI 1190006666638 15,68 0,03 0,01 0,06 39,40 0
BTN 0001401390005121 0 0 0 0 0 0
BRI SYARIAH 1032473168 18,42 0 0,01 0 113,77 0,04
BPD BALI 0100121637790 0 0 0 0 0 0
BNI SYARIAH 1787268670 0 0 0 0 5,38 0
BUKOPIN 1212181610 0 0 0 0 0 0
BSM 7745145188 39,96 0,01 0 4,12 146,99 0
BPD SUMSEL 0 0 0 0 0
1403001111
BABEL 0
BPD SUMBAR 21000101014496 4,91 0 0 0 0 0
BPD JATIM 0011280005 0 0 0 0 0 0
BANK ACEH 0 0 0 0 0
01001870000401
SYARIAH 4,94
BPD JABAR 0 0 0 0 0
0011120171302
BANTEN 0
BPD DIY 001111001492 0 0 0 0 3,97 0
RIAU KEPRI 1010000065 0 0 0 0 0 0
BJB SYARIAH 0080102004312 0 0 0 0 0 0
BANK SUMUT 10001060198471 0 0 0 0 0 0
BANK JATENG 1034026021 0 0 0 0 0 0
BANK KALBAR 0108888334 0 0 0 0 0 0
BANK NTT 01601010000195 0 0 0 0 0 0
BANK BENGKULU 0010103000110 0 0 0 0 0 0
BANK SULTRA 00101010060451 0 0 0 0 0 0
BANK PAPUA 1000101000010 0 0 0 0 0 0
BANK NTB 0 0 0 0 0
0012107226001
SYARIAH 2,59
BANK KALTENG 1000010000000108 0 0 0 0 1,80 0
BPD BANTEN 0111000000 0 0 0 0 0 0
BANK MANTAP 2014104009093 0 0 0 0 0 0
BANK JAMBI 3001893806 0 0 0 0 0 0
BANK KALTIMTARA 0011104304 0 0 0 0 0 0
BANK SULTENG 0010101000009 0 0 0 0 0 0
TOTAL 135,29 0,08 0,47 436,10 887,57 0,45
Sumber: Kertas Kerja Monitoring Rekening Subdit MPPK.

REKENING UJI COBA PENYALURAN BO VALAS

Rekening Uji Coba BO Valas dibuka dalam rangka pelaksanaan Uji Coba Penyaluran Dana APBN
dalam Valuta Asing Melalui Rekening Rutin (Uang Persediaan) pada Satuan Kerja Perwakilan RI di Luar
Negeri. Pelaksanaan uji coba tersebut berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor
PER-17/PB/2018 tentang Uji Coba Penyaluran Dana Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dalam
Valuta Asing Melalui Rekening Rutin (Uang Persediaan) pada Satuan Kerja Perwakilan Republik
Indonesia di Luar Negeri.
Tabel 6.15 Saldo Rekening BO Valas Januari – Juni 2020
15
 USD
Rekening Saldo
Nama Nomor Jan Feb Mar Apr Mei Juni
RPKBUNP Valas USD Citibank 0107862501 0 0 0 0 0 0
RR RPKBUNP Valas USD Citibank 0107862528 0 0 0 0 0 0
TOTAL 0 0 0 0 0 0
Sumber: Kertas Kerja Monitoring Rekening Subdit MPPK.

REKENING KHUSUS SBSN DI BANK UMUM

Untuk meningkatkan remunerasi atas pengelolaan rekening, Menteri Keuangan membuka Rekening
Khusus SBSN di Bank Umum Syariah, dengan dasar hukum Peraturan Menteri Keuangan Nomor
6/PMK.05/2019 tentang Tata Cara Pelaksanaan Pembayaran Kegiatan yang dibiayai melalui Penerbitan
Surat Berharga Syariah Negara.

Gambar 6.21 Arus Kas Masuk dan Keluar Rekening Khusus SBSN di Bank Umum

Rekening Pengelolaan SBN Rekening Antara Reksus

di BI Reksus SBSN Lainnya
RKUN (untuk pengembalian Reksus SBSN
RKUN (untuk pengembalian sisa
belanja, koreksi pembebanan
dana reksus SBSN)
dan setoran pihak ketiga)
Reksus SBSN Lainnya

Tabel 6.16 Reksus SBSN di Bank Umum Januari - Juni 2020

Miliar Rupiah
Nomor
No. Nama Reksus Jan Feb Mar Apr Mei Juni
Rekening
1 Reksus SBSN BNI Syariah 1011201798 42,34 41,9 42,26 27,1 11,2 12,4
2 RR Reksus SBSN BNI Syariah 1011201721 0 0 0 0 0,1 -
3 Reksus SBSN BRI Syariah 3010201771 64,64 62,6 93,76 79,0 63,9 70,9
4 RR Reksus SBSN BRI Syariah 3010201701 0 0 0 0 0 -
5 Reksus SBSN Bank Syariah Mandiri 7788888451 595,49 744,9 600,38 616,6 615,5 620,1
6 RR Reksus SBSN Bank Syariah Mandiri 7788884518 0 0 0 0 0,1 -
7 Reksus SBSN DJ Perkeretaapian 0221401041 3.402,32 3.632,5 3.437,79 3.174,7 3539,5 3.583,3
8 RR Reksus SBSN DJ Perkeretaapian 0221401042 0 0 0 0 0 -
9 Reksus SBSN DJ Kons SDA Ekstm 7291410418 2,99 3,6 7,82 13,1 13,4 6,8
10 RR Reksus SBSN DJ Kons SDA Ekstm 7291410426 0 0 0 0 0 -
11 Reksus SBSN BPP SDM KLHK 7291410434 0,09 0,1 0,08 0,1 0,1 -
12 Reksus SBSN DJ Sumber Daya Air 7331410416 1.708,70 1.744,7 1.644,63 1.509,5 1718,5 1.749,7
13 RR Reksus SBSN DJ Sumber Daya Air 7331410424 0 0 0 0 0 -
14 Reksus SBSN BP Jaminan Produk Halal 2514010411 111,71 102,9 54,37 37,3 28,4 27,9
15 Reksus SBSN DJ Bina Marga 3314010412 3.133,18 3.434,5 3.314,37 2.687,2 3136,7 3.312,5
16 Reksus SBSN DJ Sumber Daya IPTEK & DIKTI 4214010417 23,19 23,2 78,32 45,8 73,0 56,7
17 RR Reksus SBSN DJ Sumber Daya IPTEK & 4214010428 0 0 0 0 -
DIKTI 0
18 Reksus SBSN LIPI 7914010411 24,90 24,9 32,62 26,7 27,2 27,2
19 Reksus SBSN BSN 7841410418 5,68 12,7 12,67 6,5 12,7 12,7
20 Reksus SBSN DJ Perhubungan Udara 0221401043 207,04 209,9 209,71 207,0 208,2 207,0
21 Reksus SBSN DJ Perhubungan Laut 0221401045 32,12 49,7 50,11 33,1 33,1 20,3
22 Reksus SBSN DJ Perhubungan Darat 0221401047 22,46 22,5 22,46 34,3 23,8 33,9
Total 9.376,87 10.110,6 9.601,35 8.498,0 9505,3 9.741,4
Sumber: Laporan Kinerja Pengelolaan Kas Pinjaman dan Hibah, Subdit MKPH

REKENING PEMBANGUNAN HUTAN DAN CADANGAN DANA REBOISASI

Rekening Pembangunan Hutan dan Cadangan Dana Reboisasi digunakan untuk keperluan
penyimpanan Dana Reboisasi sesuai amanat Peraturan Bersama Menkeu dan Menhut Nomor
04/PMK.02/2012 dan Nomor PB.1/Menhut-II/2011.
16
 Tabel 6.17 Saldo Rekening Pembangunan Hutan dan Cadangan Dana Reboisasi
Januari – Juni 2020
Miliar Rupiah
Nama Rekening Nomor Rekening Jan Feb Mar Apr Mei Juni
032901040472405 4.379,0 4.379,0 4.379,0 4.379,0 4.379,0 4.379,0
Pembangunan Hutan
032901040474407 167,9 167,9 167,9 167,9 167,9 167,9
Total 4.546, 4.546,9 4.546,9 4.546,9
4.546,9 4.546,9
9
Sumber: Rekening Koran SPAN, Subdit SAPPK.

REKENING PENAMPUNGAN PENCAIRAN DANA SURAT UTANG PEMERINTAH

Rekening Penampungan Pencairan Dana Surat Utang Pemerintah bertujuan untuk menampung
pencairan dana Surat Utang Negara Nomor 005/MK/1999 tanggal 29 Desember 1999 dari Bank Indonesia
untuk kemudian disalurkan dalam rangka pendanaan kredit program. Selain itu berfungsi juga sebagai
rekening penatausahaan/penampungan pengembalian pokok dan bunga Kredit Usaha Mikro dan Kecil
(KUMK) dari BUMN Pengelola/Lembaga Keuangan Pelaksana (LKP).

Tabel 6.18 Saldo Rekening Penampungan Pencairan Dana Surat Utang Pemerintah
Januari – Juni 2020
Juta Rupiah
Rekening Pemerintah Lainnya Jan Feb Mar Apr Mei Juni
Nama Nomor
RPL BUN Cadangan RIS 001801000036303 0 0 0 0 0 0
RPL BUN RIDLB 020601000002309 0 0 271,85 0 271,85 480,67
RPL BUN Penampungan pengembalian pinjaman 020601000006303 0 0 0 0 0 0
proyek pengembangan akuntansi
RPL BUN Kredit Listrik Pedesaan 020601000010302 0 0 0 0 0 0
RPL BUN Redistribusi 020601000014306 0 0 0 0 0 0
RPL BUN Proyek Pemuliaan dan 020601000015302 0 0 6,22 0 6,22 0
Pengembangbiakan Sapi Bali
RPL BUN UPP SPH 020601000022309 90,12 0 0,20 4,0 0 0
RPL BUN PIR SPH 020601000023305 46,61 0,2 34,36 0 0 85,43
RPL BUN PIR NON SPH 020601006221309 0 0 0 0 0 0
RPL BUN UPP NON SPH 020601006222305 0 0 0 0 0 0
RPL BUN Recovery RIS 032901000310300 0 0 0 0 0 0
RPL BUN KUMK EKS SUP 032901000510308 0 0 923,61 0 0 0
RPL BUN PIR SPH (Ditjen Perbendaharaan untuk 1160094009835 0 0 18,66 0 18,66 18,66
penampungan pengembalian pinjaman petani
proyek PIR/UPP/Perkebunan)
RPL BUN PIR Non SPH 1170006607899 0 0 0 0 6,70 0
RPL BUN Penampungan Pengembalian Kredit 1008275013 18,66 0 18,66 0 0 0
Gudang, Lantai Jemur dan Kios KUD
Total 155,39 0,2 1.254,89 4,0 303,43 584,76
Sumber: Subdit MRLPPB

2.2 REKENING MILIK KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 182/PMK.05/2017 tanggal 29 Desember 2017 tentang Rekening
Milik Satuan Kerja Lingkup Kementerian Negara/Lembaga merupakan pedoman dalam pengelolaan
rekening pemerintah yang dimiliki oleh Kementerian Negara/Lembaga.
Rekening sebagaimana dimaksud merupakan rekening milik Satuan Kerja Lingkup Kementerian
Negara/Lembaga yang dibuka pada bank umum dalam bentuk giro atau deposito, yang dapat didebit dan
dikredit dalam rangka pengelolaan keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Rekening tersebut
dikelompokkan seperti terlihat pada Gambar 6.22.

17
 Pada akhir tahun 2019 telah ditetapkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor (PMK)
183/PMK.05/2019 tentang Pengelolaan Rekening Pengeluaran Milik Kementerian Negara/Lembaga oleh
Menteri Keuangan. PMK tersebut mengatur restrukturisasi rekening pengeluaran yang terbagi menjadi
Rekening Induk dan Rekening Satker. Karena yang diatur hanya rekening pengeluaran, maka PMK
182/PMK.05/2017 masih tetap berlaku untuk rekening penerimaan dan rekening lainnya.
Gambar 6.22 Jenis Rekening Milik Satker Lingkup K/L

REKENING PENERIMAAN
Rekening Penerimaan adalah Rekening giro pemerintah pada Bank Umum yang dipergunakan untuk
menampung uang pendapatan negara dalam rangka pelaksanaan APBN pada Kementerian
Negara/Lembaga. Rekening penerimaan dioperasikan sebagai rekening bersaldo nihil yang seluruh
penerimaannya dilimpahkan ke Rekening Kas Umum Negara setiap hari. Jumlah rekening penerimaan pada
bulan Juni 2020 sebanyak 1.993 rekening. Apabila dilihat dari besarnya dana yang dikelola, sejak bulan
Januari sampai dengan Juni 2020 terlihat meningkat sesuai dengan penerimaan negara yang disetorkan
melalui Kementerian/Lembaga pada bulan berkenaan.
Tabel 6.19 Jumlah dan Saldo Rekening Penerimaan Milik K/L Januari - Juni 2020
Rekening Penerimaan (BPN)
Bulan
Jumlah Saldo (miliar rupiah)
Januari 1.918 567,3
Februari 1.972 618,8
Maret 1.979 547,0
April 1.979 303,2
Mei 1.979 273,0
Juni 1.993 252,5
Sumber: Laporan Manajerial Subdit MRLPPB.

REKENING PENGELUARAN
Rekening Pengeluaran untuk menampung Uang Persediaan sebagai uang muka kerja untuk
membiayai kegiatan operasional sehari-hari pada Kementerian Negara/Lembaga. Rekening Pengeluaran
yang dikelola oleh Bendahara Pengeluaran Kementerian Negara/Lembaga pada Juni 2020 sebanyak 23.346
rekening.
Tabel 6.20 Jumlah dan Saldo Rekening Pengeluaran Milik K/L Januari - Juni 2020
Rekening Pengeluaran (BPG)
Bulan
Jumlah Saldo (miliar rupiah)
Januari 23.326 800,6
Februari 23.331 1.226,6
Maret 23.317 2.131,3
April 23.317 1.000,0
Mei 23.260 1.727,1
Juni 23.346 2.412,1
Sumber: Laporan Manajerial Subdit MRLPPB

18
 Kotak 6.1 Rekening Dana Cadangan Alutsista

Rekening Dana Cadangan (RDC) Alutsista berdasarkan PMK No.143/PMK.05/2018 tentang Mekanisme
Pelaksanaan Anggaran Belanja Negara di Lingkungan Kementerian Pertahanan dan Tentara Nasional Indonesia
telah memasuki tahun kedua penggunaannya. Rekening ini digunakan untuk menampung dana kontrak
pengadaan alutsista yang tidak selesai sampai dengan akhir tahun anggaran dan dilanjutkan pada tahun
anggaran berikutnya.

Dana pada RDC Alutsista digunakan sebagai penggantian (reimbursement) atas dana Rekening Kas
Umum Negara (RKUN) yang digunakan untuk membayar kontrak kegiatan pengadaan Alutsista.
Pemindahbukuan dari RDC Alutsista ke RKUN dilakukan di hari yang sama dengan penerbitan SP2D
pembayaran kontrak terkait.

Kontrak yang Telah Dibayar

Unit Jumlah Dana pada RDC per 30 Juni 2020 Sisa Dana pada
Organisasi Kontrak (Rp) RDC
Jumlah Nilai (Rp)

TNI AD 15 302.239.103.987 7 158.459.432.582 143.779.671.405

TNI AU IDR 88 779.706.666.210 59 450.660.982.430 329.045.683.780

TNI AU 1 USD 2.353.800 - - USD 2.353.800

USD

Kemhan 3 72.325.400.000 2 44.525.400.000 27.800.000.000

Mabes TNI 1 13.498.000.000 - - 13.498.000.000

Total IDR 107 1.167.769.170.197 68 653.645.815.012 514.123.355.185
Total USD 1 2.353.800 - - 2.353.800
Kontrak pengadaan Alutsista yang belum dibayarkan di Tahap I (akhir Juni 2020) dapat diajukan
perpanjangan masa pembayaran oleh masing-masing Unit Organisasi ke Tahap II (hingga lima bulan
berikutnya). Sampai dengan tanggal 30 Juni 2020, seluruh kontrak pengadaan Alutsista yang belum dibayarkan
telah diperpanjang hingga 30 November 2020. Bila sampai dengan masa perpanjangan berakhir dan kontrak
belum juga terbayarkan, maka sisa dana pada RDC akan dinihilkan ke RKUN.

Tahun 2020, jumlah kontrak alutsista yang dananya dipindahkan ke RDC sebanyak 107 kontrak sebesar
Rp1.167.769.170.197 dan 1 kontrak sebesar USD2.353.800. Jumlah ini menurun dibandingkan tahun
sebelumnya, dengan 143 kontrak sebesar Rp1.404.845.903.013. Di tahun ini, 68 kontrak telah dibayarkan pada
Tahap I, jumlah ini sedikit lebih rendah dibandingkan tahun sebelumnya dimana 71 kontrak pengadaan alutsista
telah dibayarkan pada tahap yang sama.

REKENING LAINNYA
Rekening Lainnya adalah Rekening giro atau deposito pada Bank Umum yang dipergunakan untuk
menampung uang yang tidak dapat ditampung pada Rekening Penerimaan dan Rekening Pengeluaran
berdasarkan tugas dan fungsi Kementerian Negara/Lembaga.
Tabel 6.21 Jumlah dan Saldo Rekening Lainnya Milik K/L Januari - Juni 2020
Rekening Lainnya (RPL)
Bulan
Jumlah Saldo (miliar)
Januari 9.081 160.629,9

Februari 9.041 174.223,6

Maret 9.349 210.472,8

April 9.323 165.210,0

Mei 9.496 164.457,5

Juni 9.725 150.719,1

Sumber: Laporan Manajerial Subdit MRLPPB

Bank umum yang bermitra dengan Kementerian Keuangan sebanyak 58 Bank. Jumlah rekening tiap-
tiap bank per Juni 2020 adalah sebagai berikut:
a. Bank BRI sebanyak 18.403 rekening;
b. Bank Mandiri sebanyak 6.327 rekening;
19
c. Bank BNI sebanyak 5.999 rekening;
d. Bank BTN sebanyak 850 rekening; dan
e. Lainnya sebanyak 3.486 rekening.
Komposisi Saldo Rekening milik Kementerian/Lembaga pada Bank Umum digambarkan sebagai
berikut:
Tabel 6.22 Saldo Rekening Milik K/L Pada Bank Umum Januari - Juni 2020
Triliun Rupiah
Bulan BRI Mandiri BNI BTN Lainnya Total Dana
Januari 52,74 62,48 24,89 14,57 7,31 161,99
Februari 62,42 63,81 22,35 16,06 11,43 176,07
Maret 81,27 84,43 20,87 16,09 10,49 213,15
April 60,93 58,38 25,00 13,96 11,09 169,36
Mei 60,62 56,87 23,94 13,49 11,53 166,46
Juni 56,04 55,26 21,96 8,11 12,02 153,38
Sumber: Laporan Bank Umum

Jumlah rekening milik K/L periode bulan Januari sampai Juni 2020 dapat bertambah karena adanya
pembukaan rekening baru, atau berkurang karena adanya penutupan rekening yang tidak digunakan lagi
oleh K/L. Perubahan jumlah rekening ini juga dapat disebabkan oleh perbaikan data. Misalkan, suatu
rekening yang seharusnya merupakan rekening penerimaan, tetapi terklasifikasi sebagai rekening
pengeluaran. Ketika data diperbaiki, maka jumlah rekening baik penerimaan maupun pengeluaran akan
berubah.

Gambar 6.24 Statistik Rekening Januari - Juni 2020

25,000

20,000
Jumlah Rekening

15,000

10,000

5,000

-
Jan Feb Mar Apr Mei Juni

SALDO REKENING MILIK BADAN LAYANAN UMUM

Rekening Milik Badan Layanan Umum (BLU) merupakan salah satu jenis rekening lainnya, selain
rekening milik perwakilan RI, rekening penyaluran dana bantuan, rekening penampungan dana hibah
langsung, rekening penyaluran dana hibah, rekening penampungan dana kerjasama/kemitraan, rekening
penampungan dana jaminan, rekening penampungan dana titipan, dan rekening penampungan sementara.
Tabel 6.23 Saldo Rekening Milik BLU Menurut Jenis Rekening per 30 Juni 2020
Miliar Rupiah
Jumlah Jumlah
Rekening BLU Bank Saldo Saldo
Rekening Rekening
BRI 306 3.244,50
Mandiri 357 3.731,18
BNI 582 2.588,94
BTN 227 284,32
Operasional 1.835 10.979,88
Bukopin 12 166,74
Bank Syariah Mandiri 77 125,46
BRI Syariah 19 35,27
BNI Syariah 18 81,99
20
 Jumlah Jumlah
Rekening BLU Bank Saldo Saldo
Rekening Rekening
Bank Umum Lain 237 721,50
BRI 136 615,43
Mandiri 93 690,24
BNI 90 1.163,49
BTN 105 553,27
Pengelolaan
Bukopin 45 587 291,08 88.909,48
Kas
Bank Syariah Mandiri 19 234,30
BRI Syariah 17 39,69
BNI Syariah 5 6,07
Bank Umum Lain 77 85.315,91
BRI 82 723,76
Mandiri 116 814,60
BNI 152 1.003,55
BTN 65 807,75
Dana Kelolaan Bukopin 46 589 175,60 36.939,89
Bank Syariah Mandiri 24 210,55
BRI Syariah 2 1,67
BNI Syariah 5 46,44
Bank Umum Lain 97 33.155,97
Jumlah 3.011 3.011 136.829,25 136.829,25
Sumber: Laporan Bank Umum

21