Bryan Yosia Tambunan

2101716174
Taxation Laboratory

Wajib Pajak Badan, DE, NDE, Tarif PPH Badan

1. Siapakah yang disebut dengan Wajib Pajak Badan ! Berikan contoh nya WP Badan
= sekumpulan orang atau kelompok yang bergabung dan bekerjasama dalam bentuk modal yang
diwajibkan untuk terlibat dalam ketentuan perpajakan terlepas dari mereka melakukan usaha atau tidak
melakukan usaha. Contoh WP Badan meliputi: Perseroan Terbatas (PT), Perseroan Komanditer (CV),
Koperasi, Badan Usaha Milik Negara, Firma, Dll.

2. Apakah yang dimaksud dengan Deductible Expense! Jelaskan dengan ketentuan, Sebutkan yang
termasuk DE, berikan contoh dalam perusahaan 5 Deductible Expense!
= biaya-biaya yang dapat dikurangkan sebagai pengurang pajak (Koreksi negative di SPT Tahunan
Badan). Yang termasuk DE yaitu biaya yang secara langsung atau tidak langsung berkaitan dengan
kegiatan usaha. Contoh dalam perusahaan yaitu, biaya perjalanan, premi asuransi, biaya administrasi,
upah/gaji, dan iuran kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkkan oleh Menkeu.

3. Apakah yang dimaksud dengan Non Deductible Expense! Jelaskan dengan ketentuan, Sebutkan
yang termasuk NDE, berikan contoh dalam perusahaan 5 Non Deductible Expense!
= biaya yang tidak diperbolehkan untuk mengurangi penghasilan bruto karena pengeluaran yang
dikeluarkan untuk memperoleh penghasilan yang bukan merupakan objek pajak, seperti pembayaran
imbalan dalam bentuk natura, sumbangan, pengeluaran untuk kepentingan pribadi pemilik, cadangan
atau pemupukan dana cadangan, pajak penghasilan, dan biaya lainnya yang tidak diperbolehkan. Yang
termasuk NDE yaitu pembagian laba dengan nama dan dalam bentuk apapun seperti dividen. Contoh
dalam perusahaan yaitu, Pajak Penghasilan, Biaya yang dikeluarkan untuk kepentinga priadi pemegang
saham, sekutu, atau anggota. Biaya yang dikueluarkan untuk kepentingan pribadi WP, imbalan
sehubungan dengan pekerjaan atau jasa yang diberikan dalam bentuk natura dan kenikmatan, Jumlah
yang melebihi kewajaran yang dibayarkan kepada pemegang saham atau kepada pihak yang mempunyai
hubungan istimewa sebagai imbalan sehubungan dengan pekerjaan yang dilakukan.

4. Jelaskan dengan rinci ketentuan tarif terbaru untuk PPH Wajib Pajak Badan!, apakah UMKM wajib
menggunakan tarif WP Badan?
= Dalam UU HPP, tarif PPh Badan berubah menjadi 22% mulai Tahun Pajak 2022. Pemerintah
menetapkan bahwa usaha mikro, kecil, dan menengah atau UMKM dengan peredaran bruto atau omzet
di bawah Rp500 juta bebas dari pajak penghasilan atau PPh.
KASUS

Berikan jawaban dan penjelasan lengkap terkait dengan expense berikut ini termasuk DE atau NDE
berikan argumennya !

PT. INDOFOOD SUKSES MAKMUR, Tbk mempunyai aktifitas keuangan berikut ini, Identifikasilah
apakah termasuk

a. Biaya yang dapat dikurangkan (deductible expense)

b. Biaya yang tidak diperkenankan di kurangkan (non deductible expense)

1. Biaya sewa gedung berkaitan dengan usaha (DE)

2. Biaya administrasi yang berkaitan dengan usaha (DE)

3. Pembagian deviden kepada pemegang saham (NDE)

4. Biaya perbaikan rumah direktur dari keuangan pribadi (NDE)

5. Biaya pembelian bahan baku pabrik (DE)

6. Kerugian karena selisih kurs mata uang asing di laporan perusahaan (NDE)

7. Biaya perjalanan promosi perusahaan (DE)

8. Pemberian natura kepada karyawan berupa makan siang dan minum seluruh karyawan pabrik (NDE)

9. Upah buruh (DE)

10. Honor lembur karyawan bagian gudang (DE)

11 Biaya perjalanan seluruh komisaris liburan ke Eropa 2 minggu (NDE)

12. Pajak penghasilan yang terutang pada tahun tersebut (NDE)

13. Biaya depresiasi (penyusutan) gudang pabrik menurut pajak (DE)

14. Perusahaan memberi sumbangan Rp1 miliar kpd pengungsi Sinabung (bencana alam nasional ada
Peraturan Pemerintah) (NDE)

15 Piutang yang tidak dapat ditagih dan telah dilaporkan ke Dirjen Pajak (NDE)

16. Biaya karena saksi denda keterlambatan membayar pajak PBB (DE)
17. Amortisasi biaya perolehan bangunan gudang melalui BOT (DE)

18. Premi asuransi yang dibayarkan perusahaan kepada karyawan (DE)

19. Bonus untuk karyawan berprestasi (DE)

20. Biaya administrasi keperluan kantor (DE)

21. Biaya pengolahan limbah pabrik (DE)

22. Reimbursment Premi asuransi mobil pribadi yang dibayar komisaris (NDE)

23. Biaya kuliah anak direktur ke USA (NDE)

24. Perusahaan memberikan dana sumbangan kepada Panti Asuhan (NDE)

25 Pembayaran royalty resep produk (DE)

26. Biaya servis mobil kendaraan pribadi milik direktur (NDE)

27. Premi asuransi jiwa yang dibayar pegawai pribadi (DE)

28. Biaya perbaikan gudang pabrik (DE)

29. Biaya pengobatan dengan sistem reimbursement (DE)

30. Biaya perbaikan garasi rumah direktur perusahaan (NDE)