LAMPIRAN BAB 5.

PIUTANG
 PROSEDUR PIUTANG JKN
NO URAIAN UNIT PELAYANAN JKN KEPALA PUSKESMAS UNIT AKUNTANSI
1 Petugas JKN mengumpulkan data dukung untuk
penagihan klaim JKN ke BPJS Mulai

Mengumpulkan data
dukung

2 Menyusun Surat Pengantar beserta data dukung

untuk di tandatangani oleh Kepala Puskesmas Berkas data dukung
setuju

3 Kepala Puskesmas menyetujui TTD

4 Petugas Klaim JKN mendistribusikan data penagihan

Diacatat sebagai
piutang / Pertanggungjawaban unit akuntansi serta Berkas ber TTD
Piutang
bagian yang berkepentingan

5 Petugas unit akuntansi setelah menerima data

penagihan piutang dari Subag. Keuangan mencatat
transaksi piutang tersebut dalam bukti jurnal Lap Piutang
memorial serta mengisi buku register piutang
 PROSEDUR PIUTANG PERUSAHAAN MITRA UMUM
TIM ADMINISTRASI MITRA
NO URAIAN UNIT PELAYANAN RUANG RAWAT INAP VERIFIKATOR INDEPENDEN
UMUM
1 Unit pelayanan / penunjang mencatat setiap
Mulai
tindakan / pelayanan yang telah diberikan ke
pasien. Atas pelayanan tersebut petugas di
unit pelayanan / penunjang menerbitkan nota Mencatat setiap
dan menyerahkannya ke unit pelayanan rawat tindakan /
pelayanan kepada
inap pasien

Nota Nota

2 Petugas di Unit Pelayanan Rawat Inap Membuat rekap

mencatat nota tersebut ke nota
Keperawatan/Rincian biaya untuk setiap
pasien. Pada saat pasien pulang formulir Nota
rincian biaya ditanda tangani oleh Kepala Nota
Nota Keperawatan /
Ruangan dan menyerahkannya kepada Keperawatan/ Rincian Biaya
Petugas Administrasi Umum beserta Nota Rincian biaya
Pendukungnya
Melakukan
Rekapitulasi biaya Nota
3 Petugas melakukan Rekapitulasi biaya serta dan rekap tagihan Rekapitulasi tagihan
ke Mitra
membuat lap Penagihan ke Umum/Mitra Umum/Jamsostek
Nota
Rekapitulasi tagihan
ke Mitra
Umum/Jamsostek
2
 VERIFIKATOR
NO URAIAN SUBAG. TATA USAHA UNIT AKUNTANSI DIREKTUR
INDEPENDEN
2
4 Petugas verifikasi melakukan pengujian atas
tagihan Hasil persetujuan verifikasi berupa
Rekapitulasi penagihan biaya ke Mitra Melakukan
verifikasi atas
Umum/ surat pengantar penagihan
tagihan
disampaikan ke Subag. Tata Usaha

Nota Nota
Rekapitulasi Biaya Rekapitulasi Biaya
Mitra Mitra
Umum/Jamsostek Umum/Jamsostek

5 Kepala Subag. Keuangan melakukan

verifikasi atas tagihan ke Mitra Umum.
Persetujuan atas penagihan piutang tersebut Melakukan
verifikasi dan
dengan memberikan paraf pada lembar surat
menyetujui
pengantar penagihan disampaikan ke Kepala penagihan piutang
Puskesmas untuk mendapatkan persetujuan

6 Kepala Puskesmas memberikan persetujuan

Nota
Rekapitulasi biaya
Jamkesda 3
NO URAIAN SUBAG. KEUANGAN UNIT AKUNTANSI DINAS KABUPATEN
7 Petugas mendistribusikan data penagihan
3
piutang kepada Mitra Umum pada unit
Rekapitulasi Piutang
akuntansi serta bagian yang berkepentingan ke Biaya Mitra
Melakukan Umum/Jamsostek
distribusi data
penagihan piutang

Nota Nota
Rekapitulasi Biaya Rekapitulasi Biaya
Mitra Umum Mitra
Umum/Jamsostek

8 Petugas unit akuntansi setelah menerima

data penagihan piutang
Mencatat transaksi
piutang dan
mencatat ke
register piutang

Buku Besar
Buku Jurnal
Memorial
Buku Register
Piutang
 PROSEDUR PENERIMAAN BANK ATAS PIUTANG

NO URAIAN PIHAK KETIGA BANK KASIR BENDAHARA PENERIMAAN

1 Pihak Ketika membayar tagihan atas jasa
Mulai
pelayanan sesuai dengan nota / kwitansi
penagihan ke Bank yang ditunjuk
Menyetorkan
tagihan jasa
pelayanan

Uang

2 Bendahara penerimaan secara berkala

Mengirimkan Nota
meminta Rekening Koran dari bank untuk
Kredit/Rekening
melihat adanya pembayaran piutang Koran

3 Berdasarkan Nota Kredit/Rekening Koran yang

Nota Kredit Nota Kredit
menunjukan telah diterimanya pembayaran
Rekening Koran Rekening Koran
piutang dari pihak ketiga, kasir membuat tanda
bukti penerimaan

Membuat tanda
bukti penerimaan

4 Bendahara penerimaan melakukan verifikasi

atas penerimaan piutang dan menandatangani Rekening Koran
Tanda Bukti Penerimaan Tanda Bukti Memverifikasi
Penerimaan penerimaan piutang

Rekening Koran
Tanda Bukti
Penerimaan 1
 NO URAIAN BENDAHARA PENERIMAAN UNIT AKUNTANSI
5 Bendahara penerimaan mencatat penerimaan piutang
1
dalam laporan harian penerimaan.
Laporan harian bersama bukti pendukungnya dikirim
ke Sub Bagian Tata Usaha Mencatat dalam
Laporan Harian
Penerimaan

T Bukti Pen T Bukti Pen

Laporan Harian Laporan Harian
Penerimaan Penerimaan

6 Sub Bagian Tata Usaha melakukan verifikasi atas

kebenaran jumlah dan jenis pendapatan dari Laporan Memverifikasi
Harian Kas. penerimaan piutang

Atas pelunasan ini Petugas mencatatkannya dalam

Buku Register Piutang
T Bukti Pen T Bukti Pen
Laporan Harian Laporan Harian
Penerimaan Penerimaan

7 Unit Akuntansi setelah menerima Tanda Bukti

Penerimaan Kas dan Laporan Harian Penerimaan, Mencatat dalam Mencatat transaksi
mencatat transaksi penerimaan piutang tersebut ke buku register penerimaan kas
Piutang
Bukti Jurnal Penerimaan Kas
Buku Besar
Buku Register Bukti Jurnal
Piutang Penerimaan Kas
 PROSEDUR PELUNASAN PIUTANG

NO URAIAN UNIT AKUNTANSI KEPALA BAGIAN TATA USAHA

1 Unit Akuntansi melakukan pencocokan atas Prosedur S. Pengantar Bayar
jumlah piutang yang dibayar dengan Surat Penerimaan Bank
Daf Rincian Biaya
Pengantar / Nota Penagihan Nota Penagihan
T Bukti Pen Surat Pengantar
Laporan Harian
Penerimaan

Mencocokkan
penerimaan piutang
dengan tagihannya

2 Apabila hasil pencocokan antara jumlah yang

dibayar dengan bukti penagihannya
menunjukkan adanya selisih / perbedaan, ya
Sesuai? Selesai
petugas mencari penyebab selisih tersebut
dengan cara menanyakan langsung ke
tidak
pelanggan atau cara lain yang dapat
menjelaskan selisih tersebut. Mencari penyebab Penyebab
Penyebab selisih tersebut dilaporkan ke Kepala timbulnya selisih timbulnya selisih
pembayaran
Sub Bagian Tata Usaha
3 Kepala Sub Bagian Tata Usaha setelah
mengetahui penyebab timbulnya selisih
menentukan apakah kekurang pembayaran
tersebut dapat diterima atau tidak
Penyebab Dapat
timbulnya selisih ya diterima ?

tidak

1 Selesai
 KEPALA SUB BAGIAN TATA
NO URAIAN UNIT AKUNTANSI UNIT AKUNTANSI
USAHA
4 Berdasarkan persetujuan pengurangan piutang yang
1
diterima dari Kepala Bagian Tata Usaha, Sub Bag
Perencanaan dan keuangan membuat bukti memorial
atas kekurangan pembayaran piutang tersebut Membuat memo
pelunasan piutang

Memo pelunasan
piutang
Memo pelunasan
piutang

5 Kepala Sub Bagian Tata Usaha menandatangani Bukti Menandatangani

memorial dan menyerahkan ke Unit Akuntansi memo pelunasan
piutang
Memo pelunasan Memo pelunasan
piutang piutang

6 Petugas di mencatat memo pelunasan piutang dalam Mencatat dalam

Mencatat transaksi
Buku Register
Buku Register Piutang Piutang
pengurangan
piutang

Buku Besar
Unit akuntansi setelah menerima memo pelunasan
Bukti Jurnal
piutang, mencatat transaksi pengurangan piutang ke Buku Register Memorial
bukti jurnal memorial Piutang

Selesai