ADMINISTRASI PEMBUKUAN

KPSPAMS
 PRINSIP PENGELOLAAN KEUANGAN
• menginformasikan pemanfaatan dana kepada masyarakat
Transparan secara tertulis melalui papan informasi yang tersedia;

• Penerimaan dan penggunaan/pengeluaran dana selama proses

Akuntabilitas kegiatan harus dapat dipertanggung jawabkan dan didukung
dengan bukti-bukti yang lengkap dan valid.

• dimanfaatkan sebaik mungkin dengan biaya yang sekecil-kecilnya

Efisiensi dan Efektivitas untuk mencapai tujuan yang maksimal.

• tidak boleh bertentangan dengan peraturan dan perundang-

Taat asas undangan yang berlaku.

• Harus dilengkapi dengan bukti bukti transaksi

Tertib Administrasi • Pencatatan secara kronologis
• Dokumen keuangan harus lengkap, disimpan dan diarsipkan dengan sistematis.
PENGELOLAAN DANA PASCA
KOSTRUKSI

KPSPAMS
KKM
KEBIJAKAN PELAK

Pamsimas

SANAAN BLM TAHUN 2020

KETENTUAN UMUM PENGELOLAAN DANA
KPSPAMS
1. Rekening atas nama KPSPAMS dengan minimal 2
specimen dari unsur ketua, sekretaris, bendahara

2. KPSPAMS wajib menyusun Laporan Keuangan setiap

bulan untuk disampaikan kepada masyarakat

3. KPSPAMS wajib menyusun Laporan Pertanggungjawaban

Tahunan
SUMBER PENERIMAAN DANA KPSPAMS

1. Iuran Masyarakat pemakai air

2. Kerjasama dengan pihak lain
 PENGELUARAN KPSPAMSMekanisme Pencatatan Transaksi Penerimaan Pendapatan Usaha

Masyarakat Petugas KPS Bendahara

Rp Rp
Pencatatan transaksi penerimaan Pendapatan
Usaha:
1. Pembayaran iuran dari masyarakat pemakai air Struk Buku
Penerimaan
1. Administrasi Umum
kepada petugas KPS; Pembayaran
2. Pembayar mendapatkan struk pembayaran iuran Iuran
dari petugas KPS;

2. Kegiatan Pengoperasian dan Pemeliharaan

3. Struk pembayaran diarsipkan oleh KPS; Laporan
4. KPS membuat Buku Iuran selanjutnya disampaikan Laba/Rugi
kepada Bendahara KPSPAMS bersamaan dengan Buku Iuran

3. Kegiatan Investasi
penyerahan uang hasil pengumpulan iuran;
5. Bendahara mencatat kedalam Buku Penerimaan Laporan
dan Buku Kas; Buku Kas
Arus Kas
6. Dari saldo Buku Kas pada akhir bulan digunakan
sebagai dasar penyusunan Laporan Laba/Rugi,
Laporan Arus Kas dan Laporan Neraca.
Laporan Neraca
 PENGELUARAN KPSPAMS
Mekanisme Pencatatan Transaksi Penerimaan Kerjasama Pihak Lain

Rp
Mitra Bendahara
Pencatatan transaksi penerimaan kerjasama Kerjasama Kuitansi
dengan pihak lain:
1. Administrasi Umum
1. Transaksi serah terima uang kemitraan
(kerja sama) antara pihak yang bermitra
(pemerintah, perusahaan, masyarakat,
2. Kegiatan Pengoperasian dan PemeliharaanBukti Kas Masuk
LSM dan lembaga keuangan) dengan
bendahara KPSPAMS.
2. Bendahara membuat bukti penerimaan
3. Kegiatan Investasi
kas (kuitansi bermaterai) diberikan
kepada mitra pihak kedua,
3. Bendahara mencatat ke dalam buku Buku
Buku Kas
bantu penerimaan dan buku kas. Penerimaan
4. Pada akhir bulan bendahara menyusun
laporan arus kas dan laporan neraca.

Laporan Rugi /
Laba Laporan Neraca Laporan Arus
Kas
 PENGELUARAN KPSPAMS
Mekanisme Pencatatan Transaksi Pengeluaran

Rp
Mitra / Suplier Bendahara
Kuitansi

Pencatatan transaksi pengeluaran:

1. Administrasi Umum
1. Pengeluaran kas oleh bendahara kepada pihak Bukti Kas Keluar
lain.
2. Bendahara mendapatkan bukti pembayaran

2. Kegiatan Pengoperasian dan Pemeliharaan

(kuitansi)
3. Bendahara membuat bukti kas keluar. Buku Bantu
Pengeluaran
4. Bendahara mencatat pengeluaran ke dalam

3. Kegiatan Investasi
Buku Bantú Pengeluaran, sesuai dengan
kategori pengeluaran (pengeluaran operasi
Buku Daftar
dan pemeliharaan, pengeluaran non operasi Laporan Rugi / Buku Kas
Laba Inventaris/Aset
atau pengeluaran investasi).
5. Bendahara mencatat ke dalam Buku Kas dan
Buku Daftar Inventaris/Aset (untuk Laporan Arus
pengeluaran investasi). Kas
6. Pada akhir bulan bendahara membuat
Laporan Laba/Rugi, Laporan Arus Kas dan
Laporan Neraca.
Laporan Neraca
 PENGELUARAN KPSPAMS
Mekanisme Pencatatan Transaksi Bank

Pencatatan transaksi bank dilakukan

setiap kali bendahara melakukan
1. Administrasi Umum
transaksi ke bank, baik setor maupun
penarikan dan juga pencatatan Bunga
2. Kegiatan Pengoperasian dan Pemeliharaan
Bank, administrasi dan pajak

3. Kegiatan Investasi
ADMINISTRASI PEMBUKUAN
DAN PELAPORAN KPSPAMS
 PEMBUKUAN KPSPAMS

• Buku Bank
• Buku Kas
• Buku iuran
• Buku Penerimaan
• Buku Pengeluaran
• Buku inventaris
 LAPORAN KEUANGAN KPSPAMS

• Laporan Rugi Laba

• Laporan Arus Kas
• Laporan Neraca
Buku Bank digunakan Untuk
mencatat penerimaan dan
Pengeluaran melalui BUKU BANK
Rekening KPSPAMS
Periode Bulan……

jumlah dana yang keluar dari

KPSPAMS : rekening bank (penarikan dana, jumlah dana yang masuk ke rekening bank
administrasi bank, pajak bunga) (setoran dana, transfer masuk, pendapatan
Desa :
bunga)
Kecamatan :
No Tanggal
Uraian No Bukti Debet Kredit Saldo
Urut Transaksi
1 2 3 4 5 6 7
             
             
             
             
             
             
             
  Jumlah Saldo Akhir (Bank)      

Dibuat oleh Bendahara KPSPAMS   Disetujui oleh Ketua KPSPAMS

     

   

Nama Bendahara Nama Ketua

Buku yang digunakan untuk
mencatat penerimaan dan
BUKU KAS
pengeluaran secara tunai Periode Bulan……
Uang masuk Uang keluar
BUKU KAS
sec tunai dari kas
Periode: Bulan ………………..
KPSPAM :
Desa/Kel :
Kecamatan / Kab/Kota :

Saldo
No Urut Tanggal Transaksi Uraian No Bukti Debet Kredit
Komulatif

1 2 3 4 . :5 6 7 = {(7+5)-6}

             
             
             
             
             
             
             

Jumlah       Tanggal: ……………… 

Dibuat oleh Bendahara KPSPAMS   Disetujui oleh Ketua KPSPAMS

     

     

Nama Bendahara   Nama Ketua

Untuk mencatat transaksi
penerimaan atas pembayaran iuran
pleh pelanggan pemakai air
BUKU IURAN
Periode Bulan……
SR: Sambungan Rumah
KPSPAM : HU: Hidran Umum
Dukuh / Dusun : KU: Kran Umum Sesuai dg struk
Desa : Selisih 6-5 pembayaran
Kecamatan/Kab. :

Penerimaan Iuran (Rupiah)

Nama Meter Jumlah
Kategori Meter
No Anggota / Alamat Akhir Pemakaia
Pelanggan Awal (m3) Abunemen Pemakaia
Pelanggan (m3)` n (m3) Denda Tunggakan Jumlah
/ Wajib n Air

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
                       
                       
                       
                       
  JUMLAH                    

Tanggal

Dibuat oleh Petugas KPS   Disetujui oleh Bendaharan KPSPAMS

     

   

Nama Petugas Nama Bendahara

Untuk mencatat transaksi penerimaan
dana KPSPAMS, baik yan berasal dari
iuran maupun dari hasil kemitraan pihak
lain
penerimaan biaya sambungan baru
BUKU PENERIMAAN dan pendapatan bunga
deposito/jasa giro, pendapatan bantuan APBDes, APBD, APBN, CSR,

Periode Bulan…… sewa, pendapatan usaha laoinnya. Kredit (pinjaman) dari Lembaga
Keuangan, dll

KPSPAM : jumlah dana hasil pengumpulan

Dukuh / Dusun : iuran sesuai yang disetor oleh
Desa : KPS
Kecamatan/Kab. :
Penerimaan Pendapatan Usaha Penerimaan
Kerjasama
No Urut Tanggal Uraian No Bukti Pihak Lain Total
Pendapatan Air Non Air

1 2 3 4 5 6 7 8
               
               
               
               
               
               
               
Jumlah Pada Akhir Bulan          

Dibuat oleh Bendahara KPSPAMS   Disetujui oleh Ketua KPSPAMS

     

   

Nama Bendahara Nama Ketua

Untuk mencatat rincian biaya
KPSPAMS dan investasi
BUKU PENGELUARAN
Periode Bulan……
KPSPAM :
Dukuh / Dusun :
Desa :
Kecamatan/Kab. :

Pengeluaran Biaya Usaha

PengeluaranI
No Tanggal Uraian No Bukti Biaya Operasi Biaya Non TOTAL
nvestasi
& Pemeliharaan Operasi

1 2 3 4 5 6 7 (5+6+7)
               
               
               
               
               
               
               
               
Jumlah        
Dibuat oleh Bendahara KPSPAMS   Disetujui oleh Ketua KPSPAMS
     

   

Nama Bendahara Nama Ketua

Untuk mencatat daftar investasi
Sarana air minum, sanitasi dan
asset sekretariat BUKU INVENTARIS
Periode Bulan……
KPSPAM :
Dukuh / Dusun :
Desa :
Kecamatan/Kab. :

Nilai Perolehan Tahun

No Nama Barang Inventaris/Asset Jumlah Satuan Sumber Dana Keterangan
(Rp.) Perolehan
1 2 3 4 5 6 7 8
               
               
               
               
               
               
               
  Jumlah            

Dibuat oleh Bendahara KPSPAMS   Disetujui oleh Ketua KPSPAMS

     

   

Nama Bendahara Nama Ketua

 meringkas jumlah pendapatan usaha
dan biaya usaha yang dilakukan
KPSPAMS selama periode waktu tertentu LAPORAN LABA RUGI
Periode Bulan……
KPSPAM :
Sambungan baru,
Dukuh / Dusun :
Iuran wajib, iuran bunga bank
Desa :
penggunaan, denda
Kecamatan/Kab. :
     
1. Pendapatan Usaha    
a. Pendapatan Air ………………  
a. Pendapatan Non Air ……………...  
Jumlah 1   ………………
     
2. Biaya Usaha    
a. Biaya Operasi dan Pemeliharaan ………………  
b. Biaya Non Operasional ………………  
Jumlah 2   ………………
     
3. Laba/Rugi (jumlah 1 – jumlah 2)   ………………
     
Dibuat oleh Bendahara KPSPAMS   Disetujui oleh Ketua KPSPAMS
    Ambil dari buku  

Nama Bendahara
pengeluaran Nama Ketua

Diketahui

Kepala Desa
 Laporan yang menggambarkan
jumlah uang kas yang masuk (cash
in) dan uang kas yang keluar (cash LAPORAN ARUS KAS
out) Periode Bulan……
 
I.  SALDO AWAL    
a. Saldo Kas ………………  
Ambil dari buku kas b. Saldo Bank ………………  
& bank
Jumlah (a + b)   ………………
II. AKTIVITAS PENERIMAAN    
Ambil dari buku a. Penerimaan Pendapatan Usaha    
penerimaan - Pendapatan Air ………………  
- Pendapatan Non Air ………………  
b. Penerimaan Kerjasama Pihak Lain ………………  
Jumlah (a + b)   ………………
III. AKTIVITAS PENGELUARAN    
Ambil dari buku a. Pengeluaran Biaya Usaha
pengeluaran - Biaya Operasi & Pemeliharaan ………………  

- Biaya Non Operasi ………………  

b. Pengeluaran Investasi ………………  

Jumlah (a + b)   ………………
IV. SURPLUS / DEFISIT   ………………
     
V. SALDO AKHIR    
a. Saldo Kas ………………  
Ambil dari buku kas
& bank b. Saldo Bank ………………  
Jumlah (a + b)   ………………
VI. SELISIH   ………………
 
     
 menggambarkan kekayaan
(aktiva), kewajiban (hutang) dan
ekuitas (modal) di akhir periode LAPORAN NERACA
akuntansi tertentu
Periode Bulan……
Dari buku kas
dan bank AKTIVA (Rp) PASIVA (Rp)
A. Aktiva Lancar   C. Hutang  
Kas dan Bank ……………… Hutang Jangka Pendek ………………
Piutang ……………… Hutang Jangka panjang ………………
Persediaan Barang ………………    
Jumlah Aktiva Lancar ……………… Jumlah Hutang ………………
       
Dari buku A. Aktiva Tetap   D. Modal  
inventaris Perpipaan ……………… - Modal dari Pemerintah Pusat ………………
Non Perpipaan :   - Modal dari Pemerintah Kab ………………
- Sumur ……………… - Modal dari Pemerintah Desa ………………
- Pompa ……………… - Modal Sendiri (CSR, masyarakat, dan ………………
akumulasi laba pada periode Dr laporan laba
sebelumnya) rugi
- Intake ……………… - Laba / Rugi bulan berjalan ………………
- Reservoir ………………    
- Kran Umum ………………    
Sarana Sanitasi ………………    
Aset Sekretariat :      
- Bangunan Sekretariat ………………    
- Inventaris kantor/sekretariat ………………    
Akumulasi Penyusutan ……………….    
Jumlah Aktiva Tetap ……………… Jumlah Modal ………………
Jumlah Aktiva (A+B) ……………… Jumlah Passiva (C+D) ………………
 SIMULASI PEMBUKUAN DAN LAPORAN
KEUANGAN KPSPAMS
Buatlah:
1. Buku Kas dan Bank bulan
2. Buatlah buku Bantu Penerimaan
3. Buatlah Buku Bantu Pengeluaran
4. Buku Laporan Keuangan: Laporan Keuangan Operasional (Laba/Rugi), Laporan Arus Kas, dan Laporan
Neraca
Terimakasih