PEMBAYARAN KAS

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 1/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON

Tanggal Terbit Ditetapkan oleh,

STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Pembayaran kas adalah penyerahan sejumlah uang

dari rumah sakit Pakuwon kepada yang berhak
menerima.
TUJUAN Sebagai acuan penerapan langkah-langkah
pembayaran kas untuk meminimalisasi kesalahan
pembayaran,pengefisienan dana rumah sakit dan
mencegah terjadinya kebocoran-kebocoran yang
dapat merugikan rumah sakit umum Pakuwon.
KEBIJAKAN

PROSEDUR  Bendahara pengeluaran melakukan seluruh

pengeluaran rumah sakit sebagai kasir pusat.
 Bendahara membuat cek sesuai dengan
dokumen tagihan untuk pembayaran melalui
bank.
 Bendahara membuat cek sejumlah dana yang
diperlukan untuk pembayaran tunai.
 PEMBAYARAN KAS

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 2/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON

 Bendahara mencatat dokumen-dokumen

tagihan (yang telah sah) yang akan
dibayarkan kepada penagih kedalam BKU
(Buku Kas Umum) dan Buku Kas Tunai.
 Bendahara menghitung dan menyerahkan
uang atau surat berharga sesuai tagihan
kepada yang berhak menerima atau penagih.
 Penagih atau penerima (dari pihak rekanan)
menandatangani buku ekspedisi sebagai
tanda terima.
 Seluruh pembayaran dalam satu hari oleh
bendahara direkapitulasi kedalam laporan
pengeluaran kas harian.
 Bendahara menyerahkan cek atau bilyet giro
untuk ditandatangani Ketua Yayasan Lingga
Waluya.
UNIT TERKAIT Bagian keuangan

DOKUMEN TERKAIT  Cek

 Buku Ekspedisi
 PENGUMPULAN DOKUMEN TAGIHAN

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 1/1
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON

Tanggal Terbit Ditetapkan Oleh,

STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Dokumen tagihan adalah tanda bukti yang sah

sebagai dasar untuk penyerahan uang yang dapat
berupa kwitansi/faktur.
TUJUAN Sebagai acuan penerapan langkah-langkah
pengumpulan dokumen tagihan untuk
menginventarisir jumlah dana yang harus disiapkan.
KEBIJAKAN

PROSEDUR  Bendahara menerima bukti-bukti tagihan

yang telah lengkap dari sub bagian umum
dan rumah tangga (urusan pengadaan).
 Bendahara mengembalikan tagihan-tagihan
yang tidak lengkap yang masuk kebagian
keuangan kepada sub bag.Umum dan rumah
tangga (urusan pengadaan) untuk direvisi.
 Bendahara mengumpulkan dan memeriksa
kebenaran atau validasi dari dokumen
tagihan.
 Bendahara membubuhi cap setuju dibayar
dan diketahui oleh atasan langsung pada
dokumen tagihan.
 Bendahara mengajukan dokumen tagihan
 PENGUMPULAN DOKUMEN TAGIHAN

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 2/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON

kepada kepala bagian keuangan untuk

diketahui dan diberi paraf.
 Bendahara mengajukan dokumen tagihan
kepada direksi untuk ditandatangani yang
selanjutnya diajukan ke Yayasan lingga
Waluya.
UNIT TERKAIT Bagian keuangan
DOKUMEN TERKAIT Kwitansi atau faktur tagihan
 PEMBUATAN BUKU BESAR PEMBANTU

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 1/1
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
Tanggal Terbit Ditetapkan Oleh,
STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Buku besar pembantu adalah semua perkiraan-

perkiraan yang merupakan rincian dari buku besar
umum (general ledger).
TUJUAN Sebagai acuan langkah-langkah untuk pencatatan
buku besar pembantu.
KEBIJAKAN

PROSEDUR  Pengumpulan dan pencatatan semua

transaksi kegiatan yang lebih terinci (per
mata anggaran).
 Mencatat dan menyusun laporan tiap mata
anggaran.
 Memeriksa dan mengoreksi kembali semua
data agar tidak terjadi kesalahan pencatatan
atas laporan tersebut.
 Membuat laporan intern bulanan.
UNIT TERKAIT Sub Bagian Akuntansi
DOKUMEN TERKAIT  Buku besar umum

 Laporan bulanan
 PENCATATAN JURNAL PENERIMAAN KAS

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 1/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
Tanggal Terbit Ditetapkan Oleh,
STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Penerimaan Kas adalah semua transaksi

penerimaan uang baik pemasukan dari hasil
penjualan jasa,penerimaan piutang atau
pemasukan lainnya (subsidi).
TUJUAN Sebagai acuan langkah-langkah untuk pencatatan
Jurnal Penerimaan Kas.
KEBIJAKAN

PROSEDUR  Menerima kwitansi /bukti penerimaan dari

kasir atau billing.
 Memeriksa validitas bukti penerimaan yang
bersangkutan.
 Mencatat data tersebut kedalam Buku
Jurnal Penerimaan Kas.
 Memberikan tanda ceklist pada setiap
dokumen yang sudah dicatat dalam buku
jurnal.
 Menyusun dan mengarsipkan dokumen
tersebut dengan nomor dan tanggal
penerimaan.
 PENCATATAN JURNAL PENERIMAAN KAS

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 2/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON

 Menjumlah semua perkiraan yang ada disisi

debit dan kredit hingga jumlahnya sama.
 Mengecek ulang atas kebenaran pencatatan
dalam Buku Jurnal.
UNIT TERKAIT
Bagian keuangan dan sub bagian akuntansi

DOKUMEN TERKAIT  Kwitansi/bukti penerimaan.

 Buku Jurnal penerimaan kas.

 PENGARSIPAN BUKTI-BUKTI PENERIMAAN
DAN PENGELUARAN
No. Dokumen No. Revisi Halaman
1/2
01.05.000
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
Tanggal Terbit Ditetapkan Oleh,
STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Yang dimaksud dengan pengarsipan adalah

penyimpanan berkas-berkas penting sebagai bukti
dari penerimaan dan pengeluaran yang dapat
berupa kwitansi,faktur,bon pembelian,kartu
piutang pasien laporan harian dari unit-unit dan
sebagainya.
TUJUAN Sebagai acuan penerapan langkah-langkah
pengarsipan bukti-bukti penerimaan dan
pengeluaran untuk mempermudah pencairan data
bila sewaktu-waktu diperlukan serta untuk
mempermudah pemeriksaan bagi pimpinan.
KEBIJAKAN

PROSEDUR  Kwitansi-kwitansi pengeluaran yang telah

ditandatangani dan diberi nomor oleh
bendaharawan disusun secara berurutan
dari nomor terkecil sampai nomor terbesar.
 Bagian penerimaan menyusun laporan-
laporan harian dari unit atau instalasi dalam
satu map untuk setiap unit atau instalasi.
 Kwitansi rangkap tiga tanda bukti
penerimaan dari kasir yang telah disetorkan
pada bendaharawan penerimaan disusun
 PENGARSIPAN BUKTI-BUKTI PENERIMAAN
DAN PENGELUARAN
No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 2/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
sesuai nomor urut dari nomor terkecil
sampai terbesar.
 Nota-nota dari bank sebagai tanda bukti
setoran penerimaan rumah sakit Pakuwon
disusun berdasarkan tanggal dari awal
bulan menuju ke tanggal akhir bulan.
 Dokumen-dokumen sebagai bahan
pengarsipan disimpan dalam brief ordner
atau map snel hecter dan diberi judul isi
dari file yang diarsipkan serta bulan dan
tahun dari arsip tersebut.
UNIT TERKAIT Bagian Keuangan

DOKUMEN TERKAIT  Laporan harian

 Kwitansi-kwitansi

 Nota Bank
 PENERIMAAN RAWAT INAP

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 1/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
Tanggal Terbit Ditetapkan Oleh,
STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Penerimaan rawat inap adalah setiap pendapatan
rumah sakit Pakuwon yang timbul karena adanya
penggunaan fasilitas dan pemberian pelayanan dari
medis,paramedis serta penunjang medis kepada
pasien yang dirawat.
TUJUAN Sebagai acuan penerapan langkah-langkah
penerimaan dari pasien rawat inap untuk tercapai
terwujudnya kelancaran dari pelayanan administrasi
keuangan rumah sakit Pakuwon yang
tertib,cepat,dan tepat.
KEBIJAKAN

PROSEDUR  Kasir meneliti kebenaran serta validitas dari

daftar perincian biaya pelayanan
kesehatan,kartu piutang pasien serta
kwitansi dari penunjang medis yang
dilampirkan.
 Kasir membuat kwitansi rangkap tiga atas
seluruh jumlah biaya perawatan pasien
sebagai tanda bukti penerimaan rumah sakit
umum pakuwon.
 PENERIMAAN RAWAT INAP

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 2/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON

 Kasir memberikan kwitansi tersebut kepada

pihak bank.
 Kasir mengantarkan dan mempersilahkan
keluarga pasien untuk menyetor pada pihak
bank.
 Kwitansi asli oleh pihak bank diberikan
kepada pasien/keluarga pasien.
 Kwitansi rangkap kedua untuk sementara
disimpan di bank sebelum akhir jam kerja
diserahkan kepada kasir.
 Kwitansi rangkap tiga diserahkan kepada
kasir.
 Kasir memberikan kwitansi rangkap kedua
dan ketiga kepada bendahara penerimaan
disertai dengan nota jumlah penerimaan
harian yang disetorkan kepada Bank dan
laporan harian penerimaan.
 Bendahara penerimaan melakukan
pencatatan pada buku kas umum.
UNIT TERKAIT  Staf administrasi keuangan

 Bagian keuangan (urusan kasir,bendahara

penerimaan).
DOKUMEN TERKAIT  Kartu piutang pasien rumah sakit umum
Pakuwon.
 Daftar perincian biaya perawatan.
 PEMBUKUAN PENGELUARAN KAS

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 1/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
Tanggal Terbit Ditetapkan Oleh,
STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Pembukuan adalah pencatatan dari kegiatan atau

transaksi pengeluaran uang. Pengeluaran yang
dibukukan oleh bendahara pembiayaan adalah
pengeluaran kas dan pengeluaran melalui bank
berupa surat-surat berharga.
TUJUAN Sebagai acuan penerapan langkah-langkah
pembukuan dari pengeluaran kas untuk
mempermudah pengawasan dan pengendalian
penggunaan dana rumah sakit umum Pakuwon.
KEBIJAKAN Mempermudah pengawasan dan pengendalian
penggunaan dana.
PROSEDUR  Bendahara pembiayaan membukukan setiap
pengeluaran kedalam BKU (Buku Kas
Umum).
 Bendahara membukukan pengeluaran dari
setiap harinya kedalam laporan harian
pengeluaran.
 Bendahara membukukan setiap mutasi
pengeluaran kas kedalam buku kas.
 Bendahara membukukan setiap mutasi
pengeluaran surat berharga berupa cek/giro
kedalam buku bank.
 PEMBUKUAN PENGELUARAN KAS

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 2/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON

 Setiap sepuluh hari sekali bendahara

menyesuaikan buku bank dengan rekening
koran yang diterbitkan oleh pihak bank.
 Buku Kas Umum tiap halaman diberi nomor
urut dan di paraf oleh bendaharawan dalam
rangkap tiga.
 Setiap akhir bulan Buku Kas Umum,buku
kas dan buku bank ditutup dan ditanda
tangani oleh bendaharawan.
 Bendaharawan mengajukan Buku Kas
Umum,Buku kas dan buku bank kepada
kepala bagian keuangan untuk diparaf.
 Bendaharawan mengajukan Buku Kas
umum,buku kas dan buku bank yang telah
diparaf oleh kepala bagian keuangan kepada
administrasi umum dan keuangan untuk
ditandatangani.
UNIT TERKAIT Bagian keuangan

DOKUMEN TERKAIT  Buku Kas Umum

 Buku Kas

 Buku Bank
 PENYIMPANAN UANG

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 1/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
Tanggal Terbit Ditetapkan Oleh,
STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Yang termasuk kategori penyimpanan disini adalah

uang maupun surat-surat berupa cek atau bilyet
giro.
TUJUAN Sebagai acuan penerapan langkah-langkah
penyimpanan uang untuk pengamanan kekayaan
milik rumah sakit Pakuwon.
KEBIJAKAN

PROSEDUR  Bendahara menyimpan sejumlah uang dari

cek yang telah dicairkan didalam brankas.
 Bendahara menyimpan surat-surat berharga
baik berupa cek maupun bilyet giro yang
akan diberikan kepada rekanan didalam
brankas.
 Bendahara mengambil uang yang diperlukan
untuk pembayaran tunai dalam brankas
setiap pagi.
 Bendahara menyimpan uang dan surat-surat
berharga kedalam brankas setiap akhir jam
kerja.
 Bendahara menyimpan uang didalam brankas
 PENYIMPANAN UANG

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 2/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON

tidak boleh lebih dari Rp.2.500.000,-

 Bendahara dan administrasi umum dan
keuangan sebagai pemegang kunci brankas.
 Yang berhak untuk membuka brankas hanya
Bendahara,kepala bagian keuangan dan
direksi yang berwenang.
UNIT TERKAIT Bagian Keuangan
 PEMBAYARAN GAJI

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 1/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
Tanggal Terbit Ditetapkan oleh,
STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Gaji adalah hak pegawai sebagai balas jasa atas

kerja yang telah dilakukan dalam jangka waktu
tertentu (1 bulan).
TUJUAN Sebagai acuan penerapan langkah-langkah
pembayaran gaji agar supaya dapat diberikan tepat
pada waktunya.
KEBIJAKAN

PROSEDUR  Bagian keuangan menerima daftar rincian gaji

karyawan dari sub bagian kepegawaian.
 Bendahara meneliti dan memeriksa
kebenaran atas daftar rincian gaji yang telah
diterima.
 Daftar rincian gaji yang telah diperiksa dan
diakui kebenarannya oleh bendahara dibuat
kwitansi dari jumlah total gaji yang akan
dibayarkan,bila masih ada kesalahan daftar
gaji dikembalikan kepada Sub Bagian
Kepegawaian untuk diperbaiki atau direvisi.
 Bendahara membubuhi cap setuju dibayar
pada kwitansi untuk diketahui oleh atasan
langsung.
 PEMBAYARAN GAJI

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 2/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON

 Bagian keuangan membuat struk gaji untuk

setiap pegawai per orang berdasarkan daftar
gaji yang telah diperiksa.
 Kepala bagian keuangan memberikan paraf
atas daftar gaji yang telah diperiksa serta
kwitansinya.
 Bendahara mengajukan daftar gaji pegawai
serta kwitansi yang telah diparaf oleh Kepala
Bagian Keuangan kepada Direksi untuk
ditandatangani.
 Bagian keuangan memberikan daftar rekapan
gaji pegawai kepada Bank untuk dimasukan
kedalam masing-masing rekening pegawai
paling lambat sehari sebelum hari
pembayaran gaji.
 Pegawai pada saat pembayaran gaji
mengambil struk gaji di bagian keuangan.
 Pegawai menggunakan struk gaji untuk
mengecek jumlah uang atau gaji yang telah
dimasukan oleh pihak bank kedalam
rekeningnya.
UNIT TERKAIT  Sub Bagian Kepegawaian

 Bagian Keuangan
DOKUMEN TERKAIT Daftar gaji pegawai rumah sakit Pakuwon.
 PEMBAYARAN JASA MEDIS

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 1/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
Tanggal Terbit Ditetapkan Oleh,
STANDAR PROSEDUR Direktur
OPERASIONAL 02 Mei 2011

dr. Erick Noviady

PENGERTIAN Jasa media adalah jasa yang diberikan kepada

dokter atau para medis dari pelayanan kesehatan
yang telah dilakukan atau diberikan kepada pasien.
TUJUAN Sebagai acuan penerapan langkah-langkah
pembayaran jasa medis kepada dokter-dokter atau
para medis untuk pemenuhan hak dokter dan
paramedis tepat pada waktunya.
KEBIJAKAN

PROSEDUR  Bagian keuangan menerima daftar rincian

jasa medis.
 Bendahara memeriksa kebenaran/validasi
daftar rincian pembayaran tersebut.
 Bendahara membuat kwitansi sejumlah jasa
medis yang akan dibayarkan.
 Bendahara menyerahkan kwitansi dan daftar
rincian jasa medis kepada kepala bagian
keuangan untuk diparaf dan seterusnya
diajukan kepada direksi.
 Bendahara membuat cek yang besarnya
sesuai dengan jumlah jasa medis yang akan
dibayarkan.
 Bendahara mengajukan cek kepada kepala
 PEMBAYARAN JASA MEDIS

No. Dokumen No. Revisi Halaman

01.05.000 0 2/2
RUMAH SAKIT UMUM
PAKUWON
kepala bagian keuangan dan kepala bagian
Administrasi Umum dan Keuangan untuk
ditandatangani.
 Bendahara memberikan cek dan daftar
rincian jasa medis pada pihak bank untuk
ditransfer kerekening masing-masing
penerima jasa medis.
UNIT TERKAIT Bagian Keuangan
DOKUMEN TERKAIT  Daftar rincian jasa medis

 Kwitansi pembayaran

 Cek