MELAKSANAKAN PENGENDALIAN INTERN

KOPERASI JASA KEUANGAN

( Kode : KJK.SP.02.013.01 )

II. MATERI UJI KOMPETENSI PRAKTEK

Pada akhir tahun 2009 per 31 Desember, manager mengadakan cash opname terhadap pekerjaan
kasir, dari hasil cash opname tersebut ditemukan hal-hal sebagai berikut :
1. Posisi Kas Debet Rp. 292.750.000 dan Kredit Rp. 150.000.000. Sehingga Saldo buku
harian kasir debet sebesar Rp. 142.750.000,- setelah diteliti terdapat kesalahan penjumlahan
kurang sebesar Rp. 1.000.000,-.
2. Saldo bank harian kasir kredit sebesar Rp. 72.450.000,- setelah diteliti terdapat kesalahan
jumlah lebih Rp. 2.000.000,-
3. Jumlah uang pecahan kertas dalam brankas adalah sebagai berikut :
Pecahan Rp. 100.000,- = 940 lbr = Rp. 94.000.000
Pecahan Rp. 50.000,- = 580 lbr = Rp. 29.000.000
Pecahan Rp. 20.000,- = 260 lbr = Rp. 5.200.000
Pecahan Rp. 10.000,- = 200 lbr = Rp. 2.000.000
Pecahan Rp. 5.000,- = 400 lbr = Rp. 2.000.000
Pecahan Rp. 2.000,- = 1.000 lbr = Rp. 2.000.000
Pecahan Rp. 1.000,- = 1.000 lbr = Rp. 1.000.000

4. Jumlah uang pecahan logam yang terdapat di brankas adalah sebagai berikut :
Pecahan Rp. 1.000,- = 300 keping = Rp. 300.000
Pecahan Rp. 500,- = 400 keping = Rp. 200.000
Pecahan Rp. 200,- = 100 keping = Rp. 20.000
Pecahan Rp. 100,- = 200 keping = Rp. 20.000
Pecahan Rp. 50,- = 20 keping = Rp. 10.000

5. Terdapat bon-bon yang belum dipertanggung jawabkan atas nama :

- Terdapat bon Ketua
- Terdapat bon Sekretaris
- Terdapat bon Bendahara
- Terdapat bon Manajer
- Terdapat bon Karyawan
: Rp. 2.000.000 (tgl 24-09-2009)
: Rp. 1.500.000 (tgl 10-10-2009)
: Rp. 1.500.000 (tgl 25-10-2009)
: Rp. 1.000.000 (tgl 26-11-2009)
: Rp. 2.000.000 (tgl 10-12-2009)

Tugas :
1. Buatlah laporan berita acara cash opname per 31 Desember 2009.

2. Kerjakan sesuai form yang tersedia, dengan menggunakan komputer langsung !

 LEMBAR JAWABAN PRAKTEK
Laporan
-------------------------------------------
Nomor : …../lap/Mng/BKO/II/2010

Perihal : Laporan Berita Acara Kas Opname

Lampiran :

Kepada Yth,
Ketua Pengurus Koperasi Simpan Pinjam....
Di
Tempat

Bersama ini kami sampaikan laporan Berita Acara Kas Opname per 31 Desember
2009 dengan keadaan sebagai berikut :

1. Saldo menurut buku kas harian kasir adalah :

- Debet : Rp. ...
- Kredit : Rp. ...
----------------------(-)
Saldo menurut buku kas harian kasir Rp. ....

2. Saldo uang tunai dalam Brankas adalah :

1) Uang kertas
Pecahan Rp. 100.000,- = ....... lbr = Rp. ......
Pecahan Rp. 50.000,- = ....... lbr = Rp. ......
Pecahan Rp. 20.000,- = ....... lbr = Rp. ......
Pecahan Rp. 10.000,- = ....... lbr = Rp. ......
Pecahan Rp. 5.000,- = ....... lbr = Rp. ......
Pecahan Rp. 2.000,- = ....... lbr = Rp. ......
Pecahan Rp. 1.000,- = ....... lbr = Rp. .......
--------------------------------------(+)
Jumlah (1) = Rp. ....
2) Uang logam
Pecahan Rp. 1.000,- = ..... keping = Rp. .......
Pecahan Rp. 500,- = ….. keping = Rp. ……
Pecahan Rp. 200,- = ….. keping = Rp. ……
Pecahan Rp. 100,- = ….. keping = Rp. ……
Pecahan Rp. 25,- = ….. keping = Rp. ……
------------------------------------------ (+)
Jumlah (2) = Rp. .....
Jumlah uang tunai (1+2) Rp. ...
------------------(-)
Selisih uang tunai dan saldo buku harian kas/kasir Rp....
II. Analisa

Sebab-sebab terjadinya selisih adalah :

- Terdapat bon Ketua : Rp. ................... (tgl ...............)
- Terdapat bon Sekretaris : Rp. ................... (tgl ...............)
- Terdapat bon Bendahara : Rp. ................... (tgl ...............)
- Terdapat bon Manajer : Rp. ................... (tgl ...............)
- Terdapat bon Karyawan : Rp. ................... (tgl ...............)
------------------------- +
Jumlah Rp. .............
------------------(-)
Selisih karena pecahan Rp. ...............

III. Rekomendasi

1)
2)
3)
4)
5)

Hasil Berita Acara Kas Opname ini adalah akan dipakai sebagai lampiran bahan RAT
Tahun Buku 2009.

Demikian laporan ini dibuat sesuai dengan keadaan yang sesungguhnya.

............................, 31 Desember 2009

Kasir Manajer Koperasi Simpan Pinjam.....

(............................) (..........................)
 JAWABAN YANG DIHARAPKAN
Laporan
-------------------------------------------
Nomor : …../lap/Mng/BKO/II/2010

Perihal : Laporan Berita Acara Kas Opname

Lampiran :

Kepada Yth,
Ketua Pengurus Koperasi Simpan Pinjam....
Di
Tempat

Bersama ini kami sampaikan laporan Berita Acara Kas Opname per 31 Desember
2009 dengan keadaan sebagai berikut :

1. Saldo menurut buku kas harian kasir adalah :

- Debet : Rp. 292.750.000
- Kredit : Rp. 150.000.000
----------------------(-)
Saldo menurut buku kas harian kasir Rp. 142.750.000

2. Saldo uang tunai dalam Brankas adalah :

1) Uang kertas
Pecahan Rp. 100.000,- = 940 lbr = Rp. 94.000.000
Pecahan Rp. 50.000,- = 580 lbr = Rp. 29.000.000
Pecahan Rp. 20.000,- = 260 lbr = Rp. 5.200.000
Pecahan Rp. 10.000,- = 200 lbr = Rp. 2.000.000
Pecahan Rp. 5.000,- = 400 lbr = Rp. 2.000.000
Pecahan Rp. 2.000,- = 1.000 lbr = Rp. 2.000.000
Pecahan Rp. 1.000,- = 1.000 lbr = Rp. 1.000.000
--------------------------------------(+)
Jumlah (1) = Rp.135.200.000

2) Uang logam
Pecahan Rp. 1.000,- = 300 keping = Rp. 300.000
Pecahan Rp. 500,- = 400 keping = Rp. 200.000
Pecahan Rp. 200,- = 100 keping = Rp. 20.000
Pecahan Rp. 100,- = 200 keping = Rp. 20.000
Pecahan Rp. 50,- = 20 keping = Rp. 10.000
------------------------------------------ (+)
Jumlah (2) = Rp. 550.000

Jumlah uang tunai (1+2) Rp. 135.750.000

------------------(-)
Selisih uang tunai dan saldo buku harian kas/kasir Rp 7.000.000
II. Analisa

Sebab-sebab terjadinya selisih adalah :

- Terdapat bon Ketua : Rp. 2.000.000 (tgl 24-09-2009)
- Terdapat bon Sekretaris : Rp. 1.500.000 (tgl 10-10-2009)
- Terdapat bon Bendahara : Rp. 1.500.000 (tgl 25-10-2009)
- Terdapat bon Manajer : Rp. 1.000.000 (tgl 26-11-2009)
- Terdapat bon Karyawan : Rp. 2.000.000 (tgl 10-12-2009)
------------------------- +
Jumlah Rp. .8.000.000
------------------(-)
Selisih karena kesalahan kurang penjumlahan,
saldo buku harian kasir sebelah debet Rp. 1.000.000,-

III. Rekomendasi

1) Petugas kasir harus lebih teliti didalam membukukan termasuk penjumlaha baik
kas / bank
2) Besarnya saldo harys disesuaikan dengan perputaran / kebutuhannya.
3) Kelebihan saldo kas sesuai kebutuhan harus segera disetor ke rekening bank.
4) Jika terdapat bon yang sifatnya sementara, maka apabila sampai melebihi batas
waktu ketentuan ( rata-rata 3 hari ) belum dapat dipertanggung jawabkan maka
bon sementara tersebut dimasukan kedalam perkiraan hutang yang
bersangkutan.

Hasil Berita Acara Kas Opname ini adalah akan dipakai sebagai lampiran bahan RAT
Tahun Buku 2009.

Demikian laporan ini dibuat sesuai dengan keadaan yang sesungguhnya.

Madiun, 31 Desember 2009

Kasir Manajer

(............................) (..........................)