KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI)

ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS SUMBEREJO

REKAPITULASI NILAI UNSUR DAN SUB UNSIR SPI
TAHUN 2022

No UNSUR DAN SUB UNSUR SPI NILAI KATEGORI

A. LINGKUNGAN PENGENDALIAN 87% Sangat Memadai
1) Penegakan Integritas dan Nilai Etika 88% Sangat Memadai
2) Komitmen Terhadap Kompetensi 100% Sangat Memadai
3) Kepemimpinan yang kondusif 100% Sangat Memadai
4) Struktur Organisasi Sesuai Kebutuhan 100% Sangat Memadai
5) Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat Sangat Memadai
100%
6) Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Sangat Memadai
100%
Pembinaan SDM
7) Perwujudan Peran Pengawas Intern yang Efektif 20% Kurang Memadai
8) Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Sangat Memadai
86%
Terkait
B. PENILAIAN RISIKO 75% Memadai
9) Identifikasi Risiko 100% Sangat Memadai
10) Analisis Risiko 50% Cukup Memadai
C. KEGIATAN PENGENDALIAN 100% Sangat Memadai
11) Reviu Kinerja 100% Sangat Memadai
12) Pembinaan Sumber Daya Manusia 100% Sangat Memadai
13) Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi Sangat Memadai
100%
14) Pengendalian Fisik atas Aset 100% Sangat Memadai
15) Penetapan dan Reviu Indikator 100% Sangat Memadai
16) Pemisahan Fungsi 100% Sangat Memadai
17) Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting 100% Sangat Memadai
18) Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu 100% Sangat Memadai
19) Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Catatan Sangat Memadai
100%
20) Akuntabilitas Pencatatan dan Sumber Daya 100% Sangat Memadai
21) Dokumentasi yang baik atas SPI serta transaksi dan Sangat Memadai
100%
kejadian Penting
D. INFORMASI DAN KOMUNIKASI 57% Cukup Memadai
22) Informasi 100% Sangat Memadai
23) Penyelenggaraan Komunikasi yang Efektif 14% Tidak Memadai
E. PEMANTAUAN 100% Sangat Memadai
24) Pemantauan Berkelanjutan 100% Sangat Memadai
25) Evaluasi Terpisah 100% Sangat Memadai
JUMLAH NILAI SPI 84% Sangat Memadai

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai

Disusun Oleh :
Tanggal/Paraf :
Direviu Oleh :
Tanggal/Paraf :
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI) Disusun Oleh :
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS SUMBEREJO Tanggal/Paraf :
UNSUR LINGKUNGAN PENGENDALIAN Direviu Oleh :
TAHUN 2022 Tanggal/Paraf :

HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
1.    Penegakan Integritas dan Nilai Etika (1.1)
1.1.1 Kebijakan/Standard Adanya dokumen kebijakan/prosedur tentang Dokumen K/SOP YA ###
Operating Procedure Aturan Perilaku (Kode Etik) yang mengatur
(K/SOP) tentang Aturan mengenai keteladanan pimpinan, integritas, nilai
Perilaku etika, dan penegakan disiplin dalam rangka
penguatan komitmen terhadap integritas dan nilai
etika
1.1.2  Pengkomunikasian K/SOP Adanya media/dokumen sosialisasi Aturan Perilaku Media/dokumen sosialisasi Aturan TIDAK ###
tentang Aturan Perilaku kepada sebagian besar pegawai dalam setiap unit Perilaku
entitas .
Adanya Pakta Integritas sebagai wujud komitmen Dokumen Pakta Integritas YA ###
penerapan kebijakan/prosedur tentang Aturan
Perilaku
1.1.3 Implementasi Aturan Adanya dokumen Laporan implementasi aturan Dokumen laporan implementasi YA ###
Perilaku dan penegakan perilaku/pengenaan sanksi disiplin yang tepat aturan/pengenaan sanksi disiplin
disiplin terhadap pelanggaran Aturan Perilaku
1.1.4 Evaluasi atas Aturan Adanya dokumen evaluasi terhadap konsistensi Dokumen hasil evaluasi YA ###
Perilaku dan penegakan pelaksanaan penegakan disiplin terhadap setiap
disiplin pelanggaran Aturan Perilaku.
Adanya dokumen evaluasi terhadap efektivitas Dokumen hasil evaluasi atas Aturan YA ###
pemberlakuan Aturan Perilaku secara berkala Perilaku
1.1.5 Pengembangan Adanya dokumen tindak lanjut perbaikan secara Dokumen tindak lanjut hasil YA ###
berkelanjutan berkelanjutan atas hasil evaluasi evaluasi
(continuous
improvement) dan ###
Adanya program aplikasi seperti whistleblower Keberadaan program/ sistem YA
otomatisasi atas
system sebagai saluran pengaduan sekaligus aplikasi
pemantauan
pemantauan penerapan Aturan Perilaku
2.    Komitmen Terhadap Kompetensi (1.2)
1.2.1 K/SOP berkaitan Adanya dokumen kebijakan/prosedur yang Dokumen K/SOP YA ###
Komitmen terhadap mengatur mengenai standar kompetensi untuk
kompetensi seluruh jabatan.
Adanya dokumen kebijakan/prosedur yang Dokumen K/SOP YA ###
mengatur mengenai uraian tugas untuk seluruh
jabatan berdasarkan analisis beban kerja.
1.2.2  Pengkomunikasian K/SOP Adanya media/dokumen sosialisasi mengenai Media/dokumentasi sosialisasi YA ###
tentang Komitmen standar kompetensi untuk seluruh posisi jabatan mengenai standar kompetensi
terhadap kompetensi dalam entitas
1.2.2  Pengkomunikasian K/SOP
tentang Komitmen
HASIL PENGUJIAN
NO. terhadap kompetensi
PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
Adanya media/dokumen sosialisasi mengenai Media/dokumentasi sosialisasi YA ###
uraian tugas untuk seluruh posisi jabatan dalam mengenai uraian tugas
entitas .
1.2.3 Implementasi komitmen Adanya dokumen atas pertimbangan pimpinan Dokumen/laporan pertimbangan YA ###
terhadap kompetensi mengenai kompetensi teknis/ manajerial pegawai penempatan formasi jabatan
dalam penempatan pada suatu formasi jabatan,
sesuai dengan kebijakan/prosedur yang berlaku.
Adanya dokumen peta kebutuhan formasi jabatan Dokumen peta/mapping kebutuhan YA ###
sesuai struktur organisasi yang ada. formasi jabatan
1.2.4 Evaluasi implementasi Adanya dokumen hasil evaluasi pemberlakuan Dokumen formal hasil evaluasi YA ###
komitmen terhadap kebijakan/prosedur tentang standar kompetensi
kompetensi maupun uraian tugas untuk seluruh jabatan
secara berkala.
1.2.5 Pengembangan secara Adanya sistem/database kompetensi pegawai - Sistem/database kompetensi YA ###
berkelanjutan sebagai mekanisme perencanaan/ pengembangan pegawai dan pemanfaatannya
(continuous karir pegawai, pengembangan kompetensi - Dokumen/laporan hasil analisis
improvement) pegawai, dan penempatan/ penetapan formasi Sistem/database
jabatan untuk seluruh posisi jabatan.

Persepsi mengenai penerapan sistem/database Pimpinan unit kerja entitas terkait YA ###
kompetensi pegawai. dan Pegawai/pejabat struktural
3.    Kepemimpinan yang kondusif (1.3)
1.3.1 K/SOP berkaitan Adanya dokumen kebijakan/prosedur yang Dokumen K/SOP YA ###
Kepemimpinan yang mengatur mengenai sistem manajemen kinerja,
kondusif misalnya Prosedur SAKIP
1.3.2  Pengkomunikasian K/SOP Adanya media/dokumen sosialisasi mengenai Media/dokumentasi sosialisasi YA ###
tentang Kepemimpinan kebijakan/prosedur sistem manajemen kinerja mengenai penerapan manajemen
yang kondusif kepada seluruh level pimpinan unit entitas dan berbasis kinerja
pegawai terkait.
1.3.3 Implementasi Adanya dokumen/laporan akuntabilitas kinerja Dokumen Lakip/Sakip dan data YA ###
kepemimpinan yang yang didukung dengan sumber data kinerjanya. pendukungnya
kondusif
1.3.4 Evaluasi implementasi Adanya dokumen hasil evaluasi pemberlakuan Dokumen formal hasil evaluasi YA ###
kepemimpinan yang kebijakan/prosedur atas sistem manajemen
kondusif kinerja secara berkala.
1.3.5 Pengembangan secara Adanya sistem berbasis aplikasi komputer sebagai a. Sistem/aplikasi berbasis computer YA ###
berkelanjutan mekanisme penerapan sistem manajemen kinerja b. Dokumen/laporan hasil analisis
(continuous secara berkelanjutan. sistem/aplikasi
improvement)
4.    Struktur Organisasi Sesuai Kebutuhan (1.4)
1.4.1 Struktur Organisasi Adanya dokumen Struktur Organisasi dan tata Dokumen SOTK YA ###
beserta tata laksananya laksananya mengacu pada peraturan perundang-
undangan yang berlaku.
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
1.4.2  Pengkomunikasian Adanya dokumen sosialisasi mengenai Stuktur Dokumen sosialisasi SOTK YA ###
Struktur Organisasi Organisasi beserta tata laksananya kepada seluruh
beserta tata laksananya level pimpinan unit entitas dan pegawai yang
berkepentingan.
1.4.3 Implementasi Struktur Adanya dokumen kebijakan/prosedur yang Dokumen K/SOP YA ###
Organisasi beserta tata memberikan kejelasan hubungan dan jenjang
laksananya pelaporan intern dalam entitas.
1.4.4 Evaluasi implemetasi Adanya dokumen hasil evaluasi permberlakuan Dokumen formal hasil evaluasi YA ###
Struktur Organisasi Struktur Organisasi entitas secara berkala.
beserta tata laksanannya Adanya dokumen hasil evaluasi pemberlakuan tata Dokumen formal hasil evaluasi YA ###
laksana terkait Struktur Organisasi secara berkala.

1.4.5 Pengembangan secara Adanya dokumen tindak lanjut perbaikan secara Dokumen tindak lanjut hasil YA ###
berkelanjutan berkelanjutan atas hasil evaluasi evaluasi
(continuous Adanya program aplikasi sebagai sarana Sistem/aplikasi YA ###
improvement) pemantauan secara otomatis atas pelaksanaan
tugas setiap level pimpinan dan pegawai sesuai
uraian tugasnya
5.    Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat (1.5)
1.5.1 Dokumen prosedur Terdapat prosedur pendelegasian wewenang yang -       Perkada tentang YA ###
pendelegasian mengatur antara lain: pendelegasian suatu penugasan
wewenang -     Surat pendelegasian wewenang secara formal -       SOP
yang ditandatangani pejabat yang memberikan
delegasi
-     Dokumen pendelegasian formal
- Laporan atas pelaksanaan pendelegasian
wewenang

1.5.2  Pengkomunikasian Adanya dokumen pengkomunikasian prosedur - Dokumen Sosialisasi YA ###

prosedur pendelegasian pendelegasian wewenang kepada seluruh level - Surat Edaran
wewenang pimpinan unit entitas dan pegawai yang - Notulen
berkepentingan
1.5.3 Implementasi Prosedur Pendelegasian wewenang dilaksanakan dan Dokumen SK/SPT/laporan YA ###
Pendelegasian dilengkapi dengan dokumen sesuai prosedur. pertanggungjawaban/Laporan
wewenang dan tanggung Kegiatan
jawab yang tepat

1.5.4 Evaluasi prosedur Adanya dokumen hasil evaluasi secara berkala Dokumen formal hasil evaluasi YA ###
pendelegasian atas prosedur pendelegasian wewenang dan
wewenang dan tanggung tanggung jawab, termasuk mekanismenya
jawab.
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
1.5.5 Pengembangan secara Adanya pengembangan berkelanjutan terhadap Dokumen hasil tindak lanjut / YA ###
berkelanjutan prosedur pendelegasian wewenang dan tanggung perbaikan
(continuous jawab
improvement)
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
6.    Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan Sumber Daya Manusia (1.6)
1.6.1 Kebijakan dan prosedur Adanya kebijakan/aturan mengenai pembinaan Keputusan pimpinan tentang YA ###
Sumber Daya Manusia (SDM) sejak rekrutmen s.d. pedoman pembinaan sumber daya
pemberhentian manusia (sejak rekrutmen s.d.
pemberhentian atau meliputi
penetapan formasi, pola rekrutmen,
program orientasi atau pelatihan
prajabatan, pendidikan dan
pelatihan, evaluasi, konseling,
promosi, kompensasi/ penggajian,
tiondakan koreksi terhadap
pegawai/ penegakan displin, dan
pmberhentian pegawai), al:

-   Standar kompetensi

-   Dokumen formasi berbasis
kompetensi/ jabatan,
-   SOP Penerimaan Pegawai /
rekrutmen
-   Uraian Jabatan
-   SOP pengelolaan pegawai
(promosi, mutasi, remunerasi, dll)
-   Panduan penilaian dan pelatihan
-  SK pemberhentian
1.6.2 Komunikasi kebijakan Adanya dokumen yang menunjukkan Surat Edaran, Memo YA ###
dan prosedur pengkomunikasian kebijakan/aturan mengenai
pembinaan Sumber Daya Manusia (SDM)
1.6.3 Kebijakan dan prosedur Implementasi pembinaan SDM (rekrutmen s.d. -   Laporan/notulen pelaksanaan YA ###
berlaku bagi semua unit pemberhentian) yang telah diimplementasikan di rekrutmen pegawai
kerja unit kerja sesuai kebijakan/aturannya. -   Dokumen penilaian/ evaluasi YA ###
kinerja pegawai
1.6.4 Evaluasi atas penerapan Adanya evaluasi terhadap kebijakan/aturan Dokumen/laporan hasil evaluasi YA ###
kebijakan dan prosedur mengenai pembinaan Sumber Daya Manusia kebijakan/aturan pembinaan SDM
(SDM)
Adanya bukti yang menunjukkan frekuensi Surat Tugas/Memo/ND YA ###
pelaksanaan supervisi/evaluasi kebijakan
pembinaan sumber daya manusia secara berkala
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
1.6.5 Pemantauan otomatis -   Kebijakan pembinaan SDM secara otomatis Program aplikasi komputer/web. YA ###
mampu memastikan bahwa pegawai menjalankan (database kepegawaian) yang
tugas kewajibannya sesuai dengan standar mutu memungkinkan pemantauan
dan prosedur kerja yang telah ditetapkan. pemenuhan standar kompetensi dan
Pengabaian terhadap kewajiban tsb berakibat keterkaitan hak/kewajiabn dengan
pada punishment, namun ketaatan ataupun reward/punishment
pelampauan thd kewajiban berakibat pada reward.

-   Pengelolaan SDM termasuk pemenuhan YA ###

terhadap standar kompetensi setiap saat dapat
terpantau.
7.    Perwujudan Pengawas Internal yang Efektif (1.7)
1.7.1 Kebijakan dan prosedur Adanya satuan pengawasan intern yang memiliki -   Piagam pengawasan TIDAK ###
piagam pengawasan atau kebijakan pengawasan (pengawasan charter) atau
atau dokumen formal lain yang menyatakan visi, kebijakan pengawasan
-   Renstra dan Program Kerja
misi, tujuan, wewenang, tanggung jawab kegiatan
Pengawasan
pengawasan intern dan ruang lingkup
-   SOP tindak lanjut pengawasan
pengawasan intern

1.7.2 Komunikasi kebijakan Adanya dokumen yang menunjukkan -   Surat Edaran dari Pimpinan TIDAK ###
dan prosedur pengkomunikasian piagam pengawasan atau
kebijakan pengawasan atau dokumen formal lain
-   Hasil sosialisasi piagam
yang menyatakan visi, misi, tujuan, wewenang,
pengawasan kepada seluruh unit
tanggung jawab kegiatan pengawasan intern dan
kerja dan kepada internal pegawai
ruang lingkup pengawasan intern
1.7.3 Kebijakan dan prosedur Adanya pemberian keyakinan yang memadai atas -   Laporan hasil pengawasan intern TIDAK ###
berlaku bagi semua unit ketaatan, kehematan, efisiensi, efektivitas,
kerja pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan -   Surat atensi pengawas intern
fungsi organisasi/unit organisasi/unit kerja oleh -   Tindak lanjut dari unit
pengawas intern organisasi/unit kerja

1.7.4 Adanya evaluasi atas Adanya penilaian internal dan hasilnya telah Dokumen/laporan TIDAK ###
hasil kinerja pengawasan ditindaklanjuti dalam rangka meningkatkan
keyakinan yang memadai
1.7.5 Pemantauan otomatis Adanya program aplikasi pemantauan kebijakan Program aplikasi berbasis YA ###
dan prosedur atas permasalahan peningkatan komputer/web yang dapat
kualitas tata kelola digunakan untuk memantau atau
mengawasi atas hasil pengawasan

8.    Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait (1.8)
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
1.8.1 Kebijakan dan prosedur Adanya pedoman/kebijakan/prosedur mekanisme Keputusan pimpinan tentang YA ###
saling uji antar unit organisasi/ unit kerja kegiatan saling uji/ rekonsiliasi data
(pencocokan data dengan unit kerja/unit
organisasi yang menangani anggaran, akuntansi
dan perbendaharaan).
1.8.2 Komunikasi kebijakan Adanya dokumen yang menunjukkan Surat Edaran, Memo YA ###
dan prosedur pengkomunikasian pedoman/kebijakan/prosedur
mekanisme saling uji antar unit organisasi/ unit
kerja
1.8.3 Kebijakan dan prosedur Semua unit organisasi/ unit kerja berkoordinasi -   Laporan/notulen rapat koordinasi YA ###
berlaku bagi semua unit dengan unit organisasi/ unit kerja lain (yang
kerja berfungsi mengelola anggaran, akuntansi dan
perbendaharaan, serta tanggung jawab
pengendalian)
-   Rekonsiliasi realisasi keuangan, YA ###
laporan hasil reviu intern Laporan
Keuangan
1.8.4 Evaluasi atas penerapan Adanya bukti yang menunjukkan evaluasi atas -   Pertanggungjawaban realisasi YA ###
kebijakan dan prosedur saling uji/rekonsiliasi unit organisasi/ unit kerja anggaran yang disusun tepat waktu

-   Laporan keuangan yang disusun

tepat waktu
Adanya bukti yang menunjukkan frekuensi Surat Tugas, Memo YA ###
pelaksanaan evaluasi mekanisme saling uji secara
berkala
1.8.5 Pemantauan otomatis Adanya program aplikasi pemantauan mekanisme Program aplikasi komputer TIDAK ###
saling uji

NO SUB UNSUR NILAI KATEGORI

1 Penegakan Integritas dan Nilai Etika 88% Sangat Memadai
2 Komitmen Terhadap Kompetensi 100% Sangat Memadai
3 Kepemimpinan yang kondusif 100% Sangat Memadai
4 Struktur Organisasi Sesuai Kebutuhan 100% Sangat Memadai
5 Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat 100% Sangat Memadai
6 Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM 100% Sangat Memadai

7 Perwujudan Peran Pengawas Intern yang Efektif 20% Kurang Memadai

8 Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait 86% Sangat Memadai
Nilai Unsur Lingkungan Pengendalian 53% Cukup Memadai

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI) Disusun Oleh :
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS SUMBEREJO Tanggal/Paraf :
UNSUR PENILAIAN RISIKO Direviu Oleh :
TAHUN 2022 Tanggal/Paraf :

HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
9.    Identifikasi Risiko (2.1)
2.1.1 Kebijakan dan prosedur Adanya pedoman penilaian risiko (identifikasi Keputusan pimpinan K/L/P tentang YA ###
risiko) termasuk pengaturan penilaian risiko pada pedoman penilaian risiko
saat penyusunan perencanaan dan pencapaian (identifikasi risiko)
tujuan entitas dan kegiatan.
Atau jika belum terdapat pedoman penilaian Atau jika belum terdapat pedoman
risiko (identifikasi risiko), telah terdapat kebijakan penilaian risiko, telah terdapat
penilaian risiko dari pimpinan organisasi/unit kebijakan penilaian risiko dari
organisasi untuk dilakukan penilaian risiko pimpinan organisasi/ unit organisasi
(identifikasi risiko) pada organisasi/unit organisasi untuk dilakukan penilaian risiko
ybs. (identifikasi risiko) pada
organisasi/unit organisasi ybs
seperti:
-    Surat Edaran,
-    Memo,
-    Nota Dinas,
-    surat tugas, dsb
2.1.2 Komunikasi Adanya dokumen yang menunjukkan Surat Edaran, Memo, ND YA ###
pedoman/kebijakan pengkomunikasian pedoman/kebijakan penilaian
penilaian risiko risiko (identifikasi risiko) kepada pegawai yang
berkepentingan
2.1.3 Implementasi Adanya daftar risiko atas kegiatan utama yang Daftar risiko atas kegiatan utama YA ###
pedoman/kebijakan oleh ditetapkan secara formal oleh pimpinan
semua unit kerja organisasi/ unit-organisasi
2.1.4 Adanya evaluasi atas Adanya evaluasi terhadap pedoman penilaian -   Pedoman penilaian YA ###
penerapan kebijakan dan risiko/kebijakan penilaian risiko dan daftar risiko risiko/kebijakan penilaian risiko
prosedur (identifikasi risiko) yang telah
dimutakhirkan
-   Daftar risiko yang telah
dimutakhirkan
Adanya bukti yang menunjukkan frekuensi Surat Tugas/ND YA ###
pelaksanaan evaluasi daftar risiko Laporan hasil evaluasi
2.1.5 Pemantauan otomatis Adanya aplikasi komputer/web untuk memantau Aplikasi komputer/web YA ###
pemutakhiran daftar risiko sesuai dengan
perubahan kebutuhan atau harapan stakeholders

10. Analisis Risiko (2.2)

2.2.1 Kebijakan dan prosedur Adanya pedoman penilaian risiko (analisis risiko) Keputusan pimpinan K/L/P tentang YA ###
termasuk pada saat penyusunan perencanaan dan pedoman penilaian risiko (analisis
pencapaian tujuan entitas dan kegiatan. risiko)
 2.2.1
HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
Atau jika belum terdapat pedoman penilaian Atau jika belum terdapat pedoman YA ###
risiko (analisis risiko), telah terdapat kebijakan penilaian risiko, telah terdapat
penilaian risiko dari pimpinan organisasi/unit kebijakan penilaian risiko dari
organisasi untuk dilakukan penilaian risiko pimpinan organisasi/ unit organisasi
(analisis risiko) pada organisasi/unit organisasi untuk dilakukan penilaian risiko
ybs. (analisis risiko) pada organisasi/unit
organisasi ybs seperti:

-    Surat Edaran,

-    Memo,
-    Nota Dinas,
-    Surat tugas, dan sebagainya
2.2.2 Komunikasi Adanya dokumen yang menunjukkan Surat Edaran, Memo, ND YA ###
pedoman/kebijakan pengkomunikasian pedoman/kebijakan penilaian
penilaian risiko risiko (analisis risiko) kepada pegawai yang
berkepentingan
2.2.3 Implementasi Adanya rencana tindak pengendalian (RTP) RTP/rencana penanganan risiko atas TIDAK ###
pedoman/kebijakan /rencana penanganan risiko atas kegiatan utama seluruh kegiatan utama
analisis risiko oleh yang ditetapkan secara formal oleh pimpinan
seluruh unit kerja organisasi/ unit-organisasi
2.2.4 Adanya evaluasi atas Adanya evaluasi terhadap pedoman/kebijakan Laporan evaluasi TIDAK ###
penerapan kebijakan dan penilaian risiko (analisis risiko) rencana tindak
prosedur pengendalian/rencana penanganan risiko
2.2.5 Pemantauan otomatis Adanya aplikasi komputer/web untuk memantau Aplikasi komputer/web TIDAK ###
pemutakhiran RTP/rencana penanganan risiko
sesuai dengan perubahan kebutuhan atau
harapan stakeholders

NO SUB UNSUR NILAI KATEGORI

1 Identifikasi Risiko 100% Sangat Memadai
2 Analisis Risiko 50% Cukup Memadai
Nilai Unsur Penilaian Risiko 75% Memadai

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI) Disusun Oleh :
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS SUMBEREJO Tanggal/Paraf :
UNSUR KEGIATAN PENGENDALIAN Direviu Oleh :
TAHUN 2022 Tanggal/Paraf :

HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
11. Reviu Kinerja (3.1)
3.1.1 Keberadaan tolok ukur Adanya dokumen penetapan kinerja organisasi Dokumen Penetapan Kinerja YA ###
kinerja dan unit organisasi/ unit kerja unit kerja tahunan dan atau triwulanan
(PK/Tapkin) tahunan dan atau triwulanan organisasi dan unit organisasi/unit
kerja
3.1.2 Pengomunikasian tolok Adanya pengkomunikasian dokumen penetapan Pimpinan unit organisasi/unit kerja YA ###
ukur kinerja kinerja organisasi dan unit organisasi/unit kerja dan pejabat dan pegawai lain yang
kepada seluruh pegawai yg berkepentingan berkepentingan

3.1.3 Pelaksanaan reviu kinerja Adanya bukti pelaksanaan reviu kinerja triwulanan Laporan kinerja triwulanan YA ###
berdasarkan tolok ukur dan tahunan berdasarkan tolok ukur kinerja organisasi/ unit organisasi/ unit
kinerja organisasi/unit organisasi/unit kerja kerja

3.1.4 Keberadaan evaluasi Adanya bukti evaluasi berkala dan Surat Tugas evaluasi dan Laporan YA ###
berkala atas kinerja pendokumentasian pelaksanaan evaluasi atas Evaluasi kinerja
kinerja dan adanya tindak lanjut atas hasil
evaluasi kinerja utk meningkatkan efsiensi dan
efektivitas kinerja
3.1.5 Pemantauan otomatis Adanya pemantauan otomatis/ online atas kinerja Program Aplikasi berbasis web atas YA ###
atas kinerja dan kinerja organisasi/ unit organisasi/
Pengembangan terus unit kerja
menerus metode dalam
rangka meningkatkan
kinerja
12. Pembinaan Sumber Daya Manusia (3.2)
3.2.1 rencana pengadaan Adanya kebijakan dan prosedur pemetaan Kebijakan ttg pemetaan kebutuhan YA ###
pegawai berdasarkan kebutuhan pegawai yang didasarkan pada rencana pegawai yang didasarkan pada
komposisi kebutuhan strategis rencana strategis
pegawai dalam renstra
Penetapan persyaratan Adanya kebijakan penetapan persyaratan jabatan Kebijakan ttg penetapan YA ###
jabatan berdasarkan sesuai dengan tugas fungsi persyaratan jabatan sesuai dengan
renstra tugas fungsi
Penetapan Standar Adanya kebijakan yang menetapkan Sasaran Kerja Kebijakan ttg Sasaran Kerja Pegawai YA ###
kinerja selaras dengan Pegawai yang diturunkan dari target kinerja pada (SKP) yang diturunkan dari target
target kinerja pada renstra kinerja pada renstra
renstra
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
3.2.2 Pengomunikasian Adanya dokumen yang menunjukkan Pejabat dan pegawai yg YA ###
kebutuhan pegawai, pengomunikasian kebutuhan pegawai, berkepentingan
persyaratan jabatan, dan persyaratan jabatan, dan standar kinerja
standar kinerja
3.2.3 Perencanaan SDM Adanya bukti pemetaan kebutuhan pegawai yang Laporan Pemetaan dan YA ###
dilakukan di semua unit didasarkan pada rencana strategis perbandingan kebutuhan pegawai
kerja menurut renstra
Adanya persyaratan jabatan sesuai dengan tugas Peraturan K/L/P tentang YA ###
fungsi persyaratan jabatan
Adanya Sasaran Kerja Pegawai yang diturunkan SKP, Penetapan Kinerja unit kerja, YA ###
dari target kinerja pada renstra target kinerja Renstra
3.2.4 Keberadaan evaluasi Adanya evaluasi berkala dan terdokumentasi atas Surat Tugas dan laporan evaluasi YA ###
berkala dan kinerja pegawai
terdokumentasi
3.2.5 Pemantauan otomatis Adanya program aplikasi pemantauan atas Program Aplikasi computer YA ###
pelaksanaan evaluasi kinerja pegawai
13. Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi (3.3)
3.3.1 Keberadaan Kebijakan Adanya Kebijakan dan SOP yang memuat Pedoman pengelolaan TI, Buku YA ###
dan SOP pengendalian pengendalian umum dan pengendalian aplikasi TI manual pengoperasian program
umum dan pengendalian aplikasi komputer yg digunakan
aplikasi TI

3.3.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian Kebijakan dan SOP Pejabat dan pegawai yg YA ###
Kebijakan dan SOP pengendalian umum dan pengendalian aplikasi TI berkepentingan
pengendalian umum dan
pengendalian aplikasi TI

3.3.3 Pelaksanaan Adanya bukti pengendalian umum, yg menjamin Penempatan server/komputer dlm YA ###
Pengendalian umum dan sistem informasi selalu dalam keadaan siap untuk ruang berpendingin udara,
pengendalian aplikasi TI digunakan pembatasan akses ke ruang
server/komputer, adanya backup
data, dll
3.3.4 Keberadaan evaluasi Adanya evaluasi berkala dan terdokumentasi atas Surat Tugas evaluasi dan laporan YA ###
berkala dan pengendalian umum dan pengendalian aplikasi eEvaluasi
terdokumentasi
3.3.5 pengembangan Adanya pengembangan berkelanjutan atas Pimpinan organisasi/unit YA ###
berkelanjutan atas pengendalian umum dan pengendalian aplikasi organisasi/unit kerja
pengendalian umum dan sistem informasi
pengendalian aplikasi
sistem informasi
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
14. Pengendalian Fisik atas Aset (3.4)
3.4.1 Keberadaan aturan Adanya aturan terkait dengan pengamanan aset Pedoman pengelolaan BMN/BMD YA ###
pengamanan BMN/BMD dari pencurian/kerusakan/penyimpangan dan pedoman lainnya ttg
penggunaan aset. pengamanan aset pemerintah.
3.4.2 Pengomunikasian aturan Adanya pengomunikasian aturan pengamanan Pejabat dan pegawai yang YA ###
pengamanan BMN/D aset berkepentingan

3.4.3 Pengamanan BMN/D Adanya pengamanan BMN/D sesuai aturan Daftar BMN/BMD yang update YA ###
pengamanan aset
Adanya pemberian label/ tanda YA ###
batas pada seluruh BMN/BMD
3.4.4 Keberadaan evaluasi Adanya evaluasi berkala dan terdokumentasi Surat Tugas evaluasi atas YA ###
berkala dan pelaksanaan evaluasi atas pengamanan BMN/D pengamanan aset dan Laporan
terdokumentasi atas Evaluasi
pengamanan fisik aset
3.4.5 Pemantauan otomatis Adanya pemantauan otomatis/ online atas Program Aplikasi berbasis web atas YA ###
atas pengamanan aset pengamanan BMN/D pengamanan BMN/BMD
15. Penetapan dan Reviu Indikator (3.5)
3.5. 1 Keberadaan indikator Adanya IKU organisasi dan unit org/unit kerja SK pimpinan organisasi tentang IKU YA ###
kinerja organisasi dan organisasi dan IKU unit org/unit
unit org/unit kerja kerja
3.5.2 Pengomunikasian IKU Adanya bukti pengomunikasian IKU Pejabat dan pegawai yang YA ###
berkepentingan
3.5.3 Pennggunaan IKU dalam Adanya bukti pengukuran kinerja organisasi/unit Dokumen Lakip organisasi dan Lakip YA ###
pengukuran kinerja org/ unit kerja menggunakan IKU unit org/ unit kerja

3.5.4 Keberadaan evaluasi Adanya evaluasi berkala dan terdokumentasi atas Surat Tugas evaluasi dan Laporan YA ###
berkala atas IKU EValuasi IKU
terdokumentasi atas IKU

3.5.5 Pengembangan Adanya pengembangan berkelanjutan atas IKU Pimpinan organisasi/unit org/unit YA ###
berkelanjutan atas IKU kerja dan pejabat serta pegawai lain
yg berkepentingan
16. Pemisahan Fungsi (3.6)
3.6.1 Kebijakan terkait Adanya pemisahan tanggung jawab dan tugas Peraturan pembentukan YA ###
pemisahan tanggung secara formal organisasi/struktur org,
jawab dan tugas kebijakan/SOP kegiatan utama
organisasi/unit org/ unit kerja
3.6.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian kebijakan Dokumen pengkomunikasian YA ###
kebijakan kebijakan (banner struktur
organisasi)
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
3.6.3 Pelaksanaan Pemisahan Adanya bukti Pemisahan tanggung jawab dan Pejabat/ pegawai yg berkepentingan YA ###
tanggung jawab dan tugas yg efektif/sesuai ketentuan
tugas
3.6.4 keberadaan evaluasi Adanya evaluasi berkala dan terdokumentasi atas Surat Tugas dan laporan evaluasi YA ###
berkala pemisahan tanggung jawab dan tugas
3.6.5 Pengembangan Adanya pengembangan berkelanjutan atas Pimpinan organisasi/unit YA ###
berkelanjutan Pemisahan tanggung jawab dan tugas organisasi/unit kerja
17. Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting (3.7)
3.7.1 keberadaan aturan Adanya aturan/pedoman/SOP yg memuat otorisasi Aturan/pedoman/SOP kegiatan YA ###
terkait otorisasi transaksi atas transaksi utama organisasi/ unit org/ unit
kerja
3.7.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian aturan/pedoman/SOP Pejabat yg berwenang YA ###
otorisasi transaksi otorisasi transaksi
3.7.3 Pelaksanaan Otorisasi Adanya bukti penerapan otorisasi transaksi Dokumen yang menunjukkan YA ###
transaksi sesuai aturan pelaksanaan otorisasi transaksi
3.7.4 keberadaan evaluasi Adanya evaluasi berkala dan terdokumentasi atas Surat Tugas dan laporan evaluasi YA ###
berkala otorisasi transaksi
3.7.5 Pengembangan Adanya pengenbangan terus menerus atas aturan Pejabat yg berkepentingan YA ###
berkelanjutan dan pelaksanaan otorisasi transaksi
18. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu (3.8)
3.8.1 Keberadaan Adanya aturan/pedoman ttg kewajiban pencatatan Pedoman akuntansi, Pedoman YA ###
aturan/pedoman ttg transaksi dan kejadian penting pengelolaan BMD, SOP kegiatan
pencatatan transaksi dan utama
kejadian
3.8.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian aturan/pedoman Pejabat dan pegawai yang YA ###
aturan/pedoman ttg pencatatan transaksi dan kejadian penting berkepentingan
pencatatan transaksi dan
kejadian
3.8.3 Pencatatan transaksi Adanya bukti pencatatan transaksi dan kejadian Buku kas umum (BKU), jurnal YA ###
akurat dan tepat waktu penting secara akurat (termasuk pengklasifikasian akuntansi, buku mutasi barang,
transaksi) dan tepat waktu buku penerimaan kas, buku
pengeluaran kas, buku penerbitan
ijin, buku penerbitan surat
ketetapan pajak, dll.
3.8.4 Keberadaan evaluasi Adanya evaluasi berkala dan terdokumentasi atas Laporan Evaluasi/ berita acara YA ###
berkala terdokumentasi pencatatan transaksi dan kejadian penting opname kas oleh atasan langsung,
berita acara opname persediaan
oleh atasan langsung, dll.
3.8.5 Pemantauan otomatis Adanya pemantauan otomatis/online atas Program Aplikasi terkait pencatatan YA ###
pencatatan transaksi dan kejadian penting transaksi dan kejadian penting
berbasis web
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
19. Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Catatan (3.9)
3.9.1 Keberadaan pembatasan Adanya pembatasan akses atas sumber daya dan SK penunjukan pemegang BMN/D, YA ###
akses atas sumber daya pencatatan kpd pegawai yg berwenang yg SK admin dan operator
dan catatan ditetapkan secara formal SIPD/SIMDA, SK penyimpan kas.

3.9.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian pembatasan akses atas Pejabat dan Pegawai yang YA ###
pembatasan akses sumber daya dan catatan berkepentingan
3.9.3 Pelaksanaan pembatasan Adanya bukti bahwa akses atas sumber daya dan Penyimpanan aset dan bukti YA ###
akses atas sumber daya catatan hanya dilakukan pegawai yang berwenang pemilikan aset, pengoperasian
dan catatan SIMDA, SIMPEG, dll.

3.9.4 keberadaan evaluasi Adanya evaluasi berkala dan terdokumentasi thd Surat Tugas dan laporan evaluasi YA ###
berkala dan pembatasan akses atas sumber daya dan catatan
terdokumentasi atas
pembatasan akses
3.9.5 Pengembangan Adanya pengembangan berkelanjutan atas Pejabat dan pegawai yang YA ###
berkelanjutan pembatasan akses berkepentingan
20. Akuntabilitas Pencatatan dan Sumber Daya (3.10)
3.10.1 Keberadaan penanggung Adanya SK pengelola barang, pengelola keuangan, SK pengelola/pengurus barang, SK YA ###
jawab atas pencatatan pengelola kepegawaian, pengelola perijinan, pengelola keuangan, SK pengelola
dan sumber daya pengelola pendapatan, dll yg relevan. kepegawaian, SK pengelola
perijinan, SK pengelola pendapatan,
dll yg relevan.
3.10.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian penetapan penanggung Pejabat dan pegawai yg YA ###
penetapan penanggung jawab pencatatan dan barang berkepentingan
jawab pencatatan dan
barang
3.10.3 Pertanggungjawaban Adanya pertanggungjawaban atas pencatatan dan Laporan mutasi barang, laporan YA ###
atas pencatatan dan sumber daya barang, daftar BMN/BMD, LRA,
sumber daya laporan keuangan, laporan
kepegawaian, laporan pendapatan,
laporan penerbitan ijin, dll laporan
lain yg relevan.
3.10.4 keberadaan evaluasi Adanya evaluasi berkala dan terdokumentasi atas Surat Tugas dan laporan evaluasi YA ###
berkala dan akuntabilitas/pertanggungjawaban pencatatan dan
terdokumentasi sumber daya
3.10.5 Pengembangan Adanya pemantauan otomatis/ online atas Program Aplikasi berbasis web YA ###
berkelanjutan akuntabilitas pencatatan dan sumber daya terkait akuntabilitas pencatatan dan
sumber daya
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
21. Dokumentasi yang baik atas Sistem Pengendalian Intern (SPI) serta transaksi dan kejadian penting (3.11)
3.11.1 Keberadaan Adanya kebijakan/ aturan/ SOP untuk melakukan Kebijakan/Aturan/pedoman/SOP YA ###
kebijakan/aturan/SOP dokumentasi atas implementasi /penyelenggaraan untuk melakukan dokumentasi atas
SPI serta transaksi dan kejadian penting, yaitu: implementasi/ penyelenggaraan SPI
serta transaksi dan kejadian penting
-       Dokumentasi atas implementasi SPI antara .
lain Dokumen terkait identifikasi, penerapan, dan
evaluasi atas tujuan dan fungsi Instansi
Pemerintah pada tingkatan kegiatan serta
pengendaliannya yang tercermin dalam kebijakan
administratif, pedoman akuntansi, dan pedoman
lainnya.
-       Dokumentasi atas transaksi dan kejadian
penting yang lengkap dan akurat sehingga
memudahkan penelusuran transaksi dan kejadian
penting sejak otorisasi, inisiasi, pemrosesan,
hingga penyelesaian
3.11.2 Pengkomunikasian Adanya pengomunikasian Kebijakan/aturan/SOP Pejabat dan Pegawai yg terkait YA ###
kebijakan/aturan/SOP pendokumentasian atas implementasi SPI serta dengan pendokumentasian atas
transaksi dan kejadian penting implementasi SPI serta transaksi
dan kejadian penting
3.11.3 Penerapan Kebijakan/ Adanya bukti penerapan kebijakan/aturan/ SOP Formulir-formulir, catatan-catatan, YA ###
aturan/SOP pendokumentasian atas implementasi SPI serta register, dan pengarsipan atas
transaksi dan kejadian penting antara lain dalam pedoman-pedoman/kebijakan
bentuk: terkait implementasi SPI, bagan
organisasi, prosedur/alur sistem
-       Terdapat dokumentasi baik dalam bentuk informasi, serta transaksi dan
cetakan maupun elektronis terkait implementasi kejadian penting
SPI serta transaksi dan kejadian penting

-       Adanya dokumentasi termasuk pengarsipan

atas implementasi SPI dan transaksi/kejadian
penting yang memadai sehingga memudahkan
penulusuran,
-       Dokumen dapat tersedia saat dibutuhkan
-       Dokumen implementasi SPI dan
transaksi/kejadian penting dicatat, dikelola dan
dipelihara dengan baik.
3.11.4 Keberadaan evaluasi Adanya bukti evaluasi berkala dan terdokumentasi Surat Tugas dan laporan evaluasi YA ###
berkala terdokumentasi atas kebijakan/aturan/ SOP pendokumentasian
atas implementasi SPI serta transaksi dan kejadian
kebijakan/aturan/SOP penting.
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
3.11.5 Pengembangan Adanya pemantauan otomatis/ online atas Program Aplikasi berbasis web atas YA ###
berkelanjutan kebijakan/aturan/SOP pendokumentasian pendokumentasian implementasi
(continuous implementasi SPI serta transaksi dan kejadian SPI serta transaksi dan kejadian
improvement) atas penting penting
kebijakan/aturan/SOP

NO SUB UNSUR NILAI KATEGORI

1 Reviu Kinerja 100% Sangat Memadai
2 Pembinaan Sumber Daya Manusia 100% Sangat Memadai
3 Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi 100% Sangat Memadai
4 Pengendalian Fisik atas Aset 100% Sangat Memadai
5 Penetapan dan Reviu Indikator 100% Sangat Memadai
6 Pemisahan Fungsi 100% Sangat Memadai
7 Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting 100% Sangat Memadai
8 Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu 100% Sangat Memadai
9 Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Catatan 100% Sangat Memadai
10 Akuntabilitas Pencatatan dan Sumber Daya 100% Sangat Memadai
Dokumentasi yang baik atas SPI serta transaksi dan kejadian penting Sangat Memadai
11 100%

Nilai Unsur Kegiatan Pengendalian 100% Sangat Memadai

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI) Disusun Oleh :
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS SUMBEREJO Tanggal/Paraf :
UNSUR INFORMASI DAN KOMUNIKASI Direviu Oleh :
TAHUN 2022 Tanggal/Paraf :

HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
22. Informasi yang Relevan (4.1)
4.1.1 Identifikasi kebutuhan Terdapat dokumen ‘user requirement’ untuk Dokumen YA ###
informasi bagi para sistem informasi tertentu
pengguna yang
bersumber dari internal
dan eksternal
4.1.2 Informasi yang baik Terdapat rancangan perekaman dan penyimpan Pimpinan YA ###
dapat digunakan untuk data yang dilakukan secara tertib administrasi
melaksanakan tugas dan
tanggungjawab secara
efisien dan efektif.

4.1.3 Evaluasi atas penerapan Pembangunan sistem informasi yang Keberadaan system informasi yang YA ###
kebijakan dan prosedur memungkinkan tindakan pengecekan rinci, sesuai
informasi yang pemantauan dan tindakan korektif secara cepat.
memungkinkan
pengecekan rinci
4.1.4 Informasi operasional Menggunakan sistem informasi operasional dan Keberadaan system informasi yang YA ###
dan keuangan dapat keuangan yang dapat mendukung program dan sesuai
mendukung program kegiatan
yang dilaksanakan
4.1.5 Pemantauan telah Tingkat otomatisasi penyajian laporan keuangan Keberadaan system informasi yang YA ###
dilaksanakan secara sesuai
otomatis
23. Komunikasi yang efektif (4.2)
4.2.1 Arahan Pimpinan tentang Adanya notulen, kick off, pakta integritas, Dokumen YA ###
tanggungjawab pencanangan arahan Pimpinan tentang
pengendalian intern. tanggungjawab pengendalian intern.
4.2.2 Tersedia saluran Adanya saluran komunikasi ke atasan alternatif Pimpinan TIDAK ###
komunikasi informasi selain melalui atasan langsung
keatas, dan komitmen
pimpinan mendengar
keluhan bawahan.
Tersedia saluran Adanya saluran komunikasi informal seperti Keberadaan media mailist, short TIDAK ###
komunikasi informal atau melalui mailist, short message service (sms) , message service (sms), coffe
terpisah sebagai coffe morning dlsb. morning dlsb
alternatif.
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
4.2.3 Pegawai mempunyai Adanya reward yang disiapkan untuk upaya Pegawai TIDAK ###
kesempatan perbaikan/ inovasi yang dilakukan oleh pegawai.
menyampaikan
rekomendasi
penyempurnaan kegiatan
dan tersedia reward

4.2.4 Frekuensi evaluasi Laporan setiap program kegiatan yang Laporan Program / Kegiatan TIDAK ###
berkala komunikasi dilaksanakan yang memuat evaluasi berkala
internal dan eksternal komunikasi internal dan eksternal.
untuk mengetahui
berfungsinya
pengendalian intern
4.2.5 Disediakan saluran Terdapat mekanisme pencatatan pengaduan Sistem Pengaduan Masyarakat TIDAK ###
pengaduan masyarakat masyarakat dan mekanisme penyelesaian
dan penanganan tindak pengaduan tersebut.
lanjut atas pengaduan.
Saluran komunikasi yang Website Instansi Pemerintah gambaran misi, Website instansi TIDAK ###
tepat dengan stake tujuan serta risiko yang dihadapi Insatansi
holder untuk Pemerintah
menggambarkan misi,
tujuan serta risiko yang
dihadapi Instansi
Pemerintah

NO SUB UNSUR NILAI KATEGORI

1 Informasi yang Relevan 100% Sangat Memadai
2 Komunikasi yang efektif 14% Tidak Memadai
Nilai Unsur Informasi dan Komunikasi 57% Cukup Memadai

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI) Disusun Oleh :
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS SUMBEREJO Tanggal/Paraf :
UNSUR PEMANTAUAN Direviu Oleh :
TAHUN 2022 Tanggal/Paraf :

HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
24. Pemantauan Berkelanjutan (5.1)
5.1.1 Instansi Pemerintah Adanya kebijakan/SOP pimpinan Instansi Dokumen kebijakan/ SOP tentang YA ###
memiliki kebijakan/ SOP Pemerintah menyediakan umpan balik rutin, pemantauan berkelanjutan
untuk melaksanakan pemantauan kinerja, dan mengendalikan
pemantauan pencapaian tujuan.
berkelanjutan.

5.1.2 Komunikasi dengan pihak Adanya tindak lanjut atas pengaduan rekanan Dokumen Tindak lanjut pengaduan YA ###
eksternal harus dapat mengenai praktik tidak adil oleh Instansi
menguatkan data yang Pemerintah harus diselidiki.
dihasilkan secara internal
atau harus dapat
mengindikasikan adanya
masalah dalam
pengendalian intern.
Data yang tercatat dalam Terdapat mekanisme formal tanggung jawab SK Penanggung Jawab Barang YA ###
sistem informasi dan untuk menyimpan, menjaga, dan melindungi aset
keuangan ditangani dan sumber daya lain dibebankan kepada orang
secara tertib. yang ditugaskan.
5.1.3 Struktur organisasi dan Pengawas Intern harus independen dan memiliki Struktur Organisasi YA ###
supervisi yang memadai wewenang untuk melapor langsung ke pimpinan
dapat membantu Instansi Pemerintah dan tidak melakukan tugas
mengawasi fungsi operasional apapun bagi kepentingan pimpinan
pengendalian intern. Instansi Pemerintah.

5.1.4 Data yang tercatat dalam Adanya mekanisme pengecekan persediaan Berita Acara pemeriksaan YA ###
sistem informasi dan barang, perlengkapan, dan aset lainnya sudah
keuangan secara berkala secara berkala; selisih antara jumlah yang tercatat
dibandingkan dengan dengan jumlah aktual harus dikoreksi dan
aset fisiknya dan, jika penyebab selisih tersebut harus dijelaskan.
ada selisih, harus
telusuri.
5.1.5 Rapat dengan pegawai Adanya mekanisme untuk mengangkat masalah, Risalah Rapat, Notulen YA ###
digunakan untuk informasi, dan masukan yang relevan berkaitan
meminta masukan dengan pengendalian intern yang muncul pada
tentang efektivitas saat pelatihan, seminar, rapat perencanaan, dan
pengendalian intern. rapat lainnya diterima dan digunakan oleh
pimpinan untuk mengatasi masalah atau untuk
memperkuat sistem pengendalian intern.
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
25. Evaluasi Terpisah (5.2)
5.2.1 Instansi Pemerintah Adanya kebijakan/ SOP untuk melakukan kegiatan Dokumen kebijakan/ SOP Evaluasi YA ###
memiliki kebijakan/ SOP evaluasi terpisah dan mekanisme untuk Terpisah dan Tindak Lanjut Temuan
untuk melakukan melaksanakan tindak lanjut temuan audit Audit
kegiatan evaluasi
terpisah dan mekanisme
untuk meyakinkan
ditindaklanjutinya
temuan audit atau reviu
lainnya dengan segera.

5.2.2 Pimpinan Instansi Adanya evaluasi temuan dan rekomendasi dan Dokumen evaluasi TL YA ###
Pemerintah tanggap memutuskan tindakan yang layak untuk
terhadap temuan dan memperbaiki atau meningkatkan pengendalian.
rekomendasi audit dan
reviu lainnya guna
memperkuat
pengendalian intern.
5.2.3 Ruang lingkup dan Adanya pemanfaatan penilaian risiko dan Dokumen hasil pemanfaatan YA ###
frekuensi evaluasi efektivitas pemantauan yang berkelanjutan untuk penilaian risiko
pengendalian intern menentukan lingkup dan frekuensi evaluasi
secara terpisah telah terpisah.
memadai bagi Instansi
Pemerintah.
5.2.4 Jika evaluasi terpisah Adanya staf dengan tingkat kompetensi dan Daftar Kompetensi Pegawai YA ###
dilaksanakan oleh pengalaman yang cukup.
pengawas intern, maka
pengawas intern tersebut
harus memiliki sumber
daya, kemampuan, dan
independensi yang
memadai.

5.2.5 Instansi Pemerintah Adanya mekanisme reviu dan evaluasi temuan SOP/Mekanisme YA ###
sudah memiliki audit, hasil penilaian, dan reviu lainnya yang
mekanisme untuk menunjukkan adanya kelemahan dan yang
meyakinkan mengidentifikasi perlunya perbaikan.
ditindaklanjutinya
temuan audit atau reviu
lainnya dengan segera.

NO SUB UNSUR NILAI KATEGORI

1 Pemantauan berkelanjutan 100% Sangat Memadai
2 Evaluasi terpisah 100% Sangat Memadai
Nilai Unsur Pemantauan 100% Sangat Memadai
Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian
Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
 HASIL PENGUJIAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YA/TIDAK CATATAN
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai