KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI)

ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS MARGOYOSO

REKAPITULASI NILAI UNSUR DAN SUB UNSIR SPI
TAHUN 2022

No UNSUR DAN SUB UNSUR SPI NILAI KATEGORI

A. LINGKUNGAN PENGENDALIAN 77% Memadai
1) Penegakan Integritas dan Nilai Etika 100% Sangat Memadai
2) Komitmen Terhadap Kompetensi 67% Memadai
3) Kepemimpinan yang kondusif 100% Sangat Memadai
4) Struktur Organisasi Sesuai Kebutuhan 100% Sangat Memadai
5) Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat Sangat Memadai
100%
6) Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Memadai
75%
Pembinaan SDM
7) Perwujudan Peran Pengawas Intern yang Efektif 0% Tidak Memadai
8) Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Memadai
75%
Terkait
B. PENILAIAN RISIKO 83% Sangat Memadai
9) Identifikasi Risiko 100% Sangat Memadai
10) Analisis Risiko 67% Memadai
C. KEGIATAN PENGENDALIAN 88% Sangat Memadai
11) Reviu Kinerja 100% Sangat Memadai
12) Pembinaan Sumber Daya Manusia 100% Sangat Memadai
13) Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi 67% Memadai
14) Pengendalian Fisik atas Aset 100% Sangat Memadai
15) Penetapan dan Reviu Indikator 100% Sangat Memadai
16) Pemisahan Fungsi 100% Sangat Memadai
17) Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting 100% Sangat Memadai
18) Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu 100% Sangat Memadai
19) Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Catatan 100% Sangat Memadai
20) Akuntabilitas Pencatatan dan Sumber Daya 100% Sangat Memadai
21) Dokumentasi yang baik atas SPI serta transaksi dan Tidak Memadai
0%
kejadian Penting
D. INFORMASI DAN KOMUNIKASI 75% Memadai
22) Informasi 100% Sangat Memadai
23) Penyelenggaraan Komunikasi yang Efektif 50% Cukup Memadai
E. PEMANTAUAN 100% Sangat Memadai
24) Pemantauan Berkelanjutan 100% Sangat Memadai
25) Evaluasi Terpisah 100% Sangat Memadai
JUMLAH NILAI SPI 85% Sangat Memadai

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai

Disusun Oleh :
Tanggal/Paraf :
Direviu Oleh :
Tanggal/Paraf :
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI) Disusun Oleh
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS MARGOYOSO Tanggal/Paraf
UNSUR LINGKUNGAN PENGENDALIAN Direviu Oleh
TAHUN 2022 Tanggal/Paraf

KETERANGAN PENJELASAN YANG HASIL PE

NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
LEBIH JELAS
YA/TIDAK
1.    Penegakan Integritas dan Nilai Etika (1.1)
1.1.1 Kebijakan/Standard Adanya dokumen kebijakan/prosedur tentang Dokumen K/SOP Lihat pada Peraturan Internal YA
Operating Procedure Aturan Perilaku (Kode Etik) yang mengatur
(K/SOP) tentang Aturan mengenai keteladanan pimpinan, integritas, nilai
Perilaku etika, dan penegakan disiplin dalam rangka
penguatan komitmen terhadap integritas dan nilai
etika
1.1.2  Pengkomunikasian K/SOP Adanya media/dokumen sosialisasi Aturan Perilaku Media/dokumen sosialisasi Aturan Notulensi rapat sosialisasi, banner, dll YA
tentang Aturan Perilaku kepada sebagian besar pegawai dalam setiap unit Perilaku
entitas .
Adanya Pakta Integritas sebagai wujud komitmen Dokumen Pakta Integritas Pakta Integritas / Penggalangan YA
penerapan kebijakan/prosedur tentang Aturan komitmet bersama
Perilaku
1.1.3 Implementasi Aturan Adanya dokumen Laporan implementasi aturan Dokumen laporan implementasi konsekuensi dari pelanggaran kode etik, YA
Perilaku dan penegakan perilaku/pengenaan sanksi disiplin yang tepat aturan/pengenaan sanksi disiplin Rekap Palanggaran disiplin yang
disiplin terhadap pelanggaran Aturan Perilaku dilakukan, surat teguran, sanksi yg
2.    Komitmen Terhadap Kompetensi (1.2) diberika dll
1.2.1 K/SOP berkaitan Adanya dokumen kebijakan/prosedur yang Dokumen K/SOP SOP standar kompetensi untuk seluruh YA
Komitmen terhadap mengatur mengenai standar kompetensi untuk jabatan
kompetensi seluruh jabatan.
Adanya dokumen kebijakan/prosedur yang Dokumen K/SOP SK atau SPT Kepala Puskemas tentang YA
mengatur mengenai uraian tugas untuk seluruh uraian tugas untuk seluruh jabatan
jabatan berdasarkan analisis beban kerja. yang ada.
1.2.2  Pengkomunikasian K/SOP Adanya media/dokumen sosialisasi mengenai Media/dokumentasi sosialisasi Dokumentasi rapat tentang sosialisasi YA
tentang Komitmen standar kompetensi untuk seluruh posisi jabatan mengenai standar kompetensi standar kompetensi untuk seluruh posisi
terhadap kompetensi dalam entitas jabatan

Adanya media/dokumen sosialisasi mengenai
uraian tugas untuk seluruh posisi jabatan dalam
entitas .
1.2.3 Implementasi komitmen Adanya dokumen atas pertimbangan pimpinan
terhadap kompetensi mengenai kompetensi teknis/ manajerial pegawai
dalam penempatan pada suatu formasi jabatan,
sesuai dengan kebijakan/prosedur yang berlaku.
Media/dokumentasi sosialisasi
mengenai uraian tugas
Dokumen/laporan pertimbangan
penempatan formasi jabatan
Dokumentasi rapat tentang sosialisasi YA
standar kompetensi untuk seluruh posisi
jabatan
Dokumen peta kompetensi terhadap TIDAK
jabatan dan/atau analisis jabatan

Adanya dokumen peta kebutuhan formasi jabatan Dokumen peta/mapping kebutuhan Dokumen peta kompetensi terhadap TIDAK
sesuai struktur organisasi yang ada. formasi jabatan jabatan dan/atau analisis jabatan
3.    Kepemimpinan yang kondusif (1.3)
1.3.1 K/SOP berkaitan Adanya dokumen kebijakan/prosedur yang Dokumen K/SOP SOP Pembuatan Dokumen Penilaian YA
Kepemimpinan yang mengatur mengenai sistem manajemen kinerja, Kinerja Puskesmas
kondusif misalnya Prosedur Penilian Kinerja Puskesmas

1.3.2  Pengkomunikasian K/SOP Adanya media/dokumen sosialisasi mengenai Media/dokumentasi sosialisasi Bisa berupa notulensi rapat, banner, dll YA
tentang Kepemimpinan kebijakan/prosedur sistem manajemen kinerja mengenai penerapan manajemen terkait sosialisasi penerapan
yang kondusif kepada seluruh level pimpinan unit entitas dan berbasis kinerja manajemen berbasis kinerja
pegawai terkait.
1.3.3 Implementasi Adanya dokumen/laporan akuntabilitas kinerja Dokumen Laporan Kinerja Dokumen Penilaian kierja puskesmas YA
kepemimpinan yang yang didukung dengan sumber data kinerjanya. Puskesmas dan data pendukungnya
kondusif
4.    Struktur Organisasi Sesuai Kebutuhan (1.4)
1.4.1 Struktur Organisasi Adanya dokumen Struktur Organisasi dan tata Dokumen SOTK sudah jelas YA
beserta tata laksananya laksananya mengacu pada peraturan perundang-
undangan yang berlaku.
1.4.2  Pengkomunikasian Adanya dokumen sosialisasi mengenai Stuktur Dokumen sosialisasi SOTK sudah jelas YA
Struktur Organisasi Organisasi beserta tata laksananya kepada seluruh
beserta tata laksananya level pimpinan unit entitas dan pegawai yang
berkepentingan.
1.4.3 Implementasi Struktur Adanya dokumen kebijakan/prosedur yang Dokumen K/SOP sudah jelas YA
Organisasi beserta tata memberikan kejelasan hubungan dan jenjang
laksananya pelaporan intern dalam entitas.
5.    Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat (1.5)
1.5.1 Dokumen prosedur Terdapat prosedur pendelegasian wewenang yang -       Perkada tentang sudah jelas YA
pendelegasian mengatur antara lain: pendelegasian suatu penugasan
wewenang -     Surat pendelegasian wewenang secara formal -       SOP
yang ditandatangani pejabat yang memberikan
delegasi
-     Dokumen pendelegasian formal
- Laporan atas pelaksanaan pendelegasian
wewenang

1.5.2  Pengkomunikasian Adanya dokumen pengkomunikasian prosedur - Dokumen Sosialisasi sudah jelas YA
prosedur pendelegasian pendelegasian wewenang kepada seluruh level - Surat Edaran
wewenang pimpinan unit entitas dan pegawai yang - Notulen
berkepentingan

Page 3
 KETERANGAN PENJELASAN YANG HASIL PE
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
LEBIH JELAS
YA/TIDAK
1.5.3 Implementasi Prosedur Pendelegasian wewenang dilaksanakan dan Dokumen SK/SPT/laporan sudah jelas YA
Pendelegasian dilengkapi dengan dokumen sesuai prosedur. pertanggungjawaban/Laporan
wewenang dan tanggung Kegiatan
jawab yang tepat

Page 4
 KETERANGAN PENJELASAN YANG HASIL PE
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
LEBIH JELAS
YA/TIDAK
6.    Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan Sumber Daya Manusia (1.6)
1.6.1 Kebijakan dan prosedur Adanya kebijakan/aturan mengenai pembinaan Keputusan pimpinan tentang sudah jelas YA
Sumber Daya Manusia (SDM) sejak rekrutmen s.d. pedoman pembinaan sumber daya
pemberhentian manusia (sejak rekrutmen s.d.
pemberhentian atau meliputi
penetapan formasi, pola rekrutmen,
program orientasi atau pelatihan
prajabatan, pendidikan dan
pelatihan, evaluasi, konseling,
promosi, kompensasi/ penggajian,
tiondakan koreksi terhadap
pegawai/ penegakan displin, dan
pmberhentian pegawai), al:

-   Standar kompetensi

-   Dokumen formasi berbasis
kompetensi/ jabatan,
-   SOP Penerimaan Pegawai /
rekrutmen
-   Uraian Jabatan
-   SOP pengelolaan pegawai
(promosi, mutasi, remunerasi, dll)

-   Panduan penilaian dan pelatihan

-  SK pemberhentian
1.6.2 Komunikasi kebijakan Adanya dokumen yang menunjukkan Surat Edaran, Memo sudah jelas TIDAK
dan prosedur pengkomunikasian kebijakan/aturan mengenai
pembinaan Sumber Daya Manusia (SDM)
1.6.3 Kebijakan dan prosedur Implementasi pembinaan SDM (rekrutmen s.d. -   Laporan/notulen pelaksanaan sudah jelas YA
berlaku bagi semua unit pemberhentian) yang telah diimplementasikan di rekrutmen pegawai
kerja unit kerja sesuai kebijakan/aturannya. -   Dokumen penilaian/ evaluasi SKP YA
kinerja pegawai

Page 5
 KETERANGAN PENJELASAN YANG HASIL PE
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
LEBIH JELAS
YA/TIDAK
7.    Perwujudan Pengawas Internal yang Efektif (1.7)
1.7.1 Kebijakan dan prosedur Adanya satuan pengawasan intern yang memiliki -   Piagam pengawasan Keberadaan SPI (Satuan pengawas TIDAK
piagam pengawasan atau kebijakan pengawasan (pengawasan charter) atau Internal) pada Puskesmas
atau dokumen formal lain yang menyatakan visi, kebijakan pengawasan
misi, tujuan, wewenang, tanggung jawab kegiatan -   Renstra dan Program Kerja
pengawasan intern dan ruang lingkup Pengawasan
pengawasan intern -   SOP tindak lanjut pengawasan

1.7.2 Komunikasi kebijakan
dan prosedur
Adanya dokumen yang menunjukkan -   Surat Edaran dari Pimpinan sudah jelas TIDAK
pengkomunikasian piagam pengawasan atau
kebijakan pengawasan atau dokumen formal lain -   Hasil sosialisasi piagam
yang menyatakan visi, misi, tujuan, wewenang,
pengawasan kepada seluruh unit
tanggung jawab kegiatan pengawasan intern dan kerja dan kepada internal pegawai
ruang lingkup pengawasan intern

1.7.3 Kebijakan dan prosedur Adanya pemberian keyakinan yang memadai atas -   Laporan hasil pengawasan intern sudah jelas TIDAK
berlaku bagi semua unit ketaatan, kehematan, efisiensi, efektivitas,
kerja pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan -   Surat atensi pengawas intern
fungsi organisasi/unit organisasi/unit kerja oleh
-   Tindak lanjut dari unit
pengawas intern
organisasi/unit kerja

8.    Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait (1.8)
1.8.1 Kebijakan dan prosedur Adanya pedoman/kebijakan/prosedur mekanisme Keputusan pimpinan tentang SOP/SK/MoU yang memuat tentang YA
saling uji antar unit organisasi/ unit kerja kegiatan saling uji/ rekonsiliasi data kebijakan hubungan kerjasama dengan
(pencocokan data dengan unit kerja/unit instansi pemerintah lainnya.misalnya
organisasi yang menangani anggaran, akuntansi mekanisme saling uji/rekonsilisasi data
dan perbendaharaan).
1.8.2 Komunikasi kebijakan Adanya dokumen yang menunjukkan Surat Edaran, Memo Sudah jelas TIDAK
dan prosedur pengkomunikasian pedoman/kebijakan/prosedur
mekanisme saling uji antar unit organisasi/ unit
kerja
1.8.3 Kebijakan dan prosedur Semua unit organisasi/ unit kerja berkoordinasi -   Laporan/notulen rapat koordinasi sudah jelas YA
berlaku bagi semua unit dengan unit organisasi/ unit kerja lain (yang
kerja berfungsi mengelola anggaran, akuntansi dan
perbendaharaan, serta tanggung jawab
pengendalian)
-   Rekonsiliasi realisasi keuangan, sudah jelas YA
laporan hasil reviu intern Laporan
Keuangan

NO SUB UNSUR NILAI KATEGORI KATEGORI

1 Penegakan Integritas dan Nilai Etika 100% Sangat Memadai Sangat Memadai
2 Komitmen Terhadap Kompetensi 67% Memadai Memadai
3 Kepemimpinan yang kondusif 100% Sangat Memadai Sangat Memadai
4 Struktur Organisasi Sesuai Kebutuhan 100% Sangat Memadai Sangat Memadai
5 Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat 100% Sangat Memadai Sangat Memadai
6 Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM 75% Memadai Memadai

7 Perwujudan Peran Pengawas Intern yang Efektif 0% Tidak Memadai Tidak Memadai
8 Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait 75% Memadai Memadai
Nilai Unsur Lingkungan Pengendalian 88% Sangat Memadai Sangat Memadai

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai

Page 6
 :
:
:
:

HASIL PENGUJIAN
CATATAN

SK dan SOP peraturan internal

Buku notulen rapat

Dokumentasi penggalangan
komitment bersama

Surat teguran pelanggaran disiplin

SOP Kompetensi seluruh pegawai

puskesmas

SK uraian tugas masing- masing

pegawai

Buku notulen rapat

Dokumentasi rapat

SK dan SOP Pembuatan PKP

Buku notulen rapat

Dokumen PKP

Struktur Organisasi

Buku notulen rapat

Dokumen SOP

Surat Pendelegasian wewenang

Notulen rapat

Page 7
HASIL PENGUJIAN
CATATAN
SK dan laporan kegiatan masing-
masing program

Page 8
 HASIL PENGUJIAN
CATATAN
nusia (1.6)
Dokumen terkait Sumber Daya
Manusia(SDM)

Buku notulen rapat

SKP

Page 9
HASIL PENGUJIAN
CATATAN

SK dan SOP

buku notulen rapat

Laporan Keuangan

Page 10
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI) Disusun Oleh :
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS MARGOYOSO Tanggal/Paraf :
UNSUR PENILAIAN RISIKO Direviu Oleh :
TAHUN 2022 Tanggal/Paraf :

KETERANGAN PENJELASAN HASIL PENGUJIAN

NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YANG LEBIH JELAS
YA/TIDAK CATATAN
9.    Identifikasi Risiko (2.1)
2.1.1 Kebijakan dan prosedur Adanya pedoman penilaian risiko (identifikasi Keputusan pimpinan K/L/P tentang Lihat cari SK Kepala Puskes tentang YA SKSK Penilaian Resiko
risiko) termasuk pengaturan penilaian risiko pada pedoman penilaian risiko Penilaian resiko
saat penyusunan perencanaan dan pencapaian (identifikasi risiko)
tujuan entitas dan kegiatan.
Atau jika belum terdapat pedoman penilaian Atau jika belum terdapat pedoman Lihat ada tidak buku pedoman/ SK
risiko (identifikasi risiko), telah terdapat kebijakan penilaian risiko, telah terdapat terkait pedoman penilaian resiko
penilaian risiko dari pimpinan organisasi/unit kebijakan penilaian risiko dari sudah sesuai belum sesuai
organisasi untuk dilakukan penilaian risiko pimpinan organisasi/ unit organisasi penjelasan pada kolom disamping
(identifikasi risiko) pada organisasi/unit organisasi untuk dilakukan penilaian risiko
ybs. (identifikasi risiko) pada
organisasi/unit organisasi ybs
seperti:
-    Surat Edaran,
-    Memo,
-    Nota Dinas,
-    surat tugas, dsb
2.1.2 Komunikasi Adanya dokumen yang menunjukkan Surat Edaran, Memo, ND Liat dokumen yang membuktikan YA ###
Buku notulen
pedoman/kebijakan pengkomunikasian pedoman/kebijakan penilaian pengkomunikasikan terkait
penilaian risiko risiko (identifikasi risiko) kepada pegawai yang pedoman penilaian resiko, bisa
berkepentingan berupa notulen rapat, berita acara
rapat, memo, nota dinas, dll

2.1.3 Implementasi
pedoman/kebijakan oleh
semua unit kerja
10. Analisis Risiko (2.2)
2.2.1 Kebijakan dan prosedur
Adanya daftar risiko atas kegiatan utama yang Daftar risiko atas kegiatan utama sudah jelas YA ###
ditetapkan secara formal oleh pimpinan
organisasi/ unit-organisasi
Adanya pedoman penilaian risiko (analisis risiko) Keputusan pimpinan K/L/P tentang Cari SK Kepala Puskemas tentang YA ###
SK tentang pedoman penilaian atau
termasuk pada saat penyusunan perencanaan dan pedoman penilaian risiko (analisis pedoman penilaian atau identifikasi identifikasi resiko
pencapaian tujuan entitas dan kegiatan. risiko) resiko

Atau jika belum terdapat pedoman penilaian
risiko (analisis risiko), telah terdapat kebijakan
penilaian risiko dari pimpinan organisasi/unit
organisasi untuk dilakukan penilaian risiko
(analisis risiko) pada organisasi/unit organisasi
ybs.
Atau jika belum terdapat pedoman sudah jelas YA ###
Surat tugas
penilaian risiko, telah terdapat
kebijakan penilaian risiko dari
pimpinan organisasi/ unit organisasi
untuk dilakukan penilaian risiko
(analisis risiko) pada organisasi/unit
organisasi ybs seperti:

-    Surat Edaran,

-    Memo,
-    Nota Dinas,
-    Surat tugas, dan sebagainya
2.2.2 Komunikasi Adanya dokumen yang menunjukkan Surat Edaran, Memo, ND cari dokumentasi pengkomunikasian Dokumentasi
YA penilaian
Dokumetasi
resiko
penilaian resiko
pedoman/kebijakan pengkomunikasian pedoman/kebijakan penilaian pedoman/kebijakan penilian resiko
penilaian risiko risiko (analisis risiko) kepada pegawai yang kepada pegawai
berkepentingan
2.2.3 Implementasi Adanya rencana tindak pengendalian (RTP) RTP/rencana penanganan risiko atas sudah jelas TIDAK ###
pedoman/kebijakan /rencana penanganan risiko atas kegiatan utama seluruh kegiatan utama
analisis risiko oleh yang ditetapkan secara formal oleh pimpinan
seluruh unit kerja organisasi/ unit-organisasi

NO SUB UNSUR NILAI KATEGORI KATEGORI

1 Identifikasi Risiko 100% Sangat Memadai Sangat Memadai
2 Analisis Risiko 67% Memadai Memadai
Nilai Unsur Penilaian Risiko 83% Sangat Memadai Sangat Memadai

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI)
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS MARGOYOSO
UNSUR KEGIATAN PENGENDALIAN
TAHUN 2022

KETERANGAN PENJELASAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YANG LEBIH JELAS
11. Reviu Kinerja (3.1)
3.1.1 Keberadaan tolok ukur Adanya dokumen penetapan kinerja organisasi Dokumen Penetapan Kinerja Lihat dokumen penilaian kinerja
kinerja dan unit organisasi/ unit kerja unit kerja tahunan dan atau triwulanan puskesmas dan evaluasi SPM
(PK/Tapkin) tahunan dan atau triwulanan organisasi dan unit organisasi/unit Puskesmas, SK Indikator Kinerja
kerja
3.1.2 Pengomunikasian tolok Adanya pengkomunikasian dokumen penetapan Pimpinan unit organisasi/unit kerja Cari dokumentasi pengkomunikasian
ukur kinerja kinerja organisasi dan unit organisasi/unit kerja dan pejabat dan pegawai lain yang tolok ukur kinerja
kepada seluruh pegawai yg berkepentingan berkepentingan

3.1.3 Pelaksanaan reviu kinerja Adanya bukti pelaksanaan reviu kinerja triwulanan Laporan kinerja triwulanan sudah jelas
berdasarkan tolok ukur dan tahunan berdasarkan tolok ukur kinerja organisasi/ unit organisasi/ unit
kinerja organisasi/unit organisasi/unit kerja kerja

12. Pembinaan Sumber Daya Manusia (3.2)

3.2.1 rencana pengadaan Adanya kebijakan dan prosedur pemetaan Kebijakan ttg pemetaan kebutuhan Lihat pada dokumen Anjab dan
pegawai berdasarkan kebutuhan pegawai yang didasarkan pada rencana pegawai yang didasarkan pada SISDMK
komposisi kebutuhan strategis rencana strategis
pegawai dalam renstra
Penetapan persyaratan Adanya kebijakan penetapan persyaratan jabatan Kebijakan ttg penetapan lihat data Kredensial
jabatan berdasarkan sesuai dengan tugas fungsi persyaratan jabatan sesuai dengan
renstra tugas fungsi
Penetapan Standar kinerja Adanya kebijakan yang menetapkan Sasaran Kerja Kebijakan ttg Sasaran Kerja Pegawai sudah jelas
selaras dengan target Pegawai yang diturunkan dari target kinerja pada (SKP) yang diturunkan dari target
kinerja pada renstra renstra kinerja pada renstra

3.2.2 Pengomunikasian Adanya dokumen yang menunjukkan Pejabat dan pegawai yg Dokumentasi pengkomunikasian
kebutuhan pegawai, pengomunikasian kebutuhan pegawai, berkepentingan kebutuhan pegawai, usulan
persyaratan jabatan, dan persyaratan jabatan, dan standar kinerja pegawai, dll
standar kinerja
3.2.3 Perencanaan SDM Adanya bukti pemetaan kebutuhan pegawai yang Laporan Pemetaan dan Lihat pada dokeum Perencanaan
dilakukan di semua unit didasarkan pada rencana strategis perbandingan kebutuhan pegawai Tingkat Puskemas (PTP), dll
kerja menurut renstra
Adanya persyaratan jabatan sesuai dengan tugas Peraturan K/L/P tentang lihat data Kredensial
fungsi persyaratan jabatan
Adanya Sasaran Kerja Pegawai yang diturunkan SKP, Penetapan Kinerja unit kerja, sudah jelas
dari target kinerja pada renstra target kinerja Renstra
13. Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi (3.3)
3.3.1 Keberadaan Kebijakan dan Adanya Kebijakan dan SOP yang memuat Pedoman pengelolaan TI, Buku cari SOP/pedoman terkait aplikasi
SOP pengendalian umum pengendalian umum dan pengendalian aplikasi TI manual pengoperasian program yang ada di pukesmas
dan pengendalian aplikasi aplikasi komputer yg digunakan
TI
3.3.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian Kebijakan dan SOP Pejabat dan pegawai yg dokumentasi pengkomunikasian
Kebijakan dan SOP pengendalian umum dan pengendalian aplikasi TI berkepentingan
pengendalian umum dan
pengendalian aplikasi TI
3.3.3 Pelaksanaan Pengendalian Adanya bukti pengendalian umum, yg menjamin Penempatan server/komputer dlm misalnya SK admin, SOP,
umum dan pengendalian sistem informasi selalu dalam keadaan siap untuk ruang berpendingin udara, Dokumentasi pengendalian lainnya
aplikasi TI digunakan pembatasan akses ke ruang
server/komputer, adanya backup
data, dll
14. Pengendalian Fisik atas Aset (3.4)
3.4.1 Keberadaan aturan Adanya aturan terkait dengan pengamanan aset Pedoman pengelolaan BMN/BMD dokumen pedoman pengelolaan
pengamanan BMN/BMD dari pencurian/kerusakan/penyimpangan dan pedoman lainnya ttg BMN/BMD untuk puskesmas
penggunaan aset. pengamanan aset pemerintah.
3.4.2 Pengomunikasian aturan Adanya pengomunikasian aturan pengamanan Pejabat dan pegawai yang Dokumentasi pengkomunikasian
pengamanan BMN/D aset berkepentingan
3.4.3 Pengamanan BMN/D Adanya pengamanan BMN/D sesuai aturan Daftar BMN/BMD yang update sudah jelas
pengamanan aset
Adanya pemberian label/ tanda sudah jelas
batas pada seluruh BMN/BMD
15. Penetapan dan Reviu Indikator (3.5)
3.5. 1 Keberadaan indikator Adanya IKU organisasi dan unit org/unit kerja SK pimpinan organisasi tentang IKU cari indikator kinerja yang ada di
kinerja organisasi dan unit organisasi dan IKU unit org/unit puskesmas
org/unit kerja kerja

Page 12
 KETERANGAN PENJELASAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YANG LEBIH JELAS
3.5.2 Pengomunikasian IKU Adanya bukti pengomunikasian IKU Pejabat dan pegawai yang sudah jelas
berkepentingan
3.5.3 Pennggunaan IKU dalam Adanya bukti pengukuran kinerja organisasi/unit Dokumen Lakip organisasi dan Lakip lihat pada dokumen Penilaian
pengukuran kinerja org/ unit kerja menggunakan IKU unit org/ unit kerja Kinerja Puskesma (PKP)

16. Pemisahan Fungsi (3.6)

3.6.1 Kebijakan terkait Adanya pemisahan tanggung jawab dan tugas Peraturan pembentukan sudah jelas
pemisahan tanggung jawab secara formal organisasi/struktur org,
dan tugas kebijakan/SOP kegiatan utama
organisasi/unit org/ unit kerja
3.6.2 Pengomunikasian kebijakan Adanya pengomunikasian kebijakan Dokumen pengkomunikasian sudah jelas
kebijakan (banner struktur
organisasi)
3.6.3 Pelaksanaan Pemisahan Adanya bukti Pemisahan tanggung jawab dan Pejabat/ pegawai yg berkepentingan sudah jelas
tanggung jawab dan tugas tugas yg efektif/sesuai ketentuan

17. Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting (3.7)

3.7.1 keberadaan aturan terkait Adanya aturan/pedoman/SOP yg memuat otorisasi Aturan/pedoman/SOP kegiatan sudah jelas
otorisasi transaksi atas transaksi utama organisasi/ unit org/ unit
kerja
3.7.2 Pengomunikasian otorisasi Adanya pengomunikasian aturan/pedoman/SOP Pejabat yg berwenang sudah jelas
transaksi otorisasi transaksi
3.7.3 Pelaksanaan Otorisasi Adanya bukti penerapan otorisasi transaksi Dokumen yang menunjukkan sudah jelas
transaksi sesuai aturan pelaksanaan otorisasi transaksi
18. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu (3.8)
3.8.1 Keberadaan Adanya aturan/pedoman ttg kewajiban pencatatan Pedoman akuntansi, Pedoman sudah jelas
aturan/pedoman ttg transaksi dan kejadian penting pengelolaan BMD, SOP kegiatan
pencatatan transaksi dan utama
kejadian
3.8.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian aturan/pedoman Pejabat dan pegawai yang sudah jelas
aturan/pedoman ttg pencatatan transaksi dan kejadian penting berkepentingan
pencatatan transaksi dan
kejadian
3.8.3 Pencatatan transaksi akurat Adanya bukti pencatatan transaksi dan kejadian Buku kas umum (BKU), jurnal sudah jelas
dan tepat waktu penting secara akurat (termasuk pengklasifikasian akuntansi, buku mutasi barang,
transaksi) dan tepat waktu buku penerimaan kas, buku
pengeluaran kas, buku penerbitan
ijin, buku penerbitan surat
ketetapan pajak, dll.
19. Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Catatan (3.9)
3.9.1 Keberadaan pembatasan Adanya pembatasan akses atas sumber daya dan SK penunjukan pemegang BMN/D, sudah jelas
akses atas sumber daya pencatatan kpd pegawai yg berwenang yg SK admin dan operator
dan catatan ditetapkan secara formal SIPD/SIMDA, SK penyimpan kas.
3.9.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian pembatasan akses atas Pejabat dan Pegawai yang sudah jelas
pembatasan akses sumber daya dan catatan berkepentingan
3.9.3 Pelaksanaan pembatasan Adanya bukti bahwa akses atas sumber daya dan Penyimpanan aset dan bukti sudah jelas
akses atas sumber daya catatan hanya dilakukan pegawai yang berwenang pemilikan aset, pengoperasian
dan catatan SIMDA, SIMPEG, dll.
20. Akuntabilitas Pencatatan dan Sumber Daya (3.10)
3.10.1 Keberadaan penanggung Adanya SK pengelola barang, pengelola keuangan, SK pengelola/pengurus barang, SK sudah jelas
jawab atas pencatatan dan pengelola kepegawaian, pengelola perijinan, pengelola keuangan, SK pengelola
sumber daya pengelola pendapatan, dll yg relevan. kepegawaian, SK pengelola
perijinan, SK pengelola pendapatan,
dll yg relevan.
3.10.2 Pengomunikasian Adanya pengomunikasian penetapan penanggung Pejabat dan pegawai yg sudah jelas
penetapan penanggung jawab pencatatan dan barang berkepentingan
jawab pencatatan dan
barang
3.10.3 Pertanggungjawaban atas Adanya pertanggungjawaban atas pencatatan dan Laporan mutasi barang, laporan sudah jelas
pencatatan dan sumber sumber daya barang, daftar BMN/BMD, LRA,
daya laporan keuangan, laporan
kepegawaian, laporan pendapatan,
laporan penerbitan ijin, dll laporan
lain yg relevan.

21. Dokumentasi yang baik atas Sistem Pengendalian Intern (SPI) serta transaksi dan kejadian penting (3.11)
3.11.1 Keberadaan Adanya kebijakan/ aturan/ SOP untuk melakukan Kebijakan/Aturan/pedoman/SOP
kebijakan/aturan/SOP dokumentasi atas implementasi /penyelenggaraan untuk melakukan dokumentasi atas
SPI serta transaksi dan kejadian penting, yaitu: implementasi/ penyelenggaraan SPI
serta transaksi dan kejadian penting
.

Page 13
 kebijakan/aturan/SOP untuk melakukan dokumentasi atas
implementasi/ penyelenggaraan SPI
KETERANGAN PENJELASAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER serta transaksi danSUMBER
RESPONDEN/ kejadian DATA
penting
YANG LEBIH JELAS
.
-       Dokumentasi atas implementasi SPI antara
lain Dokumen terkait identifikasi, penerapan, dan
evaluasi atas tujuan dan fungsi Instansi
Pemerintah pada tingkatan kegiatan serta
pengendaliannya yang tercermin dalam kebijakan
administratif, pedoman akuntansi, dan pedoman
lainnya.
-       Dokumentasi atas transaksi dan kejadian
penting yang lengkap dan akurat sehingga
memudahkan penelusuran transaksi dan kejadian
penting sejak otorisasi, inisiasi, pemrosesan,
hingga penyelesaian
3.11.2 Pengkomunikasian Adanya pengomunikasian Kebijakan/aturan/SOP Pejabat dan Pegawai yg terkait
kebijakan/aturan/SOP pendokumentasian atas implementasi SPI serta dengan pendokumentasian atas
transaksi dan kejadian penting implementasi SPI serta transaksi
dan kejadian penting
3.11.3 Penerapan Kebijakan/ Adanya bukti penerapan kebijakan/aturan/ SOP Formulir-formulir, catatan-catatan,
aturan/SOP pendokumentasian atas implementasi SPI serta register, dan pengarsipan atas
transaksi dan kejadian penting antara lain dalam pedoman-pedoman/kebijakan
bentuk: terkait implementasi SPI, bagan
organisasi, prosedur/alur sistem
-       Terdapat dokumentasi baik dalam bentuk informasi, serta transaksi dan
cetakan maupun elektronis terkait implementasi kejadian penting
SPI serta transaksi dan kejadian penting

-       Adanya dokumentasi termasuk pengarsipan

atas implementasi SPI dan transaksi/kejadian
penting yang memadai sehingga memudahkan
penulusuran,

-       Dokumen dapat tersedia saat dibutuhkan

-       Dokumen implementasi SPI dan
transaksi/kejadian penting dicatat, dikelola dan
dipelihara dengan baik.

NO SUB UNSUR NILAI KATEGORI

1 Reviu Kinerja 100% Sangat Memadai
2 Pembinaan Sumber Daya Manusia 100% Sangat Memadai
3 Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi 67% Memadai
4 Pengendalian Fisik atas Aset 100% Sangat Memadai
5 Penetapan dan Reviu Indikator 100% Sangat Memadai
6 Pemisahan Fungsi 100% Sangat Memadai
7 Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting 100% Sangat Memadai
8 Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu 100% Sangat Memadai
9 Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Catatan 100% Sangat Memadai
10 Akuntabilitas Pencatatan dan Sumber Daya 100% Sangat Memadai
Dokumentasi yang baik atas SPI serta transaksi dan kejadian penting
11 0% Tidak Memadai

Nilai Unsur Kegiatan Pengendalian 88% Sangat Memadai

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai

Page 14
Disusun Oleh :
Tanggal/Paraf :
Direviu Oleh :
Tanggal/Paraf :

HASIL PENGUJIAN
YA/TIDAK CATATAN

YA ### SK indikator kinerja PKM dan SPM

YA ### Dokumentasi tolok ukur

YA ### Laporan kinerja

YA ### SISDMK

YA ### Data Kredensial

YA ### SKP

YA ### Usulan pegawai

YA ### PTP

YA ###
Data Kredensial
YA ###
SKP

YA ### SOP

YA ### Dokumentasi

TIDAK ###

YA ### Pedoman pengelolaan BMN/BMD

untuk Puskesmas

YA ###
Dokumentasi
YA ###
Daftar BMN/BMD
YA ###
Label

YA ###

SK IKU

Page 15
 HASIL PENGUJIAN
YA/TIDAK CATATAN
YA ###

YA ### PKP

YA ### Struktur Organisasi

YA ###

YA ###

YA ###

YA ###

YA ###

YA ### Pedoman

YA ###

YA ### Laporan keuangan

YA ###

SK admin dan operator SIPD/SIMDA

YA ###

YA ###

YA ### SK

YA ###

YA ###

dian penting (3.11)

TIDAK ###

Page 16
 HASIL PENGUJIAN
YA/TIDAK CATATAN

TIDAK ###

TIDAK ###

KATEGORI
Sangat Memadai
Sangat Memadai
Memadai
Sangat Memadai
Sangat Memadai
Sangat Memadai
Sangat Memadai
Sangat Memadai
Sangat Memadai
Sangat Memadai
Tidak Memadai

Sangat Memadai

Page 17
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI)
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS MARGOYOSO
UNSUR INFORMASI DAN KOMUNIKASI
TAHUN 2022

NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA

22. Informasi yang Relevan (4.1)

4.1.1 Identifikasi kebutuhan informasi Terdapat dokumen ‘user requirement’ untuk Dokumen
bagi para pengguna yang sistem informasi tertentu
bersumber dari internal dan
eksternal
4.1.2 Informasi yang baik dapat Terdapat rancangan perekaman dan penyimpan Pimpinan
digunakan untuk melaksanakan data yang dilakukan secara tertib administrasi
tugas dan tanggungjawab secara
efisien dan efektif.

4.1.3 Evaluasi atas penerapan
kebijakan dan prosedur informasi memungkinkan tindakan pengecekan rinci,
yang memungkinkan
pengecekan rinci
23. Komunikasi yang efektif (4.2)
4.2.1 Arahan Pimpinan tentang
tanggungjawab pengendalian
intern.
4.2.2 Tersedia saluran komunikasi
informasi keatas, dan komitmen
pimpinan mendengar keluhan
bawahan.
Tersedia saluran komunikasi
informal atau terpisah sebagai
alternatif.
4.2.3 Pegawai mempunyai
kesempatan menyampaikan
rekomendasi penyempurnaan
kegiatan dan tersedia reward
Pembangunan sistem informasi yang Keberadaan system informasi yang
sesuai
pemantauan dan tindakan korektif secara cepat.
Adanya notulen, kick off, pakta integritas, Dokumen
pencanangan arahan Pimpinan tentang
tanggungjawab pengendalian intern.
Adanya saluran komunikasi ke atasan alternatif Pimpinan
selain melalui atasan langsung
Adanya saluran komunikasi informal seperti Keberadaan media mailist, short
melalui mailist, short message service (sms) , message service (sms), coffe
coffe morning dlsb. morning dlsb
Adanya reward yang disiapkan untuk upaya Pegawai
perbaikan/ inovasi yang dilakukan oleh pegawai.

NO SUB UNSUR NILAI

1 Informasi yang Relevan 100%
2 Komunikasi yang efektif 50%
Nilai Unsur Informasi dan Komunikasi 75%

Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian

Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai
 Disusun Oleh :
Tanggal/Paraf :
Direviu Oleh :
Tanggal/Paraf :

KETERANGAN PENJELASAN HASIL PENGUJIAN

YANG LEBIH JELAS YA/TIDAK CATATAN

salah satunya dokumentasi survye YA ### INM

kebutuhan masyarakat (lihat
Aplikasi INM), musyawarah
masyarakat desa, dll
sudah jelas YA ###

YA ###

sudah jelas YA ###

Notulen
sudah jelas TIDAK ###

sudah jelas YA ###

sudah jelas TIDAK ###

KATEGORI KATEGORI
Sangat Memadai Sangat Memadai
Cukup Memadai Cukup Memadai
Memadai Memadai
KERTAS KERJA PENGUJIAN ATAS IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI)
ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BLUD UPTD PUSKESMAS MARGOYOSO
UNSUR PEMANTAUAN
TAHUN 2022

NO. PARAMETER
24. Pemantauan Berkelanjutan (5.1)
5.1.1 Instansi Pemerintah memiliki
kebijakan/ SOP untuk
melaksanakan pemantauan
berkelanjutan.
5.1.2 Komunikasi dengan pihak
eksternal harus dapat
menguatkan data yang
dihasilkan secara internal atau
harus dapat mengindikasikan
adanya masalah dalam
pengendalian intern.
KETERANGAN PENJELASAN
PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YANG LEBIH JELAS
Adanya kebijakan/SOP pimpinan Instansi Dokumen kebijakan/ SOP tentang sudah jelas
Pemerintah menyediakan umpan balik rutin, pemantauan berkelanjutan
pemantauan kinerja, dan mengendalikan
pencapaian tujuan.
Adanya tindak lanjut atas pengaduan rekanan Dokumen Tindak lanjut pengaduan sudah jelas
mengenai praktik tidak adil oleh Instansi
Pemerintah harus diselidiki.

Data yang tercatat dalam Terdapat mekanisme formal tanggung jawab SK Penanggung Jawab Barang sudah jelas
sistem informasi dan keuangan untuk menyimpan, menjaga, dan melindungi aset
ditangani secara tertib. dan sumber daya lain dibebankan kepada orang
yang ditugaskan.
5.1.3 Struktur organisasi dan Pengawas Intern harus independen dan memiliki Struktur Organisasi sudah jelas
supervisi yang memadai dapat wewenang untuk melapor langsung ke pimpinan
membantu mengawasi fungsi Instansi Pemerintah dan tidak melakukan tugas
pengendalian intern. operasional apapun bagi kepentingan pimpinan
Instansi Pemerintah.
 KETERANGAN PENJELASAN
NO. PARAMETER PENGUKURAN PARAMETER RESPONDEN/ SUMBER DATA
YANG LEBIH JELAS
25. Evaluasi Terpisah (5.2)
5.2.1 Instansi Pemerintah memiliki Adanya kebijakan/ SOP untuk melakukan kegiatan Dokumen kebijakan/ SOP Evaluasi sudah jelas
kebijakan/ SOP untuk evaluasi terpisah dan mekanisme untuk Terpisah dan Tindak Lanjut Temuan
melakukan kegiatan evaluasi melaksanakan tindak lanjut temuan audit Audit
terpisah dan mekanisme untuk
meyakinkan ditindaklanjutinya
temuan audit atau reviu
lainnya dengan segera.

5.2.2 Pimpinan Instansi Pemerintah Adanya evaluasi temuan dan rekomendasi dan Dokumen evaluasi TL sudah jelas
tanggap terhadap temuan dan memutuskan tindakan yang layak untuk
rekomendasi audit dan reviu memperbaiki atau meningkatkan pengendalian.
lainnya guna memperkuat
pengendalian intern.

5.2.3 Ruang lingkup dan frekuensi Adanya pemanfaatan penilaian risiko dan Dokumen hasil pemanfaatan sudah jelas
evaluasi pengendalian intern efektivitas pemantauan yang berkelanjutan untuk penilaian risiko
secara terpisah telah memadai menentukan lingkup dan frekuensi evaluasi
bagi Instansi Pemerintah. terpisah.

NO SUB UNSUR NILAI KATEGORI

1 Pemantauan berkelanjutan 100% Sangat Memadai
2 Evaluasi terpisah 100% Sangat Memadai
Nilai Unsur Pemantauan 100% Sangat Memadai
Keterangan Range Nilai Hasil Pengujian
Range Nilai Kategori
0% - 20% Tidak Memadai
>20% - 40% Kurang Memadai
>40% - 60% Cukup Memadai
>60% - 80% Memadai
>80% - 100% Sangat Memadai
Disusun Oleh :
Tanggal/Paraf :
Direviu Oleh :
Tanggal/Paraf :

HASIL PENGUJIAN
YA/TIDAK CATATAN

YA SOP Pemantauan berkelanjutan

SOP

YA ###

YA ### SK

YA ### Struktur Organisasi

 HASIL PENGUJIAN
YA/TIDAK CATATAN

YA ### SOP

YA ### Dokumen TL

YA ### Dokumen Hasil

KATEGORI
Sangat Memadai
Sangat Memadai
Sangat Memadai