MENYUSUN PROSES AKUNTANSI SKPD Watermark

Menyusun Proses Akuntansi SKPD
MENYUSUN PROSES AKUNTANSI SKPD
A. Kebijakan Akuntansi
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi diasumsikan memiliki dua SKPD, yaitu Dinas
Kesehatan dan Dinas Pendapatan. Pada tahun 2019, Pemda akan menyusun laporan keuangan
berbasis akrual. Informasi dan kebijakan yang digunakan oleh Pemerintah Kabupaten Tanjung
Inspirasi adalah sebagai berikut.
1. Kebijakan Piutang
Penyisihan Piutang Tidak Tertagih untuk Pajak dan Retribusi ditetapkan sebagai berikut:
1) Kualitas Lancar sebesar 0,5%
2) Kualitas Kurang Lancar sebesar 10% (sepuluh per seratus) dari piutang kualitas kurang
lancar setelah dikurangi dengan nilai agunan atau nilai barang sitaan (jika ada)
3) Kualitas Diragukan sebesar 50% (lima puluh per seratus) dari piutang dengan kualitas
diragukan setelah dikurangi dengan nilai agunan atau nilai barang sitaan (jika ada)
4) Kualitas Macet 100% (seratus per seratus) dari piutang dengan kualitas macet setelah
dikurangi dengan nilai agunan atau nilai barang sitaan (jika ada)
2. Kebijakan Persediaan
1) Pengakuan beban persediaan, yaitu pendekatan aset dengan pendekatan beban. Dalam
pendekatan aset, pengakuan beban untuk persediaan-persediaan yang maksud
penggunaannya untuk selama satu periode akuntansi, atau untuk maksud berjaga-jaga.
Contohnya antara lain adalah persediaan obat di rumah sakit, persediaan di secretariat
SKPD. Dalam pendekatan beban, setiap pembelian persediaan akan langsung dicatat sebagai
beban persediaan. Pendekatan beban digunakan untuk persediaan-persediaan yang
dimaksud penggunaannya untuk waktu yang segera/tidak dimaksudkan untuk sepanjang
satu periode. Contohnya adalah persediaan untuk suatu kegiatan.
2) Persediaan dicatat dengan metode periodik. Dengan metode periodik, fungsi akuntansi tidak
langsung mengkinikan nilai persediaan ketika terjadi pemakaian. Jumlah persediaan akhir
diketahui dengan melakukan perhitungan fisik (stock opname) pada akhir periode.
Contohnya adalah persediaan ATK di sekretaris SKPD.
3. Kebijakan Aset Tetap
1) Metode penyusutan untuk aset tetap yang digunakan adalah metode garis lurus dengan
nilai residu 0
2) Umur ekonomik aset tetap adalah sebagai berikut:
Tabel 4.1
Umur Ekonomik Aset Tetap
Kodefikasi Uraian Masa Manfaat

(Tahun)
1 3 ASET TETAP
1 3 2 Peralatan dan Mesin
1 3 2 1 Alat-Alat Besar Darat 10
1 3 2 2 Alat-Alat Besar Apung 8
1 3 2 3 Alat-Alat Bantu 7
1 3 2 4 Alat Angkutan Darat Bermotor 7
1 3 2 5 Alat Angkutan Berat Berat Tak Bermotor 2
1 3 2 6 Alat Angkut Apung Bermotor 10
1 3 2 7 Alat Angkut Apung Tak Bermotor 3
1 3 2 8 Alat Angkut Apung Bermotor Udara 20
1 3 2 9 Alat Bengkel Bermesin 10
1 3 2 10 Alat Bengkel Tak Bermesin 5
1 3 2 11 Alat Ukur 5
1 3 2 12 Alat Pengolahan Pertanian 4
1 3 2 13 Alat Pemeliharaan Tanaman/Alat Penyimpanan Pertanian 4
1 3 2 14 Alat Kantor 5
1 3 2 15 Alat Rumah Tangga 5
1 3 2 16 Peralatan Komputer 4
1 3 2 17 Meja dan Kursi Kerja/Rapat Pejabat 5
1 3 2 18 Alat Studio 5
1 3 2 19 Alat Komunikasi 5
1 3 2 20 Peralatan Pemancar 10
1 3 2 21 Alat Kedokteran 5
1 3 2 22 Alat Kesehatan 5
1 3 2 23 Unit-Unit Laboratorium 8
1 3 2 24 Alat Peraga/Praktik Sekolah 10
1 3 2 25 Unit Alat Laboratorium Kimia Nuklir 15
1 3 2 26 Alat Laboratorium Fisika Nuklir/Elektronika 15
1 3 2 27 Alat Proteksi Radiasi/Proteksi Lingkungan 10
1 3 2 28 Radition Aplication and Non Destructive Testing Laboratory 10
1 3 2 29 Alat Laboratorium Lingkungan Hidup 7
1 3 2 30 Peralatan Laboratorium Hidrodinamika 15
1 3 2 31 Senjata Api 10
1 3 2 32 Persenjataan Non Senjata Api 3
1 3 2 33 Alat keamanan dan Perlinduangan 5
1 3 3 Gedung dan Bangunan
1 3 3 1 Bangunan Gedung Tempat Kerja 50
1 3 3 2 Bangunan Gedung Tempat Tinggal 50
1 3 3 3 Bangunan Menara 40
1 3 3 4 Bangunan Bersejjarah 50
1 3 3 5 Tugu Peringatan 50
1 3 3 6 Candi 50
1 3 3 7 Monumen/Bangunan Bersejarah 50
1 3 3 8 Tugu Peringatan Lain 50
1 3 3 9 Tugu Titik Kontrol/Pasti 50
1 3 3 10 Rambu-Rambu 50
1 3 3 11 Rambu-Rambu Lalu Lintas Udara 50
1 3 4 Jalan, Irigasi dan Jaringan
1 3 4 1 Jalan 10
1 3 4 2 Jembatan 50
1 3 4 3 Bangunan Irigasi 50
1 3 4 4 Bangunan Air Pasang Surut 50
1 3 4 5 Bangunan Air Rawa 25
1 3 4 6 Bangunan Pengaman Sungai dan Penanggulangan Bencana Alam 10
1 3 4 7 Bangunan Pengembangan Sumber Air dan Air Tanah 30
1 3 4 8 Bangunan Air Bersih/Baku 40
1 3 4 9 Bangunan Air Kotor 40
1 3 4 10 Bangunan Air 40
1 3 4 11 Instalasi Air Minum /Air Bersih 30
1 3 4 12 Instalasi Air Kotor 30
1 3 4 13 Instalasi Pengolahan Sampah 10
1 3 4 14 Instalasi Pengolahan Bahan Bangunan 10
1 3 4 15 Instalasi Pembangkit Listrik 40
1 3 4 16 Instalasi Gardu Listrik 40
1 3 4 17 Instalasi Pertahanan 30
1 3 4 18 Instalasi Gas 30
1 3 4 19 Instalasi Pengaman 20
1 3 4 20 Jaringan Air Minum 30
1 3 4 21 Jaringan Listrik 40
1 3 4 22 Jaringan Telepon 20
1 3 4 23 Jaringan Gas 30
3) Beban Penyusutan
Beban penyusutan aset tetap dihitung semesteran, dengan pengertian bahwa jika aset tetap diperoleh pad
4) Informasi Aset Tetap
Aset Tetap Dinas Kesehatan
Tabel 4.2
Informasi Aset Tetap Dinas Kesehatan
No. Nama Aset Perolehan Kualitas/Harga Jumlah
1 Laptop 1 Januari 2017 5 Unit @ 5.000.000 Rp 25.000.000
2 Alat Kesehatan 5 Maret 2018 5 Unit @ 3.000.000 15.000.000
3 Kendaraan Bermotor 15 Agustus 2018 1 unit @ 10.000.000 10.000.000
Total Rp. 50.000.000
Data Dinas Kesehatan

1. Neraca Awal Dinas Kesehatan
PEMERINTAH KABUPATEN TANJUNG INSPIRASI

DINAS KESEHATAN
NERACA
1 Januari 2019
ASET
Aset Lancar
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp. 250.000
Persediaan Obat-Obatan 1.250.000
Jumlah Aset Lancar 1.500.000
Aset Tetap
Tanah 150.000.000
Peralatan dan Mesin 50.000.000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (19.300.000)
Jumlah Aset Tetap 180.700.000
JUMLAH ASET Rp. 182.200.000
Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Pasal 21 Rp. 250.000
Jumlah Liabilitas 250.000
Ekuitas
Ekuitas 181.950.000
Jumlah Ekuitas 181.950.000
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS Rp. 182.200.000
2. Anggaran Pendapatan dan Belanja Dinas Kesehatan
Uraian Anggaran
Pendapatan
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Daerah -
Pendapatan Retribusi Daerah Rp. 200.000.000
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan -
Lain-Lain PAD yang sah -
Jumlah Pendapatan Asli Daerah 200.000.000
Jumlah Pendapatan Rp. 200.000.000
Belanja
Belanja Operasional
Belanja Pegawai Rp. 180.000.000
Belanja Barang dan Jasa 90.000.000
Jumlah Belanja Operasi 270.000.000
Belanja Modal
Belanja Tanah 75,000.000
Belanja Peralatan dan Mesin 5.000.000
Belanja Gedung dan Bangunan 115.000.000
Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan -
Belanja Aset Tetap Lainnya -
Belanja Aset Lainnya -
Jumlah Belanja Modal 200.000.000
JUMLAH BELANJA 455.000.000
SURPLUS/DEFISIT Rp. 405.000.000
3. Dokumen Transaksi Dinas Kesehatan

Berikut transaksi yang terjadi selama tahun 2019
1. Tanggal 2 Januari Bendahara Pengeluaran menyetor utang PPh ke Kas Negara
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi

Dinas Kesehatan Surat Tanda Setoran
No. 10/SSP/2019
Telah diterima potongan pajak untuk jenis pajak : PPh Pasal 21 sebesar
Jumlah Rp. 250.000
Rp. 250.000
Kabupaten Tanjung Inspirasi, 2 Januari 2019

Bendahara Pengeluaran
Sarasvati
NIP. 1980821 20104 2 001
2. Pada tanggal 9 Januari Bendahara pengeluaran menerima SP2D Uang Persediaan (UP) sebesar
Rp. 45.000.000
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi Nomor: 0001/SP2D-UP/I/2019
Surat Perintah Pencairan Dana
(SP2D)
Nomor SPM: 001/1.20.09/SPM-UP/2018 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 8-Jan-19 Tahun Anggaran : 2019
Satuan Kerja :1.20.09 Dinkes
Bank/Pos : Bank Buana
Hendaklah mencairkan/memindahbukukan dari Rekening Nomor: 001.01.00088
Uang sebesar : Rp. 45.000.000
Terbilang : Empat Puluh Lima Juta Rupiah
Kepada : Sarasvati-Bendahara Pengeluaran Dinkes
NPWP : 09.230.668.9-250.000
No. Rekening : 001.01234.771
Keperluan Untuk : Pengisian
UP
No. Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp.)
1. 1.1.1.03.01 Pengisian UP 45.000.000
Jumlah 45.000.000
Potongan-potongan:
No. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp.) Keterangan
1.
Jumlah -
SP2D yang dibayarkan
Jumlah yang diminta Rp. 45.000.000
Jumlah Potongan -
Jumlah yang dibayarkan Rp. 45.000.000
Uang sejumlah : Empat puluh juta rupiah
Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi,

Lembar 2: PA / Kuasa PA 9 Januari 2019
Lembar 3: Arsip Kuasa BUD Kuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 4: Pihak Ketiga
Dr. Lina, SE, CA

NIP. 19770520 200004 2 002
3. Tanggal 07 Februari 2019 ditetapkan Surat Ketetapan Retribusi sebesar Rp. 200.000.000.
Pemerintah Kabupaten Tanjung Surat Ketetapan Retribusi Daerah No. Urut : 0001
Inspirasi (SKP Daerah)
Dinas Kesehatan
Masa Tahun : 2019
Nama : Dinas Kesehatan
Alamat : Jl. Soekarno No. 70
NPWP : 03.121.325.2-005.000
Tanggal Jatuh Tempo : 07 Februari 2019
No. Kode Rekening Uraian Pajak Daerah Jumlah (Rp.)

1 4.1.2.01.05 Retribusi Kesehatan RSUD 200.000.000
Jumlah 200.000.000
Jumlah Ketetapan Pokok Wajib Pajak

Jumlah Saksi a. Bunga
b. Kenaikan
Jumlah Keselurahan 200.000.000
Dengan huruf : Dua ratus juta rupiah

Perhatian : 1. Harap penyetoran dilakukan pada Bank/Bendahara penerima
2. Bila SKPD ini tidak atau kurang bayar lewat waktu paling lama 30 hari setelah SKPD
diterima (tanggal jatuh tempo) dikarenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar
2% per bulan
Kabupaten Tanjung Inspirasi, 07 Februari 2019

Kuasa Bendahara Umum Daerah
Dr. Lina, SE, CA

NIP. 19770520 200004 2 002
4. Tanggal 23 Februari 2019 SKP membayar Belanja Perjalanan Dinas sebesar Rp. 15.000.000
dengan menerbitkan SP2D-GU
Pemerintah Kabupaten Bukit Inspirasi Nomor: 0004/SP2D-GU/V/2019
(SP2D)
Nomor SPM : 004/1.20.09/SPM-GU/2019 Dari : Kuasa BUD

Tanggal : 22-Februari-19 Tahun Anggaran : 2019
Satuan Kerja. : 1.20.09 Dinkes

Terbilang : Lima Belas Juta Rupiah

NPWP : 09.230.668.9-250.000
No. Rekening. : 001.01234.771
Keperluan Untuk : Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah
Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp.)

1. 5.1.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam 15.000.000
Daerah
Jumlah 15.000.000
Potongan-potongan:
Jumlah -
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
No. Uraian Jumlah (Rp.) Keterangan
1.
Jumlah -
Jumlah Potongan Rp. -
Uang sejumlah : Tiga belas juta rupiah

Lembar 2: PA / Kuasa PA 23 Februari 2019
Dr. Lina, SE, CA

NIP. 19770520 200004 2 002
5. Tanggal 12 Maret 2019 Belanja Gaji dan Tunjangan: Gaji Pokok sebesar Rp.
160.000.000 dan tunjangan sebesar Rp. 20.000.000 – SP2D LS
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi Nomor: 0002/SP2D-LS/II/2019
(SP2D)
Nomor SPM : 002/1.20.09/SPM-UP/2019 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 11-Maret-19 Tahun Anggara 2019
Satuan Kerja : 1.20.09
Dinkes
Terbilang : Seratus Enam Puluh Juta Rupiah

NPWP : 09.230.668.9-250.000
No. Rekening : 001.01234.771
Bank/Pos : Bank
Buana Keperluan Untuk : Belanja
Pegawai
1. 5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS 160.000.000
2. 5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan 20.000.000
Jumlah 180.000.000
Potongan-potongan:
1. Iuran Wajib pegawai Negeri 1.800.000
2. PPh Pasal 21 9.000.000
Jumlah 10.800.000
1.
Jumlah -

Jumlah Potongan Rp. 10.800.000
Uang sejumlah : Seratus enam puluh Sembilan juta dua ratus ribu rupiah

Lembar 2: PA / Kuasa PA 11 Maret 2019
Dr. Lina, SE, CA

NIP. 19770520 200004 2 002
6. Tanggal 02 April 2019 disahkan SPJ atas belanja persediaan obat-obatan sebesar Rp.
30.000.000. Tanggal 06 April 2018 diterbitkan SP2D-GU
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi Nomor: 0003/SP2D-GU/II/2019
(SP2D)
Tanggal : 05-Apr-19 Tahun Anggaran : 2019
Satuan Kerja :1.20.09 Dinkes

Terbilang : Tiga Puluh Juta Rupiah

NPWP : 09.230.668.9-250.000
No. Rekening : 001.01234.771
Keperluan Untuk : Belanja Barang – Persediaan Obat-Obatan

1. 5.1.2.02.04 Belanja Persediaan Obat-- 30.000.000
Obatan
2.
Jumlah 30.000.000
Potongan-potongan:
1. PPN 2.727.000
2. PPh Pasal 22 409.000
Jumlah 3.136.000
1.
Jumlah -
Uang sejumlah : Dua puluh enam juta delapan ratus enam puluh empat ribu rupiah
Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi, 06 April 2019

Lembar 2: PA / Kuasa PA Kuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 3: Arsip Kuasa BUD
Dr. Lina, SE, CA
NIP. 19770520 200004 2 002
7. SKPD membangun gedung Puskesmas dengan nilai kontrak sebesar Rp. 115.000.000.
Pada tanggal 11 Mei 2019 SKPD membayar uang muka kerja pada kontraktor sebesar Rp
45.000.000 dengan menerbitkan SP2D LS atas uang muka.
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi Nomor: 0006/SP2D-LS/VI/2019
(SP2D)
Nomor SPM :006/1.20.09/SPM-LS/2019 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 10-Mei-19 Tahun Anggaran : 2019
Satuan Kerja : 1.20.09 Dinkes

Kepada : PT. Samudera Kencana

NPWP : 02.123.675-2.131.000
No. Rekening : 003.421.456
Bank/Pos : Bank Rakyat
Keperluan Untuk : Uang Muka Pembangunan Puskesmas

1. 1.1.4.05.02 Uang Muka Pembangunan 45.000.000
Puskesmas
Jumlah 45.000.000
Potongan-potongan:
1. PPN 4.090.000
2. PPh Pasal 22 613.000
Jumlah 4.703.000
1.
Jumlah -
Uang sejumlah : Empat puluh juta dua ratus sembilan puluh tujuh ribu rupiah

Lembar 2: PA / Kuasa PA 11 Mei 2019
Dr. Lina, SE, CA
NIP. 19770520 200004 2 002
8. Tanggal 5 Juni 2019 Bendahara Penerimaan SKPD menerima pendapatan retribusi

yang tidak diterbitkan Surat Ketetapan Retribusi sebesar Rp. 150.000.000. Tanggal 6
Juni 2019 retribusi tersebut disetor ke Kas Daerah.
Dinas Kesehatan
Surat Tanda Setoran (STS)
Nomor STS : STS00011 Bank: Bank Buana

No. rekening:101.01.0004
Harap diterima uang sebesar : Rp. 150.000.000

Dengan huruf : Seratus lima puluh juta
rupiah Dengan perincian penerimaan sebagai berikut :
No. Kode Rekening Uraian Per Rincian Objek Jumlah (Rp.)

2
Jumlah 150.000.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 06 Juni 2019
Pengguna Anggaran/Kuasa PA Bendahara Penerimaan
Tulus Elsa
NIP. 19780527 200005 1 001 NIP. 19850312 200304 2 001
(Catatan : STS dilampiri Slip Setoran Bank)

9. Tanggal 5 Juli 2019 SKPD menerima laporan Berita Acara Kemajuann Fisik (BAKF)
pembangunan Gedung Puskesmas dengan tingkat penyelesaian 75%. Pada tanggal 7
Juli 2019, berdasarkan BAKF, SKP membayar termin pertama sebesar Rp. 90.000.000
(pembayaran termin pertama ini dikurangi dengan uang muka yang telah dibayar pada
tanggal 11 Mei 2019)
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi Nomor: 0007/SP2D-LS/VIII/2019
(SP2D)
Nomor SPM : 007/1.20.09/SPM-LS/2019 Dari : Kuasa BUD
Tanggal. : 04-Juli-19 Tahun Anggaran : 2019
Dinkes


NPWP : 02.123.675-2.131.000
No. Rekening : 003.421.456
Keperluan Untuk : Belanja Modal Pengadaan Gedung dan Bangunan Kantor

1. 5.2.01.01 Belanja Modal Pengadaan Gedung 45.000.000
dan Bangunan Kantor
Jumlah 45.000.000
Potongan-potongan:
1. PPN 4.090.000
2. PPh Pasal 22 613.000
Jumlah 4.703.000
1.
Jumlah -

Uang sejumlah : Empat puluh juta dua ratus sembilan puluh tujuh ribu rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi, 07 Juli 2019

Lembar 2 : PA / Kuasa PA Kuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 3 : Arsip Kuasa BUD
Lembar 4 : Pihak Ketiga
Dr. Lina, SE, CA
NIP. 19770520 200004 2 002
10. Tanggal 3 Agustus 2019 SKPD menerima pendapatan retribusi kesehatan yang telah
diterbitkan SKR-nya tanggal 07 Februari 2019 sebesar Rp. 200.000.000. Pendapatan tersebut
disetor ke Kas Daerah tanggal 5 Agustus 2019
Dinas Kesehatan
Surat Tanda Setoran
(STS)
Nomor STS : STS00011 Bank : Bank Buana
No. rekening: 001.01.00088
Harap diterima uang sebesar : Rp. 200.000.000

Dengan huruf : Dua ratus juta
rupiah Dengan perincian penerimaan sebagai berikut
No. Kode Rekening Uraian Per Rincian Objek Jumlah (Rp.)

2
Jumlah 200.000.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 5 Agustus 2018
Pengguna Anggaran/Kuasa PA Bendahara Penerimaan
Tulus Elsa
NIP. 19780527 200005 1 001 NIP. 19850312 200304 2 001
(Catatan : STS dilampiri Slip Setoran Bank)

11. Pada tanggal 10 Oktober 2019 diterbitkan SPJ atas belanja persediaan obat-obatan
sebesar Rp. 30.000.000. Atas belanja tersebut diajukan SP2D GU – Nihil
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi Nomor: 0008/SP2D-GU Nihil/X/2019
(SP2D)
Nomor SPM: 008/1.20.09/SPM-GU Nhil/2019 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 08-Okt-19 Tahun Anggaran : 2019
Satuan Kerja : 1.20.09 Dinkes
Terbilang : Tiga Puluh Juta Rupiah
Kepada : Sarasvati-Bendahara Pengeluaran
Dinkes NPWP : 09.230.668.9-250.000
No. Rekening : 001.01234.771
Keperluan Untuk : Belanja Persediaan Obat-Obatan

1. 5.1.2.02.04 Belanja Persediaan Obat-Obatan 30.000.000
Jumlah 30.000.000
Potongan-potongan:
1. PPN 2.727.000
2. PPh Pasal 22 409.000
Jumlah 3.136.000
1.
Jumlah -
Uang sejumlah : Dua puluh enam juta delapan ratus enam puluh empat ribu rupiah
Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi, 10 Oktober 2019

Lembar 2: PA / Kuasa PA Kuasa Bendahara Umum Daerah
Dr. Lina, SE, CA
NIP. 19770520 200004 2 002
12. Berdasarkan BAKF pada tanggal 7 November 2019, SKPD membayar termin kedua
(100%) sebesar Rp. 25.000.000, sekaligus pelunasan yang disertai dengan dokumen serah
terima barang.
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi Nomor: 0009/SP2D-LS/XI/2019
(SP2D)
Nomor SPM : 009/1.20.09/SPM-LS/2019 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 5-Nov-19 Tahun Anggaran 2019
Satuan Kerja : 1.20.05 SKPD Dinkes
Terbilang : Dua Puluh Lima Juta Rupiah

NPWP : 02.123.675-2.131.000
No. Rekening : 003.421.456
Keperluan Untuk : Belanja Modal Pengadaan Bangunan Gedung Kantor

1. 5.2.3.01.01 Belanja Modal Pengadaan 25.000.000
Bangunan Gedung Kantor
Jumlah 25.000.000
Potongan-potongan:
1. PPN 2.272.000
2. PPh Pasal 22 340.000
Jumlah 2.612.000
1.
Jumlah -
Uang sejumlah : Dua puluh dua juta tiga ratus delapan puluh delapan ribu rupiah

Lembar 2: PA / Kuasa PA 07 November 2019
Dr. Lina, SE, CA

NIP. 19770520 200004 2 002
13. Tanggal 10 November 2019 Dinas Kesehatan membeli 6 UPS dengan bukti Berita Acara
Serah Terima Barang atas pembelian 6 unit UPS seharga Rp. 700.000/unit. Tanggal 12
November 2019 diterbitkan SP2D-LS untuk membayar UPS tersebut.
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi Nomor: 0005/SP2D-LS/VI/2019
(SP2D)
Tanggal : 11-Nov-19 Tahun Anggaran 2019
Dinkes
Terbilang : Empat juta dua ratus ribu rupiah
Kepada : Mega Trade Store

NPWP : 02.654.123.4-311.000
No. Rekening : 001.234.567
Bank/Pos : Bank Central
Asia
Keperluan Untuk : Belanja Modal Pengadaan Alat Kantor
1. 5.2.2.14.05 Pengadaan Alat Kantor – UPS 4.200.000
2.
Jumlah 4.200.000
Potongan-potongan:
1. PPN 381.000
2. PPh Pasal 22 57.000
Jumlah 438.000
1.
Jumlah -
Jumlah Potongan Rp. 438.000
Uang sejumlah : Tiga juta tujuh ratus enam puluh dua ribu rupiah

Lembar 2: PA / Kuasa PA 12 November 2019
Dr. Lina, SE, CA

NIP. 19770520 200004 2 002
14. Tanggal 28 November 2019 SKPD melakukan Belanja Listrik dengan menerbitkan SP2D GU
–Nihil sebesar Rp. 20.000.000
Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi Nomor: 0010/SP2D-GU Nihil/XI/2019
(SP2D)
Nomor SPM : 009/1.20.09/SPM-GU Nihil/2019 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 27-Nov-19 Tahun Anggaran: 2019
Satuan Kerja : 1.20.09 SKPD Dinkes
Terbilang : Dua puluh Juta Rupiah

NPWP : 02.123.675-2.131.000
No. Rekening : 003.421.456
Keperluan Untuk : Belanja Jasa –
Listrik
1. 5.1.2.03.03 Belanja Jasa – Listrik 20.000.000
Jumlah 20.000.000
Potongan-potongan:
1.
Jumlah
1.
Jumlah -

Jumlah Potongan Rp. -
Uang sejumlah : Lima belas juta rupiah
Kabupaten Tanjung Inspirasi, 27 November 2019
Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 2: PA / Kuasa PA
Lembar 4: Pihak Ketiga Dr. Lina, SE, CA
NIP. 19770520 200004 2 002
15. Pada tanggal 29 Desember 2019 berdasarkan Berita Acara Pemeriksaan Fisik Barang.
Kepala SKPD mengeluarkan memo untuk mengubah status kondisi 2 unit laptop dari
status baik menjadi rusak berat.
Dinas Kesehatan
Memorial
Kepada : Bagian Perlengkapan
Isi : Berdasarkan Berita Acara Pemeriksaan Fisik, maka sebanyak 2 unit laptop dengan harga @ Rp.
5.000.000 yang diperoleh tanggal 1 Januari 2017 dinyatakan rusak dan diubah statusnya menjadi
Aset lain.
Kabupaten Tanjung Inspirasi, 29 Desember 2019

Pengguna Anggaran/Kuasa PA
Tulus
NIP. 19780527 200005 1 001
1. Jurnal Anggaran dan Saldo Awal
Jurnal Anggaran
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Jurnal Saldo Awal

2. Jurnal Umum
DINAS KESEHATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2019
Hal: JU-1
DINAS KESEHATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2019
Hal: JU-2
DINAS KESEHATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2019
Hal: JU-3
DINAS KESEHATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2019
Hal: JU-4
3. Buku Besar
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Kesehatan
Nama Akun : Kas di Bendahara
Pengeluaran Kode Akun : 1.1.1.03.01
Pagu Anggaran
Tanggal No. Uraian Ref. Jumlah Saldo
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Kas di Bendahara
Penerimaan Kode Akun : 1.1.1.02.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Piutang Retribusi Pelayanan Kesehatan
Kode Akun : 1.1.3.02.01
Pagu Anggaran

Bukti
Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Penyisihan Piutang Retribusi Kesehatan
Kode Akun : 1.1.5.01.02
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Persediaan Obat-Obatan
Kode Akun : 1.1.7.02.04
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Tanah
Kode Akun : 1.3.1.11.04
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Gedung dan Bangunan-Bangunan Kantor
Kode Akun : 1.3.3.01.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Gedung dan
Bangunan Kode Akun : 1.3.7.02.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Peralatan dan Mesin – Alat
Laboratorium Kode Akun : 1.3.2.13.04
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin – Alat
Laboratorium Kode Akun : 1.3.7.01.23
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Aset Lain-Lain
Kode Akun : 1.5.4.01.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Uang Muka
Pembangunan Kode Akun : 1.1.4.05.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Konstruksi dalam Pengerjaan
Kode Akun : 1.3.6.01.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal 21
Kode Akun : 2.1.1.03.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal
22 Kode Akun : 2.1.1.03.02
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Utang PFK PPN
Kode Akun : 2.1.1.04.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Utang Belanja Modal Peralatan dan
Mesin Kode Akun : 2.1.5.03.02
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Utang Belanja Modal Gedung dan
Bangunan Kode Akun : 2.1.5.03.03
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : RK PPKD
Kode Akun : 3.1.3.01.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Ekuitas
Kode Akun : 3.1.1.01.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Estimasi Perubahan
SAL Kode Akun : 3.1.2.05.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Pendapatan Retribusi Kesehatan RSUD--
LRA Kode Akun : 4.1.2.01.05
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Belanja Gaji dan
Tunjangan Kode Akun : 5.1.1.01.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Belanja Persediaan Obat-Obatan
Kode Akun : 5.1.2.02.04
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Belanja Perjalanan Dinas Dalam
Daerah Kode Akun : 5.1.2.15.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Belanja Jasa Listrik
Kode Akun : 5.1.2.03.03
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Belanja Modal Pengadaan Peralatan dan Mesin—Alat
Kantor Kode Akun : 5.2.2.14.05
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Belanja Modal Pengadaan Bangunan Gedung
Kantor Kode Akun : 5.2.3.01.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Pendapatan Retribusi Kesehatan--LO
Kode Akun : 8.1.2.01.05
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Beban Gaji Pokok
Kode Akun : 9.1.1.01.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Beban Tunjangan
Jabatan Kode Akun : 9.1.1.01.03
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Beban Jasa Listrik
Kode Akun : 9.1.2.03.03
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Beban Perjalanan Dinas Dalam
Daerah Kode Akun : 9.1.2.15.01
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Beban Persediaan Obat--Obatan
Kode Akun : 9.1.2.02.04
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Beban Penyisihan Piutang Retribusi
Kode Akun : 9.1.8.01.02
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Beban Penyusutan
Gedung Kode Akun : 9.1.7.01.23
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
BUKU BESAR
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan dan
Mesin Kode Akun : 9.1.7.01.23
Pagu Anggaran
Bukti Debit Kredit
4. Neraca Saldo
DINAS KESEHATAN
NERACA SALDO
31 DESEMBER 2019
No. Akun Nama Akun Debit Kredit
DINAS KESEHATAN
NERACA SALDO
31 DESEMBER 2019
5. Jurnal Penyesuaian
DINAS KESEHATAN
JURNAL PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2019
Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
6. Neraca Saldo Disesuaikan

DINAS KESEHATAN
NERACA SALDO DISESUAIKAN
31 DESEMBER 2019
DINAS KESEHATAN
NERACA SALDO DISESUAIKAN
31 DESEMBER 2019
Akun setelah realisasi Operasional
disesuikan anggaran
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Menyusun Proses Akuntansi
8. Laporan Keuangan
DINAS KESEHATAN
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2019
Keterangan Anggaran Realisasi %
DINAS KESEHATAN
JURNAL PENUTUP LRA
31 Desember 2019
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
DINAS KESEHATAN
LAPORAN OPERASIONAL
Keterangan Realisasi
DINAS KESEHATAN
JURNAL PENUTUP
LO
31 Desember 2019
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
DINAS KESEHATAN
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
DINAS KESEHATAN
NERACA
31 Desember 2019

MENYUSUN PROSES AKUNTANSI SKPD Watermark

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

MENYUSUN PROSES AKUNTANSI SKPD Watermark

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Menyusun Proses Akuntansi SKPD

MENYUSUN PROSES AKUNTANSI SKPD

Kodefikasi Uraian Masa Manfaat

Data Dinas Kesehatan

PEMERINTAH KABUPATEN TANJUNG INSPIRASI

2. Anggaran Pendapatan dan Belanja Dinas Kesehatan

3. Dokumen Transaksi Dinas Kesehatan

Pemerintah Kabupaten Tanjung Inspirasi

Kabupaten Tanjung Inspirasi, 2 Januari 2019

Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi,

Dr. Lina, SE, CA

No. Kode Rekening Uraian Pajak Daerah Jumlah (Rp.)

Jumlah Ketetapan Pokok Wajib Pajak

Dengan huruf : Dua ratus juta rupiah

Kabupaten Tanjung Inspirasi, 07 Februari 2019

Dr. Lina, SE, CA

Nomor SPM : 004/1.20.09/SPM-GU/2019 Dari : Kuasa BUD

Bank/Pos : Bank Buana

Kepada : Sarasvati-Bendahara Pengeluaran Dinkes

Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp.)

Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi,

Dr. Lina, SE, CA

Kepada : Sarasvati-Bendahara Pengeluaran Dinkes

SP2D yang dibayarkan

Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi,

Dr. Lina, SE, CA

Bank/Pos : Bank Buana

Kepada : Sarasvati-Bendahara Pengeluaran Dinkes

No. Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp.)

Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi, 06 April 2019

Bank/Pos : Bank Buana

Kepada : PT. Samudera Kencana

No. Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp.)

Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi,

8. Tanggal 5 Juni 2019 Bendahara Penerimaan SKPD menerima pendapatan retribusi

Nomor STS : STS00011 Bank: Bank Buana

Harap diterima uang sebesar : Rp. 150.000.000

No. Kode Rekening Uraian Per Rincian Objek Jumlah (Rp.)

Pengguna Anggaran/Kuasa PA Bendahara Penerimaan

(Catatan : STS dilampiri Slip Setoran Bank)

Bank/Pos : Bank Buana

Kepada : PT. Samudera Kencana

No. Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp.)

SP2D yang dibayarkan

Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi, 07 Juli 2019

Harap diterima uang sebesar : Rp. 200.000.000

No. Kode Rekening Uraian Per Rincian Objek Jumlah (Rp.)

Pengguna Anggaran/Kuasa PA Bendahara Penerimaan

(Catatan : STS dilampiri Slip Setoran Bank)

No. Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp.)

Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi, 10 Oktober 2019

Kepada : PT. Samudera Kencana

No. Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp.)

Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi,

Dr. Lina, SE, CA

Kepada : Mega Trade Store

Lembar 1: Bank yang ditunjuk Kabupaten Tanjung Inspirasi,

Dr. Lina, SE, CA

Kepada : PT. Samudera Kencana

SP2D yang dibayarkan

Kabupaten Tanjung Inspirasi, 29 Desember 2019

1. Jurnal Anggaran dan Saldo Awal

Jurnal Saldo Awal