Modul Kasus AKD 2021

MODUL
Praktikum Kasus Akuntansi

Keuangan Daerah
PENYUSUN :
1. Fajar Syaiful Akbar, S.E., M.Aks

2. Invony Dwi Aprilisanda, S.E., M.Ak.
3. Astrini Aning Widoretno, S.A., M.Ak., Ak.
4. Oryza Tannar, S.Ak., M.Acc., Akt.
KATA PENGANTAR
Modul Praktikum Akuntansi Keuangan Daerah ini berisi tentang transaksi-transaksi

berdasarkan pada akuntansi akrual yang telah berjalan. Modul dirancang ini sebagai
acuan bagi mahasiswa yang mengambil mata kuliah Kasus Akuntansi Keuangan
Daerah.
Meskipun banyak kekurangan, kami mengharapkan hadirnya buku ini bisa turut
membangun negara yang maju dan bernilai tambah bagi kita semua. Kritik dan
saran yang bersifat membangun akan kami terima sebagai acuan kajian demi lebih
baiknya perkembangan ilmu ini. Semoga modul ini bisa bermanfaat bagi
perkembangan ilmu ekonomi secara umum dan ilmu akuntansi secara khusus di
Indonesia.
Surabaya, 11 Februari 2021

Salam,
Tim Penyusun
MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTNASI KEUANGAN DAERAH i

DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .................................................................................................................... i
DAFTAR ISI.................................................................................................................................. ii
BAGIAN I KEBIJAKAN AKUNTANSI .....................................................................................1
A. Kebijakan Piutang .......................................................................................................................1
B. Kebijakan Persediaan ..................................................................................................................1
C. Kebijakan Aset Tetap ..................................................................................................................1
BAGIAN 2 DINAS PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN .....................................................5
A. Neraca Awal Dinas Perpustakan dan Kearsipan ........................................................................5
B. Anggaran Pendapatan dan Belanja Dinas Perpustakaan dan Kearsipan ....................................6
C. Dokumen Transaksi Dinas Perpustakaan dan Kearsipan ............................................................7
BAGIAN 3 DINAS PENDAPATAN...........................................................................................22
A. Neraca Awal Dinas Pendapatan ...............................................................................................22
B. Anggaran Pendapatan dan Belanja Dinas Perpustakaan dan Kearsipan ...................................23
C. Dokumen Transaksi Dinas Pendapatan .....................................................................................24
BAGIAN 4 DATA PPKD ............................................................................................................39
A. Neraca Awal PPKD ..................................................................................................................39
B. Anggaran Pendapatan dan Belanja PPKD ................................................................................39
C. Transaksi PPKD ........................................................................................................................40
MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTNASI KEUANGAN DAERAH ii

BAGIAN 1
KEBIJAKAN AKUNTANSI
Pemerintah Kota Malang diasumsikan memiliki dua SKPD, yaitu Dinas Perpustakaan dan
Kearsipan, dan Dinas Pendapatan. Pada tahun 2020, Pemda akan Menyusun laporan
keuangan berbasis akrual. Informasi dan kebijakan yang digunakan oleh Pemerintah Kota
Malang adalah sebagai berikut.
A. KEBIJAKAN PIUTANG
Penyisihan Piutang Tidak Tertagih untuk Pajak dan Retribusi ditetapkan sebagai
berikut.
- Kualitas Lancar sebesar 0,5%.
- Kualitas Kurang Lancar sebesar 10% (sepuluh per seratus) dari piutang kualitas
kurang lancar setelah dikurangi dengan nilai agunan atau nilai barang sitaan (jika
ada).
- Kualitas Diragukan sebesar 50% (lima puluh per seratus) dari piutang dengan
kualitas diragukan setelah dikurangi dengan nilai agunan atau nilai barang sitaan
(jika ada).
- Kualitas Macet 100% (seratus per seratus) dari piutang dengan kualitas macet
setelah dikurangi dengan nilai agunan atau nilai barang sitaan (jika ada).
B. KEBIJAKAN PERSEDIAAN
1. Pengakuan beban persediaan, yaitu pendekatan aset dan pendekatan beban. Dalam
pendekatan aset, pengakuan beban untuk persediaan-persediaan yang maksud
penggunaannya untuk selama satu periode akuntansi, atau untuk maksud berjaga-jaga.
Contohnya antara lain adalah persediaan obat di rumah sakit, persediaan di sekretariat
SKPD. Dalam pendekatan beban, setiap pembelian persediaan akan langsung dicatat
sebagai beban persediaan. Pendekatan beban digunakan untuk persediaan-persediaan
yang maksud penggunaannya untuk waktu yang segera/tidak dimaksudkan untuk
sepanjang satu periode. Contohnya adalah persediaan untuk suatu kegiatan.
2. Persediaan dicatat dengan metode periodik. Dengan metode periodik, fungsi akuntansi
tidak langsung mengkinikan nilai persediaan ketika terjadi pemakaian. Jumlah
persediaan akhir diketahui dengan melakukan perhitungan fisik (stock opname) pada
akhir periode. Contohnya adalah persediaan ATK di sekretariat SKPD.
C. KEBIJAKAN ASET TETAP

1. Metode Penyusutan untuk aset tetap yang digunakan adalah metode garis lurus
dengan nilai residu 0.
2. Umur ekonomik aset tetap adalah sebagai berikut.
Kodefikasi Uraian Masa Manfaat

(Tahun)
1 3 ASET TETAP
1 3 2 Peralatan dan Mesin
1 3 2 1 Alat-Alat Besar Darat 10
1 3 2 2 Alat-Alat Besar Apung 8
1 3 2 3 Alat-Alat Bantu 7
1 3 2 4 Alat Angkutan Darat Bermotor 7
1 3 2 5 Alat Angkutan Berat Berat Tak Bermotor 2
1 3 2 6 Alat Angkut Apung Bermotor 10
1 3 2 7 Alat Angkut Apung Tak Bermotor 3
1 3 2 8 Alat Angkut Apung Bermotor Udara 20
1 3 2 9 Alat Bengkel Bermesin 10
MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 1

1 3 2 10 Alat Bengkel Tak Bermesin 5
1 3 2 11 Alat Ukur 5
1 3 2 12 Alat Pengolahan Pertanian 4
1 3 2 13 Alat Pemeliharaan Tanaman/Alat 4
Penyimpanan Pertanian
1 3 2 14 Alat Kantor 5
1 3 2 15 Alat Rumah Tangga 5
1 3 2 16 Peralatan Komputer 4
1 3 2 17 Meja dan Kursi Kerja/Rapat Pejabat 5
1 3 2 18 Alat Studio 5
1 3 2 19 Alat Komunikasi 5
1 3 2 20 Peralatan Pemancar 10
1 3 2 21 Alat Kedokteran 5
1 3 2 22 Alat Kesehatan 5
1 3 2 23 Unit-unit Laboratorium 8
1 3 2 24 Alat Peraga/Praktik Sekolah 10
1 3 2 25 Unit Alat Laboratorium Kimia Nuklir 15
1 3 2 26 Alat Laboratorium Fisika Nuklir/Elektronika 15
1 3 2 27 Alat Proteksi Radiasi/Proteksi Lingkungan 10
1 3 2 28 Radiation Application and Non Destructive 10
Testing Laboratory
1 3 2 29 Alat Laboratorium Lingkungan Hidup 7
1 3 2 30 Peralatan Laboratorium Hidrodinamika 15
1 3 2 31 Senjata Api 10
1 3 2 32 Persenjataan Non Senjata Api 3
1 3 2 33 Alat Keamanan dan Perlindungan 5
1 3 3 Gedung dan Bangunan
1 3 3 1 Bangunan Gedung Tempat Kerja 50
1 3 3 2 Bangunan Gedung Tempat Tinggal 50
1 3 3 3 Bangunan Menara 40
1 3 3 4 Bangunan Bersejarah 50
1 3 3 5 Tugu Peringatan 50
1 3 3 6 Candi 50
1 3 3 7 Monumen/Bangunan Bersejarah 50
1 3 3 8 Tugu Peringatan Lain 50
1 3 3 9 Tugu Titik Kontrol/Pasti 50
1 3 3 10 Rambu-Rambu 50
1 3 3 11 Rambu-Rambu Lalu Lintas Udara 50
1 3 4 Jalan, Irigasi, dan Jaringan

1 3 4 1 Jalan 10
1 3 4 2 Jembatan 50
1 3 4 3 Bangunan Air Irigasi 50
1 3 4 4 Bangunan Air Pasang Surut 50
1 3 4 5 Bangunan Air Rawa 25
1 3 4 6 Bangunan Pengaman Sungai dan 10
Penanggulangan Bencana Alam
1 3 4 7 Bangunan Pengembangan Sumber Air dan 30
Air Tanah
1 3 4 8 Bangunan Air Bersih/Baku 40
1 3 4 9 Bangunan Air Kotor 40
1 3 4 10 Bangunan Air 40
1 3 4 11 Instalasi Air Minum/Air Bersih 30
1 3 4 12 Instalasi Air Kotor 30
1 3 4 13 Instalasi Pengolahan Sampah 10
1 3 4 14 Instalasi Pengolahan Bahan Bangunan 10
1 3 4 15 Instalasi Pembangkit Listrik 40
1 3 4 16 Instalasi Gardu Listrik 40
1 3 4 17 Instalasi Pertahanan 30
1 3 4 18 Instalasi Gas 30
1 3 4 19 Instalasi Pengaman 20
1 3 4 20 Jaringan Air Minum 30
1 3 4 21 Jaringan Listrik 40
1 3 4 22 Jaringan Telepon 20
1 3 4 23 Jaringan Gas 30
3. Beban Penyusutan
Beban penyusutan aset tetap dihitung semesteran, dengan pengertian bahwa jika aset
tetap diperoleh pada tahun berjalan antara bulan Januari sampai Juni, maka aset
tersebut disusutkan satu tahun penuh. Sementara, jika aset diperoleh pada tahun
berjalan antara bulan Juli sampai Desember, maka pada tahun yang bersangkutan aset
tersebut hanya disusutkan untuk setengah tahun.
4. Informasi Aset Tetap

Aset Tetap Dinas Perpustakaan dan Kearsipan
No Nama Aset Perolehan Kuantitas/Harga Jumlah
1 Komputer 1 Januari 2018 7 Unit @ Rp. 105.000.000
15.000.000
2 Alat 5 Maret 2019 3 Unit @ 27.000.000
Kesehatan 9.000.000
3 Kendaraan 15 Agustus 2019 2 Unit @ 168.000.000
Bermotor 84.000.000
4 Tanah 1 September 2019
Total Rp. 600.000.000

Aset Tetap Dinas Pendapatan
No Nama Aset Perolehan Kuantitas/Harga Jumlah
1 Kendaraan 1 Februari 1 @ 367.500.000 Rp. 367.500.000
Bermotor 2018
2 Gedung dan 15 Maret 2018 1@ 15.000.000.000
Bangunan 15.000.000.000
Total Rp.15.367.500.000

BAGIAN 2
DINAS PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN
A. NERACA AWAL DINAS PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN

Berikut adalah neraca awal SKPD Dinas Perpustakaan dan Kearsipan Kota
MALANG :
PEMERINTAH KOTA MALANG

Neraca Awal
Per 1 Januari 2020
ASET
Aset Lancar
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 1.500.000
Persediaan Literatur 6.000.000
Jumlah Aset Lancar 7.500.000
Aset Tetap
Tanah 300.000.000
Peralatan dan Mesin 300.000.000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (57.900.000)
Jumlah Aset Tetap 542.100.000
JUMLAH ASET Rp 549.600.000
LIABILITAS -
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Pasal 21 Rp 1.500.000
Jumlah Liabilitas 1.500.000
EKUITAS
Ekuitas 548.100.000
Jumlah Ekuitas 548.100.000
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS Rp 549.600.000

B. ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DINAS PERPUSTAKAAN
DAN KEARSIPAN
Uraian Anggaran
PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Daerah -
Pendapatan Retribusi Daerah Rp 60.000.000
JUMLAH PENDAPATAN Rp 60.000.000
BELANJA
Belanja Operasi
Belanja Pegawai Rp 489.000.000
Belanja Barang dan Jasa 225.000.000
Jumlah Belanja Operasi 714.000.000
Belanja Modal
Belanja Tanah 180.000.000
Belanja Peralatan dan Mesin 15.000.000
Belanja Gedung dan Bangunan 285.000.000
Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan
Belanja Aset Tetap Lainnya
Belanja Aset Lainnya
Jumlah Belanja Modal 480.000.000
JUMLAH BELANJA 1.194.000.000
SURPLUS/DEFISIT 1.134.000.000

C. DOKUMEN TRANSAKSI DINAS PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN
Berikut transaksi yang terjadi selama tahun 2020:
1. Tanggal 4 Januari Bendahara Keuangan menyetorkan utang PPh

kepada kas Negara

SURAT TANDA SETORAN
No. 12/SSP/2020
Telah Terima Potongan Pajak untuk jenis Pajak:
PPh Pasal 21 sebesar : 1.500.000
Jumlah : 1.500.000
Kota Malang, 4 Januari 2020
Bendahara Pengeluaran
Monica
NIP. 19750821 901234 5 678

2. Pada tanggal 9 Januari Bendahara keuangan menerima SP2D Uang
Persediaan (UP) sebesar Rp 120.000.000
Nomor: 0001/SP2D-LS/1/2020
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA
(SP2D)
Nomor SPM : 002/1.20.8/SPM-
Dari : Kuasa BUD
UP/2020
Tanggal : 8 Jan-2020 Tahun anggaran : 2020
Satuan Kerja : 1.20.8 Dispusip
Bank/Pos : Bank Bela Negara
Hendaklah mencairkan/memindahbukukan dari Rekening Nomor: 101.01.000044
Uang sebesar : Rp 120.000.000 Terbilang: Seratus dua puluh juta rupiah
Kepada : Antini -Bendahara Pengeluaran Dispusip

NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330
Bank/Pos : Bank UPN
Keperluan untuk : Pengisian UP
No. Kode rekening Uraian Jumlah (Rp)

1 1.1.1.03.01 Pengisian UP Rp 120.000.000
Rp
Jumlah
120.000.000
Potongan-potongan
No. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah -
SP2D yang Dibayarkan

Jumlah yang diminta Rp 120.000.000
Jumlah potongan -
Jumlah yang dibayarkan Rp 120.000.000
Uang sejumlah : seratus dua puluh juta rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 9 Januari 2020
Lembar 2 : PA/Kuasa PA Kuasa Bendahara
Umum Daerah
Lembar 3 : Arsip Kuasa BUD
Lembar 4 : Pihak ketiga
Dr. Hena, AAP, CA

3. Tanggal 6 Februari 2020 Belanja Gaji dan Tunjangan : Gaji pokok sebesar
Rp 450.000.000,- dan Tunjangan sebesar Rp 39.000.000-SP2D LS
Nomor: 0002/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)
Dari : Kuasa BUD
UP/2020
Tanggal : 5 Februari 2020 Tahun anggaran : 2020

Hendaklah mencairkan/memindahbukukan dari Rekening Nomor : 101.01.000044
Terbilang: Empat ratus delapan puluh sembilan juta
Uang sebesar : Rp 489.000.000
rupiah

NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330
Keperluan untuk : Belanja Pegawai
No. Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp)

1. 5.1.1.01.01 Pengisian UP Rp 450.000.000
2. 5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan 39.000.000
Jumlah Rp 489.000.000
Potongan-potongan
1. Iuran Wajib Pegawai Negeri Rp 4.890.000
2. PPh Pasal 21 24.450.000
Jumlah Rp 29.340.000
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
No. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. - - -
Jumlah potongan 29.340.000
Uang sejumlah : Empat ratus lima puluh sembilan enam ratus enam puluh ribu
rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 6 Februari 2020
Lembar 2 : PA/Kuasa PA Kuasa Bendahara Umum
Daerah
Dr. Hena, AAP, CA

4. Tanggal 21 Februari 2020 disahkan SPI atas belanja persediaan Buku referensi
terbaru sebesar Rp 75.000.000 Tanggal 29 Februari 2020 diterbitkan SP2D-GU.
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)
Dari : Kuasa BUD
UP/2020
Tanggal : 28 Februari 2020 Tahun anggaran : 2020

Hendaklah mencairkan/memindah bukukan dari Rekening Nomor : 101.01.000044
Uang sebesar : Rp 75.000.000 Terbilang: Tujuh puluh lima juta rupiah

NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330
Keperluan untuk : Belanja Barang-Persediaan BUKU

Belanja Buku Referensi
1. 5.1.1.01.04 Rp 75.000.000
Terbaru
Potongan-potongan
1. PPN Rp 6.816.000
2. PPh Pasal 22 1.020.000
Jumlah Rp 7.836.000
1. - - -
rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 28 Februari 2020
Umum Daerah
Dr. Hena, AAP, CA

5. Tanggal 16 Maret 2018 ditetapkan Surat Ketetapan Retribusi sebesar Rp 450.000.000
PEMERINTAHAN KOTA Surat Ketetapan Retribusi Daerah No Urut :

MALANG DISPUSIP (SKR Daerah) 001
Masa Tahun :
2020
Nama : Dinas Perpustakaan dan Kearsip
Alamat : Jl. Cemara No.24
NPWP : 03.789.321.1-450.000
Tanggal Jatuh Tempo : 16 Maret 2020
No. KODE REKENING URAIAN PAJAK DAERAH JUMLAH (RP)

1. 4.1.2.01.05 Retribusi Kesehatan RSUD 450.000.000
450.000.000
Jumlah
Jumlah ketetapan pokok wajib

pajak
Jumlah sanksi a. Bunga
b. Kenaikan
Jumlah Keseluruhan 450.000.000
Perhatian :
1. Harap Penyetoran Dilakukan pada bank/Bendahara penerima
2. Bila SKPD ini tidak atau kurang bayar lewat waktu paling lama 30 Hari
setelah SKPD diterima (tanggal Jatuh tempo) dikenakan Sanksi administrasi
berupa bunga sebeasr 2% per bulan
Kota MALANG, 16 Maret 2020

Kuasa Bendahara Umum Daerah
Dr. Hena, AAP, CA

6. Tanggal 2 April 2019 Bendahara SKPD menerima pendapatan retribusi yang
tidak diterbitkan surat ketetapan restibusi sebesar Rp 600.000.000. tanggal
4 April 2019 restribusi tersebut disetor ke kas daerah.
PEMERINTAH KOTA MALANG DINAS
PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN
SURAT TANDA SETORAN (STS)
Nomor STS : STS00013 Bank : Bank Bela Negara

No Rek: 239.02794.027330
Harap Diterima uang sebesar : 600.000.000
Dengan Huruf : Enam ratus juta rupiah
Dengan perincian penerimaan sebagai berikut:
NO KODE REKENING URAIAN Per Rinci Objek Jumlah (Rp)

1. 4.1.2.01.05 Retribusi Daerah 600.000.000
JUMLAH 600.000.000
Uang Tersebut diterima pada tanggal 02 April 2019
Pengguna Anggaran/Kuasa PA Bendahara Penerimaan
Yudha Pamungkas Hadi Hakim

NIP 19894561 654987 1 001 NIP 19147368 456321 2
001
(Catatan: STS dilampiri Slip Setoran Bank)

7. Tanggal 9 Mei 2020 SKPD membayar Belanja Perjalanan Dinas sebesar Rp
39.000.000 dengan menerbitkan SP2D-GU.
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)
Dari : Kuasa BUD
UP/2020
Tanggal : 8 Mei 2020 Tahun anggaran : 2020

Uang sebesar : Rp 39.000.000 Terbilang: Tiga puluh sembilan juta rupiah

NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330
Keperluan untuk : Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah

Belanja Perjalanan Dinas
1. 5.1.2.15.01 Rp 39.000.000
Dalam Daerah
Potongan-potongan

1. - - -
Jumlah potongan -
rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 9 Mei 2020
Umum Daerah
Dr. Hena, AAP, CA

8. Tanggal 3 Juni 2020 Dinas Perpustakaan dan Kearsipan membeli 5 printer
dengan bukti Acara Serah Terima Barang 5 unit printer seharga
1.800.000/unit. Tanggal 13 Juni 2020 diterbitkan SP2D LS untuk membayar
printer tersebut.
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)
Dari : Kuasa BUD
UP/2020
Tanggal : 10 Juni 2020 Tahun anggaran : 2020

Uang sebesar : Rp 9.000.000 Terbilang: Sembilan juta rupiah
Kepada : Electronic Store

NPWP : 02.713.672.2-422.000
No. Rekening : 005.135.457
Bank/Pos : Bank Bersatu
Keperluan untuk : Belanja Modal Pengadaan Alat Kantor

Pengadaan Alat Kantor-
1. 5.1.2.15.01 Rp 9.000.000
Printer
Jumlah Rp 9.000.000
Potongan-potongan
1. PPN 816.000
2. PPh Pasal 22 120.000
936.000
Jumlah
1. - - -
Jumlah potongan 936.000
Uang sejumlah : Delapan juta enam puluh empat ribu rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 13 Juni 2020
Umum Daerah
Dr. Hena, AAP, CA

9. SKPD membangun gedung dengan nilai kontrak Rp 285.000.000. Pada tanggal
2 Juli SKPD membayar uang muka Kerja pada kontraktor sebesar Rp
75.000.000 dengan menerbitkan SP2D LS atas uang muka.
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)
Dari : Kuasa BUD
UP/2020

Uang sebesar : Rp75.000.000 Terbilang: Tujuh puluh lima juta rupiah
Kepada : PT. KaryaTama

NPWP : 02.342.357.2-252.000
No. Rekening : 239.02794.027330
Keperluan untuk : Uang Muka Pembangunan Ruang Baca

Uang Muka Pembangunan Ruang
1. .1.4.05.02 Rp 75.000.000
Baca
Potongan-potongan
1. PPN 6.814.000
2. PPh Pasal 22 1.020.000
7.836.000
Jumlah
1. - - -
Uang sejumlah : Enam puluh tujuh juta seratus enam puluh empat ribu rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 1 Juli 2020
Daerah
Dr. Hena, AAP, CA

10. Pada Tanggal 5 Agustus 2020 SKPD menerima pendapatan retibusi yang telah
diterbitkan SK-nya pada tanggal 14 Maret 2020 sebesar 300.000.000 pendapatan
disetor ke Kas Dearah tanggal 07 Agustus 2020.


No Rek: 239.02794.027330
Harap Diterima uang sebesar : 300.000.000
Dengan Huruf : Enam ratus juta rupiah
NO KODE REKENING URAIAN Per Rinci Objek Jumlah (Rp)

1. 4.1.2.01.05 Retribusi Daerah 300.000.000
JUMLAH 300.000.000
Uang Tersebut diterima pada tanggal 07 Agustus 2020
Pengguna Anggaran/Kuasa PA Bendahara Penerimaan
Yudha Pamungkas Hadi Hakim

NIP 19894561 654987 1 001 NIP 19147368 456321 2
001
(Catatan: STS dilampiri Slip Setoran Bank)

11. Tanggal 1 September 2020 SKPD menerima Laporan berita Acara Kemajuan
Fisik (BAKF) pembangunan gedung dengan tingkat penyelesaian 80%. Pada
tanggal 07 September 2020, berdasarkan BAKF, SKPD membayar termin
pertama sebesar Rp 150.000.000 (pembayaran termin pertama ini dikurangi
dengan uang muka yang telah dibayar pada 2 Juli 2020).
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)
Dari : Kuasa BUD
UP/2020
Tanggal : 31 Agustus 2020 Tahun anggaran : 2020


NPWP : 02.342.357.2-252.000
No. Rekening : 239.02794.027330
Keperluan untuk : Uang Muka Pembangunan Ruang Baca
Uang Muka Pembangunan Ruang
1. .1.4.05.02 Rp 75.000.000
Baca
Rp
Jumlah
75.000.000
Potongan-potongan
1. PPN 6.818.181
2. PPh Pasal 22 1.022.727
7.840.908
Jumlah
1. - - -
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 1Juli 2020
Daerah
Lembar 4 : Pihak ketiga Dr. Hena, AAP, CA

12. Pada tanggal 8 oktober 2018 diterbitkan SPJ atas belanja persediaan buku
referensi terbaru Rp 75.000.000,-. Atas belanja tersebut diajukan SP2D GU-Nihil.
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)
Dari : Kuasa BUD
UP/2020


NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330
Keperluan untuk : Belanja Barang-Persediaan BUKU

1. 5.1.2.02.04 Belanja Buku Referensi Terbaru Rp 75.000.000
Potongan-potongan
1. PPN 6.814.000
2. PPh Pasal 22 1.020.000
7.836.000
Jumlah
1. - - -
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 8 Oktober 2020
Daerah
Dr. Hena, AAP, CA

13. Berdasarkan BAKF pada tanggal 5 November 2018, SKPD membayar termin
kedua (100%) sebesar Rp 135.000.000, sekaligus pelunasan yang disertai
dengan dokumen serah terima barang.
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
PEMERINTAH KOTA MALANG SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM : 002/1.20.8/SPM-UP/2020 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 01 November 2020 Tahun anggaran : 2020

Uang sebesar : Rp135.000.000 Terbilang: Seratus Tiga puluh lima juta rupiah

NPWP : 02.342.357.2-252.000
No. Rekening : 239.02794.027330
Keperluan untuk : Belanja Modal Pengdaan Bangunan Gedung Kantor
Belanja Modal Pengdaan Bangunan
1. 5.2.3.01.01 Rp 135.000.000
Gedung Kantor
Jumlah Rp 135.000.000
Potongan-potongan
1. PPN 12.270.000
2. PPh Pasal 22 1.839.000
14.109.000
Jumlah
1. - - -
Uang sejumlah : Seratus dua puluh juta delapan ratus sembilan puluh satu ribu rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 1Juli 2020
Lembar 2 : PA/Kuasa PA Kuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 4 : Pihak ketiga Dr. Hena, AAP, CA

14. Tanggal 25 November 2020 SKPD melakukan belanja listrik dengan menerbitakan
SP2D GU-NIHIL sebesar Rp 45.000.000
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)

Uang sebesar : Rp45.000.000 Terbilang: Empat puluh lima juta rupiah

NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330
Keperluan untuk : Belanja Jasa-Listrik

1. 5.1.2.03.03 Belanja Jasa-Listrik Rp 45.000.000
Potongan-potongan
Jumlah
1. - - -
Jumlah potongan -
Uang sejumlah : Empat puluh lima juta rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 25 November 2020
Dr. Hena, AAP, CA

15. Pada tanggal 28 Desember 2020 berdasarkan Berita Acara Pemeriksaan Fisik
Barang, Kepala SKPD mengeluarkan memo untuk mengubah status kondisi 3
unit mesin fotocopy dari status baik menjadi rusak berat.
MEMORIAL
Kepada : Bagian Perlengkapan
Isi : Berdasarkan Berita Acara Pemeriksaan Fisik, maka sebanyak 3 unit

mesin fotocopy dengan harga @Rp 15.000.000 yang diperoleh tanggal 1
Januari 2018 dinyatakan rusak dan diubah statusnya menjadi Aset Lain.
Kota Malang, 29 Desember 2020

Pengguna Anggaran
Dita Prasojo
Diminta :
1. Buatlah jurnal transaksi yang terjadi selama tahun 2020.
2. Posting jurnal ke buku besar.
3. Susunlah neraca saldo
4. Buatlah jurnal penyesuaian dengan informasi sebagai berikut.
a) Berdasarkan hasil stock opname terhadap persediaan, persediaan obat yang
tersisa adalah Rp 36.000.000.
b) Jurnal penyesuaian untuk penutupan aset tetap peralatan dan mesin.
c) Penyisihan piutang retribusi ditetapkan sebesar 0.5%.
d) Beban penyusutan aset tetap dihitung berdasarkan informasi pada kebijakan
akuntansi.
5. Susunlah neraca saldo disesuaikan.
6. Susunlah worksheet
7. Susunlah Laporan Keuangan LRA, Laporan Operasional (LO), dan Laporan Perubahan
Ekuitas (LPE).
8. Buatlah jurnal penutup LRA dan LO.
9. Susunlah Neraca.

BAGIAN 3
DINAS PENDAPATAN
A. NERACA AWAL DINAS PENDAPATAN

Berikut adalah neraca awal SKPD Dinas Pendapatan Kota MALANG :

DINAS PENDAPATAN
Neraca
Awal Per 1
Januari
2020
ASET
Aset Lancar
Aset Tetap
Peralatan dan Mesin – Kendaraan Rp 367.500.000
Gedung dan Bangunan 15.000.000.000
Akumulasi Penyusunan Aset Tetap (705.000.000)
Jumlah Aset Tetap 14.662.500.000
JUMLAH ASET Rp 14.662.500.000
LIABILITAS
EKUITAS
Ekuitas 14.662.500.000
Jumlah Ekuitas 14.662.500.000
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS Rp 14.662.500.000

B. ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DINAS PENDAPATAN
Uraian Anggaran
PENDAPATAN
Pendapatan Pajak Daerah Rp 75.000.000
Pendapatan Retribusi Daerah 30.000.000
JUMLAH PENDAPATAN Rp 105.000.000
BELANJA
Belanja Operasi
Belanja Pegawai Rp 645.000.000
Belanja Barang dan Jasa 195.000.000
Jumlah Belanja Operasi 840.000.000
Belanja Modal
Belanja Tanah 180.000.000
Belanja Peralatan dan Mesin 750.000.000
Belanja Gedung dan Bangunan
Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan
Belanja Aset Tetap Lainnya
Belanja Aset Lainnya
Jumlah Belanja Modal 930.000.000
JUMLAH BELANJA 1.770.000.000
SURPLUS/DEFISIT (1.665.000.000)

C. DOKUMEN TRANSAKSI DINAS PENDAPATAN
Berikut transaksi yang terjadi selama tahun 2020:
1. Pada tanggal 15 Januari 2020, Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP

sebesar Rp. 75.000.000 kepada PA melalui PPK SKPD. Pada hari yang sama, PPK
SKPD menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan oleh PA
kepada BUD. Tanggal 16 Januari 2020, BUD menerbitkan SP2D UP.
Nomor: 0001/SP2D-UP/1/2020
Tanggal : 15 Jan-2020 Tahun anggaran: 2020
Satuan Kerja : 1.20.9 SKPD Dispenda

Uang sebesar : Rp 75.000.000 Terbilang: Tujuh puluh lima juta rupiah
Kepada : Gayatri –Bendahara Pengeluaran Dispenda

NPWP : 05.127.691.3-416.0000
No. Rekening : 134.221.996
Keperluan untuk : Pengisian UP

1 1.1.1.03.01 Pengisian UP Rp 75.000.000
jumlah Rp 75.000.000
Potongan-potongan
Jumlah -
Jumlah potongan -
Uang sejumlah : tujuh puluh lima juta rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang,15 Januari 2020
Dr. Hena, AAP, CA

2. Tanggal 1 Februari 2020, BUD menerbitkan SP2D LS Gaji sebesar Rp
645.000.000 dengan perincian Gaji Pokok sebesar Rp 540.000.000, Tunjangan
keluarga sebesar Rp 51.000.000, dan Tunjangan Jabatan sebesar Rp
54.000.000. Potongan-potongan terdiri dari iuran wajib pegawai negeri sebesar
Rp 6.450.000, tabungan perumahan pegawai sebesar Rp 12.900.000, PPh
pasal 21 sebesar Rp32.250.000.
Nomor: 0002/SP2D-UP/II/2020
Tanggal : 01 Feb-2020 Tahun anggaran: 2020

Uang sebesar : Rp 645.000.000 Terbilang: Enam ratus empat puluh lima juta rupiah

NPWP : 05.127.691.3-416.0000
No. Rekening : 134.221.996
Keperluan untuk : Belanja Pegawai

1 5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS Rp 540.000.000
2 5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga Rp 51.000.000
3 5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan Rp 54.000.000
jumlah Rp 645.000.000
Potongan-potongan
1 Iuran Wajib Pegawai Negeri 6.450.000
Tabungan Perumahan
2 12.900.000
Pegawai
3 PPh Pasal 21 32.250.000
Jumlah 51.600.000
Jumlah potongan Rp 51.600.000
Uang sejumlah : enam ratus sembilan puluh enam juta rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang,1 Februari 2020
Dr. Hena, AAP, CA

3. Tanggal 26 Februari 2020 Bendahara Pengeluaran Dinas Pendapatan
membayar makan dan minum rapat dengan menerbitkan SP2D GU senilai
Rp1.500.000.
Nomor: 0003/SP2D-UP/II/2020
Tanggal : 26 Feb-2020 Tahun anggaran: 2020

Uang sebesar : Rp 1.500.000 Terbilang: satu juta lima ratus rupiah

NPWP : 05.127.691.3-416.0000
No. Rekening : 134.221.996
Keperluan untuk : Belanja Makan dan Minum Rapat

Makan dan Minum
1 5.1.1.11.02 Rp 1.500.000
Rapat
jumlah Rp 1.500.000
Potongan-potongan
1
Jumlah
Uang sejumlah : satu juta empat ratus dua puluh lima ribu rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang,26 Februari 2020
Dr. Hena, AAP, CA

4. Tanggal 09 April 2020 Bendahara Pengeluaran Dinas Pendapatan melakukan
pembelian ATK dengan menerbitkan SP2D GU sebesar Rp 7.500.000.
Nomor: 0004/SP2D-UP/IV/2020
Tanggal : 09 April-2020 Tahun anggaran: 2020

Uang sebesar : Rp 7.500.000 Terbilang: tujuh juta lima ratus ribu rupiah

NPWP : 05.127.691.3-416.0000
No. Rekening : 134.221.996
Keperluan untuk : Belanja ATK

1 5.1.1.11.02 Belanja ATK Rp 7.500.000
jumlah Rp 7.500.000
Potongan-potongan
1 PPN 681.000
2 PPh Pasal 22 102.000
Jumlah 783.000
Jumlah potongan Rp 783.000
Uang sejumlah : Delapan juta dua ratus delapan puluh tiga ribu rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 09 Aoril 2020
Dr. Hena, AAP, CA

5. Tanggal 28 Mei 2020 Surat Ketetapan Pajak (SKP) Daerah terbit dan
dinyatakan bahwa SKPD memiliki pendapatan pajak hotel atas Hotel
Bahagia sebesar 150.000.000. Tanggal 11 Juni 2020 Pajak tersebut disetor
ke Kas Daerah.

No. Rekening : 101.01.00044
Harap diterima uang sebesar : 90.000.000

Dengan huruf : Sembilan puluh juta rupiah

No. Kode Rekening Uraian Per Rincian Objek Jumlah (Rp)
1. 4.1.1.06.01 Pajak Hotel 90.000.000
Jumlah 90.000.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 11 Juni 2020
Pengguna Anggaran / Kuasa PA Bendahara Penerimaan
Brian Audika, S.A Satria Nugraha
(Catatan : STS dilampiri Slip Setoran Bank)

6. Pada tanggal 11 Juni 2020 dilakukan pemeriksaan atas pajak hotel yang
dibayarkan oleh Hotel Bahagia, dinyatakan bahwa pendapatan pajak Hotel
Bahagia sebesar Rp 240.000.000 dan ditemukan adanya pajak kurang bayar
sebesar Rp 150.000.000. Kemudian Dinas Pendapatan menerbitkan Surat
Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKP-KB) atas pajak Hotel Bahagia.
PEMERINTAH KOTA SURAT No. Urut :

MALANG DINAS KETETAPAN 0001
PENDAPATAN PAJAK
DAERAH
(SKP
DAERAH)
Masa Tahun : 2020
Nama : Hotel Bahagia

Alamat : Jl. Sudirman No.23
NPWP : 17.325.572.3-422.000
Tanggal Jatuh Tempo : 11 Juni 2020
No. Kode Uraian Pajak Jumlah
Rekening Daerah
1. 4.1.1.06.01 Pajak Hotel 150.000.000
Jumlah 150.000.000
Jumlah Ketetapan Pokok

Jumlah sanksi a. Bunga
b. Kenaikan
Jumlah Keseluruhan 150.000.000
Dengan huruf : Lima puluh juta rupiah

Perhatian :
1. Harap penyetoran dilakukan pada Bank/Bendahara Penerimaan
2. Bila SKPD ini tidak atau kurang bayar lewat waktu paling lama 30
hari setelah SKPD diterima (tanggal jatuh tempo) dikenakan
sanksi adminitrasi berupa bunga sebesar 2% per bulan.
Kota Malang, 11 Juni 2020
Kuasa Bendahara Umum Daerah
Dr. Hena, AAP., CA.

7. Tanggal 3 Juli 2020 Bendahara Penerimaan Dispenda menerima
pendapatan retribusi tempat khusus parkir sebesar Rp 45.000.000 pada
tanggal 14 Juli 2020 pendapatan terebut disetor ke Kas Daerah.

No. Rekening : 101.01.00044
Harap diterima uang sebesar : 45.000.000

Dengan huruf : Empat puluh lima juta rupiah

No. Kode Rekening Uraian Per Rincian Objek Jumlah (Rp)
1. 4.1.2.19.01 Retribusi Tempat Khusus 45.000.000
Parkir
Jumlah 45.000.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 4 Juli 2020
Pengguna Anggaran / Kuasa PA Bendahara Penerimaan
Brian Audika, S.A Satria Nugraha
(Catatan : STS dilampiri Slip Setoran Bank)

8. Tanggal 09 September 2020 BUD menerbitkan SP2D LS Barang untuk pembelian
kendaraan dinas senilai Rp 750.000.000
Nomor: 0005/SP2D-UP/IX/2020
Tanggal : 07 September-2020 Tahun anggaran: 2020

Uang sebesar : Rp 750.000.000 Terbilang: tujuh ratus lima puluh juta rupiah
Kepada : Agung Motor

NPWP : 22.365.782.2-366.000
No. Rekening : 008.235.6758
Keperluan untuk : Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas

Belanja Modal
1 5.2.2.04.04 Pengadaan Rp 750.000.000
Kendaraan Dinas
jumlah Rp 750.000.000
Potongan-potongan
1 PPN 68.181.819
2 PPh Pasal 22 10.227.003
Jumlah 78.408.822
Uang sejumlah : Delapan ratus dua puluh delapan juta empat ratus delapan ribu delapan
ratus dua puluh dua rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 09 Sept 2020
Dr. Hena, AAP, CA

9. Tanggal 1 Oktober 2020 BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar sewa
mesin generator untuk 1 tahun ke depan (periode 1 Oktober 2020 – 1 Oktober
2021) senilai Rp 10.800.000.
Nomor: 0006/SP2D-UP/X/2020
Tanggal : 2 Nov-2020 Tahun anggaran: 2020

Uang sebesar : Rp 10.800.000 Terbilang: Sepuluh juta delapan ratus ribu rupiah
Kepada : PT. Trakindo

NPWP : 22.334.576.7-235.000
No. Rekening : 134.345.004
Keperluan untuk : Belanja Sewa Generator

Belanja sewa
1 5.1.2.10.04 Rp 10.800.000
generator
jumlah Rp 10.800.000
Potongan-potongan
Jumlah -

Jumlah potongan -
Uang sejumlah : Sepuluh juta delapan ratus ribu rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang,2 Nov 2020

Dr. Hena, AAP, CA

10. Pada tanggal 3 November 2020 dilakukan pembelian tanah kepada CV Maju
Sentosa seluas 1000 meter persegi seharga Rp 150.000,- per meter dan telah
dilakukan pembayaran dengan SPM-LS dan SP2D-LS, selain biaya pembelian
tanah dikeluarkan pula :
- biaya sertifikat sebesar Rp 15.000.000 dengan SPM dan SP2D-LS No.008
- biaya penimbunan sebesar Rp 7.500.000 dengan SPM-LS dan SP2D LS
dan
- biaya honor panitia pelaksana sebesar Rp 15.000.000 dengan SPM dan
SP2D-LS (Belanja Barang).
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
Uang sebesar : Rp 150.000.000 Terbilang: Seratus lima puluh juta rupiah
Kepada : CV. Maju Sentosa

NPWP : 56.234.573.3-232.000
No. Rekening : 003.245.629
Keperluan untuk : Belanja Modal Pengadaan Tanah

Belanja Modal Pengadaan Tanah
1. 5.2.1.11.04 Rp 150.000.000
Bangunan untuk Kantor
Jumlah Rp 150.000.000
Potongan-potongan

Jumlah potongan -
Uang sejumlah : Seratus lima puluh juta rupiah
Dr. Hena, AAP, CA

Penerbitan SP2D-LS untuk biaya penimbunan sebesar Rp 7.500.000
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)

Uang sebesar : Rp 7.500.000 Terbilang: Tujuh juta lima ratus ribu rupiah
Kepada : Hendraning
NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330

1. 5.1.2.25.01 Belanja Modal Pengadaan Tanah Rp 7.500.000,-
Jumlah Rp 7.500.000,-
Potongan-potongan

1. - - -
Jumlah yang diminta Rp 7.500.000,-
Jumlah potongan
Jumlah yang dibayarkan Rp 7.500.000,-
Uang sejumlah : Tujuh juta lima ratus ribu rupiah
Dr. Hena, AAP, CA

Penerbitan SP2D-LS untuk biaya sertifikat sebesar Rp 15.000.000
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
(SP2D)

Uang sebesar : Rp 15.000.000 Terbilang: Lima belas juta rupiah
Kepada : Hendrawan
NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330

1. 5.1.2.25.01 Belanja Modal Pengadaan Tanah Rp 15.000.000,-
Jumlah Rp 15.000.000,-
Potongan-potongan

1. - - -
Jumlah potongan
Uang sejumlah : Lima belas juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah
Dr. Hena, AAP, CA

Penerbitan SP2D LS untuk biaya honor panitia pelaksana sebesar Rp 15.000.000
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
Dari : Kuasa BUD
UP/2020

Uang sebesar : Rp 15.000.000 Terbilang: Lima belas juta rupiah
Kepada : Hendrawan
NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330

Honorarium Panitia Pelaksana
1. 5.1.2.25.01 Rp 15.000.000,-
Kegiatan
Jumlah Rp 15.000.000,-
Potongan-potongan
1. PPh Pasal 21 750.000
2.
Jumlah Rp 750.000,-
1. - - -
Jumlah potongan 750.000
Uang sejumlah : Empat belas dua ratus lima puluh ribu rupiah
Dr. Hena, AAP, CA

11. Tanggal 3 Desember 2020 dikeluarkan biaya perjalanan dinas luar daerah PNS
sebesar Rp 60.000.000 dengan menerbitkan SP2D-GU.
Nomor: 0003/SP2D-LS/1/2020
Tanggal : 3 Desember 2020 Tahun anggaran : 2020

Uang sebesar : Rp 60.000.000 Terbilang: Enam puluh juta rupiah
Kepada : Martono
NPWP : 08.123.456.9-887.0000
No. Rekening : 239.02794.027330
Keperluan untuk : Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah

Belanja Perjalanan Dinas
1. 5.1.2.15.01 Rp 60.000.000
Dalam Daerah
Potongan-potongan

1. - - -
Jumlah potongan -
Uang sejumlah : Empat ratus lima puluh sembilan enam ratus enam puluh ribu rupiah
Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Kota Malang, 4 Desember 2020
Dr. Hena, AAP, CA

Diminta :
1. Buatlah jurnal transaksi tersebut pada jurnal umum.
2. Posting jurnal ke buku besar.
4. Buatlah jurnal penyesuaian dengan informasi sebagai berikut.
a. Berdasarkan hasil stock opname terhadap persediaan, persediaan obat yang
tersisa adalah Rp 36.000.000.
b. Jurnal penyesuaian untuk penutupan aset tetap peralatan dan mesin.
c. Penyisihan piutang retribusi ditetapkan sebesar 0.5%.
d. Beban penyusutan aset tetap dihitung berdasarkan informasi pada kebijakan
akuntansi.
5. Susunlah neraca saldo disesuaikan.
6. Susunlah worksheet
7. Susunlah Laporan Keuangan LRA, Laporan Operasional (LO), dan Laporan
Perubahan Ekuitas (LPE).
8. Buatlah jurnal penutup LRA dan LO.
9. Susunlah Neraca.

BAGIAN 4
DATA PPKD
Pada awal tahun 2020, PPKD Pemerintah Kota Malang memiliki data posisi keuangan
sebagai berikut :
A. NERACA AWAL PPKD

PPKD
NERACA
Per 1 Januari 2020
ASET
Aset Lancar
Kas di kas daerah 2.100.000.000
Bagian Lancar Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 30.000.000
Investasi Jangka Panjang -
Dana Cadangan
Dana Cadangan 300.000.000
Aset Tetap
Aset Lainnya
Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 120.00.000
JUMLAH ASET Rp 2.550.000.000
LIABILITAS -
EKUITAS
Ekuitas 2.550.000.000
Jumlah Ekuitas 2.550.000.000
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS Rp 2.550.000.000
B. ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA PPKD
Uraian Anggaran 2020

PENDAPATAN
Pendapatan Pajak Daerah -
Pendapatan Retribusi Daerah -
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah -
yang dipisahkan
Lain-lain PAD yang sah Rp 30.000.000
Jumlah Pendapatan Asli Daerah Rp 30.000.000
Pendapatan Transfer
Transfer Pemerintah Pusat – Dana Perimbangan
Dana Bagi Hasil Pajak 1.800.000.000
Dana Bagi Hasil Sumber Daya Alam -
Dana Alokasi Umum -
Dana Alokasi Khusus 3.900.000.000
JUMLAH PENDAPATAN Rp 5.730.000.000
BELANJA
Belanja Operasi
Belanja Pegawai -
Belanja Barang dan Jasa -
Hibah 300.000.000

Jumlah Belanja Operasi Rp 300.000.000
Belanja Modal
Belanja Tanah -
Belanja Peralatan dan Mesin -
Belanja Gedung dan Bangunan -
Belanja jalan, irigasi, dan jaringan -
Belanja Aset Tetap Lainnya -
Belanja Aset Lainnya -
Jumlah Belanja Modal -
JUMLAH BELANJA Rp 300.000.000
SURPLUS/DEFISIT Rp 5.430.000.000
PEMBIAYAAN
Penerimaan Pembiayaan
Penerimaan pinjaman dari pemerintah pusat 600.000.000
Penerimaan dana cadangan 300.000.000
Jumlah penerimaan pembiayaan 900.000.000
Pengeluaran Pembiayaan
Penyertaan modal pemerintah pada PDAM 120.000.000
Jumlah pengeluaran pembiayaan 120.000.000
PEMBIAYAAN NETO 780.000.000
SILPA Rp 4.650.000.000
C. TRANSAKSI PPKD
Berikut untuk transaksi dari Pemerintah Kota Malang selama tahun 2020:
1. Pada tanggal 1 Januari 2020 ditetapkan bahwa Dana Alokasi Khusus

yang akan diterima Pemerintah Kota Malang adalah sebesar Rp.
4.500.000.000.
2. Pada tanggal 3 Januari 2020 dilakukan nota kesepahaman (MoU)
dengan pemerintah pusat untuk melakukan pinjaman jangka panjang
sejumlah Rp 600.000.000 selama
10 tahun dengan bunga 12% per tahun yang pembayaran bunga dan
pokok pinjamannya dilakukan setiap tahun tanggal 1 Januari. Adapun
transfer dari pemerintah pusat diterima direkening kas daerah tanggal
3 Januari 2019. Pada tahun ini sudah ada kewajiban untuk
pembayaran pokok utang jangka panjang sebesar Rp 60.000.000.
3. Pada tanggal 3 Februari 2020 Pemerintah Kota Malang akan
menerima pendapatan bagi hasil dari PPh pasal 21 sebesar Rp
1.800.000.000
4. Pada tanggal 15 Februari 2020 pemerintah menerima Dana Alokasi
Khusus bidang infrastruktur jalan.
5. Pada tanggal 1 Maret 2020 Pemerintah Kota Malang mencairkan
dana cadangan sebesar Rp 300.000.000.
6. Pada tanggal 5 Juni 2020 Pemerintah Kota Malang menerima
pendapatan bagi hasil dari PPh 21 sebesar Rp 1.800.000.000.
7. Tanggal 18 November 2020 Pemerintah Kota Malang memberikan
hibah kepada organisasi kepemudaan Kelurahan Klojen sebesar Rp
300.000.000 dengan menggunakan SP2D-LS PPKD.
8. Tanggal 20 November 2020 Pemerintah Kota Malang melakukan
transfer dana sebesar Rp 900.000.000 sebagai penyertaan modal di
PDAM.
9. Tanggal 1 Desember 2020 Pemerintah Kota Malang menerima
pendapatan dari pembayaran tagihan ganti rugi dari bendahara
sebesar Rp 30.000.000
DIMINTA :
1. Buatlah jurnal transaksi tersebut pada jurnal umum
2. Posting jurnal ke buku besar
4. Buatlah jurnal penyesuaian dengan informasi sebagai berikut:
a. Pencatatan beban bunga pada tahun berjalan
b. Buatlah reklasifikasi utang jangka panjang ke jangka pendek
c. Buatlah reklasifikasi tuntutan ganti kerugian daerah sebesar Rp
30.000.000
5. Susunlah neraca saldo disesuaikan
6. Susunlah Laporan Keuangan PPKD (LRA, Laporan Operasional,
LPE, dan Neraca)
7. Susunlah Laporan Keuangan Konsolidasian (Laporan keuangan
pemerintah daerah yang terdiri dari LRA, LO, LPE, SAL, dan Neraca)

Modul Kasus AKD 2021

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul Kasus AKD 2021

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

MODUL

Praktikum Kasus Akuntansi

1. Fajar Syaiful Akbar, S.E., M.Aks

Modul Praktikum Akuntansi Keuangan Daerah ini berisi tentang transaksi-transaksi

Surabaya, 11 Februari 2021

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTNASI KEUANGAN DAERAH i

KATA PENGANTAR .................................................................................................................... i

BAGIAN I KEBIJAKAN AKUNTANSI .....................................................................................1

A. Kebijakan Piutang .......................................................................................................................1

B. Kebijakan Persediaan ..................................................................................................................1

C. Kebijakan Aset Tetap ..................................................................................................................1

BAGIAN 2 DINAS PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN .....................................................5

A. Neraca Awal Dinas Perpustakan dan Kearsipan ........................................................................5

B. Anggaran Pendapatan dan Belanja Dinas Perpustakaan dan Kearsipan ....................................6

C. Dokumen Transaksi Dinas Perpustakaan dan Kearsipan ............................................................7

BAGIAN 3 DINAS PENDAPATAN...........................................................................................22

A. Neraca Awal Dinas Pendapatan ...............................................................................................22

B. Anggaran Pendapatan dan Belanja Dinas Perpustakaan dan Kearsipan ...................................23

C. Dokumen Transaksi Dinas Pendapatan .....................................................................................24

BAGIAN 4 DATA PPKD ............................................................................................................39

A. Neraca Awal PPKD ..................................................................................................................39

B. Anggaran Pendapatan dan Belanja PPKD ................................................................................39

C. Transaksi PPKD ........................................................................................................................40

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTNASI KEUANGAN DAERAH ii

C. KEBIJAKAN ASET TETAP

Kodefikasi Uraian Masa Manfaat

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 1

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 2

4. Informasi Aset Tetap

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 3

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 4

DINAS PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN

A. NERACA AWAL DINAS PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN

PEMERINTAH KOTA MALANG

JUMLAH ASET Rp 549.600.000

JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS Rp 549.600.000

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 5

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 6

Berikut transaksi yang terjadi selama tahun 2020:

1. Tanggal 4 Januari Bendahara Keuangan menyetorkan utang PPh

PEMERINTAH KOTA MALANG

DINAS PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN

NIP. 19750821 901234 5 678

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 7

Kepada : Antini -Bendahara Pengeluaran Dispusip

No. Kode rekening Uraian Jumlah (Rp)

SP2D yang Dibayarkan

Dr. Hena, AAP, CA

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 8

Bank/Pos : Bank Bela Negara

Kepada : Antini -Bendahara Pengeluaran Dispusip

No. Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp)

Dr. Hena, AAP, CA

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 9

Bank/Pos : Bank Bela Negara

Kepada : Antini -Bendahara Pengeluaran Dispusip

No. Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp)

Dr. Hena, AAP, CA

MODUL PRAKTIKUM KASUS AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH 10

PEMERINTAHAN KOTA Surat Ketetapan Retribusi Daerah No Urut :

Nama : Dinas Perpustakaan dan Kearsip

Alamat : Jl. Cemara No.24

Tanggal Jatuh Tempo : 16 Maret 2020

No. KODE REKENING URAIAN PAJAK DAERAH JUMLAH (RP)