EKSI4413

NASKAH UAS-THE
UJIAN AKHIR SEMESTER-TAKE HOME EXAM (THE)
UNIVERSITAS TERBUKA
SEMESTER: 2022/23.1 (2022.2)

Audit Manajemen
EKSI4413

No. Soal Skor

1. Kasus: 50
PT. Maju Berkah merupakan perusahaan dagang yang melakukan transaksi penjualan secara
tunai maupun kredit. Perusahaan memiliki toko untuk menjajakan produknya. Perusahaan
menetapkan kebijakan bahwa kas yang diterima dari penjualan secara tunai yang dilakukan di toko,
harus disetorkan ke bank dan tidak boleh langsung digunakan untuk kegiatan operasional.
Terdapat kasir yang khusus memegang uang hasil penjualan tunai dan bertanggung jawab
menyetorkan dana tersebut ke bank keesokan harinya. Pada saat toko ramai, kasir menyetor uang
hasil penjualan seminggu sekali.

Untuk kegiatan operasional, perusahaan menetapkan seorang bendahara yang khusus mengelola
kas kecil dengan imprest fund system (sistem dana tetap) sebesar Rp.5.000.000. Bendahara
operasional dapat melakukan pengisian kembali kas kecil jika telah menggunakan minimal 50%
dari jumlah tersebut. Dikarenakan kegiatan sangat banyak, bendahara melakukan reimburse ketika
dana kas kecil hampir habis dan terkadang menggunakan dana talangan pribadi bendahara.
Otorisasi pengeluaran kas kecil hanya cukup sampai penanggungjawab operasional yang
merupakan atasan langsung dari bendahara operasional. Namun untuk mempercepat realisasi
kegiatan, bendahara beberapa kali melakukan belanja operasional tanpa sepengetahuan atasan.

Soal:
1. Susunlah program audit yang dilakukan untuk fungsi keuangan khususnya dalam
pengelolaan kas perusahaan.
2. Uraikan temuan yang Anda peroleh dari kasus di atas.
3. Buatlah laporan hasil audit manajemen atas kondisi tersebut.

2. Kasus: 25
Salah satu perusahaan manufaktur di Yogyakarta memiliki karyawan bagian produksi sebanyak
120 orang yang dipekerjakan dalam 3 shift. Shift pagi bekerja pada pukul 08.00-16.00, shift siang
pukul 16.00-24.00 dan shift malam 00.00-08.00. Jam istirahat shift pagi adalah pada pukul 12.00-
13.00, shift siang pukul 18.00-19.00 dan shift malam pukul 04.00-05.00. Sebelum pergantian shift,
karyawan harus datang paling lambat 30 menit sebelum jam kerja dimulai.

Perusahaan memberikan kompensasi gaji tetap sebesar Rp.2.500.000, uang transport Rp.50.000
per hari dan uang makan Rp.50.000 per hari sesuai hari hadir. Jika karyawan berhalangan hadir,
dapat tukar shift dengan karyawan lain dengan sepengetahuan supervisor.

Soal:
Berdasarkan informasi di atas, susunlah sistem pengendalian internal dengan menggunakan
komponen pengendalian internal dalam teori COSO yang dapat diterapkan perusahaan agar
karyawan bekerja sesuai aturan, tidak melakukan pelanggaran jam kerja dan mendapatkan
kompensasi sebagaimana mestinya.

1 dari 2
 EKSI4413

3. Kasus: 25
Bapak Kardi adalah pegawai PT. Prima di bagian keuangan. PT. Prima adalah perusahaan
manufaktur dengan produk jadi berupa minyak goreng dan kecap manis. Tugas sehari-harinya
adalah menjaga persediaan barang jadi di gudang. Pada saat pandemi Covid-19, aktivitas
perusahaan terhenti beberapa bulan, namun jumlah persediaan barang jadi yang sudah seelsai
diproduksi memenuhi 70% kapasitas gudang. Walaupun perusahaan vakum sementara, Pak Kardi
tetap dipekerjakan sebagai tenaga keamanan di gudang perusahaan dengan hanya diberi gaji
pokok (tidak ada uang lembur seperti biasa karena keuangan perusahaan sedang sulit). Selain Pak
Kardi, terdapat seorang tenaga kemananan lagi yang merupakan keponakan Pak Kardi. Mereka
bekerja dalam 12 jam sehari, bergantian shift dalam 1 pekan. Sebelumnya perusahaan memiliki 3
orang tenaga keamanan, namun saat pandemik, 1 orang dirumahkan sementara sampai kondisi
normal Kembali.

Pak Kardi adalah kepala keluarga dengan tingkat ekonomi menengah kebawah. Ia memiliki
seorang istri dan 3 orang anak yang masih aktif sekolah. Anak pertama menduduki sekolah kelas
12 (SLTA), yang kedua berada di bangku SMP kelas 8 dan yang bungsu kelas 4 SD. Istri Pak Kardi
membantu ekonomi keluarga dengan berjualan aneka makanan gorengan.

Melihat kondisi di rumah yang kekurangan, Pak Kardi mengambil beberapa liter minyak goreng dan
kecap manis di gudang perusahaan untuk dijual kembali ke tetangganya dengan harga di bawah
harga pasar. Pak Kardi menyampaikan kepada pembelinya bahwa ia mendapat harga khusus dari
perusahaan tempat ia bekerja. Pak Kardi berhasil mengambil produk perusahaan karena ia tahu di
gudang dan sekitarnya tidak ada CCTV.

Soal:
Berdasarkan ilustrasi di atas, jika Anda sebagai auditor internal perusahaan yang menilai dan
mengevaluasi sistem pengendalian manajemen perusahaan, jawablah pertanyaan berikut:
1. Jenis kecurangan apa yang dilakukan Pak Kardi?
2. Identifikasi penyebab terjadinya kecurangan yang dilakukan Pak Kardi! Gunakan teori
Fraud Diamond sebagai dasar jawaban Anda!
3. Jelaskan komponen temuan yang Anda peroleh dan rekomendasi apa yang Anda
sarankan kepada perusahaan.

Skor Total 100

2 dari 2