Jumlah Pajak Penghasilan Ibu Retno yang terutang sesuai SPT Tahunan 2020

Pada tahun yang sama,telah dibayar dan dipotong :

PPh Pasal 21
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23
Kredit pajak LN Pasal 24
PPh Pasal 25 tahun 2020

Kurang bayar tahun 2020

Besarnya angsuran PPh pasal 25 tahun 2021 adalah

PPh yang terutang tahun 2020
Pengurangan
PPh Pasal 21
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23
Kredit pajak LN Pasal 24

Dasar perhitungan PPh pasal 25 tahun 2021

Besarnya PPh pasal 25 perbulan
Rp.37000000 /12

Laba tahun 2021

Kerugian yang belum dikompensasikan
Dasar PPh pasal 25
PPh yang terutang
Tarif badan x 700.000.000
dikurangi
PPh Pasal 21
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23

Besarnya angsuran pajak bulanan PT.Angkasa tahun 2021

124.000.000/12

Perhitungan PPh pasal 25 untuk masa Juli 2021

Total penjualan
Biaya operasional
Laba kotor
Biaya lain lain
Pendapatan diluar usaha

Laba Netto
Penghasilan Netto disetahunkan
300000000 x 12
PPh terutang
Tarif badan x netto setahun

PPh pasal 25 bulan Juli 2021

792.000.000/12

Penghasilan Netto bulan Januari 2021

(22,5% x 100.000.000)
Penghasilan Netto bulan Januari 2021
12 x 22.5000.000

PTKP(K/2)
PPh terutang
5% x 60.000.000
15%x142.500.000
Total

PPh pasal 25 bulan Januari 2021

24.375.000/12

   PPh Pasal 25 yang dibayar bulan Januari dan Februari 2021 sama dengan bulan desember
    PPh Pasal 25 yang dibayarkan bulan Maret dan April 2021 sama dengan bulan desember

Besaran PPh bulan Maret sampai Desember 2021 kembali berdasarkan SPT PPh badan tahun 2020
Penghasilan Netto sebagai perhitungan
PPh badan yang terutang
PPh pasal 22,23,dan24 yang dibayarkan
Selisih
PPh pasal 25 untuk masa Maret s/d Desember 2021
67.500.000/12

PPh pasal 25 yang dibayar bulan Maret s/d April 2021 sebesar 5.000.000,sedangkan sesuai perhitungan sebesar 5.625.000
Jadi ada selisih kurang bayar pph pasal 29 untuk Maret s/d April 2021 sebesar 625.000

Adanya bunga yang terutang sebesar 2% karena SKPKB sesuai dengan peraturan untuk bulan maret dan april dibayarkan 2
 60,000,000

5,500,000
7,000,000
3,000,000
7,500,000
5,000,000
28,000,000
32,000,000

60,000,000

5,500,000
7,000,000
3,000,000
7,500,000
23,000,000
37,000,000

3,083,333

900,000,000
200,000,000
700,000,000

154,000,000

15,000,000
10,000,000
5,000,000
30,000,000
124,000,000

10,333,333

400,000,000
150,000,000
250,000,000
30,000,000
 80,000,000
50,000,000
300,000,000

3,600,000,000

792,000,000

66,000,000

22,500,000

270,000,000

67,500,000

3,000,000
21,375,000
24,375,000

2,031,250

5,000,000
5,000,000

500,000,000
110,000,000
42,500,000
67,500,000

5,625,000

12,500