FORM-1

Logo Logo
PT SAMPLE
DIVISI INTERNAL AUDIT
Joglo Street No.46
Jakarta

Objek Audit dan Kelengkapan Dokumen

Revisi 0
Auditi Tipe Audit Tahap Audit
Divisi Penjualan Audit Laporan Keuangan AUDIT PLAN
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Jakarta Laporan Keuangan Tahun 2000 12 December 2022
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Mr. Rizky A. Nurbina Nasrun Zahran Nisa Kurniawati

Distribusi Auditi Auditor SPI Arsip

No Objek √ X Nama Dokumen Keterangan

A General Check
1 Kualitas database √ - TB PT SAMPLE Tahun
2000
√ - Database PT SAMPLE
Tahun 2000
2 Mathematic accuracy √ - TB PT SAMPLE Tahun
2000
√
- Database PT SAMPLE
Tahun 2000
B Account Receivable
5 Internal kontrol Piutang √
6 Eksistensi Piutang - Laporan Posisi Keuangan
√ Tahun 2000
7 Kelengkapan dan Pisah Batas √ - TB PT SAMPLE Tahun 2000
8 Hak dan Kewajiban √ - Database AR
9 Akurasi - Database Penjualan Kredit
√ - Kebijakan Penjualan Kredit
10 Valuasi dan Alokasi √
C Inventory
-

Kantor Akuntan AMM 1|

 FORM-2

Logo Logo
PT SAMPLE
DIVISI INTERNAL AUDIT
Joglo Street No.46
Jakarta

Audit Procedure
Auditi Tipe Audit Standar
Mr. Rizky Audit Laporan Keuangan SAK Lap Keu, SAK AR, SAK Inv
Tanggal Lokasi
12 December 2022 Jakarta
PROSEDUR Referensi Bukti/Keterangan
General Control
GC1. Konversikan data keuangan perusahaan ke dalam Bukti GC1 Import berhasil dilakukan
bentuk format mdb. Lalu import lah data tersebut
kedalam Software ACL

GC2. Lakukanlah Reperforming untuk Laporan LabaRugi, Bukti GC2 Reperforming berhasil
dan laporan posisi keuangan berdasarkan database yang dilakukan
diperoleh

GC3. Periksalah mathematic accuracy untuk nilai item- Bukti GC3 Seluruh total hasil perhitungan
item laporan posisi keuangan sebagai berikut: mathematic accuracy sesuai
dengan yang di laporkan
 Total Aktiva perusahaan
 Total Aktiva Lancar
 Total Kewajiban
 Total Equity
 Total Kewajiban dan Equity
GC4. Periksalah mathematic accuracy untuk nilai item- Bukti GC4 Seluruh total hasil perhitungan
item laporan laporan laba rugi sebagai berikut: mathematic accuracy sesuai
dengan yang di laporkan
 Nilai Gros Profit perusahaan
 Total Beban Usaha
 Laba usaha

Account Receivable
AR.IC1. Periksalah Apakah terdapat data pendukung Bukti Tabel trans merupakan data
untuk transaksi piutang AR.IC1 pendukung transaksi piutang

AR.IC2. Periksalah duplikasi pada primery key data Bukti Terdapat 22 duplikasi primery
pendukung AR.IC2 key pada data pendukung.

AR.IC3. Periksalah konsistensi pada pemberian nomor Bukti Konsistensi pada pemberian
kode untuk primery key tabel pendukung data piutang AR.IC3 nomor kode primary key belum
memadai.

Kantor Akuntan AMM 1|

 FORM-2

AR.IC4. Apakah data pendukung AR terisi lengkap untuk Bukti Data pendukung AR tidak terisi
informasi infomasi yang memang seharusnya terisi AR.IC4 lengkap

AR.IC5. Apakah setiap transaksi Penjualan kredit, selalu Bukti Setiap transaksi Penjualan
disertai bukti pendukung AR.IC5 kredit selalu disertai bukti
pendukung.
AR.IC6. Periksalah penomoran bukti pendukung, apakah Bukti Terdapat duplikasi nomor
terdapat duplikasi nomor atau terdapat nomor seri yang AR.IC.2 sebanyak 22 duplikasi
hilang Bukti terdeteksi dan 32 nomor seri
AR.IC3 yang hilang
AR.IC7. Periksalah apakah transaksi piutang diotorisasi Bukti Otorisasi piutang dilakukan
oleh yang berwenang AR.IC7 secara manual karena piutang
yang melebihi platform kredit
AR.IC8. Periksalah apakah terdapat saldo piutang Bukti Terdapat 1 customer yang
pelanggan yang melebihi plafon kreditnya AR.IC8 saldo piutangnya melebihi
plafon kreditnya

AR.EP1. Buatlah daftar 10 transaksi terbesar lalu, lakukan Bukti Terdapat10 transaksi terbesar
vouching untuk tiap transaksi tersebut AR.EP1 atas penjualan kredit yang
sudah di vouching dan
terindikasi terdapat 7
penjualan fiktif
AR.EP2. Periksalah apakah terdapat konsumen yang tidak Bukti Terdapat 1 konsumen yang
terdaftar pada daftar konsumen untuk transaksi AR.EP2 fiktif (tidak terdaftar resmi)
penjualan kredit dengan total nilai piutang
466.85
AR.EP3. Perikasalah data barang yang telah terjual secara Bukti Terdapat 1 produk yang fiktif
kredit, apakah terdaftar barang yang fiktif AR.EP3 (tidak terdaftar resmi) dengan
total nilai persediaan 310.69

AR.KPB1. Periksalah apakah semua transaksi piutang Bukti Semua transaksi piutang sudah
sudah masuk ke dalam laporan keuangan tahun tersebut AR.KPB1 masuk ke dalam laporan
keuangan dengan total
468,880.69
AR.KPB2. Periksalah apakah ada transaksi penjualan Bukti Tidak ada transaksi penjualan
kredit yang terjadi diluar tahun tersebut namun di AR.KPB2 kredit yang terjadi diluar tahun
laporkan sebagai penjualan di tahun tersebut 2000 namun di laporkan
sebagai penjualan di tahun
2000

AR.HK1. Buatlah daftar saldo piutang percustomer, dan Bukti Berdasarkan daftar saldo
lakukan konfirmasi piutang untuk 20 saldo terbesar dan AR.HK1 piutang per customer Terdapat
atau untuk saldo-saldo yang melebihi plafon kredit 5 piutang yang melebihi plafon
kredit, 4 sudah dikonfirmasi
tetapi customer dengan nomor
535189 tidak ada didalam
daftar customer

Kantor Akuntan AMM 2|

 FORM-2

AR.HK2. Periksalah apakah ada saldo Piutang konsumen Bukti Berdasarkan analisis auditor,
yang bernilai negatif. Jika ada buatlah daftarnya AR.HK2 terdapat customer yaitu
METROPOLITAN
PHARMACEUTIC memiliki saldo
piutang yang bernilai negative
yaitu -67.91

AR.AKR1. Periksalah kesesuaian harga penjualan barang Bukti Terdapat ketidaksesuaian

dengan kebijakan harga jual perusahaan AR.AKR1 harga penjualan barang
dengan kebijakan harga jual
perusahaan
AR.AKR2. Perikasalah akurasi perkalian nilai total Bukti Akurasi perkalian nilai total
penjualan AR.AKR2 penjualan belum sesuai, karena
antara kuantitas barang yang
dijual dengan harga barang per
unit tidak sesuai.

AR.VA1. Periksalah kesesuaian penilaian penyisihan Bukti Terdapat ketidaksesuaian

piutang AR.VA1 antara penyisihan piutang
dengan yang dilaporkan
didalam laporan keuangan.

Inventory
I.IC1. Periksalah Apakah terdapat nomor kode produk
untuk tiap produk yang distok dan dijual oleh perusahaan

I.IC2. Periksalah apakah terdapat duplikasi pada

penomoran kode tersebut

I.IC3. Periksalah konsistensi pada pemberian nomor kode

produk tersebut

I.IC4. Periksalah apakah semua produk sudah diberi nama

atau deskripsi produk secara lengkap

I.IC5. Periksalah apakah semua produk sudah terdapat

harga jual dan harga beli

I.IC6. Periksalah apakah setiap barang memiliki batas

minimum stok (iron stok)

I.IC7. Periksalah apakah ada produk yang sudah dipesan

kembali dalam jumlah banyak, namun stok tersedia
diatas iron stok

Kantor Akuntan AMM 3|

 FORM-2

I.EP1. Buatlah daftar saldo persediaan untuk periode

laporan keuangan lalu lakukan dengan hasil stock
opname barang (lakukan trace back jika SO dilakukan
setelah tanggal laporan)

I.KPB1. Periksalah apakah nilai persediaan pada daftar

pendukung persediaan, apakah sudah tercakup
seluruhnya pada laporan keuangan

I.KPB2. Periksalah apakah ada pembelian barang yang

dilakukan setelah akhir tahun namun dilaporkan sebagai
mutasi dan stok tahun tersebut

I.KPB3. Periksalah apakah ada penjualan barang yang

dilakukan setelah akhir tahun namun dilaporkan sebagai
mutasi barang keluar pada tahun tersebut

I.AKR1. Periksalah apakah terdapat nilai unit cost yang

nilainya negatif

I.AKR2. Periksalah apakah terdapat sales price yang

nilainya negatif

I.AKR3. Periksalah apakah terdapat jumlah stok yang

negatif

I.AKR4. Periksalah mathematical accuracy untuk saldo

inventory lalu telusuri ke Laporan keuangan

I.VA1. Periksalah apakah perusahaan telah menetapkan

LCOM untuk nilai akhir persediaannya

I.VA2. Periksalah apakah terdapat persediaan yang slow

moving atau obsolance sehingga perlu dilakukan
penyesuaian

I.VA3. Telusuri nilai persediaan yang telah terjual, dan

cocokkan dengan COGS perusahaan

Kantor Akuntan AMM 4|

Bukti Audit PT SAMPLE
Auditor : A. Nurbina Nasrun & Zahran Nisa Kurniawati
Kelas : AKT 5B

Bukti GC1

Import file Trial Balance Tahun 2000 ke ACL berhasil dilakukan.

Bukti GC2

Berhasil melakukan reperforming Laporan Laba Rugi yang sudah diurutkan

nomor akunnya.
Berhasil melakukan reperforming Laporan Posisi Keuangan yang sudah
diurutkan nomor akunnya.

Bukti GC3
 Total Aktiva

Diketahui total aktiva menurut perhitungan database sebesar 3,140,327 sama

dengan total aktiva pada Laporan Posisi Keuangan yang di laporkan perusahaan.
  Total Aktiva Lancar

Total aktiva lancar menurut perhitungan database sebesar 2,152,497 sama

dengan total aktiva lancar pada Laporan Posisi Keuangan yang di laporkan
perusahaan.

 Total Kewajiban

Total kewajiban menurut perhitungan database sebesar 992,360 sama dengan

total kewajiban pada Laporan Posisi Keuangan yang di laporkan perusahaan.
 Total Equity

Total equity sebesar 2.147,967 sudah sesuai dengan laporan keuangan

perusahaan

 Total Kewajiban dan Equity

Total kewajiban dan equity sebesar -3.140.327 sudah sesuai dengan

laporan keuangan perusahaan.
Bukti GC4

Gross profit senilai 187.534 sama dengan yang dilaporkan oleh perusahaan

Saldo beban usaha senilai -65,133 sama dengan yang dilaporkan oleh
perusahaan

Laba usaha senilai 22,401 sudah sesuai dengan yang dilaporkan oleh
perusahaan
Bukti AR.IC1

Tabel Trans merupakan data pendukung untuk transaksi piutang.

Bukti AR.IC2

Terdapat duplikasi primery key pada data pendukung.

Bukti AR.IC3

Konsistensi pada pemberian nomor kode primary key belum memadai.

Bukti AR.IC4

Data pendukung AR tidak terisi lengkap karena tidak adanya customer number
yang membuktikan bahwa perusahaan bertransaksi dengan customer tersebut.
Bukti AR.IC.5

Setiap transaksi Penjualan kredit selalu disertai bukti pendukung.

Bukti AR.IC6
Terdapat duplikasi nomor sebanyak 22 duplikasi terdeteksi dan 32 nomor seri
yang hilang sehingga tidak bisa dideteksi karena penomoran pada invoice
number tidak konsisten.

Bukti AR.IC7

Berdasarkan analisis, terdapat 5 customer yang saldo piutangnya melebihi

plafon kreditnya, jadi otorisasi piutangnya dilakukan secara manual karena
piutang yang melebihi platform kredit ini bisa jadi ada negosiasi antara penjual
dan pembeli.
Bukti AR.IC8

Berdasarkan analisis, terdapat 1 customer yang saldo piutangnya melebihi

plafon kreditnya

Bukti AR.EP1

Berikut daftar 10 transaksi terbesar atas penjualan kredit yang sudah di

vouching dan terindikasi terdapat 7 penjualan fiktif karena jatuh tempo lebih
awal daripada tanggal transaksi penjualan dengan total penjualan 28,736.89
Bukti AR.EP2

Terdapat 1 konsumen yang fiktif (tidak terdaftar resmi) dengan total nilai
piutang 466.85

Bukti AR.EP3

Terdapat 1 produk yang fiktif (tidak terdaftar resmi) dengan total nilai
persediaan 310.69
Bukti AR.KPB1

Semua transaksi piutang sudah masuk ke dalam laporan keuangan dengan

total 468,880.69
Bukti AR.KPB2

Tidak ada transaksi penjualan kredit yang terjadi diluar tahun 2000 namun di
laporkan sebagai penjualan di tahun 2000

Bukti AR.HK1
Berdasarkan daftar saldo piutang per customer Terdapat 5 piutang yang
melebihi plafon kredit, 4 sudah dikonfirmasi tetapi customer dengan nomor
535189 tidak ada didalam daftar customer

Bukti AR.HK2

Berdasarkan analisis auditor, terdapat customer yaitu METROPOLITAN

PHARMACEUTIC memiliki saldo piutang yang bernilai negative yaitu -67.91
Bukti AR.AKR1

Terdapat ketidaksesuaian harga penjualan barang dengan kebijakan harga jual

perusahaan. Karena perusahaan menggunakan unit cost sebagai dasar harga
jual barang.

Bukti AR.AKR2

Akurasi perkalian nilai total penjualan belum sesuai, karena antara kuantitas
barang yang dijual dengan harga barang per unit tidak sesuai.
Bukti AR.VA1

Terdapat ketidaksesuaian antara penyisihan piutang dengan yang dilaporkan

didalam laporan keuangan.