AKUNTANSI MANAJEMEN

ANGGARAN
KOMPREHENSIF
PT.INDOMEBEL
PERIODE 2014

By : Success Pioneer
 PT.Indomebel adalah sebuah perusahaan produsen
meja. Produk perusahaan ini adalah meja tulis (MT), meja
komputer (MK), meja belajar (MB) dan meja makan (MM.
Pada tahun 2014 departemen anggaran membuat
penganggaran perusahaan berdasarkan data-data yang
telah disajikan pada tahun sebelumnya. Anggaran
komprehensif yang disusun terdiri dari :
1. Anggaran Penjualan Perwilayah
2. Anggaran Penjualan Perwiraniaga
3. Anggaran Produksi
4. Anggaran Kebutuhan Bahan Baku
5. Anggaran Pembelian Bahan Baku
6. Anggaran Biaya Tenaga Kerja
7. Anggaran Biaya Overhead Pabrikasi
8. Anggaran Biaya Operasional
9. Laporan L/R
10. Anggaran Kas
11. Proyeksi Neraca
 ANGGARAN PENJUALAN PERWILAYAH
JENIS PRODUK
WILAYAH
PENJUALA
PERSENTASE Berdasarkan data tersebut diatas,
MEJA TULIS jika disusun anggaran
MEJA KOMPUTER TOTAL (RP)
(%)
N UNIT komprehensif
HARGA
(RP)
JUMLAH (RP)akan
UNITterlihat seperti
HARGA
(RP)
JUMLAHberikut
(RP) ini :
DKI 30%
3,000 200,000 600,000,000 2,400 250,000 600,000,000 1,200,000,000
JAWA
25%
BARAT Anggaran2,500
Penjualan Per Wilayah
200,000 500,000,000 Pemasaran
2,000 250,000 500,000,000 1,000,000,000
JAWA
20%
TENGAH 2,000 200,000 400,000,000 1,600 250,000 400,000,000 800,000,000
JAWA
25%
TIMUR 2,500 200,000 500,000,000 2,000 250,000 500,000,000 1,000,000,000

  TOTAL    
10,000 2,000,000,000 8,000 2,000,000,000 4,000,000,000
 
JENIS PRODUK
WILAYAH
PENJUALA
PERSENTASE MEJA BELAJAR MEJA MAKAN TOTAL (RP)
(%)
N HARGA HARGA
UNIT JUMLAH (RP) UNIT JUMLAH (RP
(RP) (RP)

DKI 30%
1,800 300,000 540,000,000 1,200 400,000 480,000,000 1,020,000,000
JAWA
25%
BARAT 1,500 300,000 450,000,000 1,000 400,000 400,000,000 850,000,000
JAWA
20%
TENGAH 1,200 300,000 360,000,000 800 400,000 320,000,000 680,000,000
JAWA
25%
TIMUR 1,500 300,000 450,000,000 1,000 400,000 400,000,000 850,000,000

     
6,000 1,800,000,000 4,000 1,600,000,000 3,400,000,000
TOTAL
 ANGGARAN PENJUALAN PERWIRANIAGA

VOLUME PENJUALAN PERJENIS PRODUK

NAMA WILAYAH TARGET MEJA
WIRANIAGA PENJUALAN (%) MEJA TULIS KOMPUTER MEJA BELAJAR MEJA MAKAN

UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH

KOMING DKI 60% 3,000 1,800 2,400 1,440 1800 1080 1200 720

LINDON DKI 40% 3,000 1,200 2,400 960 1800 720 1200 480
JAWA
MANTO BARAT 40% 2,500 1,000 2,000 800 1500 600 1000 400
JAWA
NANANG BARAT 60% 2,500 1,500 2,000 1,200 1500 900 1000 600
JAWA
OMAR TENGAH 50% 2,000 1,000 1,600 800 1200 600 800 400
JAWA
PARTO TENGAH 50% 2,000 1,000 1,600 800 1200 600 800 400
JAWA
RATNO TIMUR 30% 2,500 750 2,000 600 1500 450 1000 300
JAWA
SUPARMAN TIMUR 30% 2,500 750 2,000 600 1500 450 1000 300
JAWA
TERMAN TIMUR 40% 2,500 1,000 2,000 800 1500 600 1000 400

TOTAL   10,000   8000 6000 4000

   
 ANGGARAN PRODUKSI
RENCANA
PERSEDIAAN PERSEDIAAN VOLUME
JENIS PRODUK PENJUALAN AWAL (UNIT) AKHIR (UNIT) PRODUKSI (UNIT)
(UNIT)

MEJA TULIS 10,000 2,400 600 8,200

MEJA
KOMPUTER 8,000 1,500 700 7,200

MEJA BELAJAR 6,000 1,100 1,200 6,100

MEJA MAKAN 4,000 600 750 4,150

 ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU

JENIS PRODUK

MEJA TULIS MEJA KOMPUTER MEJA BELAJAR MEJA MAKAN

JENIS TOTA
BAHAN L
PER VOLUME PER PER PER
VOLUME VOLUME VOLUME TOTA
UNIT PRODUK TOTAL UNIT PRODUKSI TOTAL UNIT PRODUKSI TOTAL UNIT PRODUKSI
L
(METER) SI (UNIT) (METER) (METER) (METER)

KAYU 1
8,200 8,200
0.5
7,200 3,600
1
6,100 6,100
2
4,150 8,300 26,200

KAYU
3 2 2.5 2
LAPIS 8,200 24,600 7,200 14,400 6,100 15,250 4,150 8,300 62,550

MELAMIN 1 1.2 1.5 2

8,200 8,200 7,200 8,640 6,100 9,150 4,150 8,300 34,290
 ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN BAKU

KEBUTUHAN PERSEDIAAN PERSEDIAAN HARGA

JENIS KEKURANGAN PEMBELIAN
PRODUK AWAL
(METER)
AKHIR PERMETER TOTAL (RP)
BAHAN (METER) (METER) (METER) (METER)
(RP)

KAYU 4000 2500

26,200 22,200 24,700 19,000 469,300,000

KAYU
2800 3000
LAPIS 62,550 59,750 62,750 15,000 941,250,000

MILAMIN 1500 900

34,290 32,790 33,690 12,500 421,125,000

TOTAL
1,831,675,000
 ANGARAN BIAYA TENAGA KERJA

JAM KERJA TOTAL TARIF

VOLUME
JENIS PRODUK PERUNIT JAMKERJA PERJAM TOTAL (Rp)
PRODUKSI
(JAM) (JAM) (Rp)

MEJA TULIS 4 8,200 32,800 3,000 98,400,000

MEJA
5 7,200 36,000 3,000 108,000,000
KOMPUTER
MEJA BELAJAR 7 6,100 42,700 3,000 128,100,000

MEJA MAKAN 7 4,150 29,050 3,000 87,150,000

TOTAL 421,650,000
 ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIKASI
NAMA BIAYA JUMLAH BIAYA (RP)
BIAYA BAHAN TAMBAHAN :  

BIAYA PELITUR DAN CAT 20,000,000

BIAYA PAKU DAN PASAK 6,000,000

BIAYA TKL :  

BIAYA MANDOR DAN SATPAM 48,000,000

BIAYA LAINYA:  

BIAYA LISTRIK PABRIK 60,000,000

BIAYA TELEPON PABRIK 12,000,000

BIAYA AIR PDAM PABRIK 6,000,000

BIAYA DEPRESIASI MESIN 30,000,000

BIAYA DEPRESIASI BANGUNAN PABRIK 18,000,000

TOTAL 200,000,000
 ANGGARAN BIAYA OPERASIONAL
NAMA BIAYA JUMLAH (RP)
BIAYA PEMASARAN :  
GAJI KARYAWAN KANTOR PEMASARAN 34,000,000
GAJI DAN KOMSUMSI SELESMAN 42,000,000
BIAYA IKLAN 28,000,000
BIAYA ANGKUTAN PENJUALAN 22,000,000
BIAYA LISTRIK, AIR, TELPON KANTOR PEMASARAN 42,000,000
BIAYA DEPRESIASI KENDARAAN PEMASARAN 36,000,000
BIAYA DEPRESIASI GEDUNG PEMASARAN 24,000,000
TOTAL
228,000,000
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM :  
GAJI KARYAWAN ADMIN DAN DIREKSI 252,000,000
BIAYA LISTRIK, AIR, TELEPON KANTOR ADMIN 48,000,000
BIAYA DEPRESIASI GEDUNG ADMIN 24,000,000
BIAYA DEPRESIASI KENDARAAN ADMIN 48,000,000
BIAYA BUNGA 16,000,000
BIAYA PEMAKIAN PERLENGKAPAN KANTOR ADMIN 12,000,000
TOTAL
400,000,000
TOTAL BIAYA OPERASIONAL
628,000,000
 LAPORAN LABA/RUGI
PT. INDOMEBEL
PERIODE 2014

# Penjualan Rp. 7.400.000.000

# HPP :

- Persediaan bahan, 1/1/14 Rp.136.000.000

- Pembelian bahan 1.831.675.000

- Bahan siap digunakan 1.967.675.000

- Persediaan bahan, 31/1/14 Rp.(103.750.000)

- Biaya bahan Rp.1.863.925.000

- Biaya tenaga kerja 421.650.000

- Biaya overhead Rp.200.000.000

- Biaya produksi Rp.2.485.575.000

- Persedian BJ, 1/1/14 786.000.000
- BJ siap dijual 3.271.575.000
- Persediaan BJ, 31/12/14 (314.936.404)
- Harga Pokok Penjualan (2.956.638.596)
# Laba Kotor 4.443.361.404
# Biaya Operasional :
- Biaya Pemasaran 228.000.000
- Biaya Administrasi Rp.400.000.000
Biaya Operasional Total (628.000.000)

Rp.3. 815.361.404
Laba Usaha
 Anggaran Kas
Pengeluaran(Rp
Penerimaan (Rp)
Keterangan )

Saldo Kas, 1 Januari 2014 1.625.000.000

Aktivitas Operasional :
- Penjualan tunai 5.550.000.000
- Pembelian bahan baku 1.099.005.000
- Biaya tenaga kerja 421.650.000
- Biaya overhead 200.000.000
- Biaya pemasaran 228.000.000
- Biaya administrasi 400.000.000
- Biaya depresiasi 180.000.000
Aktivitas Investasi :
- Pembelian kendaraan 375.000.000
- Pembelian mesin 600.000.000
- Pembangunan gedung 300.000.000
- Penjualan kendaraan 200.000.000

Aktivitas Pendanaan :
- Kredit bank 300.000.000
- Obligasi 500.000.000
- Penerimaan Piutang usaha 400.000.000
- Pembayaran Hutang bank 250.000.000
- Pembayaran Hutang Usaha 325.000.000

J u m l a h 8.755.000.000 4.198.655.000
Saldo Kas, 31 Desember 2014 4.556.345.000
 Proyeksi Neraca
Per 31 Desember 2014
Kas Rp.4.556.345.000 Hutang Usaha Rp.1.007.670.000
Piutang Usaha Rp.2.000.000.000 Hutang Bank Rp.750.000.000
Perlengkapan
Kantor
Rp.4.000.000 Obligasi Rp.500.000.000
Persediaan akhir
Bahan Baku
Rp.103.750.000
Persediaan akhir
Barang Jadi
Rp.314.936.404 Modal Saham Rp.2.000.000.000

Aktiva Tetap Rp.2.095.000.000 Laba Ditahan Rp.4.816.361.404

Total Aktiva Rp.9.074.031.404 Total Pasiva Rp .9.074.031.404