Nama

NIM
Kelas/ Konsentrasi

1. Activity Base: Fungsi, Departemen dan Bagian

Acitivity base dipilih dan dijadikan dasar perhitungan unit cost di divisi pabrik yang terdiri dari departemen produksi dan jasa.
Anggaran yang disusun oleh pihak yang bertanggung jawab harus menggunakan dasar aktivitas yang sudah ditentukan.

Tabel 1. Activity Base Fungsi, Departemen dan Bagian tahun 2017

Fungsi, Departemen dan
Bagian Activity Base
Fungsi Pemasaran:
Semarang Jumlah Penjualan (Rp)
Solo Jumlah Penjualan (Rp)
Surabaya Jumlah Penjualan (Rp)
Kantor Pusat Jumlah Penjualan semua daerah (Rp)
Departemen Produksi
Departemen Desain Jam Kerja Langsung (JKL)
Departemen Bordir Jam Kerja Langsung (JKL)
Departemen Finishing Jam Kerja Langsung (JKL)
Departemen Jasa
Departemen Umum Pabrik Total Jam Kerja Langsung (TJKL)
Departemen Perawatan Jam Reparasi Langsung (JRL)
Departemen Listrik Kilowatt per Jam (KWH)
Bagian Administrasi Umum
Bagian Administrasi Jumlah Penjualan semua daerah (Rp)
Bagian Akuntansi Jumlah Penjualan semua daerah (Rp)
Bagian Keuangan Jumlah Penjualan semua daerah (Rp)
Bagian Pemeliharaan Gedung
 2. Rencana Biaya Pemeliharaan Gedung: Divisi Penjualan, Divisi Produksi dan Divisi Administrasi Umum
Perusahaan memiliki beberapa gedung yang digunakan untuk berbagai divisi dalam perusahaan. Pembebanan biaya
pemeliharaan gedung akan didasarkan pada presentase pemakaian gedung per divisi yang dilihat menurut luas wilayah yang
ditempati oleh masing-masing divisi. Berdasarkan data, divisi pabrik menempati 30% dari total bangunan, divisi penjualan
menempatai 30% dan divisi administrasi umum menempati 40%.

Tabel 2. Rencana Pemeliharaan Gedung

Biaya-Biaya Januari Februari Maret TW II TW III TW IV
Gaji supervisor Rp 1.400.000 Rp 1.400.000 Rp 1.400.000 Rp 4.200.000 Rp 4.200.000 Rp 4.200.000
Penyusutan Rp 2.500.000 Rp 2.500.000 Rp 2.500.000 Rp 7.500.000 Rp 7.500.000 Rp 7.500.000
Asuransi Rp 110.000 Rp 110.000 Rp 110.000 Rp 330.000 Rp 330.000 Rp 330.000
Pajak Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 300.000
Reparasi dan
pemeliharaan Rp 750.000 Rp 750.000 Rp 750.000 Rp 2.250.000 Rp 2.250.000 Rp 2.250.000
Upah Rp 700.000 Rp 700.000 Rp 700.000 Rp 2.100.000 Rp 2.100.000 Rp 2.100.000
Listrik Rp 650.000 Rp 650.000 Rp 650.000 Rp 1.950.000 Rp 1.950.000 Rp 1.950.000
Air Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 600.000 Rp 600.000 Rp 600.000
Telepon Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 900.000 Rp 900.000 Rp 900.000

3. Rencana Departemen Produksi: Departemen Desain, Departemen Bordir, Departemen Finishing

Tabel 3. Rencana Biaya Departemen Produksi Tahun 2017
Departemen Desain Departemen Bordir Departemen Finishing
Variabel per Variabel per Variabel per
Fixed per bulan Fixed per bulan Fixed per bulan
100 JKL 100 JKL 100 JKL
Gaji Supervisor Rp 1.400.000 Rp 1.400.000 Rp 1.400.000
Tenaga kerja tidak langsung lainnya Rp 750.000 Rp 15.000 Rp 875.000 Rp 9.000 Rp 660.000 Rp 8.500
Pemeliharaan Rp 345.000 Rp 1.000 Rp 225.000 Rp 1.200 Rp 105.000 Rp 500
Pemakaian persediaan Rp 265.000 Rp 2.500 Rp 210.000 Rp 1.500 Rp 95.000 Rp 2.500
Penyusutan Rp 1.100 Rp 1.400 Rp 900
Asuransi Rp 75.000 Rp 70.000 Rp 78.000
Pajak Rp 58.000 Rp 60.000 Rp 65.000
 Pada departemen produksi, semua departemen menggunakan JKL sebagai dasar activity base. Sehingga semua anggaran
yang disusun di departemen produksi harus didasarkan oleh besar kecilnya JKL yang dimiliki oleh masing-masing departemen
produksi.

4. Rencana Departemen Jasa: Departemen Umum dan Pabrik, Departemen Perawatan dan Departemen Listrik

Tabel 4. Rencana Kegiatan Departemen Jasa

Perawatan dan Departemen Jasa Listrik
Departemen Perawatan (JRL) 2017 Berdasarkan keputusan yang sudah diambil, pembebanan biaya departemen jasa
Januari 225 disesuaikan dengan activity base masing-masing. Departemen Umum dan Pabrik
Februari 254 menggunakan Total Jam Kerja Langsung (TJKL), Departemen Perawatan
Maret 238 menggunakan Jam Reparasi Langsung (JRL) dan Departemen Listrik
TW II 656
menggunakan Kilowatt hours (KWH). Selanjutnya, setelah data yang dibutuhkan
diperoleh (TJKL, JRL dan KWH), maka yang selanjutnya dilakukan oleh manajer
TW III 679
adalah menyusun rencana anggaran biaya departemen jasa menggunakan data
TW IV 645
biaya yang sudah dimiliki dan bisa dilihat pada tabel 5.
Departemen Listrik (KWH)
Januari 120.500
Februari 101.600
Maret 135.000
TW II 356.000
TW III 310.750
TW IV 340.800
 Tabel 5. Rencana Biaya Departemen Jasa 2017
Departemen Umum Pabrik Departemen Perawatan Departemen Listrik
Variabel per Variabel Variabel per
Fixed per bulan Fixed per bulan Fixed per bulan
1000 TJKL per JRL 1000 KWH
Gaji Supervisor Rp 2.100.000 Rp 2.000.000 Rp 2.200.000
Pemeliharaan Rp 150.000 Rp 1.100
Bahan Bakar Rp 1.000
Pemakaian
persediaan Rp 1.340
Perjalanan Dinas Rp 150.000 Rp 5.500
Telepon Rp 125.000 Rp 2.500
Penyusutan Rp 200.000 Rp 380.000 Rp 145.000
Asuransi Rp 75.000 Rp 80.000 Rp 82.500
Pajak Rp 64.000 Rp 66.000 Rp 60.000
ATK Rp 110.000 Rp 7.500
Upah Rp 265.000 Rp 350.000
5. Rencana Overhead: Alokasi Biaya Departemen, dan Biaya Pemeliharaan Gedung, Rencana Tarif Overhead Departemen
Produksi dan Rencana Biaya Overhead
Tabel 6. Rencana Pembebanan Biaya Overhead Tahun 2017
Departemen Untuk menentukan besarnya tarif
Pemeliharaan Departemen
Umum dan Departemen
overhead Listrik
tiap departemen produksi,
Gedung Perawatan
Pabrik diputuskan alokasi pembebanan biaya
Departemen Jasa seperti pada tabel 6.
Departemen Umum dan Pabrik 12%
Departemen Perawatan 8% 12%
Departemen Listrik 5% 10% 6%
Departemen Produksi
Departemen Desain 38% 42% 34% 50%
Departemen Bordir 25% 15% 28% 30%
Departemen Finishing 12% 21% 32% 20%
Jumlah 100% 100% 100% 100%
ASA BUMI
 LEMBAR ANGGARAN BIAYA PEMELIHARAAN GEDUNG
TAHUN 2017
Biaya-Biaya Alokasi Januari Februari Maret TW II TW III TW IV
Gaji supervisor
Penyusutan
Asuransi
Pajak
Reparasi dan pemeliharaan
Upah
Listrik
Air
Telepon
Total 100000000
Alokasi Pemeliharaan Gedung
Divisi Pabrik 30% 30000000
Divisi Penjualan 30% 30000000
Divisi Administrasi umum 40% 40000000

ASA BUMI
 LEMBAR ANGGARAN BIAYA DEPARTEMEN PRODUKSI
TAHUN 2017
Komponen Biaya Januari Februari Maret TW II TW III TW IV
Departemen Desain
Gaji Supervisor 1.400.000 1.400.000 Rp 1.400.000 4.200.000 4.200.000 4.200.000
Tenaga kerja tidak langsung lainnya
Pemeliharaan
Pemakaian persediaan
Penyusutan
Asuransi
Pajak
Total
Departemen Bordir
Gaji Supervisor 1.400.000 1.400.000 Rp 1.400.000 4.200.000 4.200.000 4.200.000
Tenaga kerja tidak langsung lainnya
Pemeliharaan
Pemakaian persediaan
Penyusutan
Asuransi
Pajak
Total
Departemen Finishing
Gaji Supervisor
Tenaga kerja tidak langsung lainnya
Pemeliharaan
Pemakaian persediaan
Penyusutan
Asuransi
Pajak
Total
ASA BUMI
LEMBAR ANGGARAN BIAYA DEPARTEMEN JASA
 TAHUN 2017

Komponen Biaya Departemen Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Departemen Umum dan Pabrik - TJKL
Gaji Supervisor
Perjalanan Dinas
Telepon
Penyusutan
Asuransi
Pajak
ATK
Jumlah
Departemen Perawatan - JRL
Gaji Supervisor
Pemakaian persediaan
Penyusutan
Asuransi
Pajak
Upah
Jumlah
Departemen Listrik - KWH
Gaji Supervisor
Pemeliharaan
Bahan Bakar
Penyusutan
Asuransi
Pajak
Upah
Jumlah
ASA BUMI
LEMBAR RENCANA TARIF OVERHEAD
TAHUN 2017
 Departemen Jasa Departemen Produksi
Jumlah Biaya Umum dan
Perawatan Listrik Desain Bordir Finishing
Departemen Pabrik
Alokasi Biaya: Januari
Biaya Departemen Produksi
(langsung)
Pemeliharaan Gedung 30000000
Departemen Umum dan Pabrik
Departemen Perawatan
Departemen Listrik
Total Biaya
Jumlah JKL
Tarif Overhead per JKl
Alokasi Biaya: Februari
Biaya Departemen Produksi
(langsung)
Pemeliharaan Gedung
Departemen Umum dan Pabrik
Departemen Perawatan
Departemen Listrik
Total Biaya
Jumlah JKL
Tarif Overhead per JKl

Alokasi Biaya: Maret

Biaya Departemen Produksi
(langsung)
Pemeliharaan Gedung
Departemen Umum dan Pabrik
Departemen Perawatan
Departemen Listrik
Total Biaya
Jumlah JKL
Tarif Overhead per JKl
Alokasi Biaya: TW II
Biaya Departemen Produksi
(langsung)
Pemeliharaan Gedung
Departemen Umum dan Pabrik
Departemen Perawatan
Departemen Listrik
Total Biaya
Jumlah JKL
Tarif Overhead per JKl
Alokasi Biaya: TW III
Biaya Departemen Produksi
(langsung)
Pemeliharaan Gedung
Departemen Umum dan Pabrik
Departemen Perawatan
Departemen Listrik
Total Biaya
Jumlah JKL
Tarif Overhead per JKl

Alokasi Biaya: TW IV
Biaya Departemen Produksi
(langsung)
Pemeliharaan Gedung
Departemen Umum dan Pabrik
Departemen Perawatan
Departemen Listrik
Total Biaya
Jumlah JKL
Tarif Overhead per JKl

ASA BUMI
LEMBAR RENCANA BIAYA OVERHEAD
TAHUN 2017
 Departemen Desain Departemen Bordir Departemen Finishing
Jumlah Tarif Ovh per Biaya Jumlah Tarif Ovh per Biaya Jumlah Tarif Ovh per Biaya
JKL JKL Overhead JKL JKL Overhead JKL JKL Overhead
 Emblem Kecil
Januari
Februari
Maret
TW II
TW III
TW IV
Total
Emblem Sedang
Januari
Februari
Maret
TW II
TW III
TW IV
Total
Emblem Besar
Januari
Februari
Maret
TW II
TW III
TW IV
Total