PP No.

23 Tahun 2018

Kewajiban Perpajakan atas

WP UMKM
www.pajak.go.id
LATAR BELAKANG 2

Mendorong peran serta masyarakat dalam

kegiatan ekonomi formal

Lebih memberikan keadilan kepada masyarakat

Memberi kesempatan berkontribusi bagi negara

Kemudahan dalam melaksanakan kewajiban

perpajakan

Pengetahuan tentang manfaat pajak bagi

masyarakat meningkat
www.pajak.go.id
 UMKM Tulang Punggung Perekonomian 3

Data Kementerian Koperasi&UKM: http://www.depkop.go.id/berita-informasi/data-informasi/data-umkm/

Jumlah Unit Usaha Tenaga Kerja Produk Domestik Resiliensi, khususnya

(98,8% dari total unit usaha)
(96,99% dari total tenaga kerja) Bruto Usaha Mikro & Kecil
(60,3% dari PDB) Ketika usaha besar mulai
melambat, usaha
mikro-kecil cukup stabil
(pertumbuhan PDB)

www.pajak.go.id
POKOK PENGATURAN 4

SUBJEK PAJAK
• Wajib Pajak Orang Pribadi
• Wajib Pajak Badan tertentu (Koperasi, CV, Firma)
• Perseroan Terbatas
dengan peredaran bruto s.d. Rp4,8Miliar/Tahun Pajak.

OBJEK PAJAK
Penghasilan dari usaha, termasuk cabang.
Kecuali: Jasa sehubungan Pekerjaan Bebas, Penghasilan
di LN, Penghasilan yang dikenai PPh Final tersendiri,
Penghasilan yang bukan Objek Pajak.

% TARIF PAJAK
PPh Final = 0,5% X Peredaran Bruto

www.pajak.go.id
PENGATURAN TAMBAHAN 5

BATASAN WAKTU
Perseroan Terbatas : 3 Tahun Pajak
CV, Firma, Koperasi : 4 Tahun Pajak
WP Orang Pribadi : 7 Tahun Pajak
Dihitung sejak:
WP Lama : Tahun Pajak PP Berlaku
WP Baru : Tahun Pajak terdaftar

PELUNASAN PAJAK
Disetor sendiri oleh WP; atau
Dipotong atau dipungut oleh pihak lain.

SURAT KETERANGAN
• Bila WP menerima penghasilan dari pemotong atau
pemungut PPh
• Diajukan secara online melalui laman DJPonline.

www.pajak.go.id
 INSENTIF PAJAK

PPh FINAL ATAS WAJIB PAJAK UMKM

Undang-Undang No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan

www.pajak.go.id
 7

PENERIMA INSENTIF
Wajib Pajak Orang Pribadi yang:
memiliki peredaran bruto tertentu sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 4 ayat (2) huruf e tidak dikenai Pajak Penghasilan
atas bagian peredaran bruto sampai dengan Rp500.000.000,00
(lima ratus juta rupiah) dalam 1 (satu) Tahun Pajak.

Wajib Pajak tidak perlu menyetorkan PPh final (0,5%)

*) Penyesuaian besarnya batasan peredaran bruto tidak dikenai Pajak Penghasilan

ditetapkan dengan Peraturan Menteri Keuangan setelah dikonsultasikan dengan
Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia.

www.pajak.go.id
ILUSTRASI PERHITUNGAN 8

Batas peredaran bruto tidak dikenai pajak bagi Wajib Pajak orang pribadi
Bagi orang pribadi pengusaha yang menghitung PPh dengan tarif final 0,5% (PP 23/2018) dan
memiliki peredaran bruto sampai Rp 500 juta setahun tidak dikenai PPh.

Peredaran Usaha Peredaran Bruto Peredaran PPh final PPh final terutang
Peredaran Usaha
No Bulan Kumulatif Tidak Kena Pajak Usaha Kena terutang Setelah Sebelum UU HPP
(juta Rp)
(juta Rp) (juta Rp) Pajak (juta Rp) UU HPP (Rp) (Rp)
1 Januari 100 100 0 0 500,000
2 Februari 100 200 0 0 500,000
3 Maret 100 300 0 0 500,000
4 April 100 400 0 0 500,000
5 Mei 100 500 0 0 500,000
6 Juni 100 600 500 100 500,000 500,000
7 Juli 100 700 100 500,000 500,000
8 Agustus 100 800 100 500,000 500,000
9 September 100 900 100 500,000 500,000
10 Oktober 100 1,000 100 500,000 500,000
11 November 100 1,100 100 500,000 500,000
12 Desember 100 1,200 100 500,000 500,000
Jumlah 1,200 700 3,500,000 6,000,000

Dengan berlakunya UU HPP, maka beban pajak yang harus dibayar Tuan A menjadi berkurang Rp2,5 juta

www.pajak.go.id
 9

Kewajiban Perpajakan

DHB L
Daftar Hitung Bayar Lapor

www.pajak.go.id
 10

Kewajiban Perpajakan

DAFTAR HITUNG BAYAR LAPOR

Tarif
x
DPP

www.pajak.go.id
Daftar NPWP
11
11

Online Permohonan manual

Kantor Pelayanan Pajak
Melalui

Tutorial di Youtube
Direktorat Jenderal Pajak

Syarat-syarat permohonan
pendaftaran NPWP dapat dilihat
di Peraturan Direktur Jenderal
Pajak nomor PER-04/PJ/2020

www.pajak.go.id
 12

CARA MENDAPAT NPWP

ELEKTRONIK:

Login pada www.pajak.go.id

Klik Tab Informasi, yang memuat
preview NPWP Elektronik
Klik tombol Kirim e-mail
Cek inbox email untuk melihat dan
mengunduh NPWP elektronik Anda

www.pajak.go.id
 13

HITUNG PAJAK

ORANG PRIBADI BADAN

www.pajak.go.id
 14

BAYAR PAJAK 14

1 Buat Kode Billing 2 Bayar Pajaknya

• E-Billing • Petugas Teller Bank &

• Layanan billing-djp/ di KPP atau KP2KP Kantor Pos
• Kring Pajak 1500200
• Petugas Teller/CS Bank & Kantor Pos
• Mini ATM
• Internet Banking • Internet Banking & Mobile
• ASP Banking
• SMS ID Billing *141*500# • ATM
• ATM
www.pajak.go.id
 15

LAPOR
SURAT PAJAK
PEMBERITAHUAN (SPT) 15

SURAT SPT MASA

PEMBERITAHUAN
(SPT)
2021

SPT TAHUNAN

www.pajak.go.id
 16

LAPOR PAJAK

KOMPUTER HP FORMULIR

www.pajak.go.id
 17

Bagaimana cara
menghitung pajak
terutang kita?

CONTOH
PERHITUNGAN

www.pajak.go.id
CONTOH 1 18

PEREDARAN BRUTO TN.ABU TAHUN 2021

TOKO A TOKO B TOKO C

Rp 1 MILIAR Rp 2 MILIAR Rp 2 MILIAR

Tuan Abu pada tahun 2021 tidak dapat dikenai Pajak Penghasilan
Final sesuai PP No 23 tahun 2018, karena peredaran bruto usaha
Tuan Abu dari seluruh tempat usaha pada tahun 2021 melebihi
Rp4.800.000.000,00

www.pajak.go.id
CONTOH 2 19

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

PT. A terdaftar pada Agustus 2020.

PT. A

Terdaftar : Agustus 2020

Bagaimana pengenaan pajak terhadap PT A?

Memilih PPh Final 0,5% Memilih Tarif Umum

0,5% Seluruh penghasilan bruto

x yang diterima PT. A 22% Seluruh penghasilan bruto
x yang diterima PT. A

Penghasilan bruto Agustus-Desember 2020 PT A wajib menyampaikan pemberitahuan ke DJP.

dan seterusnya maks. selama 3 tahun. Atas penghasilan tahun pajak 2020 dan seterusnya
dikenai pajak sesuai ketentuan umum.

www.pajak.go.id
CONTOH 3 20

CV RI DINAS KLM

PENYERAHAN BARANG

REKANAN BENDAHARA
PEMERINTAH PEMERINTAH

PEMBAYARAN Rp.20.000.000

TRANSAKSI BULAN
AGUSTUS 2021

✓ WP Rekanan Pemerintah memenuhi kriteria atas fasilitas PP 23/2018.

✓ WP Rekanan Pemerintah mengajukan Surat Keterangan
✓ Bendahara Pemerintah memotong 0,5% dari jumlah pembayaran.
✓ Jika tidak memiliki Su-Ket, dipotong sesuai tarif yang berlaku.

www.pajak.go.id
 CARA MEMPEROLEH SURAT KETERANGAN 21

1. Login di laman djponline.pajak.go.id

2. Klik button “Layanan"

3. Klik tab ”Info KSWP” lalu pada bagian

”Untuk Keperluan” dipilih ’Surat
Keterangan PP 23”

4. Isikan kode keamanan sesuai permintaan

sistem

5. Sistem akan melakukan validasi

otomatis. Jika sudah tervalidasi, silahkan
unduh Surat Keterangan dalam bentuk
file PDF

www.pajak.go.id
 CARA MEMPEROLEH SURAT KETERANGAN 22

1. Login di laman djponline.pajak.go.id

2. Klik button “Layanan"

3. Klik tab ”Info KSWP” lalu pada bagian

”Untuk Keperluan” dipilih ’Surat
Keterangan PP 23”

4. Isikan kode keamanan sesuai permintaan

sistem

5. Sistem akan melakukan validasi

otomatis. Jika sudah tervalidasi, silahkan
unduh Surat Keterangan dalam bentuk
file PDF

www.pajak.go.id
“ Sekecil apapun kontribusi yang kita beri,
pasti akan sangat berarti untuk
membangun negeri “
www.pajak.go.id
www.pajak.go.id