UNIVERSITAS NEGERI JAKARTA

SEMESTER GANJIL TAHUN 2022/2021

UJIAN AKHIR SEMESTER

AKUNTANSI PAJAK
Sifat ujian: Open Book
Dosen: Santi Susanti

PT. Wahana Bhakti berusaha dalam bidang perdagangan mempunyai dua bagian yaitu
Bagian Perdagangan Barang. Berikut ini perkiraan Laba Rugi setelah penyesuaian tahun
2021 (disajikan dalam ribuan rupiah):

NO. PERKIRAAN JUMLAH

1 Penjualan Barang Dagangan 12,500,000

2 Potongan Penjualan Barang Dagangan 300,000

3 Retur Penjualan Barang Dagangan 200,000

4 Pembelian Barang Dagangan 8,000,000

5 Komisi Pembelian Barang Dagangan 100,000

6 Biaya Angkut Pembelian Barang Dagangan 200,000

7 Potongan Pembelian Barang Dagangan 80,000
8 Retur Pembelian Barang Dagangan 70,000

9 PersediaanAwal Barang Dagangan 750,000

10 Pemakaian Sendiri Barang Dagangan -

11 Persediaan Akhir Barang Dagangan 400,000

12 Penjualan Surat-surat berharga (SSB) 3,000,000

13 Pembelian SSB 4,000,000

14 Komisi Jual Beli SSB 10,000
15 Persediaan Awal SSB -

16 Persediaan Akhir SSB 600,000

17 Penurunan nilai SSB 90,000

18 Biaya Sewa Gedung Barang Dagangan 150,000

19 Biaya Sewa Ruangan di BEI 90,000
Biaya Gaji bagian Perdagangan Barang
20 Dagangan 600,000

21 Biaya Gaji bagian Perdagangan SSB 400,000

22 Biaya Asuransi Barang Dagangan 100,000

23 Biaya Sewa Kantor 120,000

24 Biaya Gaji 500,000

25 Biaya Supplies/ATK 12,000
26 Biaya Listrik/ Telepon 18,000
27 Biaya Perjalanan 30,000
28 Kerugian Piutang 20,000
29 Sanksi Administrasi pajak 5,000
30 Sumbangan 50,000

31 Biaya Entertainment 100,000

32 Biaya Bunga 300,000

33 Penyusutan Komputer (Klp. II/I) 12,000

1
UNIVERSITAS NEGERI JAKARTA
SEMESTER GANJIL TAHUN 2022/2021
UJIAN AKHIR SEMESTER

NO. PERKIRAAN JUMLAH

34 Penyusutan Meubel Kayu (klp. I) 6,000
35 Penyusutan Meubel Logam (klp. II) 3,000
36 Penyusutan Kendaraan Operasi (Klp. II) 50,000
37 Penyusutan Sedan (Klp. II) 80,000
38 Penyusutan Hand Phone (klp. I) 6,000
39 Biaya Kendaraan operasional 20,000
40 Biaya Kendaraan Sedan 30,000
41 Biaya Hand phone 12,000
42 Biaya Lain-lain 6,000
43 Penghasilan Jasa Giro neto 9,000

Hasil Internal Tax Audit

1. komisi pembelian barang dagangan tidak didukung oleh bukti-bukti yang sah dan
tidak dilakukan pemotongan pajak
2. Kerugian piutang tidak diajukan gugatan ke Pengadilan Negeri
3. biaya entertainment yang dapat dibuatkan daftar nominatif sebesar Rp60.000,00
4. Penyusutan Komersial dengan metode garis lurus tanpa nilai residu, penyusutan
fiskal dengan saldo menurun.

Jenis Aktiva Tetap Taksiran Tanggal Harga

Klp Umur Pembelian Perolehan
a. Komputer II/I 4 th 1 Juli 2019 48.000,00
b. Meubel Kayu I 5 th 2 Jan 2019 30.000,00
c. Meubel Logam II 8 th 1 April 2019 24.000,00
d. Kendaraan Operasional II 6 th 1 Juli 2020 300.000,00
e. Kendaraan Sedan II 6 th 1 April 2020 480.000,00
f. Hand Phone I 4 th 1 Okt 2020 24.000,00
Keterangan:
Sedan dibawa pulang pegawai tertentu karena jabatannya

5. Biaya Kendaraan Sedan sampai dengan tanggal 18 April 2021 sebesar Rp6.000,00
6. Biaya hand Phone sampai dengan tanggal 18 April 2021 sebesar Rp2.000,00
7. Biaya lain-lain tidak ada rincian dan tidak didukung bukti-bukti yang sah

SOAL
1. Hitung Penyusutan Fiskal tahun 2021
2. Buat Rekonsiliasi Fiskal tahun 2021
3. Hitung Penghasilan Kena Pajak (Rugi Fiskal) tahun 2021