KODE UNIT : M.692000.005.

02
JUDUL UNIT : Memproses Dokumen Dana Kas Kecil
DISKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan, pengetahuan,
dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam memproses dokumen dana kas kecil
sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh perusahaan.

ELEMEN KRITERIA UNJUK KERJA

KOMPETENSI
1. Mempersiapkan pengelolaan 1.1 Peralatan dan perlengkapan yang dibutuhkan untuk
administrasi Dana Kas Kecil pencatatan Dana Kas
Kecil disediakan
1.2 Bukti transaksi pemakaian Kas Kecil disiapkan

2. Menghitung mutasi Dana
Kas Kecil
2.1 Saldo awal Dana Kas Kecil diidentifikasi
2.2 Bukti Pemakaian Kas Kecil diidentifikasi
2.3 Bukti pengisian Kembali Kas Kecil diidentifikasi
2.4 Jumlah pemakaian dan pengisian kembali dana Kas Kecil
untuk setiap transaksi dihitung

3. Membukukan mutasi Dana 3.1 Bukti pemakaian dan pengisian kembali dana Kas Kecil
kas 3.2 diverifikasi
Kecil
3.3 Jumlah pemakaian dan pengisian kembali dana Kas Kecil
untuk setiap transaksi dibukukan
Saldo akhir dana Kas kecil diihitung

4. Menyusun Berita Acara
Penghitungan fisik dana kas
kecil
5. Membukukan selisih dana
kas kecil
4.1 Berita acara penghitungan fisik dana kas kecil dibuat
4.2 Selisih antara buku dan hasil penghitungan dana kas kecil
4.3
diidentifikasi Selisih jumlah dana kas kecil ditentukan
kewajarannnya sesuai dengan ketentuan perusahaan
5.1 Data penyesuaian selisih dana kas kecil diidentifikasi
5.2 Data penyesuaian selisih dana kas kecil dibukukan

1. MEMPERSIAPKAN PENGELOLAAN ADMINISTRASI DANA KAS KECIL

1.1. Peralatan dan perlengkapan yang dibutuhkan untuk pencatatan Dana Kas Kecil disediakan
1.2. Bukti transaksi pemakaian Kas Kecil disiapkan

2. MENGHITUNG MUTASI DANA KAS KECIL

2.1 Saldo awal Dana Kas Kecil diidentifikasi
2.2 Bukti Pemakaian Kas Kecil diidentifikasi
2.3 Bukti pengisian Kembali Kas Kecil diidentifikasi
2.4 Jumlah pemakaian dan pengisian kembali dana Kas Kecil untuk setiap transaksi dihitung

3. MEMBUKUKAN MUTASI DANA KAS KECIL

3.1 Bukti pemakaian dan pengisian kembali dana Kas Kecil diverifikasi
3.2 Jumlah pemakaian dan pengisian kembali dana Kas Kecil untuk setiap transaksi dibukukan
3.3 Saldo akhir dana Kas kecil diihitung

4. MENYUSUN BERITA ACARA PENGHITUNGAN FISIK DANA KAS KECIL

4.1. Berita acara penghitungan fisik dana kas kecil dibuat
4.2. Selisih antara buku dan hasil penghitungan dana kas kecil diidentifikasi
4.3. Selisih jumlah dana kas kecil ditentukan kewajarannya sesuai dengan ketentuan perusahaan

5. MEMBUKUKAN SELISIH DANA KAS KECIL

5.1 Data penyesuaian selisih dana kas kecil diidentifikasi
5.2 Data penyesuaian selisih dana kas kecil dibukukan
KONSEP MEMPROSES DOKUMEN DANA KAS KECIL
Transaksi kas yang dilakukan melalui bank adalah baik, tetapi tidak semua transaksi kas akan
menjadi menjadi efektif apabila dilakukan melalui bank, oleh karena itu, untuk pengeluaran-pengeluaran
yang bersifat rutin dan dalam jumlah yang relatif kecil seharusnya dikelola langsung oleh perusahaan
sendiri.Pengelolaan dana untuk tujuan ini dikenal dengan istilah petty cash atau kas kecil. Walaupun dana
kas kecil relatif kecil,pengendalian kas kecil ini tetap harus dilaksanakan.
A. Sistem Pencatatan Dana Kas Kecil
Kas kecil berkaitan dengan uang tunai yang harus disediakan, maka dibutuhkan metode pencatatan
yang baik. Dimana pencatatan dana kas kecil ini berkaitan dengan pembentukan awal kas kecil serta
proses menjurnal mutasi kas yang digunakan. Dengan adanya pencatatan kas kecil, maka perusahaan
akan mengetahui kapan perlu adanya pengisian kembali dana kas kecil. Adapun metode yang dapat
digunakan dalam pencatatan dana kas kecil, yaitu sistem dana tetap (Imprest fund system) dan system
dana tidak tetap (Fluctuation fund system).
1. Kas kecil dengan system dana tetap (Imprest fund system)

Pencatatan kas kecil dengan system dana tetap merupakan sebuah metode yang memiliki
jumlah saldo rekening selalu tetap, yaitu sebesar cek yang diserahkan kepada kasir kas kecil
untuk membentuk dana kas kecil.
Berikut adalah penjelasan pembentukan dana hingga pengisian kembali kas kecil dengan system
dana tetap
a. Pembentukan kas kecil
Di awal pembentukan akun kas kecil, manajemen hendaknya menetapkan nominal pasti
mengenai saldo minimal dan saldo maksimal atas kas kecil sesuai dengan skala operasional
perusahaan. Sekiranya manajemen menganggap perlu untuk mengubah batasan saldo minimal
atau saldo maksimal kas kecil, tentu boleh dilakukan, akan tetapi kebijakan baru itu hendaknya
diumumkan secara resmi dan disosialisasikan kepada semua pihak di perusahaan untuk
diketahui dan dijadikan dasar pertimbangan bagi setiap departemen perusahaan dalam
melakukan permintaan akan dana atau pembelian barang.
Pembentukan dana kas dalam system ini selalu tetap, yaitu sebesar cek yang diserahkan kepada
kasir kas kecil. Pencatatan pembentukan dana kas kecil dilakukan dengan mendebit akun kas
kecil dan mengkredit akun kas.
b. Pembayaran dengan kas kecil dan pengisian kembali
Penggunaan kas kecil dengan system dana tetap memiliki ketentuan tersendiri. Di mana
pada saat terjadinya transaksi pembayaran, biaya tidak secara langsung dicatat dalam jurnal,
tetapi ditunda hingga saat pengisian kembali dana kas kecil. Pada waktu pengisian kembali
dana kas kecil, pencatatan ayat jurnal dilakukan untuk transaksi pembayaran dengan bukti
pembayarannya. Di mana pencatatan transaksi pada saat pengisian kembali dilakukan dengan
mencatat biaya yang sesuai di sebelah debit dan kas bank di sebelah kredit.

2. Kas kecil dengan system dana tidak tetap (Fluctuation fund system)
Menurut metode ini dana kas kecil tidak ditetapkan dalam jumlah yang tetap, sehingga
penggantian dana kas kecil tidak perlu sama dengan jumlah dana kas kecil yang telah dikeluarkan.
 Dengan demikian, jumlah dana kas kecil akan berfluktuasi atau system dana tidak tidak kas kecil
perlu dibuat jurnal penyesuaian terhadap saldo akun kas kecil pada akhir periode. Adapun
pembentukan dana, pembayaran, dan pengisian kembali kas kecil dengan system dana berfluktuasi,
sebagai berikut:
a. Pembentukan dana
Sama halnya dengan system dana tetap, dalam pembentukan kas kecil dengan system
berfluktuasi juga dilakukan pembentukan dana. Pencatatan pembentukan dana kas kecil
dilakukan dengan mendebit akun kas kecil dan mengkredit akun kas.
b. Pembayaran kas kecil
Sistem dana kas kecil dengan metode berfluktuasi berbeda dengan system dana tetap. Dalam
system kas kecil dana berfluktuasi, setiap ada pengeluaran kas kecil akan langsung dicatat
dengan mendebit biaya dan mengkredit kas kecil.
c. Pengisian kembali dana kas kecil
Dalam metode ini dana yang dikeluarkan dalam pengisian kembali kas kecil tidak harus sama,
sehingga pengisian kembali dana kas kecil dapat dilakukan sebesar jumlah yang sama, lebih
besar, atau lebih kecil dari dana pembentukan kas kecil tanpa harus memperhatikan berapa kas
kecil yang sudah dikeluarkan.

3. Perbedaan system pencatatan kas kecil dana tetap dan dana berfluktuasi
Perbedaan pencatatan kas kecil dengan system dana tetap dan system dana berfluktuasi adalah
sebagai berikut:
a. Saldo kas kecil pada system dana tetap tidak mengalami perubahan atau tetap kecuali
jika ada penambahan dana.Sedangkan pada system dana berfluktuasi kas kecil dapat berubah-
ubah sesuai dengan penggunaan dan pengisian kembali

b. Pencatatan pengeluaran kas kecil dalam system dana tetap akan dicatat bersamaan dengan
pengisian kembali dana kas kecil. Adapun dalam system dana tidak tetap,pencatatan akan
dilakukan setiap terjadi transaksi.
c. Pengeluaran dana kas kecil dengan system dana tetap akan langsung dikeluarkan dari
kas bank, sedangkan pengeluaran dana dari system dana berfluktuasi akan langsung
mengurangi saldo kas kecil.

B. Perlakuan Adanya Selisih Saldo Kas Kecil

Selisih kas kecil adalah selisih antara kas menurut catatan dengan kas yang ada menurut
perhitungan secara fisik. Adapun selisih kas yang terjadi dalam dana kas kecil tersebut dapat
terjadi karena berbagai hal.
Berikut adalah hal-hal yang dapat menyebabkan terjadinya selisih kas.
a. Kehilangan akibat kekeliruan saat transaksi pertukaran, misalnya saat memberikan uang
kembali.
b. Jumlah yang diterima atau dikeluarkan lebih besar atau lebih kecil dari pada jumlah yang
seharusnya dicatat. Kejadian ini biasanya terjadi karena tidak tersedianya uang pecahan kecil
c. Kesalahan pencatatan dalam jurnal
d. Adanya uang palsu
e. Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui

Dalam pencatatan apabila diketahui adanya selisih kas, maka diperlukan pencatatan yang tepat
terhadap adanya selisih tersebut agar tidak mempengaruhi laporan keuangan lainnya. Perlakuan
terhadap selisih kas kecil pada akhir periode adalah jika selisih kas lebih dianggap sebagai
pendapatan dan jika selisih kas kurang dianggap sebagai kerugian atau beban, maka dalam laporan
rugi laba selisih kas lebih diinformasikan sebagai pendapatan di luar usaha dan selisih kas kurang
diinformasikan sebagai beban di luar usaha.
Selisih kas lebih atau cash overage adalah saldo buku kas yang lebih kecil dari pada jumlah uang
tunai yang sebenarnya, dalam pencatatannya pada jurnal adanya selisih kas lebih dicatat dengan
mendebit akun kas kecil dan mengkredit akun selisih kas. Selisih kas kurang atau cash shortage
adalah saldo buku kas yang lebih besar daripada jumlah uang tunai yang sebenarnya, perlakuan
pada selisih kas kurang dalam jurnal, pencatatan dilakukan dengan mendebit akun selisih kas
kecil dan mengkredit akun kas kecil.
FR-IA.02 : TUGAS PRAKTEK-DEMONSTRASI/PRAKTEK

Perangkat asesmen : Tugas Praktek /Demonstrasi

Kode Unit kompetensi : M.692000.005.02
Judul Unit kompetensi : Memproses Dokumen Dana Kas Kecil
Waktu : 60 menit

KODE UNIT : M.692000.005.02

JUDUL UNIT : Memproses Dokumen Dana Kas Kecil
DISKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan, pengetahuan, dan
sikap kerja yang dibutuhkan dalam memproses dokumen dana kas kecil
sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh perusahaan.

ELEMEN KRITERIA UNJUK KERJA

KOMPETENSI
1. Mempersiapkan 1.1 Peralatan dan perlengkapan yang dibutuhkan untuk
pengelolaan
administrasi Dana Kas pencatatan Dana
Kecil Kas Kecil disediakan
2. Menghitung mutasi Dana 1.2 Saldo
2.1 Bukti awal
transaksi
Danapemakaian
Kas Kecil Kas Kecil disiapkan
diidentifikasi
KasKecil 2.2 Bukti Pemakaian Kas Kecil diidentifikasi
2.3 Bukti pengisian Kembali Kas Kecil diidentifikasi
2.4 Jumlah pemakaian dan pengisian kembali dana Kas Kecil
untuk setiap transaksi dihitung
3. Membukukan mutasi Dana 3.1 Bukti pemakaian dan pengisian kembali dana Kas Kecil
kas Kecil diverifikasi
3.2 Jumlah pemakaian dan pengisian kembali dana Kas Kecil
untuk setiap transaksi dibukukan
4. Menyusun Berita Acara 3.3 Saldo acara
4.1 Berita akhir penghitungan
dana Kas kecilfisik
diihitung
dana kas kecil dibuat
Penghitungan fisik dana 4.2 Selisih antara buku dan hasil penghitungan dana kas kecil
kas
kecil diidentifikasi
4.3 Selisih jumlah dana kas kecil ditentukan kewajarannnya
sesuai dengan
5 Membukukan selisih dana kas ketentuan
5.1 Dataperusahaan
penyesuaian selisih dana kas kecil diidentifikasi
kecil 5.2 Data penyesuaian selisih dana kas kecil dibukukan

PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap instruksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi Perusahaan yang dipersyaratkan.

BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh
1. Materi Uji Kompetensi Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi Dana Kas Kecil, Bukti Pengeluaran Kas kecil dan Bukti Kas Keluar serta Kode Akun
2. Lembar Kerja Memproses Dokumen Dana Kas Kecil terdiri dari :
a. Buku Kas kecil
b. Jurnal
c. Berita Acara Perhitungan Dana Kas Kecil
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

INSTRUKSI KERJA
1. Catatlah ke dalam Jurnal Pengeluaran Kas, pemakaian dana kas kecil dan pengisian kembali dana
kas kecil ke Jurnal Kas Kecil dan Buku Kas Kecil
2. Buatlah Berita Acara Perhitungan Kas pada akhir periode
3. Catatlah selisih yang timbul antara buku kas kecil dengan hasil perhitungan dana kas kecil
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

a) IDENTITAS PERUSAHAAN
PT DIYAMIRAH adalah adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. PT,DIYAMIRAH
menjual barang- barang elektronik seperti Televisi, AC, Kipas Angin, Kulkas, Rice Cooker, Mixer, dan
lain-lain. Perusahaan beralamat di Jalan Urip Sumoharjo, No,27 Makassar,Sulawesi Selatan. Perusahaan
memiliki 20 orang karyawan yang dipimpin oleh seorang direktur bernama Deqqy Hafdiansyah.

b) KEBIJAKAN AKUNTANSI DANA KAS KECIL

1. Dana kas kecil yang dibentuk Rp 8.000.000
2. Pencatatannya menggunakan sistem dana tetap (Imprest fund system)/Fluktuasi (Fluctuation fund
system)
3. Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan antara tanggal 25 sampai dengan 30 setiap bulannya.
4. Pengisian kembali terakhir dilakukan tanggal 25 Nopember 2020
5. Kebijakan perusahaan dalam hal terdapat selisih dana kas kecil dinyatakan wajar kalau kurang dari
0,5 % dan dibebankan ke Beban/Pendapatan lain-lain. Lebih dari 0,5 % dibebankan ke karyawan.

c) BUKTI PEMAKAIAN DANA KAS KECIL DAN PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL
 d) HASIL PERHITUNGAN FISIK KAS KECIL PADA AKHIR PERIODE Saldo Awal Bulan
Nopember (Hitung Sendiri)
Hasil perhitungan dana kas kecil per 31 Desember 2020 menunjukkan data sebagai berikut:

UANG KERTAS UANG LOGAM

Rp 100.000,- 40 Rp 1.000,- 10
Rp 50.000,- 42 lembar Rp 500,- 8 keping
Rp 20.000,- 30 lembar Rp 200,- 5 keping
Rp 10.000,- 30 lembar Rp 100,- -
Rp 5.000,- 30 lembar
Rp 2.000,- 20 lembar
Rp 1.000,- 10 lembar

e) KODE AKUN
NOMOR NAMA AKUN BAHASA INGGRIS NAMA AKUN DALAM
BAHASA INDONESIA
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank
1- Petty Cash kas kecil
1200 Account Piutang Dagang
1- Receivable
1300
1-1310 Employee Receivable Piutang Pegawai
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko
1-1700 Office Supplies Perlengkapan kantor
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Office Supplies Expenses beban perlengkapan kantor
6-1400 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
NON OPERATING REVENUE & EXPENSE
8-1300 Other Revenue Pendapatan Lainnya
9-1200 Other Expense Beban Lainya