Salinan Rekening Koran per 31 Desember 1996 yang diterima oleh Fa.

Jaya & Co dari

banknya pada tanggal 4 Januari 1997 menyebut saldo kredit sebesar Rp 1.825.375,50, sedangkan
buku Fa. Jaya & Co per 31 Desember 1996 memperlihatkan penjumlahan berikut untuk
pencatatan bulan Desember 1996.

Buku penerimaan kas (termasuk saldo per 1 Desember 1996 Rp 4.383.532. buku
pengeluaran kas (tidak termasuk saldo per 31 Desember 1996) Rp 3.425.000,-.

Setelah saldo ini dicocokkan dengan saldo buku perusahaan ternyata bahwa antara kedua saldo
itu tidak terdapat kesesuaian. Dari pemeriksaan diketahui bahwa yang menyebabkan adanya
selisih ialah karena :

1. Check no. 1456 yang ditarik oleh Fa.Jaya & Co pada tanggal 25 Desember 1996 sebesar Rp
325.000,- hingga 31 Desember 1996 belum diuangkan oleh pemegangnya.
2. Nota Inkaso no. 145 dari bank yang melampiri rekening Koran yang menyebut berikut ini :
Telah diinkasokan Rp 675.800,-
Dikurangi biaya inkaso Rp 15.300,-
Untuk Kredit Tuan…………………………………….. Rp 660.500,-

Didalam rekening Koran mengenai penginkasoan ini ditentukan sebagai berikut :

Kredit Rp 675.800,-
Debet Rp 15.300,-

Pengiriman uang oleh PT. Indrapura kepada bank, sebagai pelunasan utangnya kepada Fa. Jaya
& Co adalah Rp 125.000,- belum terdapat didalam rekening Koran. Sebuah check yang diterima
Fa. Jaya & Co pada tanggal 24 Desember 1996 dari Debitur & Mardi sebesar Rp 27.500,- dan
Fa. Jaya & Co disetorkan pada bank tanggal 25 Desember 1996 diterima kembali dari bank
bersama-sama dengan salinan rekening Koran. Tetapi sudah ada pencatatannya dalam buku Fa.
Jaya & Co.
Cek no. 1459 yang ditarik oleh Fa. Jaya & Co pada tanggal 15/12/1996 dengan jumlah Rp
326.500,- dan diserahkan kepada kreditur Usman, karena kesilafan dituliskan Fa. Jaya & Co
dengan jumlah Rp 362.500,- pada waktu check.

Sebuah Nota Debet dari bank tertanggal 31/12/1996 yang menyertai rekening Koran menyebut
jumlah sebesar Rp 2.156,5 sebagai biaya untuk jasa-jasa bank. Jumlah ini juga terdapat dalam
rekening Koran sebagai pos debet tetapi tidak terdapat pada buku Fa. Jaya & Co.

Diminta :
Dengan pertolongan keterangan diatas buatlah untuk Fa. Jaya & Co
a. Rekonsiliasi Bank per 31 Desember 1996
b. Jurnal-jurnal yang diperlukan berhubung dengan rekonsiliasi bank tersebut.
 Fa. Jaya & Co
Rekonsiliasi Bank
31 Desember 1996
Saldo Rekening Koran Rp 1.825.375,50

Ditambah :

3) Deposit In Transit Rp 125.000

Rp 1.950.375,5

Dikurangi :

1) Out Standing Check Rp 325.000

Saldo yang Disesuaikan Rp 1.625.375,5

Saldo menurut Perusahaaan Rp 958.532

Ditambah :
2) Collection by bank Rp 660.500

5) Kesalahan Rp 36.000

Rp 696.500

Rp 1.655.032

Dikurangi :
4) Net Sufficient Fund Rp 27.500

6) Bank Service Chargers Rp 2.156,5

Rp 29.656,5

Saldo yang Disesuaikan Rp 1.625.375,5

 Jurnal Penyesuaian

Tanggal Keterangan Debet Kredit

31/12/1996 Kas Rp 660.500
Piutang Dagang Rp 660.500
31/12/1996 Kas Rp 36.000
Utang Dagang Rp 36.000
31/12/1996 Piutang Dagang Rp 27.500
Kas Rp 27.500
31/12/1996 Biaya Admin Rp 2.156,5
Kas Rp 2.156,5
TOTAL Rp 726.156,5 Rp 726.156,5