Auditing 2

Tanggal : 05 april 2023

Pertemuan 2

Materialitas
- Risiko salah saji material tinggi
- Alokasi ke akun harus mempertimbangan tipe bisnis, pentingnya likuidas
Risiko bawaan :
Faktor umum
- Tekanan utnuk mengurangsajkan biaya
- Tekanan untuk mengurangsajikan utang
- Kerentanan harga bahan baku da produk
- Risiko kecurangan yang dilakukan keryawan
- Volume transaksi tinggi
- Pembelian dan pembayaran tidak sah
- Penggelapan aktiva yang dibeli
- Pembayaran dobel atas faktur pembelian

Penilaian awal risiko kontrol

- Pengetahuan empat komponen kontrol internal untuk menilai disain kontrol internal,
bukan untuk menilia efektivitasnya
- Kalau hanya mengandalkan pengetahunan diatas risiko kontrol ditetapkan maksimum
- Untuk menentukan risiko kontrol sedikit dibawah maksimum atas tinggi auditor harus
melakukan :

Risiko kontrol rendah

- Additional tests of control
o Untuk semua komponen pengendalian internal
o Untuk setiap asersi dari dua kelompok transaksi siklus pengeluaran

Aktivitas pengendalian : transaksi pembelian

Aktifitas pengendalian t.a :
- Pemisahan tugas
- Kontrol pisik
- Kontrol manajemen
- Kontrol aplikasi
Tipe kontrol komputer
- General control
Pengendalian yang terkait dengan lingkunagn komputer dan berpengaruh
- Aplication control

Dokumen dan catatan dalam siklus pengeluaran

- Purchase requisition
- Purchase order
- Receiving report
- vendor invoice
- voucher
- exception report
- voucher summary