Kertas Kerja Pemeriksaan

BWP
KANTOR AKUNTAN PUBLIK

BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN
CABANG SURABAYA
Medokan Ayu I Blok D No. 16 Surabaya
Phone / Fax : +62-31-8706347
Email : kapbwp.sby@gmail.com
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
NAMA KLIEN : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
ALAMAT : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa

Purwahamba, Kecamatan Suradadi, Kabupaten Tegal.
JENIS AUDIT : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
PERIODE : 31 Desember 2018

TAHUN BUKU : 2018
AUDITOR PJ : Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA
DOSIER : I - I
Nomor LAI
000 / 2018
BWP
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI &

REKAN - SURABAYA
KKP
GENERAL AUDIT
TAHUN BUKU 2018
PT. SAMUGARA
MULTIKARYA UTAMA
SURABAYA
JAWA TENGAH
DAFTAR ISI KERTAS KERJA PEMERIKSAAN (KKP) KAP BWP
KLIEN PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
PERIODE 12/31/2018
NOMOR DAFTAR URAIAN CEK LIST
- 1 - PROPOSAL & SURAT PERIKATAN KERJA (SPK)

A. PROPOSAL PERIKATAN AUDIT ü
B. SURAT PERIKATAN KERJA (SPK) ü
- 2 - SURAT PENUNJUKAN & SURAT TUGAS
A. SURAT PENUNJUKAN KAP ü
B. SURAT TUGAS TIM AUDIT ü
-3- SURVEY PENDAHULUAN & PERENCANAAN AUDIT
A. SURVEY PENDAHULUAN & PERENCANAAN AUDIT ü
B. DAFTAR PERMINTAAN DATA ü
C. PROGRAM AUDIT ü
D. ANGGARAN WAKTU & JADWAL AUDIT ü
E. TIME SHEET AUDITOR ü
- 4 - SURAT PERNYATAAN AKUNTAN & AUDITOR
A. SURAT PERNYATAAN AKUNTAN
B. SURAT PERNYATAAN AUDITOR
-5- LAPORAN INTERNAL LAINNYA

A. SURAT MASUK DARI INSTANSI
B. SURAT KELUAR KEPADA INSTANSI
C. SURAT KEBIJAKAN INTERNAL
D. LAPORAN AUDIT KAP TAHUN LALU ü
E. LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN LAINNYA
F. LAPORAN HASIL RUPS / RAT
-6- LAPORAN KEUANGAN INTERNAL (IN HOUSE STATEMENT)

A. LAPORAN KEUANGAN ü
B. RINCIAN LAPORAN KEUANGAN ü
C. BUKU BESAR ü
- 7 - SURAT PERNYATAAN KLIEN
A. SURAT PERNYATAAN PENGURUS ü
B. SURAT REPRESENTASI MANAGEMENT ü
-8- DRAFT LAPORAN AUDIT
A. JURNAL KOREKSI
B. TENTATIVE DRAFT AWAL S/D FINAL LAPORAN KEUANGAN
C. TENTATIVE DRAFT AWAL S/D FINAL MANAGEMENT LETTER
D. SURAT TANGGAPAN ATAS DRAFT LAPORAN AUDIT
E. SURAT PERSETUJUAN FINAL LAPORAN AUDIT
DAFTAR ISI KERTAS KERJA PEMERIKSAAN (KKP) KAP BWP
KLIEN PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
PERIODE 12/31/2018
NOMOR DAFTAR URAIAN CEK LIST
-9- NERACA / WORKING BALANCE SHEET (WBS)

A. TOP / LEADING ü
B. SUPPORTING ü
C. MUTASI BULANAN, VOUCHING & SAMPLING ü
D. CASH OPNAME ü
E. KONFIRMASI BANK, PIUTANG, HUTANG ü
F. STOCK OPNAME ü
G. SURAT PERNYATAAN HUBUNGAN ISTIMEWA
H. SPT PAJAK TAHUNAN BADAN PPH PASAL 25/29 & KARYAWAN PPH û
PASAL 21, LAPORAN TAX AMNESTY û
- 10 - LAPORAN LABA RUGI / WORKING PROFIT LOSS (WPL)
A. TOP / LEADING ü
B. SUPPORTING ü
C. MUTASI BULANAN, VOUCHING & SAMPLING ü
D. SURAT PERJANJIAN KONTRAK BUYER & SUPLIER û
- 11 - PERMANENT FILE
A. STRUKTUR ORGANISASI ü
B. SUSUNAN PENGURUS & SK PENGANGKATAN ü
C. AKTA PENDIRIAN & PERUBAHAN, PENGESAHAN MENKUMHAM ü
D. SURAT KETERANGAN DOMISILI ü
E. SURAT IJIN GANGGUAN (HO) û
F. SURAT IJIN USAHA PERDAGANGAN (SIUP) ü
G. SURAT TANDA DAFTAR PERUSAHAAN (TDP) ü
H. SURAT KETERANGAN TERDAFTAR (SKT), NPWP, PKP ü
I. SURAT IJIN DARI ORGANISASI/ DINAS/ OTORITAS NEGARA/ ü
KEMENTERIAN/ PEMERINTAH (PUSAT/KOTA/KABUPATEN/DAERAH)
J. PERATURAN/ UU ORGANISASI/ DINAS/ OTORITAS NEGARA/ ü
KEMENTERIAN/ PEMERINTAH (PUSAT/KOTA/KABUPATEN/DAERAH)
L.
M.
- 12 - SOFT COPY FILE & LAINNYA

A. CD / EMAIL ü
B. TANDA TERIMA ü
C. BUKTI POTONG PPH PASAL 23 ü
- 13 - LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN YANG DITERBITKAN (ARSIP ASLI)
A. COVER & DAFTAR ISI
B. SURAT PERNYATAAN PENGURUS
C. LAPORAN KEUANGAN
D. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
E. LAMPIRAN-LAMPIRAN
F. OPINI LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
PERJANJIAN PEMAKAIAN JASA KANTOR AKUNTAN PUBLIK
ANTARA
PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
DENGAN
KANTOR AKUNTAN PUBLIK BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN
TENTANG
AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN
TAHUN BUKU 2018
NOMOR PIHAK PERTAMA : ............................................................................

NOMOR PIHAK KEDUA : ............................................................................
Pihak-pihak yang bertandatangan dibawah ini :
1 . Eridman Tascha : Direktur Utama PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA yang

beralamat di Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa
Purwahamba, Kecamatan Suradadi, Kabupaten Tegal. yang
dalam hal ini bertindak dalam jabatannya tersebut untuk dan atas
nama PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA untuk selanjutnya
disebut sebagai PIHAK PERTAMA
2 . Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA :
Partner Kantor Akuntan Publik Budiman, Wawan, Pamudji &
Rekan yang beralamat di Jl. Medokan Ayu I Blok D No. 16
Surabaya, yang dalam hal ini bertindak dalam jabatannya
tersebut untuk dan atas nama Kantor Akuntan Publik Budiman,
Wawan, Pamudji & Rekan, untuk selanjutnya disebut sebagai
PIHAK KEDUA
Terlebih dahulu menerangkan hal-hal sebagai berikut :
Bahwa PIHAK KEDUA, berdasarkan penugasan PIHAK PERTAMA melalui surat

nomor .................................................. Tanggal ................................... , setuju dan sepakat untuk melakukan
pemeriksaan Laporan Keuangan Tahunan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Untuk posisi tahun 2018 s/d
2018 sebagaimana ditegaskan PIHAK KEDUA melalui surat nomor P-............./KAP-BWP/......./.........
Tanggal .............................. Selanjutnya PIHAK PERTAMA dan PIHAK KEDUA sepakat untuk mengadakan
Perjanjian Pemakaian Jasa Kantor Akuntan Publik untuk selanjutnya disebut Perjanjian, dengan ketentuan dan
syarat-syarat sebagai berikut :
RUANG LINGKUP PEKERJAAN
PASAL 1
PIHAK PERTAMA memberikan pekerjaan kepada PIHAK KEDUA untuk melaksanakan pemeriksaan Laporan
Keuangan Tahunan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Untuk posisi tahun 2018 s/d 2018 dengan ruang
lingkup sebagai berikut :
a . Pemeriksaan umum (General Audit) atas laporan keuangan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018 sesuai Standar Auditing yang ditetapkan oleh Institit
Akuntan Publik Indonesia (IAPI).
b . Memeriksa proses/prosedur keberadaan dan kepemilikan aset perusahaan termasuk memeriksa fisik aset
tahun 2018.
c . Memeriksa transaksi keuangan yang dilakukan perusahaan tahun buku 2018.
d . Memeriksa hak dan kewajiban yang timbul dari transaksi keuangan pada tahun buku 2018.
e . Memeriksa penyajian dan pengungkapan dalam laporan keuangan yang disusun oleh perusahaan pada
tahun buku 2018.
f . Menerbitkan Laporan Auditor Independen atas Laporan Keuangan PT. SAMUGARA MULTIKARYA
UTAMA Untuk tahun buku yang berakhir 31 desember 2018 sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan.
g . Hal-hal lain yang diatur dalam Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku, termasuk catatan atas laporan
keuangan
BIAYA JASA
PASAL 2
Biaya pelaksanaan pekerjaan dengan ruang lingkup sebagaimana dimaksud pada Pasal 1 adalah sebesar
Rp - ......................................................................... Juta Rupiah dengan penjelasan :
a . Perhitungan pembayaran fee audit adalah sebagai berikut :
DPP Rp -
PPN 10% Rp -
Fee Audit Rp - -
PPh Pasal 23 (2%) Rp -
Jumlah Yang Dibayarkan Rp - -
b . Jumlah tersebut akan kami tagihkan sebagai berikut :

1. Pembayaran pertama sebesar 50% dari fee audit yang dibayarkan Rp -
......................................................................... Juta Rupiah
dilakukan pada saat penandatanganan perjanjian ini;
2. Pembayaran kedua 50% dari fee audit yang dibayarkan Rp -
......................................................................... Juta Rupiah
dilakukan pada saat penyerahan Laporan Auditor Independen.
c . Fee audit tidak termasuk biaya transportasi dan akomodasi baik dalam maupun luar kota yang menjadi
tanggungjawab PIHAK PERTAMA.
d . Biaya pembatalan (cancel fee) atas jasa audit adalah sebagai berikut :
1. Apabila PIHAK PERTAMA membatalkan sepihak penugasan audit ini maka fee audit yang telah
dibayarkan dan biaya yang terjadi selama pelaksanaan audit berlangsung tidak dapat ditarik kembali dari
PIHAK KEDUA.
2. Apabila PIHAK KEDUA membatalkan sepihak penugasan audit ini maka fee audit yang telah
dibayarkan dan biaya yang terjadi selama pelaksanaan audit berlangsung dapat ditarik kembali oleh
PIHAK PERTAMA.
3. Apabila PIHAK KEDUA tidak dapat meneruskan dan/atau menyelesaikan penugasan audit ini sampai
final dengan kesepakatan kedua belah pihak maka fee audit yang telah dibayarkan dan biaya yang terjadi
selama pelaksanaan audit berlangsung tidak dapat ditarik kembali dari PIHAK PERTAMA.
e . Kewajiban perpajakan yang timbul sebagai akibat dari pelaksanaan pekerjaan tersebut merupakan beban
masing-masing pihak sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku.
Nama : KAP Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan Cabang Surabaya
NPWP : 02.593.395.5-615.001
Alamat : Jl. Medokan Ayu I Blok D No. 16 Surabaya 60295
TANGGUNG JAWAB AUDIT DAN PEMBATASANNYA

PASAL 3
(1) . Tanggung Jawab PIHAK PERTAMA :

a . Menyiapkan Laporan Keuangan Intern (Neraca, Ikhtisar Laba Rugi, berikut penjelasannya) untuk tahun
buku 2018 yang dapat berupa Laporan Keuangan Bulanan / Triwulanan / Semesteran.
b . Menyiapkan seluruh data dan dokumen asli serta memberikan informasi-informasi yang diperlukan dalam
pekerjaan tersebut pada PASAL 1
c . Menyiapkan seluruh pembukuan yang ada di PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA dan memberi
informasi tentang sistem akuntansi yang dianut perusahaan.
d . Kelengkapan dan kebenaran data yang dikirim menjadi tanggung jawab perusahaan.
e . Menunjuk staf yang kompeten untuk menjadi counterpart yang akan membantu tim audit mengakses
data, informasi dan dokumen yang diperlukan selama penugasan.
f . Menyediakan ruang kerja dan fasilitas yang layak selama tim audit melaksanakan tahapan pekerjaan
lapangan.
g . Representasi Manajemen :
Sesuai dengan ketentuan Standar Auditing yang ditetapkan IAPI maka KAP Budiman, Wawan, Pamudji &
Rekan akan mengajukan pertanyaan yang spesifik kepada manajemen dan lainnya mengenai
representasi yang tercakup dalam laporan keuangan dan mengenai keefektifan dari pengendalian intern
serta akan meminta penegasan tertulis dari manajemen mengenai kelengkapan dari pernyataan-
pernyataan dan informasi yang diberikan sehubungan dengan pelaksanaan audit yang dilakukan. Surat
representasi ini antara lain mencakup kelengkapan risalah rapat yang diselenggarakan, adanya aset yang
dijaminkan, jumlah penyisihan piutang ragu-ragu yang memadai, aset/kewajiban bersyarat serta hal-hal
lainnya yang berhubungan dengan laporan keuangan. Hasil pengujian audit, tanggapan atas pertanyaan-
pertanyaan dan representasi tertulis merupakan bukti yang bisa dipakai dalam memberikan pendapat atas
laporan keuangan. Perusahaan menjamin bahwa laporan keuangan pada tahun yang sama tidak diaudit
oleh audior independen lain. Karena pentingnya representasi manajemen bagi efektifitas audit, PT.
SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA setuju untuk membebaskan KAP Budiman, Wawan Pamudji & Rekan
serta personilnya atas kewajiban, tuntutan, dan biaya sehubungan dengan jasa yang diberikan sesuai
dengan surat ini atas semua salah penyajian yang dibuat oleh manajemen baik secara lisan maupun
tertulis. Kertas kerja dalam perikatan ini adalah milik KAP Budiman, Wawam, Pamudji & Rekan. Dalam hal
sehubungan dengan panggilan pengadilan atau proses hukum lainnya KAP BWP & Rekan diminta untuk
memperlihatkan dokumen-dokumen miliknya yang berkaitan dengan perikatan ini untuk keperluan
Perusahaan dalam proses atau administrasi pengadilan dimana KAP BWP & Rekan bukan merupakan
pihak dalam perkara, Perusahaan akan membayar penggantian kepada KAP BWP & Rekan dengan tarif
tagihan standar atas waktu dan biaya profesional, termasuk imbalan jasa yang wajar atas jasa pengacara
yang timbul sehubungan dengan permintaan tersebut.
SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA setuju untuk membebaskan KAP Budiman, Wawan Pamudji & Rekan
serta personilnya atas kewajiban, tuntutan, dan biaya sehubungan dengan jasa yang diberikan sesuai
dengan surat ini atas semua salah penyajian yang dibuat oleh manajemen baik secara lisan maupun
tertulis. Kertas kerja dalam perikatan ini adalah milik KAP Budiman, Wawam, Pamudji & Rekan. Dalam hal
sehubungan dengan panggilan pengadilan atau proses hukum lainnya KAP BWP & Rekan diminta untuk
memperlihatkan dokumen-dokumen miliknya yang berkaitan dengan perikatan ini untuk keperluan
Perusahaan dalam proses atau administrasi pengadilan dimana KAP BWP & Rekan bukan merupakan
pihak dalam perkara, Perusahaan akan membayar penggantian kepada KAP BWP & Rekan dengan tarif
tagihan standar atas waktu dan biaya profesional, termasuk imbalan jasa yang wajar atas jasa pengacara
yang timbul sehubungan dengan permintaan tersebut.
(2) . Tanggung Jawab PIHAK KEDUA :

a.
Menyatakan pendapat (opini) atas kewajaran penyajian laporan keuangan. Pendapat kami atas laporan
keuangan tersebut adalah tergantung dari hasil penerapan prosedur-prosedur audit yang kami
laksanakan. Oleh karena itu, kami tidak memberikan jaminan bahwa kami dapat memberikan pendapat
wajar tanpa pengecualian atas laporan keuangan tersebut diatas. Namun kami yakin bahwa audit yang
dilaksanakan akan memberikan dasar yang memadai untuk menyatakan pendapat.
b . Menjamin semua dokumen yang berhubungan dengan pelaksanaan tugas hanya dipergunakan dalam
pelaksanaan pekerjaan dan dijaga kerahasiaannya serta tidak digunakan untuk hal-hal yang tidak ada
hubungannya dengan pekerjaan.
c . Prosedur pemeriksaan yang dijalankan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) yang
ditetapkan oleh IAPI.
d . Membahas draf laporan keuangan dan laporan keuangan yang diaudit dengan manajemen perusahaan.
e . Setiap keterlambatan laporan akibat dari ketidaklengkapan data dan tidak jelasnya informasi, wajib
dikomunikasikan dengan pihak perusahaan untuk segera diselesaikan, sehingga jadwal yang telah
disepakati tidak tertunda.
f.
Kertas kerja yang dibuat sehubungan dengan tugas tersebut adalah hak milik KAP Budiman, Wawan,
Pamudi & Rekan dimana informasi yang terkandung didalamnya bersifat rahasia dan akan disimpan
dengan prosedur dan kebijakan KAP Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan. Dengan jangka waktu
penyimpanan selama 5 (lima) tahun berturut-turut sejak laporan audit diterbitkan sesuai UU Nomor 5
Tahun 2011 Tentang Akuntan Publik.
g . Menggunakan jasa tenaga ahli dalam pekerjaan audit kami apabila diperlukan.
h . Batasan :
Audit kami tidak meliputi audit sebagaimana yang akan dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak,
sehingga audit tersebut tidak dapat dijadikan dasar untuk mendeteksi seluruh penyimpangan yang
mungkin akan diketemukan oleh pemeriksa dari Direktorat Jenderal Pajak. Namun bila kami menemukan
adanya penyimpangan yang terkait dengan ketentuan perpajakan yang berlaku akan kami sampaikan
kepada saudara.
Standar Auditing yang ditetapkan IAPI mengharuskan adanya perencanaan dan pelaksanaan audit agar
diperoleh keyakinan memadai, bukan absolut, bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material
yang timbul dari kekeliruan atau kecurangan. Karenanya, salah saji yang material mungkin tidak bisa
terdeteksi. Audit juga tidak dirancang untuk mendeteksi kekeliruan atau kecurangan yang tidak material
terhadap laporan keuangan. Namun kami akan memberitahukan kepada saudara mengenai kesalahan
dan kecurangan ataupun tindakan yang melanggar hukum yang material yang ditemukan dalam
pelaksanaan. Mengacu pada Standar Profesi, dalam kejadian yang tidak biasa dimana kami tidak bisa
menyelesaikan audit atau tidak bisa menyatakan pendapat, maka KAP Budiman, Wawan, Pamudji &
Rekan berhak menolak untuk menyatakan pendapat atau menolak untuk mengeluarkan laporan sebagai
hasil dari penugasan ini.
TIM AUDITOR
PASAL 4
Pekerjaan sebagaimana disebutkan dalam Pasal 1 dilaksanakan oleh 1 (satu) tim yang dibentuk oleh PIHAK
KEDUA yang terdiri dari :
Jabatan Jumlah Anggota Nama
Partner 1 : Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA
Supervisor 1 : Andita Gunawan K, SE.,Ak.,CA.,CTA.,CPA
Anggota Tim 1 : Angga Satria Hakim, Amd
Anggota Tim 1 :
Jumlah Orang 5
FORCE MAJEURE
PASAL 5
a.
Bila terjadi keterlambatan penyelesaian akibat terjadi suatu peristiwa diluar kemampuan PIHAK KEDUA
untuk menanggulanginya (force majeure), maka PIHAK KEDUA dapat mengusulkan kepada PIHAK
PERTAMA secara tertulis mengenai perpanjangan waktu penyelesaian pekerjaan seperti tersebut dalam
Pasal 6 surat perjanjian ini.
b . Yang termasuk dalam hal-hal force majeure adalah : pemogokan, huru-hara, akibat politik, gempa bumi,
banjir, tindakan pemerintah dalam bidang moneter dan ekonomi.
PERSELISIHAN DAN DOMISILI HUKUM

PASAL 6
a . Apabila dalam pelaksanaan perjanjian ini timbul perbedaan pendapat atau perselisihan, para pihak
sepakat untuk menyelesaikannya secara musyawarah lebih dahulu.
b . Dalam hal perbedaan pendapat atau perselisihan sebagaimana dimaksud pada ayat (a) tidak dapat
diselesaikan secara musyawarah, PIHAK PERTAMA dan PIHAK KEDUA sepakat memilih penyelesaian
melalui pengadilan dan untuk itu kedua pihak memilih domisili hukum di wilayah Pengadilan Negeri
PIHAK PERTAMA
LAPORAN DAN DISTRIBUSI

PASAL 7
a . Laporan yang diterbitkan mengacu pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) yang
diterbitkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)
b.
Laporan hasil audit kami akan berbentuk laporan audit bentuk pendek, yang terdiri dari laporan auditor
independen, laporan keuangan auditan, dan catatan atas laporan keuangan. Laporan akan disampaikan
dalam bahasa Indonesia serta penyajiannya dalam mata uang Rupiah penuh.
c.
Buku laporan auditan yang kami terbitkan sebanyak 3 (tiga) eksemplar, dimana 2 (dua) eksemplar untuk
pihak perusahaan sedangkan 1 (satu) eksemplar untuk arsip kantor kami. Penambahan eksemplar juga
dapat dilakukan, namun semua biaya penambahan tersebut menjadi beban sepenuhnya pihak
perusahaan sebesar Rp. 250.000,00 (Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah) per eksemplarnya.
JANGKA WAKTU PEMERIKSAAN DAN BERAKHIRNYA PERJANJIAN

PASAL 8
a . Pemeriksaan audit dilaksanakan setelah perjanjian ini ditandatangani kedua belah pihak serta seluruh
data dan informasi yang diperlukan tersedia dan kami terima.
b . Perjanjian berakhir dengan sendirinya apabila pelaksanaan pekerjaan telah selesai dilakukan yang
dibuktikan dengan laporan audit yang telah disampaikan oleh PIHAK KEDUA kepada PIHAK PERTAMA.
c.
Apabila PIHAK PERTAMA dan/atau PIHAK KEDUA tidak berniat lagi untuk melanjutkan pelaksanaan
perjanjian ini, kedua belah pihak dapat mengakhiri perjanjian sebelum jangka waktu pelaksanaan
pekerjaan sebagaimana dimaksud dalam ayat (a) berakhir dengan kesepakatan tertulis antara PIHAK
PERTAMA dan PIHAK KEDUA.
d.
Hal-hal lain yang belum atau belum cukup diatur dan perubahan-perubahan dalam perjanjian ini akan
diatur kemudian atas dasar pemufakatan kedua belah pihak yang akan dituangkan dalam bentuk surat
atau perjanjian tambahan (addendum), yang merupakan kesatuan dan bagian yang tidak dapat
terpisahkan dari perjanjian ini.
Perjanjian ini dibuat dan ditandatangani rangkap 2 (dua) masing-masing bermeterai cukup dan mempunyai
kekuatan hukum yang sama untuk keperluan masing-masing pihak. Demikianlah surat perjanjian ini dibuat dan
ditandatangani pada hari ........................ tanggal ...........................
PIHAK PERTAMA PIHAK KEDUA
Eridman Tascha Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA

Direktur Partner
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN"
SURVEY PENDAHULUAN INTERNAL CONTROL
Nama Klien : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
Alamat : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa Purwahamba,

Kecamatan Suradadi, Kabupaten Tegal.
Tahun Buku : 2018
Pelaksanaan : 30-Jan-19 s/d tgl ...........................
Anggaran Waktu Pemeriksaan : 30 Hari
Tim Pemeriksa Supervisor : Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA

Anggota : Angga Satria Hakim, Amd
Anggota :
Jenis Pemeriksaan : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

: ETAP
Jenis Usaha : DOK/GALANGAN KAPAL
Akta / Dasar Pendirian : Abdulloh, SH,M.Kn
Akta / Dasar Perubahan Terakhir : Notaris Abdulloh, SH,M.Kn Nomor 01 (satu) tanggal 02 Juli 2012.
Modal Saham : Rp 6,250,000,000
Aset : Rp 29,447,144,183
Omzet : Rp 10,365,292,763
STRUKTUR ORGANISASI
DEWAN KOMISARIS
Komisaris : Tarmen Tascha, SE
DEWAN DIREKSI
Direktur Utama : Eridman Tascha
Wakil Direktur : Agus Setya Utama
Manager : Agung Triwibowo
DEPARTEMEN MARKETING
Departemen Pengadaan
Admin Gudang : Alfi Nurlaela
Staff Gudang : Khudhori Arrozak
Departemen Produksi
Pimpinan Proyek : Yoga Setya Nugraha
: Indra Artanto
Administrasi Teknik : Rilo Pambudi
Dock Master : Anggun Wibowo
Departemen SDM
HRD : Mulyani
Security : Senoto, DKK
Departemen Keuangan
Accounting/Pajak : Nia Fakhrunisa
Kasir : Menik Nilam
Lain-lain :
Kesimpulan :
* Hasil Survey Pendahuluan : Resiko / Tidak Resiko

Auditable / Tidak Auditable
*) coret yang tidak perlu

Kepada
Di tempat
Perihal : Permintaan Data Audit Laporan Keuangan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Tahun Buku 2018
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan penugasan General Audit Laporan Keuangan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Tahun Buku 2018,
guna kelancaran proses audit yang dilaksanakan mohon disiapkan data-data berikut :
No Uraian Periode 2018 Tgl Diterima Ref Keterangan
1 . Laporan Keuangan & rinciannya 31 Desember 2018 sudah 1000

2 . Buku besar (General Ledger) 1 Jan s/d 31 Des sudah 1100
3 . Rekening bank (tabungan, giro, deposito) 1 Jan s/d 31 Des sudah 1200
4 . Buku kas 1 Jan s/d 31 Des sudah 1300
5 . Piutang usaha 1 Jan s/d 31 Des sudah 1400
6 . Piutang lain-lain & hubungan istimewa 1 Jan s/d 31 Des sudah 1500
7 . Persediaan 1 Jan s/d 31 Des sudah 1600
8 . Uang muka 1 Jan s/d 31 Des sudah 1700
9 . Daftar pekerjaan dalam pelaksanaan 1 Jan s/d 31 Des sudah 1800
10 . Penyertaan investasi & perjanjiannya 1 Jan s/d 31 Des belum 1900
11 . Daftar aset tetap & bukti kepemilikan 1 Jan s/d 31 Des belum 2000
12 . Aset lainnya 1 Jan s/d 31 Des sudah 2100
13 . Hutang usaha 1 Jan s/d 31 Des sudah 2200
14 . Hutang bank & perjanjiannya 1 Jan s/d 31 Des belum 2300
15 . Hutang Pihak Ketiga & perjanjiannya 1 Jan s/d 31 Des belum 2400
16 . Hutang pajak (PPN, PPH psl 21&25) 1 Jan s/d 31 Des sudah 2500
25 . Beban pokok penjualan 1 Jan s/d 31 Des sudah 2600
26 . Beban usaha 1 Jan s/d 31 Des sudah 2700
27 . Pendapatan lain-lain diluar usaha 1 Jan s/d 31 Des sudah 2800
28 . Beban lain-lain diluar usaha 1 Jan s/d 31 Des sudah 2900
29 . Laporan audit terdahulu, RUPS/RAT, LHP lainnya sudah 3000
30 . Akte pendirian & perubahan, pengesahan menkumham sudah 3100
31 . SIUP, TDP, NPWP, HO, domisili, perijinan lainnya. sudah 3200
Demikian daftar permintaan data awal audit kami apabila selama dalam proses audit masih dibutuhkan data lain mohon
dipenuhi tanpa mengulang surat ini. Agar audit dapat diselesaikan tepat waktu mohon data-data tersebut diatas dapat segera
kami terima. Atas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terimakasih.
Tegal, Februari 2019
Angga Satria Hakim, Amd. Ak

KAP "BWP"
No : ....................../KAP-BWP/......../............ Surabaya, .....................

Hal : Jadwal Audit Umum atas Laporan Keuangan
TAHUN BUKU 2018
Yth. Pengurus Perseroan

Di Tempat
Dengan Hormat,
Bersama ini kami sampaikan jadwal audit untuk melakukan audit umum atas Laporan Keuangan Tahun Buku 2018
Minggu
No TAHAPAN PELAKSANAAN AUDIT
1 2 3 4 5
1 . Field Work Audit

2 . Penyusunan, Pembahasan Notisi Audit & Temuan Audit
3 . Penyusunan Draf Audit & Diskusi Draf Audit
4 . Final
Penjelasan : Tanggal :
1 . Field Work Audit : = 6 hari
2 . Penyusunan, Pembahasan Notisi Audit & Temuan Audit : = 12 hari
3 . Penyusunan Draf Audit & Diskusi Draf Audit : = 7 hari
4 . Final : = 5 hari
Jumlah = 30 hari
Demikian yang dapat kami sampaikan. Atas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terimakasih.
Kantor Akuntan Publik

Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan
Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA
Partner
ANGGARAN WAKTU PEMERIKSAAN UMUM / KEUANGAN

(HARI PEMERIKSAAN PRODUKTIF)
Klien : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

Sasaran Pemeriksaan : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
Periode : 12/31/2018
Persiapan Pemeriksaan Pelaksanaan Pemeriksaan di Lapangan Penyelesaian Pemeriksaan

dari tgl : dari tgl : dari tgl :
s/d tgl : s/d tgl : s/d tgl :
Ketua Anggota Jumlah

Tim Tim
(HP) (HP) (HP)
I . PERSIAPAN PEMERIKSAAN (AUDIT)
- Pembicaraan pendahuluan 0
- Survey internal controll, permanent file, dsb 0
- Perencanaan dan program audit 0
- Permintaan data audit 0
- ...........................................
Sub Jumlah 0 0 0
II . PELAKSANAAN PEMERIKSAAN (AUDIT)

- Kas dan setara kas 0
- Deposito dan surat berharga 0
- Piutang usaha dan penyisihannya 0
- Piutang lain-lain 0
- Persediaan 0
- Uang muka dan Biaya dibayar dimuka 0
- Pekerjaan dalam pelaksanaan 0
- Investasi / penyertaan 0
- Property investasi 0
- Aset tetap dan penyusutannya 0
- Aset lain-lain dan amortisasinya 0
- ...........................................
- Hutang usaha 0
- Hutang lain-lain 0
- Pajak-pajak 0
- Biaya yang masih harus dibayar 0
- Pendapatan diterima dimuka 0
- Hutang bank dan sewa guna usaha 0
- Kewajiban imbalan pasca kerja
- ...........................................
- Modal 0
- Cadangan
- Saldo laba
- ...........................................
ANGGARAN WAKTU PEMERIKSAAN UMUM / KEUANGAN

(HARI PEMERIKSAAN PRODUKTIF)
Klien : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

Sasaran Pemeriksaan : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
Periode : 12/31/2018
Persiapan Pemeriksaan Pelaksanaan Pemeriksaan di Lapangan Penyelesaian Pemeriksaan

dari tgl : dari tgl : dari tgl :
s/d tgl : s/d tgl : s/d tgl :
Ketua Anggota Jumlah

Tim Tim
(HP) (HP) (HP)
- Pendapatan usaha 0
- Pendapatan lain-lain 0
- ...........................................
- Beban pokok usaha 0

- Beban usaha 0
- Beban lain-lain 0
- ...........................................
- Pembicaraan temuan dengan obyek pemeriksaan 0

- Pembicaraan draf audit dengan obyek pemeriksaan 0
- ...........................................
Sub Jumlah 0 0 0
III . PENYELESAIAN PEMERIKSAAN (AUDIT)

- Penelaahan kelengkapan KKP oleh Pengendali Mutu 0
- Pembahasan intern antara Tim Audit dan Pengendali Teknis 0
- Penyusunan konsep LHP dan pembuatan lampiran 0
- Pembahasan konsep LHP dengan pimpinan obyek pemeriksaan 0
- ...........................................
Sub Jumlah 0 0 0
Jumlah HP Yang Dianggarkan 0 0 0
........................................... ...........................................
Disusun Oleh Disetujui Oleh
Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA

Ketua Tim Partner
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" LAPORAN KEGIATAN KERJA AUDITOR (TIME SH
PENUGASAN : TAHUN BUKU 2018
NAMA AUDITOR : : Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA JABATAN : PERIODE : JANU
HARI TGL URAIAN JUMLAH KODE JAM KEGIATAN

KEGIATAN JAM 01 02 03 04 05 06 07
1 SURVEY PENDAHULUAN 16
2 PERSIAPAN AUDIT 24
3 PENGUMPULAN DATA 16
4 PENGIRIMAN KONFIRMASI BANK 8
5 PENGIRIMAN KONFIRMASI HUTANG 8
6 PENGIRIMAN KONFIRMASI PIUTANG 24
8 STOCK OPNAME, KAS OPNAME 16
9 PEMERIKSAAN ASET TETAP 16
10 PEMERIKSAAN BUKTI KAS 16
11 PENYUSUNAN LAPORAN 56
12 LAPORAN DRAF 24
13 LAPORANHASIL AUDIT FINAL 16
JUMLAH 240
Surabaya, .................................... Diketahui Oleh :

Disiapkan Oleh : Supervisor
Angga Satria Hakim, Amd Andita Gunawan K, SE.,Ak.,CA.,CTA.,CPA

Auditor
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" LAPORAN KEGIATAN KERJA AUDITOR (TIME SH
PENUGASAN : TAHUN BUKU 2018
NAMA AUDITOR : : Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA JABATAN : PERIODE : JANU
KETERANGAN :
I. CATATAN JAM KEGIATAN
01. JAM SURVEY PENDAHULUAN
02. JAM PERSIAPAN AUDIT
03. JAM PERJALANAN
04. JAM PENGUMPULAN DATA
05. JAM PRODUKTIF
06. JAM MEETING
07. JAM PENYUSUNAN LAPORAN
08. JAM MENUNGGU PENUGASAN
09. JAM CUTI / IJIN / SAKIT
10. TIDAK MASUK / SAKIT
II. JUMLAH JAM
PER HARI : 8 JAM KERJA EFEKTIF DAN/ATAU KONDISIONAL*
PER MINGGU : 40 JAM (5 HARI : SENIN S/D JUMAT)
III. DISIAPKAN / DI ISI : SETIAP MINGGU
IV. DISERAHKAN KE BAGIAN PERSONALIA TIAP HARI SENIN
V. BILA PENUGASAN DI LUAR KOTA DISERAHKAN KE KETUA TIM / SUPERVISOR
PADA SAAT KEMBALI BARU DISERAHKAN KE BAGIAN PERSONALIA.
LAPORAN KEGIATAN KERJA AUDITOR (TIME SHEET)
PERIODE : JANUARI 2018
KODE JAM KEGIATAN

08 09 10
AUDIT PROGRAM'S WORKING PAPER

LAPORAN KEUANGAN
NAMA OBJEK YANG DIAUDIT : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

KEGIATAN YANG DIAUDIT : LAPORAN KEUANGAN TAHUN BUKU 2018
JENIS AUDIT : GENERAL AUDIT
PERIODE YANG DIAUDIT : 12/31/2018
PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
URAIAN TUJUAN DAN PROSEDUR REF No.
NO. KETERANGAN
AUDIT Auditor Tanggal Ya Tidak KKA
I.1.1 PEMBICARAAN PENDAHULUAN

I. Tujuan Audit
- Untuk Memberitahukan kepada Andita ü
obyek yang diperiksa mengenai
maksud dan tujuan Audit.
II. Prosedur Audit

1. Adakan Pembicaraan Pendahuluan Andita ü
dengan Direksi
2. Terangkan maksud dan tujuan audit Andita ü
3. Catat hal-hal yang penting yang Andita ü
berkaitan dengan pelaksanan audit
selanjutnya.
4. Mintakan data-data yang harus Andita ü
disiapkan oleh obyek yang diperiksa
berkaitan dengan audit.
I.1.2 SURVEY PENGENDALIAN INTERN

I. Tujuan Audit
- Sebagai dasar untuk menetapkan Andita ü
luasnya pengujian dan prosedur
AUDIT serta untuk memberikan
saran perbaikan kepada Manjemen.
II. Prosedur Audit

1. Kumpulkan data mengenai struktur
Pengendalian intern seperti:
- Struktur organisasi dan uraian
tugas
- Manual Sistem Akuntansi.
- Manual Sistem Operasi.
- Manual Prosedur Pengendalian.
2. Buat daftar pertanyaan tentang Andita ü
pengendalian intern.
3. Buat Bagan Arus (flow chart)
4.
Pertimbangan pengaruh dari struktur
pengendalian dan pengaruh struktur
pengendalian diatas terhadap
masing-masing kegiatan operasi dan
masing-masing Pos atau Perkiraan
Akuntansi.
Program Audit KAP BWP - 20 of 193


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
5. Angga ü
Lakukan pengujian transaksi untuk
meyakinkan bahwa sistem
Akuntansi, Sistem operasi dan
prosedur pengendalian yang
dilaksanakan sesuai dengan
ketentuannya.
6. Buat Simpulan dan komentar hasil

audit.
I.2.1 KAS / BANK DAN SETARA KAS

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan:
1. Posisi Kas/Bank per tgl. Neraca Angga ü
betul-betul milik perusahaan.
2. Ketepatan jumlah dan penyajian Angga ü
posisi kas dalam neraca
3. Keabsahan transaksi kas / bank Angga ü
4. Saldo kas / bank dan klasifikasinya Angga ü
telah disajikan secara wajar.
II. Prosedur Audit

1. Angga ü
Lakukan penutupan buku kas/bank
per tgl. Audit dan tentukan saldonya.
2. Lakukan kas opname, buatkan berita Angga ü

acaranya dan bandingkan hasil kas
opname dengan saldo penutupan
buku kas.
3. Trace-back ke saldo kas/bank pada Angga ü
tgl. Neraca 31 Desember.
4. Angga ü
Mintakan daftar rincian saldo Bank
per 31 desember dan mintakan hasil
rekonsiliasi saldo bank untuk
masing-masing rekening bank per
tanggal tersebut.
5. Bandingkan saldo kas/bank di Angga ü
neraca dengan buku besar dan sub
administrasinya.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
6.
Cek kebenaran saldo awal dengan
saldo menurut laporan audit ( Auditor
Lain) tahun yang lalu, dan minta
penjelasan kepada objek Audit jika
ada perbedaan.
7. Lakukan pengujian transaksi secara Angga ü
sampel, perhatikan keberadaan,
kelengkapan dan keabsahan bukti
serta kebenaran pembukan.
8. Angga ü
Mintakan ketentuan kas maksimun
dan bandingkan dengan saldo kas
pada saat opname, teliti dan minta
penjelasan jika saldo kas/bank
melampui saldo maksimun yang
telah ditetapkan.
9. Teliti dan buatkan rincian saldo kas Angga ü

dan saldo Bank, untuk saldo Bank
buatkan rincian per rekening bank
10. Lakukan koreksi yang diperlukan.
11. Buat simpulan dan komentar hasil
audit.
I.2.2 PIUTANG USAHA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan:
1 Kewajaran nilai dan penyajian
piutang usaha
2
Ketetapan penyelesaian uang muka.
3 Telah disajikan layak dineraca.

4 Keabsahan transaksi yang
mempengaruhi transaksi piutang
usaha
II Prosedur Audit
1 Angga ü
Minta daftar rincian piutang.
Bandingkan saldo piutang lain-lain di
neraca dengan sub administrasinya.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
2 Cek kebenaran saldo awal dengan

saldo menurut LHP dan minta
penjelasan kepada obyek yang
diperiksa jika terdapat perbedaan.
3 Periksa daftar rincian piutang usaha Angga ü
baik piutang pihak III maupun
karyawan.
4 Mintakan kebijakan Direksi yang
berkaitan dengan, lama jangka
waktu penyelesaikan piutang usaha
5
Lakukan sampel audit, terutama
piutang usaha yang dikelola oleh
Karyawan, apakah telah memperoleh
persetujuan dari Direksi atau pejabat
yang berwenang.
6
Berdasarkan daftar piutang usaha
tersebut diatas, lakukan analisis
kolektibilitas uang muka dan
pisahkan untuk piutang yang
berumur lebih dari satu tahun.
7 Sampling konfirmasi piutang usaha Angga 19-Feb-19 ü
8 Buatlah simpulan audit atas
kondisi,criteria, sebab, akibat.
9 Buat simpulan dan saran hasil audit
I.2.3 PIUTANG LAIN-LAIN

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan:
piutang lain-lain
2 Ketetapan penyelesaian piutang lain-
lain
3 Telah disajikan layak dineraca.
4 Keabsahan transaksi yang
mempengaruhi transaksi piutang
lain-lain


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
II Prosedur Audit
1
Minta daftar rincian piutang lain-lain.
Bandingkan saldo piutang lain-lain di
neraca dengan sub administrasinya.

saldo menurut LHP dan minta
penjelasan kepada obyek yang
3 Periksa daftar rincian piutang lain-
lain baik piutang pihak III maupun
karyawan.
4 Mintakan kebijakan Direksi yang
berkaitan dengan, lama jangka
waktu penyelesaikan piutang lain-
lain.
5
Lakukan sampel audit, terutama
piutang usaha yang dikelola oleh
Karyawan, apakah telah memperoleh
persetujuan dari Direksi atau pejabat
yang berwenang.
6
Berdasarkan daftar piutang lain-lain
tersebut diatas, lakukan analisis
kolektibilitas piutang lain-lain dan
pisahkan untuk piutang yang
berumur lebih dari satu tahun.
7
Sampling konfirmasi piutang lain-lain
8 Buatlah simpulan audit atas

kondisi,criteria, sebab, akibat.
9 Buat simpulan dan saran hasil audit
1.2.4 PERSEDIAAN
I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Kuantitas persediaan benar-benar
menggambarkan jumlah persediaan
yang ada dan milik perusahaan.
2 Seluruh saldo persediaan milik
perusahaan telah dibukukan.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
3 Persediaan dinilai sesuai dengan

standar akuntansi yang lazim.
4 Perhitungan nilai persediaan telah
benar.
5 Klasifikasi dan penyajian telah wajar
II Prosedur Audit
1 Bandingkan saldo persediaan di
administrasinya.
2 Mintakan daftar rincian sediaan
bahan baku, barang setengah jadi,
barang jadi, bahan penolong dan
lainnya.
3 Cek kebenaran saldo awal, dan
bandingkan saldo menurut LHA
tahun buku yang lalu.
4
Lakukan pengamatan fisik
persediaan tersebut dan bandingkan
dengan data administrasinya, dan
lakukan trace back ke tanggal
neraca per 31 Desember dalam
pengamatan fisik tersebut,Temukan
persediaan yang masih baik dan
persediaan yang rusak atau tidak
terpakai.
5 Pertimbangkan pengaruh hasil

pengamatan fisik terhadap penyajian
di neraca.
6 Lakukan pengujian sampling
ketepatan dan perhitungan harga /
nilai persediaan.
7 Lakukan pengujain atas pemakain
persediaan dengan pembebanan
biaya tahun berjalan.
8 Lakukan koreksi yang diperlukan.
9 Buat simpulan dan komentar hasil
audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
I.2.6 ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Semua biaya yang masih harus
dibayar yang ada di catat dengan
nilai sebenarnya.
2 Semua biaya yang masih harus
dibayar merupakan kewajiban yang
segera harus dipenuhi.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
3 Penyelesaian uang muka langganan

sesuai dengan prosedur yang
berlaku.
II. Prosedur Audit.

1 Mintakan daftar rincian biaya yang
masih harus dibayar.
2
saldo menurut LHA tahun buku yang
lalu dan minta penjelasan kepada
objek yang diperiksa jika terdapat
perbedaan.
3
Lakukan pengujian transaksi
penambahan dan pengurangan
secara sampel, perhatikan
keberadaan, kelengkapan dan
keabsahan bukti serta kebenaran
pembukuan.
4 Lakukan kontrol penyelesaian

setelah tanggal neraca, keberadaan,
serta kebenaran pembukuan.
5 Lakukan koreksi yang diperlukan
audit.
I.2.6 PERSEDIAAN
I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan:
persediaan.
2 Keabsahan transaksi keluar
masuknya persediaan.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
II. Prosedur Audit

1 Bandingkan saldo persediaan
dineraca dengan buku besar dan sub
administrasinya.
saldo menurut LHA dan minta
penjelasan kepada objek yang
3 Periksa stock opname dilapangan
4 Berdasarkan stok opname, lakukan
analisis persediaan
5 Lakukan koreksi yang diperlukan.
6 Buat kesimpulan dan komentar hasil
audit
1.2.7 AKTIVA TETAP & PENYUSUTANNYA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Saldo aktiva tetap per tanggal Angga ü
neraca dan aktiva tetap benar-benar
ada dan dikuasai perusahaan.
2 Seluruh saldo aktiva tetap milik Angga ü
perusahaan telah dibukukan dan
disajikan sesuai dengan kebijakan
yang berlaku.
3 Kapitalisasi aktiva tetap disajikan
sesuai dengan kebijakan yang
berlaku.
4 Pembebanan penyusutan dalam Angga
tahun yang diperiksa wajar dan tarif
ü
penyusutan serta metodenya
konsisten dengan tahun
sebelumnya.
5 Ketepatan perhitungan akumulasi Angga ü
penyusutan.
6 Transaksi penambahan dan Angga ü
pengurangan aktiva tetap adalah
sah.
7 Klasifikasi dan penyajian di Neraca
telah wajar.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
II Prosedur Audit
1 Bandingkan saldo aktiva tetap di Angga ü
administrasinya.
2
saldo menurut LHA tahun
sebelumnya dan minta penjalasan
kapada ebjek yang diperiksa jika
terdapat perbedaan.
3 Lakukan sampling pengamatan fisik Angga ü
dan aktiva tetap per tanggal audit
dan bandingkan dengan
administrasinya.
- Pisahkan antara aktiva tetap yang
produktif dengamn aktiva tetap yang
tidak produktif.
-
Untuk akltiva tidak produktif karena
secara fisik / teknis / efektivitas /
ekonomis tidak memungkinkan lagi
bandingkan dengan buku besar ''
Aktiva tidak produktif " kelompok
aktiva lain.
4 Mintakan / pelajari padoman

pengadaan / tender yang ditetapkan
oleh Direksi atau Kepress.
5
Lakukan pengujian penambahsn
aktiva tetap tahun yang diperiksa ,
dan pemeriksaan fisik atas
penambahan tersebut dan
bandingkan dengan pedoman
pengadaan yang berlaku.
6
Pertimbangkan pengaruh hasil
pengamata fisik tersebut apakah
perkerjaa tersebut digunakan
sebagai aktiva tetap dalam
peleksanaan, dikapitalisasi sebagai
aktiva tetap atau dapat digolongkan
sebagai aktiva tetap dalam penyajian
di neraca 31 Desember.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
7 Lakukan pengujian ketetapan dan

perhitungan nilai perolehan aktiva
tetap.
8
Bandingkan pengurangan aktiva
tetap dengan penambahan aktiva
tetap tidak produktif tahun diperksa
dan teliti dengan dokumen dasar dan
mutasi fisik aktiva tetap tidak
produktif.
9
Teliti penghapusan aktiva lain-lain
apakah telah mendapatan
pengesahan dari Dewan Pengawas
atau Pejabat yang terkait dan
bandingkan dengan biaya tahun lalu
dan teliti ke dokumen dasar.
10
pengurangan secara sampel,
perhatikan keberadaan, kelengkapan
dan keabsahan bukti serta
kebenaran pembukuan dan
persetujuan dari Menteri Keuangan.
11
Periksa pengeluaran yang
berhubungan dengan aktiva tetap
serta pastikan kebenaran dan
konsistensi dengan periode
sebelumnya.
12 Periksa kebenaran tarif dan metode
perhitungan penyusutan serta
perhatikan konsistensi dengan
periode sebelumnya.
13 Lakukan koreksi audit yang
diperlukan.
14 Buatlah simpulan audit terdiri atas
kondisi, kriteria, sebab, akibat.
15
Buat simpulan dan saran hasil audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
1.2.8 KEWAJIBAN USAHA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Semua hutang usaha jangka pendek
yang ada dicatat dengan nilai
sebenarnya.
2 Semua hutang usaha tersebut
adalah sah dan merupakan
kewajiban yang segera harus
dipenuhi.
3 Penyelesaian hutang usaha sesuai
dengan prosedur yang berlaku.
II. Prosedur Audit.

1 Bandingkan saldo per tanggal
neraca 31 Desember dengan buku
besar dan sub administrasinya.
2
perbedaan.
3
keabsahan bukti serta kebenaran
pembukuan.
4
Mintakan daftar hutang usaha dan
teliti apakah hutang usaha berkaitan
dengan pengadaan barang atau
hutang usaha yang berkaitan dengan
beban yang digunakan untuk operasi
perusahaan namun sampai dengan
31 Desember belum dibayar.
5
Hutang usaha yang berkaitan
dengan hutang benan biaya, lakukan
sampling dengan realisasi kegiatan
yang dilakukan konfirmasi kepada
pihak-pihak yang terkait dengan
biaya tersebut.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
Hutang usaha yang berkaitan

denganTUJUAN
hutang benan biaya, lakukan PELAKSANA PENERAPAN
URAIAN DAN PROSEDUR REF No.
NO. sampling dengan realisasi kegiatan KETERANGAN
yang dilakukan konfirmasi kepada
pihak-pihak yang terkait dengan
biaya tersebut.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN

setelah tanggal neraca, keberadaan,
serta kebenaran pembukuan.
7 simpulan dan komentar hasil audit.
1.2.9 HUTANG PAJAK

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Jumlah yang tercantum dalam
neraca benar - benar ada.
2 Seluruh kewajiban perpajakan telah
dibukukan
3 Perhitungan/pungutan/potongan
pajak dibukukan dengan wajar
4 Pengutan/potongan/penyetoran
dilakukan sesuai dengan ketentuan
yang berlaku.
II. Prosedur Audit.

1
Mintakan daftar rincian hutang pajak
dan uang muka pajak sesuai dengan
undang - undang perpajakan dan
bandingkan saldo di neraca dengan
buku besar dan sud administrasinya
PPh ps 21, PPN,PPB,PPN Wapu
PPh ps. 23 Wapu dan pajak
Penghasilan Badan.
2 Mintakan daftar rincian pajak sesuai

penerapan PSAK nomor 46 yaitu
Pajak Tangguhan.
3
perbedaan.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
4
secara sampel baik pajak sesuai
dengan ketentuan perpajakan
maupun pajak tangguhan sesuai
dengan PSAK nomor 46.
5
Perhatikan keberadaan,
serta kebenaran pembukuan dan
bandingkan dengan SPT masa dan
bukti pembayarannya dan
Penerapan PSAK nomor 46.
6 Uji kebenaran perhitungan pajak

sesuai dengan peraturan perpajakan
dan PSAK nomor 46.
7
Uji ketetapan waktu penyetoran
sesuai dengan peraturan perpajakan
dan bandingkan dengan SPT masa
dan alokasi pajak tangguhan sebagai
beban atau sebagai penghasilan
pajak tangguhan.

setelah tanggal neraca.
9
Teliti penyajian uang muka pajak
sebagai aktiva atau mengurangi
hutang pajak dan teliti apakah
penyajian tersebut telah sesuai
dengan standar akuntansi.
audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
1.2.5 HUTANG BANK JANGKA PENDEK

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Semua hutang bank jangka pendek
yang ada di catat dengan nilai
sebenarnya.
2 Semua hutang bank jangka pendek
merupakan kewajiban yang segera
harus dipenuhi.
3 Penyelesaian hutang bank jangka
pendek sesuai dengan prosedur
yang berlaku.
II. Prosedur Audit.

1 Mintakan daftar hutang bank jangka
pendek beserta rekening koran, SPK
dan SPPK.
2
perbedaan.
audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
1.2.11 MODAL DAN CADANGAN

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Modal dan Cadangan yang
tercantum dalam neraca benar -
benar ada.
2 Seluruh modal/Penyetoran
Pemerintah/Cadangan telah
dibukukan dan
3 Adanya pemilikan modal sendiri.
4
Klasifikasi modal dan cadangan dan
penyajiannya telah wajar sesuai
dengan standar yang berlaku umum.
II. Prosedur Audit.

1 Mintakan daftar rincian Modal dan
Cadangan dan bandingkan saldo
dineraca dengan buku besar dan sub
administrasinya.
2
perbedaan.
3
keabsahan bukti dan cek dengan
aktependirian / Peraturan
Pemerintah.
4
Teliti penyertaan pemerintah sebagai
modal apakah dalam bentuk aktiva
tetap ataupun uang tunai dan
apakah penyertaan tersebut telah
ditetapkan statusnya dengan
Peraturan Pemerintah (PP).


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
5
Teliti Penambahan dan
Pengurangan Cadangan Umum dan
cadangan tujuan, dan teliti apakah
mutasi cadangan tersebut telah
sesuai dengan anggaran dasar
perusahaan atau persetujuan dari
pejabat berwenang.
6 Lakukan Inventarisasi fisik

penambahan penyertaan pemerintah
berupa fisik aktiva.
audit.
1.2.12 PENDAPATAN USAHA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1
Bahwa semua pendapatan yang
menjadi hak perusahaan, baik yang
berasal dari Jasa Air, Pariwisata,
Sewa Alat dan jasa konstruksi dan
jasa lainnya telah dibukukan dengan
tepat.
2 Pendapat telah dibukukan dengan

Cut off dilakukan dengan tepat
3 Pendapat usaha dipisahkan dari
pendapat luar usaha.
4 Klasifikasi dan penyajiannya dengan
wajar.
II. Prosedur Audit.

1
Mintakan rincian pendapatan usaha
tahun diperiksa dan bandingkan
jumlah pendapat dalam laporan rugi -
laba dengan buku besar dan sub
administrasinnya dan bandingkan
dengan pendapat tahun lalu. .


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
2
Mintakan daftar kontrak - kontrak
jasa konstruksi selama tahun
diperiksa bandingkan dengan buku
biaya perkontrak pelaksanaan dan
bandingkan dengan termin tagihan
jasa konstruksi.
3
Lakukan sampling biaya - biaya
konstruksi dan bagaimana
pembukuan dana taktis yang
berkaitan dengan pengurusan
kontrak jasa konstruksi.
4 Mintakan kontrak - kontrak sewa dan
bandingkan dengan pembukuan
pendapatan sewa dan pemungutan
dan penyetoran pajaknya.
5 Periksa ketepatan klasifikasi
pendapatan
audit.
1.2.13 BEBAN USAHA
I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Pengeluaran biaya usaha sesuai
dengan usaha pokok perusahaan.
2 Pengeluaran biaya didasarkan atas
persetujuan dan didukung dengan
bukti - bukti yang cukup.
3 Beban Usaha telah dibukukan
dengan sebagaimana mestinya.
4
Semua beban usaha yang
berhubungan dengan hasil usaha
dan menjadi beban perusahaan
yang diperiksa telah dicatat dan
jumlah yang dibebankan pada
periode akan datang telah
dicantumkan sebagai biaya yang
dibayar dimuka atau beban yang
ditangguhkan.
5 Beban Usaha tersebut benar-benar

beban perusahaan.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
Prosedur Audit
1. Mintakan Klasifikasi Beban usaha
langsung dan beban usaha tidak
langsung
2. Periksa persetujuan pengeluaran
biaya yang dibebankan sebagai
biaya langsung maupun biaya tak
langsung.
3.
Bandingkan rincian beban usaha
langsung dan beban usaha tak
langsung tahun yang diperiksa
dengan beban usaha tahun lalu dan
anggarannya analisa sebab naik
turunnya biaya tersebut.
4. Hitung rasio dari biaya usaha dan

bandingkan dengan tahun lalu.
5.
Teliti untuk pengeluaran biaya usaha
yang material dan lakukan
pengecekan sampling di lapangan
yang berkaitan dengan biaya
langsung maupun biaya tak
langsung dan biaya-biaya lainnya
yang diduga tidak benar.
6. Teliti ketepatan pembukuan.

7. Lakukan koreksi yang diperlukan.
8. Buat simpulan dan komentar hasil
audit.
PEMBICARAAN/PEMBAHASAN HASIL AUDIT

I. Tujuan Audit
1 Untuk membahas permasalahan-
permasalahan yang ditemukan
selama audit
2 Untuk memperoleh kesimpulan final
yang lengkap atas permasalahan
hasil audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
II Prosedur audit
1 Pembahasan intern Tim Audit
terhadap hasil audit.
2 Adakan pembahasan antara ketua
tim Tim dan atau tim audit dengan
kepala Bagian yang terkait.
3 Adakan pembahasan / pembicaraan
atas konsep Management Letters
dan Laporan Hasil Audit dengan
Direksi.
4 Tim menerima hasil pembahasan /
tindak lanjut dari Direksi sebagai
bahan penyempurnaan Laporan
hasil Audit Final.
5 Menyusun konsep laporan hasil audit
final.
6 Menyusun konsep management
letter final.
Disupervisi oleh Dibuat oleh

Supervisor Audit : Ketua Tim Audit :
Nama : Andita Gunawan K, SE.,Ak.,CA.,CTA.,CPA Nama Angga Satria Hakim, Amd
Paraf : Paraf :
Tanggal : Tanggal :

NAMA AUDITEE :
PENUGASAN & TAHUN BUKU :
PERIODE SUBSEQUENT EVENT :
SUBSEQUENT EVENT
TUJUAN :
a.
Menentukan keberadaan kejadian penting sesudah tanggal neraca yang membutuhkan
penyesuaian terhadap laporan keuangan atau memerlukan pengungkapan dalam catatan atas
laporan keuangan agar tidak menyesatkan pengguna laporan keuangan.
b. Menentukan kemungkinan tertagihnya piutang.

c. Memastikan bahwa "barang dalam perjalanan" tercantum di neraca per tanggal neraca
d.
Untuk memastikan kewajiban dan beban yang masih harus dibayar yang tercantum di neraca per
tanggal neraca merupakan kewajiban perusahaan yang akan dilunasi pada saat jatuh temponya
(sesudah tanggal neraca).
e. Memastikan bahwa tidak ada kewajiban perusahaan yang belum dicatat per tanggal neraca.
PROSEDUR :
a. Lakukan pembicaraan dengan pihak manajemen perusahaan
b. Lakukan korespondensi dengan pengacara klien
c. Lakukan penelitian atas catatan pos pembukuan asli yang dibuat setelah tanggal neraca
d. Meneliti laporan intern yang dibuat setelah tanggal neraca diantaranya :
- Subsequent event collection
- Subsequent event payment
e. Dapatkan surat penunjukan
f. Meneliti notulen rapat yang dikeluarkan setelah tanggal neraca
NO SUBSEQUENT EVENT
TANGGAL NOMINAL URAIAN
__________________ , _________________
Dibuat oleh
Angga Satria Hakim, Amd
Auditor
No : B.6/SK/BARTEC/X/2018
Kepada Yth.
Kantor Akuntan Publik "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan"
Jl. Medokan Ayu I Blok D - 16
Surabaya
Perihal : Penunjukan Jasa Audit Laporan Keuangan PT. SAMUGARA MULTIKARYA

UTAMA Tahun Buku 2018 Kepada Kantor Akuntan Publik ''Budiman, Wawan,
Pamudji & Rekan'' (KAP BWP)
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan rutin tahunan laporan keuangan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
Yang dilakukan oleh Kantor Akuntan Publik, maka kami menunjuk Kantor Akuntan Publik Budiman, Wawan,
Pamudji & Rekan untuk melakukan pemeriksaan umum (General Audit) atas Laporan Keuangan PT.
SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA untuk Tahun Buku 2018.
Selanjutnya kami tunggu respon positif dari Kantor Akuntan Publik Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan
dengan mengirimkan surat penawaran dan melakukan pembicaraan profesional kepada kami.
Demikian surat penunjukan ini kami sampaikan. Atas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terimakasih.
Eridman Tascha
Direktur Utama
Kepada Yth.
Drs. Pamudji, Ak., CA, CPA
Partner KAP "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan"
Surabaya
Perihal : Persetujuan Draf Audit dan Management Letter atas Laporan Keuangan PT.
SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Tahun Buku 2018
Dengan Hormat,
Setelah membaca dan memahami isi Draft Audit dan Management Letter atas Laporan Keuangan PT.
SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA untuk tahun buku yang berakhir tanggal 31 Desember 2018, maka
dengan ini kami menyetujui Draft Audit dan Management Letter atas Laporan Keuangan PT. SAMUGARA
MULTIKARYA UTAMA tersebut untuk difinalkan dan dapat diperbanyak.
Demikian surat persetujuan kami, atas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terima kasih.

Menyetujui
Eridman Tascha
Direktur Utama
SURAT PERNYATAAN ATAS TRANSAKSI HUBUNGAN ISTIMEWA
ANTARA
DENGAN
PEMEGANG SAHAM
PER 31 DESEMBER 2018
Yang bertanda tangan dibawah ini :
1 Nama : Eridman Tascha

Alamat kantor : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa Purwahamba,
Alamat domisili sesuai KTP : Bertempat tinggal di Kota Wisata Coatesvile Blok SC.6/01 RT.001
RW.044 Kelurahan Cingasana, Kecamatan Gunung Putri,
Kabupaten Bogor.
Jabatan : Direktur Utama
2 Nama : 0
Alamat kantor : …………………………………….
Alamat domisili sesuai KTP :
Jabatan :
3 Nama :
Alamat kantor :0
Alamat domisili sesuai KTP :0
Jabatan :
Menyatakan bahwa :
1.
Benar saya mempunyai kewajiban setoran modal ke perusahaan sesuai terlampir akta perubahan nomor
.... tanggal ........ yang dibuat dihadapan Notaris ......... di .......... yang belum saya penuhi hingga saat ini
sebesar Rp .................. (.............. Rupiah) yang dicatat sebagai piutang hubungan istimewa pada aset di
neraca.
2.
Benar perusahaan mempunyai pinjaman kepada saya sesuai terlampir surat perjanjian ..................
nomor ........... tanggal .............. yang digunakan untuk ................... dengan saldo per 31 Desember 2018
sebesar Rp................... (.................. Rupiah) yang dicatat sebagai hutang hubungan istimewa pada
kewajiban di neraca.
Demikian pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya dan dipergunakan sebagaimana mestinya.
metre 6000, td.tgn,

stempel
Eridman Tascha Agus Setya Utama Tarmen Tascha, SE

Direktur Utama Wakil Direktur Komisaris Utama
kota, tanggal
Kepada Yth.
Drs. Pamudji, Ak., CA, CPA
Partner KAP "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan"
Surabaya
Perihal : Surat Representasi Manajemen
Kami memberikan surat representasi ini sehubungan dengan audit Saudara atas laporan keuangan PT.
SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2018 yang ditujukan
untuk menyatakan pendapat apakah laporan keuangan telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal
material, posisi keuangan, hasil usaha dan arus kas Perusahaan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik. Kami menegaskan bahwa kami bertanggung jawab atas
penyajian wajar posisi keuangan, hasil usaha, dan arus kas dalam laporan keuangan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.
Representasi tertentu dalam surat ini dijelaskan terbatas pada hal-hal yang material. Sesuatu dipandang
material, tanpa melihat besarnya, jika sesuatu tersebut menyangkut penghilangan atau salah saji informasi
akuntansi yang, dengan mempertimbangkan keadaan yang melingkupinya, menjadikan pertimbangan orang
yang berpikiran wajar yang meletakkan kepercayaan pada informasi tersebut akan berubah atau
terpengaruh oleh penghilangan atau salah saji tersebut.
Kami menegaskan, berdasarkan kenyakinan dan pengetahuan terbaik kami, pada tanggal ....................2019,
representasi berikut ini telah kami buat kepada Saudara selama audit Saudara :
1 Laporan keuangan yang disebut di atas disajikan secara wajar sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.
2 Kami telah menyediakan kepada Saudara semua:

a. Catatan akuntansi dan data lain yang berkaitan.
b. Notulen rapat pemegang saham, dan dewan komisaris, atau ringkasan dari keputusan yang belum
dibuat notulennya.
3 Tidak terdapat komunikasi dari badan pengatur mengenai ketidakpatuhan atau kelemahan dalam praktik
pelaporan keuangan.
4 Tidak terdapat transaksi material yang tidak secara semestinya dicatat dalam catatan akuntansi yang
melandasi laporan keuangan perusahaan.
5 Tidak ada :
a. Kecurangan yang melibatkan manajemen atau keuangan atau karyawan yang memiliki peran penting
dalam pengendalian intern.
b. Kecurangan yang melibatkan karyawan lain yang dapat berdampak material terhadap laporan
keuangan.
6 Perusahaan tidak memiliki rencana atau maksud yang dapat berdampak material terhadap nilai berjalan
atau klasifikasi aset tetap dan utang.
7 Hal-hal berikut telah dicatat atau diungkapkan dalam laporan keuangan secara memadai:
a. Transaksi antarpihak yang memiliki hubungan istimewa, termasuk penjualan, pembelian, perjanjian
sewa guna usaha, jaminan, dan jumlah piutang kepada atau utang dari pihak-pihak yang mempunyai
hubungan istimewa.
b. Jaminan, lisan atau tertulis, yang dapat menjadikan perusahaan memiliki kewajiban bersyarat
c. Estimasi signifikan dan pemusatan material yang diketahui oleh manajemen yang harus diungkapkan
sesuai dengan peraturan yang berlaku.
8 Tidak terdapat:
a. Kemungkinan unsur tindakan pelanggaran atau unsur tindakan pelanggaran terhadap hukum dan
peraturan yang berdampak yang harus dipertimbangkan untuk diungkapkan dalam laporan keuangan
atau sebagai dasar untuk mencatat rugi bersyarat.
b. Utang lain yang material atau laba atau rugi bersyarat yang diharuskan untuk dicatat atau
diungkapkan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.
9 Perusahaan memiliki hak penuh terhadap aset yang dimilikinya, dan tidak terdapat gadai atau
penjaminan atas aset atau aset yang digadaikan.
10 Perusahaan telah mematuhi semua aspek perjanjian kontrak yang akan mempunyai dampak material
terhadap laporan keuangan jika kami tidak mematuhi perjanjian tersebut.
11 Penunjukan hanya satu auditor untuk tahun buku yang bersangkutan.
12 Perusahaan tidak sedang dalam kondisi dipailitkan.
13 Tidak terdapat transaksi derivatif selain yang telah diungkapkan dalam laporan keuangan.
14 Karena pentingnya representasi manajemen bagi efektifitas audit, PT. SAMUGARA MULTIKARYA
UTAMA setuju untuk membebaskan Kantor Akuntan Publik Budiman, Wawan Pamudji & Rekan serta
personilnya atas kewajiban, tuntutan, dan biaya sehubungan dengan jasa yang diberikan sesuai dengan
surat ini atas semua salah penyajian yang dibuat oleh manajemen baik secara lisan maupun tertulis.
Kertas kerja dalam perikatan ini adalah milik KAP Budiman, Wawan Pamudji & Rekan. Dalam hal
sehubungan dengan panggilan pengadilan atau proses hukum lainnya KAP Budiman, Wawan Pamudji &
Rekan diminta untuk memperlihatkan dokumen-dokumen miliknya yang berkaitan dengan perikatan ini
untuk keperluan Perusahaan dalam proses atau administrasi pengadilan dimana KAP Budiman, Wawan
Pamudji & Rekan bukan merupakan pihak dalam perkara, Perusahaan akan membayar penggantian
kepada KAP Budiman, Wawan Pamudji & Rekan dengan tarif tagihan standar atas waktu dan biaya
profesional, termasuk imbalan jasa yang wajar atas jasa pengacara yang timbul sehubungan dengan
permintaan tersebut.
15 Apabila terdapat temuan dan kewajiban yang timbul atas hasil pemeriksaan Dirjen Pajak di kemudian
hari yang berkenaan dengan perpajakan adalah tanggung jawab manajemen perusahaan.
16 Apabila perusahaan merupakan nasabah bank atas pinjaman yang diterima dan terjadi kredit macet
dan/atau bermasalah maka menjadi tanggung jawab manajemen perusahaan. Karena Laporan Hasil
Pemeriksaan Kantor Akutan Publik Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan bukan suatu dasar utama atas
hasil analisa pihak perbankan dalam hal menyetujui pengajuan kredit hingga pencairan dana kredit bank.
Hormat kami,
metre 6000,
td.tgn, stempel
Eridman Tascha
Direktur Utama
SURAT PERNYATAAN PENGURUS
TENTANG TANGGUNG JAWAB ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2018
Nomor : ..................................
Yang bertanda tangan dibawah ini :
1 Nama : Eridman Tascha

Alamat kantor : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa Purwahamba,
Alamat domisili sesuai KTP : Bertempat tinggal di Kota Wisata Coatesvile Blok SC.6/01 RT.001
RW.044 Kelurahan Cingasana, Kecamatan Gunung Putri,
Jabatan : Kabupaten Bogor.
Direktur Utama
1. Kami bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian laporan keuangan PT. SAMUGARA
MULTIKARYA UTAMA
2. Laporan keuangan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Tanggal 31 Desember 2018 dan untuk
tahun yang berakhir pada tanggal tersebut telah disusun dan disajikan berdasarkan Standar Akuntansi
Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP)
3. a. Semua informasi dalam laporan keuangan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Telah dimuat
secara lengkap dan benar
b. Laporan keuangan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Tidak mengandung informasi atau fakta
material yang tidak benar, dan tidak menghilangkan informasi atau fakta material
c. Semua dokumen transaksi, catatan keuangan dan pembukuan serta dokumen pendukung telah
lengkap disusun dan disimpan oleh PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Sesuai ketentuan
perundang-undangan yang berlaku
4. Kami bertanggung jawab atas sistem pengendalian internal, pencegahan dan penanggulangan
kecurangan, serta kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang relevan bagi PT.
SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
Demikian pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya.
metre 6000, td.tgn,

stempel
Eridman Tascha 0 Tarmen Tascha, SE

Direktur Utama Wakil Direktur Komisaris Utama
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" Kertas Kerja Nomor :
Ref Audit Pros Nomor :
Disusun Oleh & Paraf :
Tanggal :
Direview Oleh & Paraf :
Tanggal :
Nama Klien : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

Obyek Pemeriksaan :
TB : Saldo Mutasi Saldo

Tgl Periode Awal Debet Kredit Akhir
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
Jumlah
KETERANGAN :
Kantor Akuntan Publik PEMILIK : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
"BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" JENIS DANA :
TANGGAL :
PERHITUNGAN KAS PER 31 DESEMBER :

a. Saldo cash count setelah tanggal neraca Rp -
b. Mutasi : - Penerimaan kas Rp -
- Pengeluaran kas Rp -
Jumlah Mutasi Kas Periode ................. s/d .................. Rp -
c. Saldo per 31 Desember menurut perhitungan Rp -

d. Saldo per 31 Desember menurut pembukuan Rp -
Selisih Lebih (Kurang) Rp -
URAIAN NOMINAL CURRENCY QUANTITY JUMLAH KETERANGAN
100,000 IDR Rp -
UANG KERTAS
50,000 IDR Rp -
20,000 IDR Rp -
10,000 IDR Rp -
5,000 IDR Rp -
2,000 IDR Rp -
1,000 IDR Rp -
JUMLAH UANG KERTAS Rp -
1,000 IDR Rp -
UANG LOGAM
500 IDR Rp -
200 IDR Rp -
100 IDR Rp -
JUMLAH UANG LOGAM Rp -
TOTAL UANG TUNAI Rp -
LAIN-LAIN :
- Cek & Pos Wesel Untuk Disetor Rp -
- Cek Mundur Rp -
- Bukti Pengeluaran Kas Kecil Rp -
- Uang Muka Pegawai / Bon Sementara Rp -
- Lain-Lain Rp -
Total Lain-Lain Rp -
Jumlah Dana Yang Dihitung Rp -

Menurut Pembukuan
Selisih Lebih (Kurang) Rp -
Dengan ini saya menyatakan bahwa dana diatas milik PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA telah dihitung didepan saya
oleh Angga Satria Hakim, Amd, wakil dari Kantor Akuntan Publik ''Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan'' pada hari Selasa
Tanggal 2019 dari jam ......... WIB sampai dengan jam ........ WIB. Dan telah dikembalikan kepada saya
dalam keadaan seperti semula. Tidak ada dana lain yang dipercayakan PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA pada
saya yang belum saya beritahukan (lihat bawah)
Dana lain (Dihitung pada waktu yang sama) :

Uraian Jumlah Auditor Pemegang Kas
Angga Satria Hakim, Amd (………….........……..…….)

Total Rp Nama Terang & Stempel
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" STOCK OPNAME
NAMA PEMILIK : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
LOKASI : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa Purwahamba, Kecamatan Suradadi, Kabupaten Tegal.
OBJECT PEMERIKSAAN :
HARI & TANGGAL :
TEKNIK OPNAME : KESELURUHAN / SAMPLING %
NO JENIS BARANG KODE SATUAN JUMLAH PERSEDIAAN MENURUT SELISIH KETERANGAN

BARANG TGL NERACA MUTASI KARTU PERHITUNGAN OPNAME
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" STOCK OPNAME
LOKASI : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa Purwahamba, Kecamatan Suradadi, Kabupaten Tegal.
OBJECT PEMERIKSAAN :
HARI & TANGGAL :
NO JENIS BARANG KODE SATUAN JUMLAH PERSEDIAAN MENURUT SELISIH KETERANGAN

BARANG TGL NERACA MUTASI KARTU PERHITUNGAN OPNAME
Dengan ini saya menyatakan bahwa persediaan diatas milik PT. Samugara Multikarya Utama telah dihitung didepan saya oleh Angga Satria Hakim, wakil dari Kantor Akuntan Publik
"Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan" pada hari ...................... tanggal .................. dari jam ......... WIB sampai dengan jam ........ WIB. Dan telah dikembalikan kepada saya dalam keadaan
seperti semula. Tidak ada persediaan lain yang dipercayakan PT. Samugara Multikarya Utama pada saya yang belum saya beritahukan.
KAP "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan" PT. Samugara Multikarya Utama

Auditor
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" OPNAME ASET TETAP
OBJECT PEMERIKSAAN : ASET TETAP
HARI & TANGGAL :
NO URAIAN JUMLAH SATUAN TANGGAL KONDISI KEDUDUKAN STATUS / KODE

ASET ASET PEROLEHAN ASET ASET IDENTITAS ASET
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" OPNAME ASET TETAP
OBJECT PEMERIKSAAN : ASET TETAP
HARI & TANGGAL :
NO URAIAN JUMLAH SATUAN TANGGAL KONDISI KEDUDUKAN STATUS / KODE

ASET ASET PEROLEHAN ASET ASET IDENTITAS ASET
Dengan ini saya menyatakan bahwa aset tetap diatas milik PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA telah dihitung didepan saya oleh Angga Satria Hakim, Amd, wakil dari Kantor Akuntan Publik ''Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan
hari ...................... tanggal .................. dari jam ......... WIB sampai dengan jam ........ WIB. Dan telah dikembalikan kepada saya dalam keadaan seperti semula. Tidak ada aset tetap lain yang dipercayakan pada saya yang belum
beritahukan.
KAP "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan" PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

Auditor
OPNAME ASET TETAP
KETERANGAN
OPNAME ASET TETAP
KETERANGAN
h dihitung didepan saya oleh Angga Satria Hakim, Amd, wakil dari Kantor Akuntan Publik ''Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan '' pada
ikembalikan kepada saya dalam keadaan seperti semula. Tidak ada aset tetap lain yang dipercayakan pada saya yang belum saya
Semarang, Februari 2019
Kepada Yth.
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
Kanto Cabang................
Jl. ................
Perihal : Konfirmasi Bank
Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan per 31 Desember 2018, mohon formulir konfirmasi ini diisi
dan dikirimkan langsung kepada Kantor Akuntan Publik "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan", dengan melalui fax /
pos / email.
Hormat kami,
0
Penanggung Jawab Rekening
Kepada Yth.
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" WORKSHOP SEMARANG
Up. B
. apak Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CPA
Jl. Rowosari II Perum Bina Marga No. 11 RW. 07/RW. 01 Wonosari Ngaliyan Semarang
Tlp 08112701841 / email : amuzzammil@rocketmail.com
1 Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2018 catatan kami menunjukkan saldo debet / kredit pada
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. untuk PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA sebagai berikut :
Jumlah Rekening Tingkat Pembatasan atau

(Rp) Jenis Nomor Bunga Catatan-Catatan Lain
2 Nasabah kami berhutang kepada kami untuk hal-hal yang berikut :
Jumlah Jenis Tanggal Tingkat Barang Jaminan

(Rp) Hutang Diberi Jatuh Tempo Bunga Dan Catatan Lain
Jangka Pendek
Jangka Panjang
Bank Garansi
Lain-Lain
3 Contingent Liabilities :
Jumlah Jenis Pembuat Tanggal Tingkat Catatan

(Rp) Diberi Jt. Tempo Bunga Kolektibilitas
4 Rekening lain dengan Bank kami (rincian terlampir) :

a. Kertas berharga yang kami simpan
b. Dokumen untuk diinkaso
c. Trust Account
d. Nama-nama yang berhak menandatangani cek selama tahun 2018
e. Lain-Lain
................................., .....................................................
Nama :
Jabatan :
Catatan : Gunakan kertas tambahan bila diperlukan (Penanda tangan & Jabatan)
Kepada Yth.
PT. Bank Mandiri (Pesero) Tbk.
Jl.....................
Dengan hormat,
pos / email.
Hormat kami,
0
Kepada Yth.
Up. B
PT. Bank Mandiri (Pesero) Tbk. untuk PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA sebagai berikut :


Jangka Pendek
Jangka Panjang
Bank Garansi
Lain-Lain


c. Trust Account
e. Lain-Lain
................................., .....................................................
Nama :
Jabatan :
Kepada Yth.
PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Kantor Cabang ...............
Jl. ................
Dengan hormat,
pos / email.
Hormat kami,
0
Kepada Yth.
Up. B
PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. untuk PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA sebagai berikut :


Jangka Pendek
Jangka Panjang
Bank Garansi
Lain-Lain


c. Trust Account
e. Lain-Lain
................................., .....................................................
Nama :
Jabatan :
Kepada Yth.
PT.
Jl.
Perihal : Pengukuhan Saldo Piutang Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
Sehubungan dengan kegiatan pemeriksaan keuangan tahun buku 2018 yang sedang berlangsung pada PT.
SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA bersama ini kami mohon pengukuhan (pernyataan) atas kebenaran saldo
piutang kami. Kami mohon penjelasannya pada lembar jawaban konfirmasi hutang / piutang (dibawah ini).
Jawaban segera kami harapkan dari saudara dengan mengembalikan bagian bawah surat ini melalui pos / email
langsung ke Kantor Akuntan Publik “Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan”. Jawaban saudara sangat kami
perlukan untuk penyelesaian pemeriksaan akuntan atas laporan keuangan kami. Bila jawaban tidak diterima oleh
auditor kami paling lambat 7 (tujuh) hari setelah tanggal tersebut diatas, maka kami anggap bahwa saldo perkiraan
piutang kami adalah benar.
Hormat Kami,
Eridman Tascha
Direktur Utama
SURAT INI BUKAN PENAGIHAN

JAWABAN KONFIRMASI PIUTANG
PT.
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Bersama ini kami menyatakan Benar / *Tidak Benar bahwa saldo hutang kami kepada PT. Samugara Multikarya
Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. ......................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................
Nama : NB : *coret salah satu & bila tidak benar

isikan menurut catatan anda
NB : *coret salah satu & bila tidak benar
Stempel & Jabatan : isikan menurut catatan anda
Kepada Yth.
PT. ..............
Jl. ................
Perihal : Pengukuhan Saldo Hutang Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
hutang kami. Kami mohon penjelasannya pada lembar jawaban konfirmasi hutang / piutang (dibawah ini).
hutang / piutang kami adalah benar.
Hormat Kami,
Eridman Tascha
Direktur Utama

JAWABAN KONFIRMASI HUTANG
PT. ..............
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Bersama ini kami menyatakan Benar / *Tidak Benar bahwa saldo piutang kami kepada PT. Samugara Multikarya
Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. .....................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................
Kepada Yth.
PT. ........................
Jl. ...................
Kota...........
Perihal : Pengukuhan Saldo Hutang / Piutang Dagang Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
hutang / piutang kami. Kami mohon penjelasannya pada lembar jawaban konfirmasi hutang / piutang (dibawah ini).
Hormat Kami,
0
Direktur Utama

JAWABAN KONFIRMASI HUTANG / PIUTANG DAGANG
PT. ........................
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Bersama ini kami menyatakan Benar / *Tidak Benar bahwa saldo hutang / piutang kami kepada PT. Samugara
Multikarya Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. ......................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................
Kepada Yth.
PT. ................
Jl. ............................
Perihal : Pengukuhan Saldo Hutang / Piutang Distributor Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
Hormat Kami,
Eridman Tascha
Direktur Utama

JAWABAN KONFIRMASI HUTANG / PIUTANG DISTRIBUTOR
PT. ................
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Multikarya Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. .......................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................
Kepada Yth.
PT. ....................
Jl. .......................
Kota ..............
Perihal : Pengukuhan Saldo Hutang / Piutang Distributor Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
Hormat Kami,
Eridman Tascha
Direktur Utama

JAWABAN KONFIRMASI HUTANG / PIUTANG DISTRIBUTOR
PT. ....................
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Multikarya Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. ....................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................

Kertas Kerja No Initial CFU -
Disiapkan oleh/tgl ASH/...../02/2019
Direview oleh/tgl AM/...... /02/2019
AUDIT STRATEGY AND PLANNING

Client Name PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
1. Nama dan Alamat Perusahaan :
Nama : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
Alamat : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa Purwahamba, Kecamatan Suradadi, Kabupaten
Tegal.
Nomor Telephone : (0283) 6199041/6199042
Nomor Faximilie : (0283) 6199040
E-mail :
Auditor harus menetapkan strategi audit secara keseluruhan yang menetapkan ruang lingkup, waktu, dan arah audit, serta yang memberikan panduan bagi
pengembangan rencana audit. SA 300.
2 Krangka Pelaporan Keuangan
Perusahaan menyusun Laporan keuangannya sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, yaitu Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
(PSAK).
3 Ruang Lingkup Audit

Pendekatan audit yang akan kami lakukan dirancang sesuai dengan standar audit yang berlaku di Indonesia dan persyaratan profesional lainnya.
Audit atas laporan keuangan akan dilakukan sesuai dengan Standar Audit yang berlaku di Indonesia dan sesuai dengan Etika Profesi Akuntan publik
Indonesia. Pekerjaan kami difokuskan pada aspek-aspek bisnis yang kami anggap memiliki risiko salah saji material seperti; dampak pertimbangan
manajemen dan estimasi akuntansi signifikan, penerapan standar akuntansi baru, perubahan kebijakan akuntansi, perubahan pola operasi dan adanya
salah saji material di periode lalu.
4 Pendekatan Audit
Pendekatan audit yang akan kami lakukan adalah pendekatan audit berbasis risiko, terutama yang kita anggap menimbulkan risiko tinggi dari salah saji
material baik pada tingkat laporan keuangan maupun pada tingkat saldo akun / asersi. Setelah kami menyelesaikan penilaian risiko, maka kami akan
mengembangkan strategi audit kami dan mendisain prosedur audit dalam menanggapi penilaian resiko tersebut. Pekerjaan yang akan dilakukan akan
mencakup kombinasi dari berikut :
 pengujian pengendalian internal ;
 prosedur analitis substantif ; dan
 rinci pengujian substantif .
Jika kami menganggap dan menyimpulkan bahwa internal kontrol yang dirancang telah dirancang dengan semestinya, kami akan melakukan pengujian atas
internal kontrol dan mengandalkan internal kontrol tersebut. Jika diputuskan bahwa internal kontrol yang dirancang kurang / tidak tepat dan tidak efektif,
mungkin kami akan melakukan pendekatan yang sepenuhnya mengandalkan substantif dalam pengujian audit kami. Audit kami akan direncanakan dan
dilakukan untuk memberikan keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material dan meberikan pandangan yang benar dan adil.
5 Perimbangan Resiko dan Materialitas :
Pertimbangan Resiko
Standar auditing menyatakan bahwa manajemen di berbagai tingkatan dalam organisasi berada dalam posisi yang unik untuk melakukan penyimpangan /
fraud karena kemampuan manajemen untuk melakukan manipulasi catatan akuntansi dan laporan keuangan dengan mengabaikan internal kontrol, disisi
lain tampak bahwa internal control tersebut berjalan dengan efektif. Oleh karena hal tersebut dapat terjadi, maka kami menganggap bahwa ada
kemungkinan risiko salah saji material yang disebabkan oleh fraud dan dengan demikian maka terdapat risiko signifikan pada semua audit. Ini bukan berarti
bahwa kami menduga telah terjadi atau menduga telah terjadi manipulasi namun dalam pendekatan audit kami pertimbangan tersebut menjadi bagian dari
skeptisisme profesional kami.

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
Resiko Usaha / Business Risk :
Resiko usaha biasa timbul dimana terdapat kemungkinan pelanggan utama perusahaan ataupun pelanggan lainnya tidak dapat memenuhi kewajibannya
setelah produk perusahaan dikirim. Pemenuhan kewajiban pelanggan tersebut dapat berupa ketepatan pembayaran tagihan sesuai dengan perjanjian atau
pemenuhan kewajiban yang lain sesuai dengan perjanjian antara kedua belah pihak.
Dapat juga terjadi bahwa resiko usaha yang timbul dari Perusahaan (Client) itu sendiri dimana Perusahaan tidak dapat memenuhi kewajibannya kepada
pelanggan sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati, misalnya terkait dengan kwalitas produk, ketepatan pengiriman dan metode pengiriman dll.
Resiko Liquiditas dan Solvabilitas :
Resiko Liquiditas dan solvabilitas biasanya, resiko yang mungkin dihadapi oleh perusahaan berkaitan dengan kemungkinan perusahaan (client) mengalami
masalah liquiditas maupun masalah solvabilitas yang biasanya akan sangat menggangu perusahaan untuk memenuhi kewajibannya baik kepada karyawan
pemasok dan lainnya bahkan mungkin dapat menggangu going concern (kelangsungan usaha) perusahaan.
Pada umumnya resiko semacam ini dapat dilihat dari tingginya hutang jangka pendek ataupun hutang jangka panjang dan rendahnya rasio modal terhadap
hutang usaha serta deficit berkepanjangan yang dialami perusahaan.
Resiko Operasi :
Resiko operasional / operasi biasanya terkait dengan resiko yang mungkin dihadapi perusahaan dalam hal dan tidak terbatas pada resiko pengendalian baik
pengendalian asset ataupun lemahnya pengendalian internal perusahaan, walaupun aturan-aturan telah cukup memadai tetapi mungkin salah atau kurang
tepat dalam penerapan aturan dan sebagainya. Resiko semacam ini juga dapat menyebabkan terjadinya penyimpangan baik disengaja ataupun tidak dan
dapat juga atas order pemegang saham mayoritas / pengendali.
Resiko Bawaaan / Inheren, dimana biasanya suatu saldo akun atau golongan transaksi rentan terhadap suatu salah saji material dengan asumsi bahwa
tidak terdapat pengendalian yang terkait. Resiko salah saji demikian lebih besar pada saldo akun atau golongan transaksi dibandingkan dengan lainnya.
Resiko Pengendalian, biasanya resiko ini ada bila salah saji material dapat terjadi dalam suatu asersi tidak dapat dicegah atau dideteksi secara tepat waktu
oleh pengendalian intern entitas.
Resiko Deteksi bahwa auditor tidak dapat mendeteksi salah saji material dalam suatu asersi. Resiko ini timbul sebagian karena ketidak pastian yang ada
pada waktu auditor tidak memeriksa 100% saldo akun atau golongan transaksi.
Kami telah memperbarui pemahaman pendahuluan dan prosedur evaluasi pengendalian internal pendahuluan sebagai bagian dari perencanaan audit kami,
termasuk penilaian terhadap risiko fraud. Sebagai bagian dari audit, kami harus memperoleh jaminan dari Komite Audit dan pihak yang bertanggung jawab
tehadap Tata Kelola serta manajemen terkait kontrol mereka untuk menilai risiko fraud dalam laporan keuangan dan pengindentifikasian, menanggapi dan
melaporkannya. Strategi pengujian kami untuk risiko ini signifikan karena penipuan akan mencakup :  Pencatatan jurnal kedalam buku besar dan
penyesuaian lain yang dibuat dalam rangka penyusunan laporan keuangan ;  mempertimbangkan dan mereview estimasi akuntansi signifikan yang
berdampak pada jumlah dalam laporan keuangan ;  mempertimbangkan dan review setiap transaksi yang tidak biasa atau signifikan di luar kegiatan
usaha perusahaan ; dan  pertimbangan faktor-faktor lainnya .
Lebih lanjut Penilaian Resiko pendahuluan terkait audit dapat dilihat pada form "Preliminary Significant Risk and Response"
Pertimbangan Materialitas
Materialitas adalah ekspresi dari makna relatif atau pentingnya masalah tertentu dalam konteks laporan keuangan secara keseluruhan .
Salah saji dalam laporan keuangan dianggap materi jika, baik secara individu maupun secara keseluruhan, bisa diperkirakan mungkin mempengaruhi
keputusan ekonomi pengguna/pembaca laporan keuangan.
Pertimbangan atas materialitas dibuat berdasarkan keadaan yang melingkupinya dan dipengaruhi oleh ukuran dan sifat dari salah saji, atau kombinasi
keduanya. Pertimbangan materialitas didasarkan pada pertimbangan umum kebutuhan informasi keuangan pengguna sebagai kelompok dan bukan pada
pengguna individu tertentu.
Penilaian terkait materialitas merupakan pertimbangan profesional dan dipengaruhi oleh persepsi kita tentang informasi keuangan yang dibutuhkan oleh
pengguna laporan keuangan . Dalam membuat penilaian kami berasumsi bahwa;
• memiliki pengetahuan terkait bisnis, kegiatan ekonomi dan laporan keuangan ;

• memiliki kemauan untuk mempelajari informasi dalam laporan keuangan dengan ketekunan yang wajar ;
• memahami bahwa laporan keuangan disusun, disajikan dan diaudit berdasarkan tingkat materialitas ;
• mengenali ketidakpastian inheren dalam pengukuran berdasarkan estimasi, pertimbangan atas kejadian masa depan ; dan
• akan membuat keputusan ekonomi yang wajar berdsarkan informasi dalam laporan keuangan .

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
• memiliki pengetahuan terkait bisnis, kegiatan ekonomi dan laporan keuangan ;
• memiliki kemauan untuk mempelajari informasi dalam laporan keuangan dengan ketekunan yang wajar ;
• memahami bahwa laporan keuangan disusun, disajikan dan diaudit berdasarkan tingkat materialitas ;
• mengenali ketidakpastian inheren dalam pengukuran berdasarkan estimasi, pertimbangan atas kejadian masa depan ; dan
• akan membuat keputusan ekonomi yang wajar berdsarkan informasi dalam laporan keuangan .
Pertimbangan Materialitas perencanaan pada tingkat laporan keuangan secara keseluruhan :
Err:502
Pertimbangan Materialitas Performance pada tingkat laporan keuangan secara keseluruhan :
Err:502
Pertimbangan Materialitas perencanaan pada tingkat saldo akun / golongan transaksi :
Jika, dalam kondisi spesifik entitas, terdapat satu atau lebih golongan transaksi, saldo akun atau pengungkapan tertentu yang mengandung kesalahan
penyajian yang jumlahnya lebih rendah daripada materialitas laporan keuangan secara keseluruhan diperkirakan secara masuk akal aan mempengaruhi
keputusan para pengguna berdasrkan laporan keuangan tersebut, maka auditor harus menetapkan materialitas yang akan diterapkan terhadap golongan
transaksi, saldo akun atau pengungkapan tertentu tersebut. SA 320.
Err:502
Pertimbangan Materialitas Performance pada tingkat saldo akun / golongan transaksi :
Err:502
Auditor pada dasarnya / hakikatnya bekerja dalam batas-batas ekonomi, agar mempunyai manfaat ekonomis, pendapat auditor harus dirumuskan dalam
jangka waktu dan biaya yang wajar.
A Planning Materiality (PM)

Overall Materiality (F S as a whole / Tingkat laporan keuangan)
A B PM = A x B
2018 2017 2016 2018 2017 2016
Critical Component %
Annual Annual
Net Profit 5% 524,323,376 (1,477,817,774) (362,416,000) 26,216,169 (73,890,889) (18,120,800)

Total Revenue 5% 10,365,292,763 7,257,379,449 3,096,526,000 518,264,638 362,868,972 154,826,300
Total assets 5% 29,445,146,183 26,891,333,047 22,980,844,000 1,472,257,309 1,344,566,652 1,149,042,200
Total Equity 5% 3,190,963,747 2,666,640,371 1,962,144,000 159,548,187 133,332,019 98,107,200
Berdasarkan pembahasan tim kami, materialitas perencanaan dihitung berdasarkan Net Profit karena saldonya relatif stabil.
Specific Materiality / Tolerable Error (TE) / Tingkat Saldo Akun
A B TE = A x B
2018 2016 2015 2018 2016 2015
Annual Annual
Risk Assessment

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
High Risk 10% - - -

Moderate Risk 15% - - - - - -
Low Risk 20% 26,216,169 (73,890,889) (18,120,800) 5,243,234 (14,778,178) -
Berdasarkan dokumentasi penerimaan klien dan penilaian risiko, keterlibatan ini dikategorikan sebagai keterlibatan berisiko rendah karena perusahaan
pribadi.
B Materiality Performance (MP)
Overall Performance Materiality (F S as a whole / Tingkat laporan keuangan)
A B PM = A x B
2018 2017 2016 2018 2017 2016
Annual Annual
Net Profit 70% 26,216,169 (73,890,889) (18,120,800) 18,351,318 (51,723,622.09) (12,684,560)

Total Revenue 70% 518,264,638 362,868,972 154,826,300 362,785,247 254,008,281 108,378,410
Total assets 70% 1,472,257,309 1,344,566,652 1,149,042,200 1,030,580,116 941,196,657 804,329,540
Total Equity 70% 159,548,187 133,332,019 98,107,200 111,683,731 93,332,413 68,675,040
Berdasarkan pembahasan tim kami, materialitas perencanaan dihitung berdasarkan Total Revenue karena saldonya relatif stabil.
Specific Performance Materiality / Tolerable Error (TE) / Tingkat Saldo Akun

A B TE = A x B
2018 2017 2016 2018 2017 2016
Annual Annual
Risk Assessment
High Risk 10% -

Moderate Risk 15% - - - - - -
Low Risk 20% 18,351,318 (51,723,622) (12,684,560) 3,670,264 (10,344,724) -
Based on client acceptance and risk assesement documentation, this engagement was categorized as low-risk engagement since the company is a public /
listed company.
6 Pendirian Perusahaan : Perseroan terbatas ini bernama: PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA, berkedudukan di Jalan Raya Tegal
Pemalang KM12, Rukun Tetangga 02, Rukun Warga 01, Desa Purwahamba, Kecamatan Suradadi, Kabupaten Tegal.
Akta Pendirian PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Nomor: 01 (Satu) tanggal 02 Juli 2012 oleh Notaris Abdulloh,
SH,M.Kn Notaris di Kabupaten Tegal.
7 Maksud dan tujuan / : Maksud dan tujuan pendirian perusahaan adalah melakukan usaha dibidang perdagangan, perindustrian, perbengkelan,
karakteristik usaha dan jasa.
- Maksud dan Tujuan Perseroan ini ialah:

Menjalankan usaha-usaha dibidang perdagangan, Eksport-Import dan perdagangan mesin perkapalan (Laut), alat
Transportasi Perairan, saprepart turbin, da mesin diesel, agen yang berhubungan dengan Industri Maritim.
Menjalankan usaha-usaha dibidang industri-industri, Karoseri, dan perakitan kendaraan, makanan-minuman dan
pengalengan/pembotolan (Amatil), mesin-mesin, kimia (Chemical) dan barang-barang dari bahan kimia, industri alat
angkutan (selain kendaraan bermotor roda empat atau lebih), manufacturing dan fabrikasi, kompresor dan katup, dll.
Menjalankan usaha dalam bidang perbengkelan pada umumnya termasuk perawatan (maintenance), pemeliharaan dan
perbaikan alat-alat berat, pabrikasi dan rekayasa yang berhubungan dengan sarana dan prasarana telekomunikasi.
Menjalankan usaha dalam bidang jasa, penyelengaraan usaha teknik, pengembang bisnis, srvey kelautan dan
transportasi, sarana penunjang perusahaan konstruksi, penyewaan peralatan perkebunan dan pertanian, perbaikan dan
pengadaan alat-alat atau mesin-mesin kapal, pengadaan/pemasangan lampusuar dan alat apung tambatan kapal,
penyediaan tenaga untuk mengikat dan melepas tali, konsultan bidang industri, konsultan bidang designm konsultan
bidang pekerjaan umum/sipil.

Year-End 2018 / Menjalankan

DEC 31, 2018usaha dalam bidang jasa, penyelengaraan usaha teknik, pengembang bisnis, srvey kelautan dan
transportasi, sarana penunjang perusahaan konstruksi, penyewaan peralatan perkebunan dan pertanian, perbaikan dan
Client Reference
pengadaan alat-alat atau mesin-mesin kapal, pengadaan/pemasangan lampusuar dan alat apung tambatan kapal,
penyediaan tenaga untuk mengikat dan melepas tali, konsultan bidang industri, konsultan bidang designm konsultan
bidang pekerjaan umum/sipil.
8 Susunan Pengurus : Akta Nomor 01 (satu) tanggal 02 Juli 2012 oleh Notaris Abdulloh, SH,M.Kn di Kabupaten Tegal, menetapkan susunan
pengurus Perusahaan sebagai berikut :
DEWAN KOMISARIS
DEWAN DIREKSI
9 Ekuitas (Saham) : Modal Usaha
10 Kebijakan Akuntansi : SAK ETAP
11 NPWP : 31.564.983.0-501.000 .
12 Izin-izin yang Dimiliki Perusahaan 1. Akte Pendirian

2. Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP)
3. Nomor Induk Berusaha (NIB)
4. Tanda Daftar Perusahaan (TDP)
5. Domisili
13 Tahun Buku : Per 31 Desember 2018
14 Sifat Pemeriksaan : General Audit / Pemeriksaan Umum
15 Proses Penyusunan Laporan Keuang

Komputerisasi
16 Masalah Pemeriksaan : Tidak Ada
17 Masalah di Bidang Akuntansi Tidak Ada
18 Masalah di Bidang Pajak : Tidak Ada
19 Masalah di Bidang Hukum : Tidak Ada
20 Masalah Lain-lain : Tidak Ada
21 Jadwal Pemeriksaan :
Lapangan
Rencana Jadwal Waktu Pelaksanaan Pemeriksaan Audit Umum dan Anggaran Waktu Pelaksanaan serta alokasi
pekerjaan masing-masing personil, Terlampir.
22 Penilaian Resiko
Penilaian resiko awal dimulai dari penerimaan klien dan penilaian resiko perikatan dan dilanjutkan dengan membuat rencana audit dan strategy audit,
selanjutnya dilakukan penilaian resiko terkait dengan resiko usaha dan resiko pengendalian serta resiko terkait lainnya.
Pemahaman memadai atas Entitas dan lingkungannya termasuk Pengendalian Intern harus di peroleh untuk merencankan audit dan menentukan sifat,
saat dan lingkup pengujian yang akan dilaksanakan. SA 315
Pemahaman Entitas dan Lingkungannya termasuk Internal controll dilakukan untuk semua akun serta siklus transaksi perusahaan yang dituangkan dalam
bentuk Form REVIEW PENGENDALIAN INTERNAL dan Form UNDERSTANDING ENTITY AND ITS ENVIRONMENT
Tujuan dari review tersebut adalah untuk membantu auditor memahami dan menilai resiko bisnis dan resiko pengendalian yang ada pada entitas yang
kemudian digunakan untuk merancang response resiko kesalahan penyajian pada tingkat laporan keuangan dan asersi serta merancang audit program dan
audit prosedur lanjutan yang cocok bagi audit perusahaan (client) tersebut.
23 Response Terhadap Hasil penilaian Resiko / Audit Program dan Prosedur

Auditor harus merancang dan meng-implementasikan response keseluruhan untuk menanggapi resiko kesalahan penyajian material yang telah dinilai pada
tingkat laporan keuangan dan pada tingkat asersi (SA 330). Auditor harus merancang dan melaksanakan prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisi
untuk memperoleh bukti audit yang cukup dan tepat ( SA 500). Bukti Audit kompeten yang cukup harus di peroleh melalui inspeksi, pengamatan, permintaan
keterangan, dan konfimasi serta prosedur analisis subtantif sebagai dasar memadai untuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan yang diaudit.

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
Auditor harus merancang dan meng-implementasikan response keseluruhan untuk menanggapi resiko kesalahan penyajian material yang telah dinilai pada
tingkat laporan keuangan dan pada tingkat asersi (SA 330). Auditor harus merancang dan melaksanakan prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisi
untuk memperoleh bukti audit yang cukup dan tepat ( SA 500). Bukti Audit kompeten yang cukup harus di peroleh melalui inspeksi, pengamatan, permintaan
keterangan, dan konfimasi serta prosedur analisis subtantif sebagai dasar memadai untuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan yang diaudit.
Audit program dan prosedur yang akan dilakukan dalam audit umum atas laporan keuangan perusahaan adalah mencakup sebagai berikut;
- Seluruh Akun Aset

- Seluruh Akun Liabilitas dan Ekuitas
- Seluruh Akun Laba rugi dan Penghasilan Komprehenf lain
- Kepatuhan Perusahaan terhadap Peraturan baik yang dikeluarkan regulator ataupun pemerintah daerah / pusat
- Seluruh Transaksi Kontijensi yang mungkin menyebabkan perusahaan akan mempunyai kewajiban atau tagihan.
- Seluruh aktivitas terkait dan informasi relevan berkaitan dengan hubungan dan transaksi dg pihak berelasi sesuai SA 550.
- Seluruh Transaksi Material Setelah tanggal Laporan Posisi keuangan baik yang mempengaruhi laporan keuangan yang diaudit ataupun tidak
mempengaruhi dan perlu pengungkapan (Subsequent event) sesuai SA 560.
- Pertimbangan apakah terdapat peristiwa atau kondisi yang dapat menyebabkan keraguan signifikan atas kemampuan Entitas untuk mempertahankan
kelangsungan usahanya sesuai SA 570.
Kesemua Program dan Prosedur tersebut dituangkan dalam form audit program dan prosedur standard dan pelaksanaanya disesuaikan dengan resiko
yang terindentifikasi pada masing masing akun / asersi / siklus yang ada.
24 Representasi Manajemen / Clearance : 2019
25 Draft Laporan Audit, Adjustment dan Management letter : 2019
26 Diskusi Draft Laporan Keuangan Auditan, Adjustment dan Management letter : 2019
27 Penerbitan Laporan Keuangan Auditan. : 2019
28 Team Pemeriksa :
1. Penanggung Jawab : Ahmad Muzamil, SE., AK.,CA.,CPA.
2. EQCR / Parner QC : -
3. Ketua Team : Andita Gunawan, SE.,Ak.,CA.,CTA.,CPA
4. Anggota Team : Angga Satria Hakim, Amd
:
PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Kertas Kerja Nomor
:
PERIODE 12/31/2018 Ref Audit Pros Nomor
PROPOSAL
PROPOSAL
lipat kebawah untuk memperkuat lubang odner

Kantor Akuntan Publik "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan" - Surabaya
:
:
SURAT PENUNJUKAN DAN SURAT TUGAS

SURAT TUGAS

SURAT PENUNJUKAN DAN

:
:
SURVEY PENDAHULUAN, PERENCANAAN

AUDIT & PROGRAM AUDIT
PROGRAM AUDIT

PERENCANAAN AUDIT &
SURVEY PENDAHULUAN,
:
:

PLANNING

AUDIT STRATEGY AND

:
:
SURAT PERNYATAAN AKUNTAN DAN

AUDITOR

SURAT PERNYATAAN
AKUNTAN DAN AUDITOR
:
:
PERNYATAAN KLIEN
PERNYATAAN KLIEN

:
:
LAPORAN AUDIT TAHUN LALU

LAPORAN AUDIT TAHUN LALU
:
:
PERMANENT FILE
PERMANENT FILE

:
:
WORKING BALANCE SHEET (WBS)

(WBS)

WORKING BALANCE SHEET
:
:
WORKING PROFIT OR LOSS (WPL)

(WPL)

WORKING PROFIT OR LOSS

:
:
KAS DAN SETARA KAS

KAS DAN SETARA KAS
:
:
PENDAPATAN USAHA

PENDAPATAN USAHA

:
:
PIUTANG DAGANG
PIUTANG DAGANG

:
:
BEBAN POKOK USAHA

BEBAN POKOK USAHA

:
:
PEKERJAAN DALAM PROSES

PEKERJAAN DALAM PROSES
:
:
BEBAN USAHA
BEBAN USAHA

:
:
PERSEDIAAN
PERSEDIAAN

:
:
PENDAPATAN NON OPERASIONAL

OPERASIONAL
PENDAPATAN NON

:
:
BIAYA DIBAYAR DIMUKA

BIAYA DIBAYAR DIMUKA
:
:
BEBAN NON OPERASIONAL

BEBAN NON OPERASIONAL

:
:
BY. PRA. OPERASIONAL

BY. PRA. OPERASIONAL
:
:
BEBAN PAJAK
BEBAN PAJAK

:
:
ASET TETAP
ASET TETAP

:
:
HUTANG USAHA
HUTANG USAHA

:
:
HUTANG PAJAK
HUTANG PAJAK

:
:
BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR

DIBAYAR

BIAYA YANG MASIH HARUS

:
:
HUTANG JANGKA PANJANG

:
:
MODAL
MODAL

:
:
SALDO LABA
SALDO LABA

:
:

:
:

:
:

KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
AKUNTAN PUBLIK : Ahmad Muzamil,SE.,Akt.,CPA WORKING BALANCE SHEET (WBS)
AUDITOR : Angga Satria Hakim, Amd PER 31 DESEMBER 2018
AUDIT PROSEDUR : General Audit (Disajikan Dalam Rupiah Penuh dengan Angka Pembanding Tahun 2017)
NO NO Saldo Per Book Adjustmen Saldo Per Audit Saldo Prior Year
URAIAN AKUN
COA REF 31-12-2018 Debet Kredit 31-12-2018 31-12-2017
I ASET
ASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 430,431,410 - - 430,431,410 80,778,966
Piutang Dagang 2,276,192,773 - - 2,276,192,773 160,703,642
Pekerjaan Dalam Proses 1,985,869,419 - - 1,985,869,419 399,474,972
Persediaan 340,062,890 - 1,998,000 338,064,890 340,224,702
Biaya Dibayar Dimuka 204,661,176 - - 204,661,176 32,500,000
By. Pra. Operasional 2,645,429,693 - - 2,645,429,693 2,645,429,693
JUMLAH ASET LANCAR 7,882,647,360 - 1,998,000 7,880,649,360 3,659,111,975
ASET TIDAK LANCAR

Aset Tetap 21,564,496,823 - - 21,564,496,823 23,232,221,072
JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 21,564,496,823 - - 21,564,496,823 23,232,221,072
JUMLAH ASET 29,447,144,183 - 1,998,000 29,445,146,183 26,891,333,047
II KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Usaha - - - - 300,000,000
Hutang Pajak 528,775,430 - - 528,775,430 48,718,482
Biaya yang Masih Harus Dibayar 299,821,779 - 98,894,317 398,716,096 136,864,838
JUMLAH KEWAJIBAN JK. PDK 828,597,209 - 98,894,317 927,491,526 485,583,320
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Hutang Pihak Ke 3 24,158,907,299 505,122,072 1,672,905,683 25,326,690,910 23,739,109,356
JUMLAH KEWAJIBAN JK. PJANG 24,158,907,299 505,122,072 1,672,905,683 25,326,690,910 23,739,109,356
JUMLAH KEWAJIBAN 24,987,504,508 505,122,072 1,771,800,000 26,254,182,436 24,224,692,676
EKUITAS
Modal 6,250,000,000 1,250,000,000 - 5,000,000,000 5,000,000,000
Laba Ditahan (2,338,481,701) - 5,122,072 (2,333,359,629) (855,541,855)
Laba/Rugi Tahun Berjalan 548,121,376 23,798,000 - 524,323,376 (1,477,817,774)
JUMLAH EKUITAS 4,459,639,675 1,273,798,000 5,122,072 3,190,963,747 2,666,640,371
JUMLAH KEWAJIBAN & EKUITAS 29,447,144,183 1,778,920,072 1,776,922,072 29,445,146,183 26,891,333,047
(0) - 0
WBS - 101 of 193

PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Kertas Kerja Nomor :
KAS DAN SETARA KAS Ref Audit Pros Nomor :
PER 31 DESEMBER 2018 Disusun Oleh & Paraf :
(Disajikan Dalam Rupiah Penuh dengan Angka Pembanding Tahun 2017) Tanggal :
Tanggal :
NO NO Saldo Per Book Adjustmen Saldo Per Audit
URAIAN AKUN
COA REF 31-12-2018 Debet Kredit 31-12-2018
Kas :
Kas Kecil 22,849,291 22,849,291
Jumlah Kas 22,849,291 - - 22,849,291
Bank :
Bank BRI No. Rek. 010101001445308 22,648,841 22,648,841
Bank Mandiri No. Rek. 139-00-1999911-3 306,340,772 306,340,772
Bank BNI No. Rek. 1999450467 78,592,506 78,592,506
Jumlah Bank 407,582,119 - - 407,582,119
Jumlah Kas & Setara Kas 430,431,410 - - 430,431,410
KETERANGAN :
- Dengan nilai tukar valuta asing terhadap Rupiah berdasarkan kurs tengan Bank Indonesia sebagai berikut :
1 USD (Dolar Amerika Serikat) Rp .................
1 EUR (Euro) Rp .................
KESIMPULAN : SUMBER DATA :

PIUTANG DAGANG Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A Piutang Dagang
Piutang Usaha 2,153,490,773 - - 2,153,490,773
Uang Muka Subcont 76,070,000 - - 76,070,000
Piutang Karyawan 43,632,000 - - 43,632,000
Piutang Sub. Cont 3,000,000 - - 3,000,000
Piutang PT. Samugara Artajaya - - - -
Piutang Keagenan - - - -
Jumlah Piutang Usaha 2,276,192,773 - - 2,276,192,773
Mutasi estimasi penyisihan piutang usaha :

Saldo awal
Penambahan
Pemulihan
Saldo akhir - - - -

Data In House
WBS - 102 of 193

PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA ### :
PEKERJAAN DALAM PROSES ### :
PER 31 DESEMBER 2018 ### :
(Disajikan Dalam Rupiah Penuh dengan Angka Pembanding Tahun 2017) ### :
### :
### :
URAIAN AKUN
A Pekerjaan Dalam Proses

Konsultan Survey Kapal SMR 27 - - - -
SPOB.IRL - - - -
TK. GMS MT 168 - - - -
TB. Samugara 3,167,250 - - 3,167,250
Charge TK. Teluk Rokan 192,500 - - 192,500
Breakwater 985,250,226 - - 985,250,226
TK. Karya I 672,181,023 - - 672,181,023
Landasan Luncur 75,113,000 - - 75,113,000
Pondasi Lopor 39,508,252 - - 39,508,252
Pengurukan Pasir Landasan 73,775,000 - - 73,775,000
Kamar Mandi Lapangan 20,376,000 - - 20,376,000
Crane Ciremai 8,768,800 - - 8,768,800
Docking Repaire
- TK. Teluk Pekalongan 71,621,763 - - 71,621,763
- TK. Banyu Bahtera 11,416,400 - - 11,416,400
- TK. Teluk Jakarta 24,499,205 - - 24,499,205
Jumlah Pekerjaan Dalam Proses 1,985,869,419 - - 1,985,869,419###

Data In House
WBS - 103 of 193

WBS - 104 of 193
PERSEDIAAN Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
PERSEDIAAN
Perlengkapan Galangan 19,531,036 - 1,998,000 17,533,036
Perlengkapan Kantor 35,877,900 - - 35,877,900
Material Gudang 249,620,493 - - 249,620,493
Material Gudang Sisa 35,033,461 - - 35,033,461
Jumlah Persediaan 340,062,890 - 1,998,000 338,064,890
WBS - 105 of 193

BIAYA DIBAYAR DIMUKA Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A Uang Muka Pajak :

PPN Masukan 186,494,376 - - 186,494,376
-
Jumlah Uang Muka Pajak 186,494,376 - - 186,494,376
B Uang Muka Pembelian :

Uang Muka Pembelian - - - -
Jumlah Uang Muka Pembelian - - - -
C Biaya Dibayar Dimuka

Biaya Dibayar Dimuka 18,166,800 - - 18,166,800
Jumlah Biaya Dibayar Dimuka 18,166,800 - - 18,166,800
JUMLAH BIAYA DIBAYAR DIMUKA 204,661,176 - - 204,661,176
KETERANGAN :
WBS - 106 of 193

PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Tanggal :
BY. PRA. OPERASIONAL Saldo Per Audit :
PER 31 DESEMBER 2018 31-12-2018 :
(Disajikan Dalam Rupiah Penuh dengan Angka Pembanding Tahun 2017) ### :
### :
### :
URAIAN AKUN
A. BY. PRA. OPERASIONAL
Legalitas Pendirian Perusahaan 621,389,723 - - 621,389,723
Koordinasi Pihak Ke-3 325,293,630 - - 325,293,630
By. Pengujian Lokasi Galangan 651,800,000 - - 651,800,000
By. Pra. Ops. Lapangan 17,175,300 - - 17,175,300
By. Pra. Ops. Kantor 1,029,771,040 - - 1,029,771,040
Jumlah A 2,645,429,693 - - 2,645,429,693
Jumlah By. Pra. Operasional 2,645,429,693 - - 2,645,429,693

ASET TETAP Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
COA REF 12/31/2018 Debet Kredit 31-12-2018
Harga Perolehan :
Tanah & Gedung 7,778,043,700 - - 7,778,043,700
Galangan Kapal 11,004,791,501 - - 11,004,791,501
Inventaris Galangan 4,517,690,421 - - 4,517,690,421
Bangunan Kantor 2,129,817,047 - - 2,129,817,047
Kendaraan 449,960,000 - - 449,960,000
Inventaris Kantor 140,779,000 - - 140,779,000
Inventaris Gudang 19,135,500 19,135,500
Jumlah Harga Perolehan 26,040,217,169 - - 26,040,217,169
Akumulasi Penyusutan :
Akumulasi Penyusutan Galangan Kapal 1,871,567,066 - - 1,871,567,066
Akumulasi Penyusutan Inventaris Galangan Kapal 1,480,569,033 - - 1,480,569,033
Akumulasi Penyusutan Bangunan Kantor 791,898,447 - - 791,898,447
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 252,288,020 - - 252,288,020
Akumulasi Penyusutan Inventaris Kantor 67,740,002 - - 67,740,002
Akumulasi Penyusutan Inventaris Gudang 11,657,778 - - 11,657,778
Jumlah Akumulasi Penyusutan 4,475,720,346 - - 4,475,720,346
Nilai Buku :
Tanah & Gedung 7,778,043,700 7,778,043,700
Galangan Kapal 9,133,224,435 - - 9,133,224,435
Inventaris Galangan 3,037,121,388 - - 3,037,121,388
Bangunan Kantor 1,337,918,600 - - 1,337,918,600
Kendaraan 197,671,980 - - 197,671,980
Inventaris Kantor 73,038,998 - - 73,038,998
Inventaris Gudang 7,477,722 - - 7,477,722
Nilai Buku Aset Tetap 21,564,496,823 - - 21,564,496,823
KETERANGAN :
Rincian pembebanan penyusutan aset tetap adalah
sebagai berikut :
WBS - 107 of 193
sebagai berikut :
Beban Pokok Usaha 1,975,254,249 - - 1,975,254,249
Beban Usaha - - - -
Jumlah Beban Penyusutan 1,975,254,249 - - 1,975,254,249
Jurnal Koreksi :
Per Book Debet Kredit Per Audit
(D) Aset Tetap 21,564,496,823 - - 21,564,496,823
(K) Pembulatan dan Selisih Kurs - - -
WBS - 108 of 193

HUTANG USAHA Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
HUTANG USAHA
A Hutang Uang Muka Penjualan -
PT. Surya Malindo - - - -
PT. Pelayaran Maritim Thirta Khencana - - - -
-
Jumlah B - - - -
Jumlah Hutang Usaha - - - -
KETERANGAN :
Jurnal Koreksi :
(D) Piutang Diluar Usaha :
- - - -
(K) Hutang Dagang :
- - -
- - - -
(Jurnal Penyesuaian atas hutang dagang lebih bayar ke suppliyer)
WBS - 109 of 193

HUTANG PAJAK Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A HUTANG PAJAK
Hutang PPh Pasal 21 2,203,416 - - 2,203,416
Jumlah A 2,203,416 - - 2,203,416
B PPN KELUARAN
PPN Keluaran 526,572,014 - - 526,572,014
Jumlah B 526,572,014 - - 526,572,014
Jumlah Hutang Pajak 528,775,430 - - 528,775,430
WBS - 110 of 193

BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
Biaya yang Masih Harus Dibayar :

Hutang Titipan 239,729,425 - 98,894,317 338,623,742
Hutang Gaji Karyawan - - - -
Hutang Fee Marketing 60,092,354 - - 60,092,354
Jumlah Biaya YMH Dibayar 299,821,779 - 98,894,317 398,716,096
KETERANGAN :
WBS - 111 of 193

HUTANG JANGKA PANJANG Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A Hutang Pihak Ke-3

PT. Samugara Artajaya 24,006,988,764 505,122,072 1,672,905,683 25,174,772,375
Mandiri Finance 91,840,000 - - 91,840,000
PT. Nur Jaya Gasindo (suplier oksigen) - - - -
CV. Tegal Putra Teknik (SUBKON) - - - -
SUBKON SANDBLASTING (SODIKIN) - - - -
SUBKON REPLATING (SUMARYONO) - - - -
PT. Sentosa Ultra Jaya Gasindo 9,295,000 - - 9,295,000
Agung Triwibowo 3,000,000 - - 3,000,000
SUBKON REPLATING (SUKARYA) 25,283,535 - - 25,283,535
Agus Setya Utama 21,000,000 - - 21,000,000
Hutang Biaya Project 1,500,000 - - 1,500,000
Hutang Kepada Pihak Ke 3 24,158,907,299 505,122,072 1,672,905,683 25,326,690,910
KETERANGAN :
Terdapat transaksi talangan yang belum dicatat oleh Inhouse yang telah dilakukan PT. Samugara Artajaya Surat konfirmasi hutang ke PT Samugara Artajaya saldo inhouse R
Jawaban konfirmasi adalah Rp. 25.679.894.447,-
Jurnal koreksi: selisih Rp. 1.672.905.683,-
Saldo Laba (biaya-biaya) Rp. 1.672.905.683,-
Hutang Pihak Ketiga PT. Samugara Arta Jaya Rp. 1.672.905.683,-

MODAL Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A MODAL USAHA
Modal Saham 6,250,000,000 1,250,000,000 - 5,000,000,000
Jumlah Modal Disetor 6,250,000,000 1,250,000,000 - 5,000,000,000
Jumlah Modal Disetor 6,250,000,000 1,250,000,000 - 5,000,000,000
KETERANGAN :
WBS - 112 of 193

WBS - 113 of 193
SALDO LABA Ref Audit Pros Nomor :
KESIMPULAN : Disusun Oleh & Paraf :
PER 31 DESEMBER 2018 Tanggal :
(Disajikan Dalam Rupiah Penuh dengan Angka Pembanding Tahun 2017) Direview Oleh & Paraf :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A Laba (rugi) ditahan (2,338,481,701) - 5,122,072 (2,333,359,629)
Jumlah Laba (rugi) ditahan (2,338,481,701) - 5,122,072 (2,333,359,629)
B Laba (rugi) tahun berjalan 548,121,376 23,798,000 524,323,376
Jumlah Laba (rugi) berjalan 548,121,376 23,798,000 - 524,323,376
KETERANGAN :
WBS - 114 of 193

Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA
Saldo Prior Year

31-12-2017
19,997,955
19,997,955
54,451,425
1,679,586
4,650,000
60,781,011
80,778,966
Rp...............
Rp...............
Saldo Prior Year

31-12-2017
-
87,500,000
6,421,500
3,000,000
44,462,642
19,319,500
160,703,642
WBS - 115 of 193

Saldo Prior Year

31-12-2017
5,820,215
332,359,814
61,294,943
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
399,474,972
WBS - 116 of 193

WBS - 117 of 193
Saldo Prior Year

31-12-2017
17,533,036
35,877,900
267,700,806
19,112,960
340,224,702
WBS - 118 of 193

Saldo Prior Year

31-12-2017
15,000,000
15,000,000
17,500,000
17,500,000
32,500,000
WBS - 119 of 193

Saldo Prior Year

31-12-2017
621,389,723
325,293,630
651,800,000
17,175,300
1,029,771,040
2,645,429,693
2,645,429,693
Saldo Prior Year

31-12-2017
9,907,860,747
10,920,639,501
4,288,982,421
-
422,700,000
165,539,000
26,965,500
25,732,687,169
1,070,354,755
815,499,635
454,626,925
107,398,747
47,495,936
5,090,099
2,500,466,097
9,907,860,747
9,850,284,746
3,473,482,786
(454,626,925)
315,301,253
118,043,064
21,875,401
23,232,221,072
WBS - 120 of 193

-
-
-
WBS - 121 of 193

Angga Satria Hakim
-
Andita Gunawan
-
Saldo Prior Year
31-12-2017
200,000,000
100,000,000
300,000,000
300,000,000
WBS - 122 of 193

Saldo Prior Year

31-12-2017
-
-
48,718,482
48,718,482
48,718,482
WBS - 123 of 193

Saldo Prior Year

31-12-2017
113,339,897
23,524,941
-
136,864,838
WBS - 124 of 193

Saldo Prior Year

31-12-2017
23,456,988,764
160,720,000
10,300,000
24,758,000
62,236,192
24,106,400
-
-
-
-
-
23,739,109,356
Surat konfirmasi hutang ke PT Samugara Artajaya saldo inhouse Rp. 24.006.988.764,-
Saldo Prior Year

31-12-2017
5,000,000,000
5,000,000,000
5,000,000,000
WBS - 125 of 193

WBS - 126 of 193
Saldo Prior Year

31-12-2017
(855,541,855)
(855,541,855)
(1,477,817,774)
(1,477,817,774)
WBS - 127 of 193

KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA
AKUNTAN PUBLIK : Ahmad Muzamil,SE.,Akt.,CPA WORKING PROFIT LOSS (WPL)
AUDITOR : Angga Satria Hakim, Amd UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2018
AUDIT PROSEDUR : General Audit (Disajikan Dalam Rupiah Penuh dengan Angka Pembanding Tahun 2017)
NO NO Saldo Per Book Adjustmen Saldo Per Audit Saldo Prio

URAIAN AKUN
III LAPORAN LABA RUGI

Pendapatan Usaha 10,365,292,763 - - 10,365,292,763
Beban Pokok Usaha 5,870,723,899 - - 5,870,723,899
Laba (Rugi) Kotor 4,494,568,864 - - 4,494,568,864
Beban Usaha :
Beban Penjualan - - - -
Beban Administrasi & Umum 5,613,303,099 21,800,000 1,670,873,865 3,964,229,234
Jumlah Beban Usaha 5,613,303,099 3,964,229,234
Laba (Rugi) Usaha (1,118,734,236) 530,339,629
Pendapatan (Beban) Non Operasional :

Pendapatan Non Operasional 181,388,724 - 8,818 181,397,542
Beban Non Operasional (114,812,635) - 25,000 (114,787,635)
Jumlah Pendapatan (Beban) Non Operasional 66,576,089 66,609,907
Laba (Rugi) Sebelum Pajak (1,052,158,147) 21,800,000 1,670,907,683 596,949,536
Taksiran Beban Pajak Penghasilan :

Beban Pajak 72,626,160 - - 72,626,160
Jumlah Beban PPh 72,626,160 - - 72,626,160
Laba (Rugi) Tahun Berjalan (1,124,784,307) 21,800,000 1,670,907,683 524,323,376
(1,649,107,683) 0
WPL - 128 of 193

EMBER 2018
mbanding Tahun 2017)
Saldo Prior Year

31-12-2017
7,257,379,449
4,775,797,433
2,481,582,016
-
3,953,426,398
3,953,426,398
(1,471,844,382)
221,911,591
(90,918,305)
130,993,286
(1,340,851,096)
136,966,678
136,966,678
(1,477,817,774)
WPL - 129 of 193

PENDAPATAN USAHA Ref Audit Pros Nomor :
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 Disusun Oleh & Paraf : Angga Satria Hakim, Amd
Direview Oleh & Paraf : Andita Gunawan K, SE,.Ak,.
Tanggal :
URAIAN AKUN
A PENDAPATAN USAHA
Omset Docking 10,365,292,763 10,365,292,763 7,466,830,578
Dish Pendapatan - - 209,451,129
Jumlah A 10,365,292,763 - - 10,365,292,763 7,257,379,449
Jumlah Pendapatan Usaha 10,365,292,763 - - 10,365,292,763 7,257,379,449
KETERANGAN :
WPL - 130 of 193

BEBAN POKOK USAHA Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A BEBAN POKOK USAHA
Harga Pokok Project
HPP Pemakaian Material 2,779,687,661 - - 2,779,687,661 1,441,088,515
HPP By. Service 1,052,960,118 - - 1,052,960,118 786,566,735
HPP Upah tak Langsung Harian Project 252,332,097 - - 252,332,097 8,056,704
HPP Menggunakan Jasa Sub Kontrakan 1,648,945,416 - - 1,648,945,416 1,480,573,868
HPP Sewa 24,350,000 - - 24,350,000 525,000
HPP Menggunakan Jasa Konsultan Survey 6,867,215 - - 6,867,215 -
HPP Listrik Galangan 105,581,392 - - 105,581,392 -
Jumlah 5,870,723,899 - - 5,870,723,899 3,716,810,822
C Beban Overhead dan Tenaga Langsung

Overhead Operasional Keg. Lapangan - - - - 731,098,483
Overhead By. Listrik Galangan - - - - 327,888,128
Jumlah Beban Langsung (C) - - - - 1,058,986,611
BEBAN POKOK USAHA 5,870,723,899 - - 5,870,723,899 4,775,797,433
KETERANGAN :
Jurnal Koreksi :
-
- -
WPL - 131 of 193

BEBAN USAHA Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
Beban Administrasi dan Umum :

A Biaya Operasional
- Biaya Dinas 23,004,251 - 6,899,000 16,105,251 25,235,657
- Biaya Marketing 228,765,755 - - 228,765,755 139,147,073
- Entertain Pihak Luar 24,899,650 - 7,500,000 17,399,650 218,939,376
- Audit, Survei, Konsultan 21,800,000 21,800,000
- By. Perawatan Lingkungan 1,378,500 - - 1,378,500 10,189,600
Jumlah A 278,048,156 21,800,000 14,399,000 285,449,156 393,511,706
B Biaya Operasional Kantor

- ATK, FC, Material, Benda Pos 21,230,050 - 15,000,000 6,230,050 11,283,400
- Entertain Kantor 14,253,304 - - 14,253,304 5,310,522
- Telepon, Internet, Air & Listrik 11,223,249 - - 11,223,249 31,333,759
- By. Umum Kantor/Kebut Pantry 13,200,775 - - 13,200,775 11,250,300
- Pengurusan Surat-Surat Perusahaan 518,626,170 - 461,328,800 57,297,370 65,696,635
- By. Operasional Kegiatan Kantor 107,521,713 - 59,745,350 47,776,363 10,050,947
Jumlah B 686,055,261 - 536,074,150 149,981,111 134,925,563
C Biaya Tenaga Kerja

- Gaji/Honor/THR 919,783,186 - 81,667,665 838,115,521 663,646,190
- Ketering karyawan 178,180,000 - - 178,180,000 163,645,000
- By. Pulsa Karyawan 15,400,000 - - 15,400,000 14,710,000
- Kesehatan Karyawan 23,381,000 - - 23,381,000 31,123,500
- Asuransi Karyawan/Jamsostek 94,833,721 - - 94,833,721 59,023,048
- Bonus Karyawan - - - - 71,134,000
- Tunjangan Karyawan 28,333,200 - - 28,333,200 9,500,000
Jumlah C 1,259,911,107 - 81,667,665 1,178,243,442 1,012,781,738
D Biaya Kendaraan
- BBM, TOL & Parkir 25,021,850 - - 25,021,850 39,832,796
- Perawatan Kendaraan 14,558,887 - - 14,558,887 24,522,833
- Surat Kendaraan (STNK, PJK) 6,035,175 - - 6,035,175 2,102,250
Jumlah D 45,615,912 - - 45,615,912 66,457,879
E Biaya Gedung
- Perbaikan / Renovasi 20,000 - - 20,000 27,773,211
Jumlah E 20,000 - - 20,000 27,773,211
F Biaya Inventaris Kantor

- Biaya Perbaikan & Service 8,670,000 - - 8,670,000 1,025,000
Jumlah F 8,670,000 - - 8,670,000 1,025,000
G Biaya Penyusutan
- By Penyusutan Gedung 337,271,522 - - 337,271,522 287,132,796
- By Peny Galangan 801,212,311 - - 801,212,311 683,172,414
- By Penyusutan Inventaris Galangan 665,069,398 - - 665,069,398 522,961,593
- By Penyusutan Inventaris Kantor 20,244,066 - - 20,244,066 32,817,290
- By Penyusutan Kendaraan 144,889,273 - - 144,889,273 89,990,414
- By Peny Inventaris Gudang 6,567,679 - - 6,567,679 3,533,880
Jumlah G 1,975,254,249 - - 1,975,254,249 1,619,608,387
H Biaya Inventaris Galangan

Biaya Perbaikan / service pralatan galangan 107,372,469 - 24,000,000 83,372,469 282,961,458
Jumlah H 107,372,469 - 24,000,000 83,372,469 282,961,458
I Biaya Perlengkapan
- Biaya Perlengkapan Gudang 211,000 - 211,000 821,000
- Biaya Perlengkapan Galangan 1,213,697,845 1,012,733,050 200,964,795 364,110,706
- Biaya Perlengkapan Kantor 10,967,100 2,000,000 8,967,100 49,449,750
Jumlah I 1,224,875,945 - 1,014,733,050 210,142,895 414,381,456
J Biaya Bunga
- Biaya Profit Sharing 27,480,000 - - 27,480,000 -
Jumlah J 27,480,000 - - 27,480,000 -
WPL - 132 of 193

-
Jumlah Beban Administrasi & Umum 5,613,303,099 21,800,000 1,670,873,865 3,964,229,234 3,953,426,398
Jumlah Beban Usaha 5,613,303,099 21,800,000 1,670,873,865 3,964,229,234 3,953,426,398
KETERANGAN :
WPL - 133 of 193

PENDAPATAN NON OPERASIONAL Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
Pendapatan Lain-Lain :
- Pendapatan Jasa Giro 4,918,539 - - 4,918,539 5,109,745
- Koreksi 176,470,185 8,818 176,479,003 17,579,846
- Lain - Lain - - - - 10,000,000
- Penjualan Besi Tua - - - - 189,222,000
Jumlah Pendapatan Non Operasional 181,388,724 - 8,818 181,397,542 221,911,591
KETERANGAN :
Jurnal Koreksi :
Debet Kredit
(D) Aset Tetap - -
(K) Pend Lain2 Pembulatan Dan Selisih Kurs - -
(D) Pend Lain2 -

(K) Beban Lain2 -
(D) Selisih Pembulatan Piutang Afiliasi -

(K) Pend Lain2 Pembulatan Dan Selisih Kurs
WPL - 134 of 193

BEBAN NON OPERASIONAL Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
Beban Lain-Lain :
- Biaya Administrasi Umum 5,000 - - 5,000 12,500
- Biaya Administrasi Bank 3,856,773 - 25,000 3,831,773 2,663,534
- Sumbangan 108,436,637 - - 108,436,637 53,721,500
- Koreksi 2,514,225 - - 2,514,225 34,520,771
114,812,635 - 25,000 114,787,635 90,918,305

Jumlah Beban Non Operasional
KETERANGAN :
WPL - 135 of 193

BEBAN PAJAK Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
- PPh Pasal 21 10,235,615 - - 10,235,615 3,232,525

- PPh Pasal 23 57,518,697 - - 57,518,697 45,674,298
- Denda Pajak - - - - 32,365,255
- PPH Pasal 4 - - - - 100,000
- PPH FINAL 1% 4,871,848 - - 4,871,848 55,594,600
Jumlah Beban Pajak 72,626,160 - - 72,626,160 136,966,678
KETERANGAN :
WPL - 136 of 193

10,365,292,763
WPL - 137 of 193

WPL - 138 of 193

16,105,251 6,899,000
228,765,755 -
17,399,650 7,500,000
21,800,000 (21,800,000)
1,378,500 -
6,230,050 15,000,000
14,253,304 -
11,223,249 -
13,200,775 -
57,297,370 461,328,800
47,776,363 59,745,350
838,115,521 81,667,665
178,180,000 -
15,400,000 -
23,381,000 -
94,833,721 -
-
28,333,200 -
25,021,850 -
14,558,887 -
6,035,175 -
20,000 -
8,670,000 -
337,271,521 1
801,212,311 -
665,069,398 -
20,244,066 -
144,889,273 0
6,567,678 1
83,372,469 24,000,000
211,000 -
200,964,795 1,012,733,050
8,967,100 2,000,000
27,480,000 -
WPL - 139 of 193

4,918,539 -
176,479,003 (8,818)
181,397,542
WPL - 140 of 193

5,000 -
3,831,773 25,000
108,436,637 -
2,514,225 0
114,787,635
WPL - 141 of 193

10,235,615 -
57,518,697 -
-
-
4,871,848 -
WPL - 142 of 193

DAFTAR ISI
Halaman
Daftar Isi i
Surat Pernyataan Pengurus ii
Laporan Keuangan :
Neraca 1-2
Laporan Laba Rugi 3
Laporan Perubahan Ekuitas 4
Laporan Arus Kas 5
Catatan Atas Laporan Keuangan :

Pernyataan Kepatuhan Penyusunan Laporan Keuangan 6
Ikhtisar Kebijakan Akuntansi Penting Yang Diterapkan 6-9
Pengungkapan Lainnya 10
Informasi Yang Mendukung Pos-Pos Laporan Keuangan 11 - 19
Lampiran - Lampiran :
Lampiran 1 : Analisis Laporan Keuangan iii
Lampiran 2 : Daftar Piutang Usaha iv
Lampiran 3 : Daftar Persediaan v
Lampiran 4 : Daftar Aset Tetap vi
Lampiran 5 : Daftar Hutang Usaha vii
Laporan Auditor Independen viii

JURNAL PENYESUAIAN
NO NO URAIAN TRANSAKSI DEBET KREDIT

COA REF Rp. Rp.
Jurnal perubahan modal yang disetor

(D) Modal 1,250,000,000
(K) Hutang PT. Samugara Artajaya 1,250,000,000
Jurnal koreksi atas saldo laba

(D) Saldo Laba (rugi) ditahan 5,122,072
(K) Hutang PT.Samugara Artajaya 5,122,072
Tegal, Juni 2019

Menyetujui
Eridman Tascha
Direktur
NERACA
(Disajikan Dalam Rupiah Penuh dengan Angka Pembanding Tahun 2017)
ASET CATATAN 31 Desember 2018 31 Desember 2017
ASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 2.g, 4 430,431,410 80,778,966
Piutang Dagang 2.h, 5 2,276,192,773 160,703,642
Piutang Lain-Lain 6 - -
Pekerjaan Dalam Proses 2.i, 7 1,985,869,419 399,474,972
Persediaan 338,064,890 340,224,702
Biaya Dibayar Dimuka 204,661,176 32,500,000
By. Pra. Operasional 2.j, 8 2,645,429,693 2,645,429,693
JUMLAH ASET LANCAR 7,880,649,360 3,659,111,975
ASET TIDAK LANCAR

Aset Tetap 2.k, 10 21,564,496,823 23,232,221,072
JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 21,564,496,823 23,232,221,072
JUMLAH ASET 29,445,146,183 26,891,333,047
Catatan atas Laporan Keuangan Merupakan Bagian yang Tidak Terpisahkan dari Laporan Keuangan Secara Keseluruhan
NERACA
KEWAJIBAN DAN EKUITAS CATATAN 31 Desember 2018 31 Desember 2017
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Usaha 11 - 300,000,000
Hutang Pajak 2,203,416 -
Biaya yang Masih Harus Dibayar 398,716,096 136,864,838
PPN Keluaran 13 526,572,014 48,718,482
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 927,491,526 485,583,320
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Hutang Kepada Pihak ke 3 15 25,326,690,910 23,739,109,356
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 25,326,690,910 23,739,109,356
JUMLAH KEWAJIBAN 26,254,182,436 24,224,692,676
EKUITAS
Modal Usaha 19 5,000,000,000 5,000,000,000
Laba (RUGI) Ditahan 21 (2,333,359,629) (855,541,855)
Laba (Rugi) Tahun Berjalan 22 524,323,376 (1,477,817,774)
Saldo Laba 18
JUMLAH EKUITAS 3,190,963,747 2,666,640,371
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 29,445,146,183 26,891,333,047
0
-
Tegal, Juni 2019
Eridman Tascha
Direktur
LAPORAN LABA (RUGI)
CATATAN 31 Desember 2018 31 Desember 2017
Pendapatan Usaha 2.d, 19 10,365,292,763 7,257,379,449
Beban Pokok Usaha 2.d, 20 5,870,723,899 4,775,797,433
Laba (Rugi) Kotor 4,494,568,864 2,481,582,016
Beban Usaha : 2.d, 21

- Beban Administrasi dan Umum (3,964,229,234) 3,953,426,398
Jumlah Beban Usaha (3,964,229,234) 3,953,426,398
Laba (Rugi) Usaha 530,339,629 (1,471,844,382)
Pendapatan (Beban) Non Operasional

- Pendapatan Non Operasional 2.d, 22 181,397,542 221,911,591
- Beban Non Operasional 2.d, 23 (114,787,635) 90,918,305
Jumlah Pendapatan (Beban) Non Operasional 66,609,907 130,993,286
Laba (Rugi) Sebelum Pajak 596,949,536 (1,340,851,096)
Beban Pajak Penghasilan 2.f,28 (72,626,160) 136,966,678
LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN 524,323,376 (1,477,817,774)
Tegal, Juni 2019
Eridman Tascha
Direktur
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Modal Saldo Laba (Rugi) Saldo Laba Jumlah

Disetor Ditahan Ekuitas
Saldo Per 1 Januari 2017 5,000,000,000 (855,541,855) (1,477,817,774) 2,666,640,371
SALDO PER 31 DESEMBER 2017 5,000,000,000 (855,541,855) (1,477,817,774) 2,666,640,371
Penambahan / Pengurangan Tahun 2018

Laba (Rugi) Tahun Berjalan - - 524,323,376 524,323,376
SALDO PER 31 DESEMBER 2018 5,000,000,000 (855,541,855) (953,494,398) 3,190,963,747
LAPORAN ARUS KAS
31 Desember 2018
Arus Kas Dari Aktivitas Operasi :

Laba (Rugi) Bersih 524,323,376
Penyesuaian Untuk Merekonsiliasi Laba Bersih

Yang Diperoleh Dari Aktivitas Operasi :
Beban Penyusutan Aset Tetap 1,975,254,249
Laba Bersih Setelah Penyesuaian 2,499,577,625
Piutang Dagang (2,115,489,131)

Piutang Lain-Lain -
Pekerjaan Dalam Proses (1,586,394,447)
Persediaan 2,159,812
Biaya Dibayar Dimuka (172,161,176)
By. Pra. Operasional -
Hutang Usaha (300,000,000)
Hutang Pajak 2,203,416
PPn Keluaran 477,853,532
Biaya yang Masih Harus Dibayar 261,851,258
Arus Kas Bersih Diperoleh (Digunakan) dari Aktivitas Operasi (930,399,110)
Arus Kas Dari Aktivitas Investasi :

Aset Tetap (307,530,000)
Arus Kas Bersih Diperoleh (Digunakan) dari Aktivitas Investasi (307,530,000)
Arus Kas Dari Aktivitas Pendanaan :

Hutang Kepada Pihak ke 3 1,587,581,554
Koreksi Saldo Laba (Rugi) Ditahan -
Arus Kas Bersih Diperoleh (Digunakan) dari Aktivitas Pendanaan 1,587,581,554
Kenaikan (Penurunan) Kas Dan Setara Kas 349,652,444

Saldo Kas Dan Setara Kas Awal Periode 80,778,966
SALDO KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 430,431,410
31 Desember 2017
(1,477,817,774)
692,714,097
(785,103,677)
(160,703,642)
-
(399,474,972)
(223,680,702)
(32,500,000)
(2,645,429,693)
88,581,000
(30,965,000)
48,718,482
136,864,838
(4,003,693,366)
(1,142,673,169)
(1,142,673,169)
1,712,793,356
3,432,314,145
5,145,107,501
(1,259,034)
82,038,000
80,778,966
Bagian yang Tidak Terpisahkan dari Laporan Keuangan Secara Keseluruhan

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
1 PERNYATAAN KEPATUHAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
Direksi Perusahaan menyatakan bahwa laporan keuangan tahun 2018 dengan informasi komparatif
pendekatan angka koresponding tahun 2017 disajikan telah sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan
Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan telah memenuhi semua persyaratannya.
2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING YANG DITERAPKAN

a Dasar Penyusunan Laporan Keuangan
Perseron menetapkan SAK ETAP sebagai basis penyusunan laporan keuangan dan penentuan kebijakan
akuntansi penting yang diterapkan untuk mengakui dan mengukur transaksi dan peristiwa yang relevan
dengn Perusahaan.
Laporan keuangan Perusahaan terdiri atas neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, dan
catatan atas laporan keuangan. Perusahaan menyajikan laporan laba rugi dan laporan perubahan ekuitas
secara tersendiri.
Laporan keuangan disusun berdasarkan basis kesinambungan usaha dan biaya historis. Laporan keuangan
juga disusun berdasarkan basis akrual, kecuali laporan arus kas yang disusun berdasarkan basis kas.
Laporan arus kas menyajikan informasi perubahan historis atas kas dan setara kas entitas, yang
menunjukkan secara terpisah perubahan yang terjadi selama satu periode dari aktivitas operasi, investasi,
dan pendanaan. Cerukan bank pada umumnya termasuk aktivitas pendanaan sejenis dengan pinjaman.
namun jika cerukan bank dapat ditarik sewaktu-waktu dan merupakan bagian tak terpisahkan dari
pengelolaan kas entitas, maka cerukan tersebut termasuk komponen kas dan setara kas. Entitas
melaporkan arus kas dari aktivitas operasi dengan menggunakan metode tidak langsung.
b Mata Uang Pelaporan, Transaksi Dan Saldo Dalam Mata Uang Asing
Mata uang pelaporan yang digunakan oleh entitas adalah mata uang Rupiah, sekaligus sebagai mata uang
fungsional.
Pembukuan Perusahaan diselenggaran dalam mata uang Rupiah. Sedangkan transaksi dalam mata uang
asing dijabarkan kedalam Rupiah dengan kurs tunai (spot rate) pada saat terjadinya transaksi.
Pada tanggal pelaporan, saldo aset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing dijabarkan kedalam
Rupiah dengan menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut. Keuntungan atau kerugian selisih
kurs yang timbul dibebankan atau dikreditkan pada laporan laba rugi tahun berjalan.
c Transaksi-Transaksi Dengan Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa

Perusahaan mengungkapkan transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa. Suatu pihak
mempunyai hubungan istimewa dengan entitas jika :
i Secara langsung atau tidak langsung melalui satu atau lebih perantara, pihak tersebut :
a Mengendalikan, dikendalikan oleh atau berada dibawah pengendalian bersama dengan entitas
(termasuk entitas induk, entitas anak, dan fellow subsidiaries)
b Memiliki kepemilikan di entitas yang memberikan pengaruh signifikan atas entitas; atau
c Memiliki pengendalian bersama atas entitas
ii Pihak tersebut adalah entitas asosiasi dari entitas
iii Pihak tersebut adalah joint ventures dimana entitas tersebut merupakan venture
iv Pihak tersebut adalah personil manajemen kunci entitas atau entitas induknya
v Pihak tersebut adalah adalah keluarga dekat dari setiap orang yang diuraikan dala (i) atau (iv).
Pihak tersebut adalah entitas yang dikendalikan, dikendalikan bersama atau dipengaruhi secara
signifikan oleh atau memiliki hak suara secara signifikan secara langsung atau tidak langsung, setiap
orang yang diuraikan dalam (iv) (v) atau
vi Pihak tersebut adalah program imbalan pascakerja untuk imbalan pekerja entitas atau setiap entitas
yang mempunyai hubungan istimewa dengan entitas tersebut.
-6-
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING YANG DITERAPKAN

Transaksi-Transaksi Dengan Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa - Lanjutan
Perusahaan menetapkan bahwa personil manajemen kunci meliputi Direksi dan Dewan Komisaris
Perusahaan. Sedangkan anggota keluarga dekat meliputi suami, isteri, anak atau tanggungannya.
Perusahaan mengungkapkan saldo dan transaksi yang dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan
istimewa, yaitu jenis dan jumlah transaksi, saldo termasuk syarat dan kondisi serta sifat pembyaran rincian
jaminan yang diberikan atau diterima, penyisihan kerugian piutang tidak tertagih terkait jumlah saldo
piutang, dan beban yang diakui dalam periode yang berkaitan dengan piutang ragu-ragu yang jatuh tempo
dari pihak hubungan istimewa. Hubungan entitas anak dan induk diungkapkan baik ada atau tidak terdapat
transaksi antar pihak hubungan istimewa. Kompensasi personil manajemen kunci diungkapkan secara total.
d Pendapatan dan Beban

Pendapatan dicatat sebesar nilai wajar atas pembayaran yang diterima atau masih harus diterima secara
bruto, tidak termasuk diskon penjualan dan potongan volume. Jumlah yang menjadi bagian pihak ketiga
seperti pajak pertambahan nilai dikeluarkan dari pendapatan. Jika terjadi pembayaran tangguh, maka
entitas mengakui pendapatan sebesar nilai wajar yaitu sebagai nilai kini dari seluruh penerimaan masa
depan yang ditentukan berdasarkan tingkat bunga terkait (imputed interest rate).
Pendapatan terdiri dari penjualan barang dan jasa. Pendapaan diakui sebagai berikut :
i Penjualan barang
Penjualan barang diakui ketika semua kondisi berikut telah terpenuhi, yaitu :
a Risiko dan manfaat signifikan terkait dengan barang tersebut telah dialigkan kepada pembeli
b
Perusahaan tidak mempertahankan atau meneruskan keterlibatan manajerial sampai kepada tingkat
dimana biasanya diasosiasikan dengan kepemilikan maupun control efektif atas barang yang terjual
c Jumlah pendapatan dapat diukur dengan handal

d Besar kemungkinan manfaat ekonomi yang berhubungan dengan transaksi akan mengalir masuk ke
Perusahaan, dan
e Biaya yang telah terjadi atau akan terjadi sehubungan dengan transaksi dapat diukur secara handal
ii Penjualan jasa
Penjualan jasa diakui dengan metode persentase penyelesaian dalam periode akuntansi ketika semua
kondisi berikut terpenuhi :
a Jumlah pendapatan dapat diukur dengan handal
b Besar kemungkinan manfaat ekonomi yang berhubungan dengan transaksi akan mengalir masuk ke
Perusahaan, dan
c Tingkat penyelesaian transaksi pada akhir periode pelaporan dapat diukur secara handal
d Biaya yang telah terjadi atau akan terjadi sehubungan dengan transaksi dapat diukur secara handal
Beban diakui pada saat terjadinya (basis akrual).
e Imbalan Pascakerja
Perusahaan belum mengakui dan mencadangkan kewajiban imbalan pascakerja sebagaimana diatur dalam
SAK ETAP Bab 23 "Imbalan Kerja". Pengakuan kewajiban tersebut didasarkan pada ketentuan Undang-
Undang Republik Indonesia No. 13 Tahun 2003 tentang Ketenagakerjaan. Dalam ketentuan tersebut
perusahaan diwajibkan untuk membayarkan imbalan kerja kepada karyawannya pada saat mereka berhenti
kerja dalam hal ini mengundurkan diri, pensiun normal, meninggal dunia dan cacat tetap. Besarnya imbalan
pascakerja tersebut terutama berdasarkan lamanya masa kerja dan besarnya kompensasi karyawan pada
saat penyelesaian hubungan kerja. Pada dasarnya imbalan kerja berdasarkan UU RI No. 13 Tahun 2003
tentang Ketenagakerjaan adalah program imbalan pasti.
-7-

f Pajak Penghasilan
Perusahaan mengakui kewajiban atas seluruh pajak penghasilan periode berjalan dan periode sebelumnya
yang belum dibayar. Jika jumlah yang telah dibayar untuk periode berjalan dan periode sebelumnya
melebihi jumlah yang terutang untuk periode tersebut. Perusahaan harus mengakui kelebihan tersebut
sebagai aset. Perusahaan tidak mengakui pajak tangguhan.
g Kas dan Setara Kas

Kas dan setara kas mencakup kas, simpanan yang sewaktu-waktu bisa dicairkan dan investasi likuid jangka
pendek lainnya dengan jangka waktu jatuh tempo tiga bulan atau kurang.
Kas dan deposito berjangka yang dibatasi penggunaannya, disajikan sebagai "Aset yang dibatasi
penggunaannya" yang dikategorikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo yaitu pada saat selesai
pembatasan penggunaannya.
h Piutang Usaha
Piutang usaha disajikan sebesar jumlah neto setelah dikurangi dengan penurunan nilai yang dibentuk
sebesar estimasi penyisihan piutang tak tertagih. Penurunan nilai ditentukan dengan memperhatikan antara
lain pengalaman, prospek usaha dan industri, kondisi keuangan dengan penekanan pada arus kas,
kemampuan membayar debitur, dan agunan yang dikuasi. Piutang usaha disajikan menurut piutang pihak
yang mempunyai hubungan istimewa dan piutang pihak ketiga.
i Persediaan
Persediaan dinyatakan dengan biaya atau nilai realisasi bersih mana yang lebih rendah. Penilaian biaya
ditentukan berdasarkan metode masuk pertama keluar pertama (MPKP).
Nilai realisasi bersih dientukan sebesar harga jual dikurangi dengan biaya untuk menyelesaikan dan
menjual Entitas mengaui kerugian penurunan nilai ketika nilai realisasi bersih lebih rendah daripada biaya
perolehan dengan membentuk penyisihan untuk penurunan nilai persediaan.
j Biaya Dibayar Dimuka

Biaya dibayar dimuka diamortisasi berdasarkan periode penggunaannya dengan metode garis lurus.
k Aset Tetap
Aset tetap disajikan sebesar biaya perolehan setelah dikurangi akumulasi penyusutan dan penurunan nilai.
Biaya perolehan meliputi harga beli aset termasuk biaya-biaya yang dapat diatribusikan langsung untuk
membawa aset ke lokasi dan kondisi yang siap digunakan serta estimasi awal biaya pembongkaran aset,
biaya pemindahan aset dan biaya restorasi relokasi. Pajak-pajak yang dapat dikreditkan dan semua diskon
dikurangkan dalam menentukan biaya perolehan. Revaluasi aset tetap tidak diperkenankan, kecuali
dilakukan berdasarkan ketentuan pemerintah. Penyusutan dimulai pada saat aset tetap tersedia untuk
digunakan dan berhenti ketika aset tetap dihapuskan. Penyusutan tidak berhenti ketika aset tidak
digunakan. Penyusutan diakui sebagai beban dalam laporan laba rugi, kecuali memenuhi syarat untuk
dikapitalisasi sebagai perolehan suatu aset berdasarka SAK ETAP.
-8-
Aset Tetap - Lanjutan

Penyusutan aset tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus (straight line method)
berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis dengan rincian sebagai berikut :
Jenis Aset Tarif
- Bangunan 5% s/d 10%

- Kendaraan 12,5% s/d 25%
- Peralatan kantor 6,25% s/d 25%
- Inventaris Kantor 12,5% s/d 25%
Pengeluaran untuk perbaikan dan pemeliharaan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat terjadinya.
Pengeluaran yang memperpanjang masa manfaat atau memberi manfaat ekonomis dimasa yang akan
datang dalam bentuk peningkatan kapasitas, mutu produksi atau peningkatan standar kinerja dikapitalisasi.
Aset tetap yang sudah tidak digunakan lagi atau dijual, dikeluarkan dari kelompok aset tetap yang
bersangkutan, dan laba atau rugi yang timbul dikreditkan atau dibebankan pada operasi tahun berjalan.
l Penurunan Nilai Aset

Perusahaan pada setiap tanggal pelaporan menilai apakah terdapat indikasi penurunan nilai aset yang
bersumber dari informasi internal dan eksternal, yang dilakukan berdasarkan kelompok aset penghasil kas.
Jika indikasi tersebut ada, entitas mengestimasi nilai wajar asset dikurangi dengan biaya menjual. Kerugian
penurunan nilai aset diakui jika nilai wajar dikurangi biaya menjual lebih rendah dibandingkan dengan nilai
tercatat. Pemulihan kerugian penurunan nilai asset diakui dalam laporan laba rugi tidak boleh melebihi
jumlah tercatat tanpa kerugian penurunan nilai.
m Sewa
Suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan jika sewa mengalihkan secara substansial seluruh
manfaat dan risiko kepemilikan aset. Suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa operasi jika sewa tidak
mengalihkan secara substansial seluruh manfaat dan risiko kepemilikan aset. Pembayaran sewa operasi
diakui sebagai beban dengan dasar garis lurus selama masa sewa.
n Kewajiban Kontinjensi
Kewajiban kontinjensi merupakan kewajiban potensial yang belum pasti. Perusahaan tidak mengakui
kewajiban kontinjensi sebagai kewajiban. Kewajiban kontinjensi diungkapkan pada tanggal pelaporan,
uraian dan sifat kewajiban kontinjensi jika praktis dilakukan.
-9-
3 PENGUNGKAPAN LAINNYA
a Informasi Umum Perusahaan
Perseroan terbatas ini bernama: PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA, berkedudukan di Jalan Raya
Tegal Pemalang KM12, Rukun Tetangga 02, Rukun Warga 01, Desa Purwahamba, Kecamatan Suradadi,
Kabupaten Tegal. Akta Pendirian PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA Nomor: 01 (Satu) tanggal 02 Juli
2012 oleh Notaris Abdulloh, SH,M.Kn Notaris di Kabupaten Tegal.
Perusahaan telah mengalami perubahan Akta Notaris sebagai Akta Pernyataan Keputusan Rapat dengan
Akta nomor 04 tanggal 23 Oktober 2014 oleh Notaris Abdulloh, SH, M.Kn.
Adapun perijinan yang dimiliki adalah sebagai berikut :

- Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) Menengah Nomor: 510/17/254.DU/33.28/PM/VII/2018.
- Momor Induk Berusaha (NIB) 8120117241825, Nama KBLI: Reparasi Kapal, Perahu dan Bangunan
Terapung, Kode KBLI: 33151, Jenis API: Angka Pengenal Importir Produsen (API-P), Status
Penanaman Modal: PMDN.
- Tanda Daftar Perusahaan (TDP) Nomor: 112313300465 berlaku s/d 12 Desember 2018, Status:
Tunggal, Alamat: JL. Raya Tegal - Pemalang KM.12, Desa Purwahamba RT.02/01, Kec. Suradadi, Kab.
Tegal, Kegiatan Utama/Usaha Pokok: DOK/Galangan Kapal. KLUI: 33151, Pengesahan Menteri
Kehakiman Nomor: AHU-61237.AH.01.01.Tahun 2012. Tanggal 30 November 2013.
Maksud dan Tujuan Perseroan ini ialah:

- Perdagangan
- Perindustrian
- Perbengkelan
- Jasa
Untuk mencapai maksud dan tujuan tersebut diatas Perseroan dapat melaksanakan kegiatan usaha
sebagai berikut:
a. Menjalankan usaha-usaha dibidang perdagangan, Eksport-Import dan perdagangan mesin perkapalan
(Laut), alat Transportasi Perairan, saprepart turbin, da mesin diesel, agen yang berhubungan dengan
Industri Maritim.
b. Menjalankan usaha-usaha dibidang industri-industri, Karoseri, dan perakitan kendaraan, makanan-
minuman dan pengalengan/pembotolan (Amatil), mesin-mesin, kimia (Chemical) dan barang-barang dari
bahan kimia, industri alat angkutan (selain kendaraan bermotor roda empat atau lebih), manufacturing
dan fabrikasi, kompresor dan katup, dll.
c. Menjalankan usaha dalam bidang perbengkelan pada umumnya termasuk perawatan (maintenance),
pemeliharaan dan perbaikan alat-alat berat, pabrikasi dan rekayasa yang berhubungan dengan sarana
dan prasarana telekomunikasi.
d. Menjalankan usaha dalam bidang jasa, penyelengaraan usaha teknik, pengembang bisnis, srvey kelautan
dan transportasi, sarana penunjang perusahaan konstruksi, penyewaan peralatan perkebunan dan
pertanian, perbaikan dan pengadaan alat-alat atau mesin-mesin kapal, pengadaan/pemasangan lampusuar
dan alat apung tambatan kapal, penyediaan tenaga untuk mengikat dan melepas tali, konsultan bidang
industri, konsultan bidang designm konsultan bidang pekerjaan umum/sipil.
PT. Samugara Multikarya Utama berkedudukan di Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa
Purwahamba, Kecamatan Suradadi, Kabupaten Tegal. Nomor Telp. (0283) 6199041/6199042. Nomor Fax:
(0283) 6199040
Akta Nomor 01 (satu) tanggal 02 Juli 2012 oleh Notaris Abdulloh, SH,M.Kn di Kabupaten Tegal,
menetapkan susunan pengurus Perusahaan sebagai berikut :
DEWAN KOMISARIS
- 10 -
DEWAN DIREKSI
- 11 -
INFORMASI YANG MENDUKUNG POS-POS LAPORAN KEUANGAN
4 KAS DAN SETARA KAS

Rincian akun kas dan setara kas adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018 31 Desember 2017
Kas :
Kas Kecil 22,849,291 19,997,955
Jumlah Kas 22,849,291 19,997,955
Bank :
Bank BRI No. Rek. 010101001445308 22,648,841 54,451,425
Bank Mandiri No. Rek. 139-00-1999911-3 306,340,772 1,679,586
Bank BNI No. Rek. 1999450467 78,592,506 4,650,000
Jumlah Bank 407,582,119 60,781,011
Jumlah Kas dan Setara Kas 430,431,410 80,778,966
Dengan nilai tukar valuta asing terhadap Rupiah berdasarkan kurs tengan Bank Indonesia sebagai berikut :
1 USD (Dolar Amerika Serikat) Rp ................. Rp...............
1 EUR (Euro) Rp ................. Rp...............
Tingkat bunga per tahun untuk deposito berjangka adalah sebagai berikut :
Tingkat bunga efektif ...% - ...% ...% - ...%
Masa jatuh tempo .... Bulan .... Bulan
5 PIUTANG DAGANG
Lihat lampiran 1 : Daftar Piutang Usaha. Rincian akun piutang usaha adalah sebagai berikut :
- Piutang Usaha 2,153,490,773 -

- Uang Muka Subcont 76,070,000 87,500,000
- Piutang Karyawan 43,632,000 6,421,500
- Piutang Sub. Cont 3,000,000 3,000,000
- Piutang PT. Samugara Artajaya - 44,462,642
- Piutang Keagenan - 19,319,500
Jumlah Piutang Usaha 122,702,000 160,703,642
Jumlah Piutang Dagang 2,276,192,773 160,703,642
Klarifikasi:
6 PEKERJAAN DALAM PROSES

Lihat lampiran 2 : Daftar Pekerjaan Dalam Proses. Rincian akun Pekerjaan Dalam Proses adalah sebagai berikut :
- Konsultan Survey Kapal - 5,820,215
- SMR 27
SPOB.IRL - 332,359,814
- TK. GMS MT 168 - 61,294,943
- TB. Samugara 3,167,250 -
- Charge TK. Teluk 192,500 -
- Rokan
Breakwater 985,250,226 -
- TK. Karya I 672,181,023 -
- Landasan Luncur 75,113,000 -
- Pondasi Lopor 39,508,252 -
- Pengurukan Pasir 73,775,000 -
- Landasan
Kamar Mandi Lapangan 20,376,000 -
- Crane Ciremai 8,768,800 -
- - TK. Teluk Pekalongan 71,621,763 -
- - TK. Banyu Bahtera 11,416,400 -
- - TK. Teluk Jakarta 24,499,205 -
Jumlah Persediaan 1,985,869,419 399,474,972
- 11 -
7 PERSEDIAAN
Lampiran 3 : Daftar Persediaan. Rincian akun persediaan adalah sebagai berikut :
- Perlengkapan Galangan 17,533,036 17,533,036

- Perlengkapan Kantor 35,877,900 35,877,900
- Material Gudang 249,620,493 267,700,806
- Material Gudang Sisa 35,033,461 19,112,960
Jumlah Persediaan 338,064,890 340,224,702
- 12 -
8 BIAYA DIBAYAR DIMUKA

Rincian akun biaya dibayar dimuka adalah sebagai berikut :
Uang Muka Pajak :
PPN Masukan 186,494,376 -
Jumlah uang muka pajak 186,494,376 -
- PPN Masukan 186,494,376 -

- Uang Muka Pembelian - 15,000,000
- Biaya Dibayar Dimuka 18,166,800 17,500,000
Jumlah Biaya Asuransi Dibayar Dimuka 204,661,176 32,500,000
9 BIAYA PRA OPERASIONAL

Rincian akun Biaya Pra. Operasional adalah sebagai berikut :
- Legalitas Pendirian Perusahaan 621,389,723 621,389,723

- Koordinasi Pihak Ke-3 325,293,630 325,293,630
- By. Pengujian Lokasi Galangan 651,800,000 651,800,000
- By. Pra. Ops. Lapangan 17,175,300 17,175,300
- By. Pra. Ops. Kantor 1,029,771,040 1,029,771,040
Jumlah Pra Operasional 2,645,429,693 2,645,429,693
10 ASET TETAP
Lihat lampiran 6 : Daftar Aset Tetap dan perhitungan Akumulasi Penyusutan . Rincian akun aset tetap adalah sebagai berikut :
Harga Perolehan Aset Tetap 26,040,217,169 25,732,687,169

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 4,475,720,346 2,500,466,097
Nilai Buku Aset Tetap 21,564,496,823 23,232,221,072
31 Desember 2018 Saldo Awal Mutasi Saldo Akhir

1 Januari 2018 Penambahan Pengurangan 31 Desember 2018
Harga Perolehan
Tanah & Gedung 9,907,860,747 - - 9,907,860,747
Galangan Kapal 10,920,639,501 84,152,000 - 11,004,791,501
Inventaris Galangan 4,288,982,421 228,708,000 - 4,517,690,421
Kendaraan 422,700,000 27,260,000 - 449,960,000
Inventaris Kantor 165,539,000 - 24,760,000 140,779,000
Inventaris Gudang 26,965,500 - 7,830,000 19,135,500
Jumlah 25,732,687,169 340,120,000 (32,590,000) 26,040,217,169
Akumulasi Penyusutan
Galangan Kapal 1,070,354,755 801,212,311 - 1,871,567,066
Inventaris Galangan 815,499,635 665,069,398 - 1,480,569,033
Bangunan Kantor 454,626,925 337,271,522 - 791,898,447
Kendaraan 107,398,747 144,889,273 - 252,288,020
Inventaris Kantor 47,495,936 20,244,066 - 67,740,002
Inventaris Gudang 5,090,099 6,567,679 - 11,657,778
Jumlah 2,500,466,097 (1,975,254,249) - 4,475,720,346
Harga Perolehan Aset Tetap 26,040,217,169 25,732,687,169

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 4,475,720,346 2,500,466,097
- 13 -
Nilai Buku Aset Tetap 21,564,496,823 23,232,221,072
- 14 -
11 HUTANG USAHA
Lihat lampiran 7 : Daftar Hutang Usaha. Rincian akun hutang usaha adalah sebagai berikut :
Hutang Uang Muka Penjualan

- PT. Surya Malindo - 200,000,000
- PT. Pelayaran Maritim Thirta Khencana - 100,000,000
Jumlah utang Uang Muka Penjualan - 300,000,000
Jumlah Hutang Usaha - 300,000,000
12 HUTANG PAJAK
Rincian akun hutang Pajak adalah sebagai berikut :
HUTANG PAJAK
Hutang PPh Pasal 21 2,203,416 -
Jumlah Hutang Pajak 2,203,416 -
13 PPN KELUARAN
Rincian akun PPN Keluaran adalah sebagai berikut : 31 Desember 2018 31 Desember 2017
PPN Keluaran 526,572,014 48,718,482
Jumlah PPN Keluaran 526,572,014 48,718,482
14 BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR

Lihat lampiran 8 : Daftar Biaya yang Masih Harus Dibayar. Rincian akun 31 Desember 2018 31 Desember 2017
hutang usaha adalah sebagai berikut :
- Hutang Titipan 338,623,742 113,339,897

- Hutang Gaji Karyawan - 23,524,941
- Hutang Fee Marketing 60,092,354 -
Jumlah PPN Keluaran 398,716,096 136,864,838
15 HUTANG KEPADA PIHAK KE 3

Rincian akun hutang kepada pihak ke 3 adalah sebagai berikut :
Hutang Kepada Pihak Ke 3
- PT. Samugara Artajaya 25,174,772,375 23,456,988,764
- Mandiri Finance 91,840,000 160,720,000
- PT. Nur Jaya Gasindo (suplier oksigen) - 10,300,000
- CV. Tegal Putra Teknik (SUBKON) - 24,758,000
- SUBKON SANDBLASTING (SODIKIN) - 62,236,192
- SUBKON REPLATING (SUMARYONO) - 24,106,400
- PT. Sentosa Ultra Jaya Gasindo 9,295,000 -
- Agung Triwibowo 3,000,000 -
- SUBKON REPLATING (SUKARYA) 25,283,535 -
- Agus Setya Utama 21,000,000 -
- Hutang Biaya Project 1,500,000 -
Jumlah Hutang Kepada Pihak Ke 3 25,326,690,910 23,739,109,356
16 MODAL USAHA
Modal dasar perseroan berjumlah Rp. 5.000.000.000,-
terbagi atas 5.000 lembar saham, masing-masing saham
bernilai nominal sebesar Rp. 1.000.000,-
Rincian akun modal usaha adalah sebagai berikut :

- 15 -
Modal Saham 5,000,000,000 5,000,000,000
Jumlah Modal Usaha 5,000,000,000 5,000,000,000
- 16 -
Penjelasan:
Dari modal dasar tersebut telah ditempatkan dan disetorkan 25% atau sejumlah 1.250 saham dengan nilai nominal sebesar Rp.
1.250.000.000,-
Dengan rincian sbb:
Rincian saham Saham
(Akta No. 1 (satu) tanggal 02 Juli 2012) Lembar Nominal Saldo
Modal Disetor -
- Eridman Tascha 125 1,000,000 125,000,000
- Tarmen Tascha 125 1,000,000 125,000,000
- Dasril Luthan 62.5 1,000,000 62,500,000
- PT. Samugara Artajaya 937.5 1,000,000 937,500,000
Jumlah 1,250 1,250,000,000
Perusahaan telah mengalami perubahan Akta Notaris sebagai Akta Pernyataan Keputusan Rapat dengan Akta nomor 04 tanggal
23 Oktober 2014 oleh Notaris Abdulloh, SH, M.Kn.
Perseroan mengalami peningkatan Modal Disetor Perseroan dari modal awal sebesar Rp. 1.250.000.000,- (satu milyar dua ratus
lima puluh ribu rupiah), yang terdiri dari 1.250 (seribu dua ratus lima puluh) lembar saham, menjadi Rp. 5.000.000.000,- (lima
milyar rupiah) yang terdiri dari 5.000 (lima ribu) lembar saham.
Modal Dasar Perseroan sebesar Rp 5.000.000.000,- (lima milyar rupiah), yang terdiri dari 5.000 lembar saham, dari modal dasar
tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh 100% (seratus persen) yang telah diambil bagiannya dan disetor penuh oleh:
Dengan rincian sebagai berikut:
Rincian saham Saham

(Akta No. 1 (satu) tanggal 02 Juli 2012) Lembar Nominal Saldo
Modal Disetor
- Eridman Tascha 150 1,000,000 150,000,000
- Tarmen Tascha 150 1,000,000 150,000,000
- Dasril Luthan 50 1,000,000 50,000,000
- PT. Samugara Artajaya 4500 1,000,000 4,500,000,000
- Irwan Tascha 150 1,000,000 150,000,000
Jumlah 5,000 5,000,000,000
17 LABA DITAHAN
Rincian akun laba ditahan adalah sebagai berikut :
Laba ditahan (2,333,359,629) (855,541,855)
Jumlah Laba Ditahan (2,333,359,629) (855,541,855)
18 LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN

Rincian akun laba (rugi) tahun berjalan adalah sebagai berikut :
Laba (rugi) tahun berjalan 524,323,376 (1,477,817,774)
Jumlah Saldo Laba (Rugi) Tahun Berjalan 524,323,376 (1,477,817,774)
19 PENDAPATAN USAHA
Rincian akun pendapatan usaha adalah sebagai berikut :
Omset Docking 10,365,292,763 7,466,830,578

Dish Pendapatan - 209,451,129
- 17 -
Jumlah Pendapatan Usaha 10,365,292,763 7,257,379,449
HARGA POKOK PROJECT

- HPP Pemakaian Material 2,779,687,661 1,441,088,515
- HPP By. Service 1,052,960,118 786,566,735
- HPP Upah tak Langsung Harian Project 252,332,097 8,056,704
- HPP Menggunakan Jasa Sub Kontrakan 1,648,945,416 1,480,573,868
- HPP Sewa 24,350,000 525,000
- HPP Menggunakan Jasa Konsultan Survey 6,867,215 -
- HPP Listrik Galangan 105,581,392 -
Jumlah HPP 5,870,723,899 3,716,810,822
- 18 -
BEBAN POKOK LANJUTAN 31 Desember 2018 31 Desember 2017
Beban Overhead dan Tenaga Langsung

Overhead Operasional Keg. Lapangan - 731,098,483
Overhead By. Listrik Galangan - 327,888,128
Jumlah Beban Langsung (C) - 1,058,986,611
BEBAN POKOK USAHA 5,870,723,899 4,775,797,433
21 BEBAN USAHA
Rincian akun beban usaha adalah sebagai berikut :
Beban Administrasi dan Umum :

Biaya Operasional
- Biaya Dinas 16,105,251 25,235,657
- Biaya Marketing 228,765,755 139,147,073
- Audit, Survei, Konsultan 21,800,000
- Entertain Pihak Luar 17,399,650 218,939,376
- By. Perawatan Lingkungan 1,378,500 10,189,600
Jumlah Biaya Operasional 285,449,156 393,511,706
Biaya Operasional Kantor

- ATK, FC, Material, Benda Pos 6,230,050 11,283,400
- Entertain Kantor 14,253,304 5,310,522
- Telepon, Internet, Air & Listrik 11,223,249 31,333,759
- By. Umum Kantor/Kebut Pantry 13,200,775 11,250,300
- Pengurusan Surat-Surat Perusahaan 57,297,370 65,696,635
- Jamuan Tamu - -
- Seragam - -
- PBB - -
- By. Operasional Kegiatan Kantor 47,776,363 10,050,947
Jumlah Biaya Operasional Kantor 149,981,111 134,925,563
Biaya Tenaga Kerja

- Gaji/Honor/THR 838,115,521 663,646,190
- Ketering karyawan 178,180,000 163,645,000
- By. Pulsa Karyawan 15,400,000 14,710,000
- Kesehatan Karyawan 23,381,000 31,123,500
- Asuransi Karyawan/Jamsostek 94,833,721 59,023,048
- Bonus Karyawan - 71,134,000
- Tunjangan Karyawan 28,333,200 9,500,000
Jumlah Biaya Tenaga Kerja 1,178,243,442 1,012,781,738
Biaya Kendaraan
- BBM, TOL & Parkir 25,021,850 39,832,796
- Perawatan Kendaraan 14,558,887 24,522,833
- Surat Kendaraan (STNK, PJK) 6,035,175 2,102,250
Jumlah Biaya Kendaraan 45,615,912 66,457,879
Biaya Gedung
- Perbaikan / Renovasi 20,000 27,773,211
Jumlah Biaya Gedung 20,000 27,773,211
Biaya Inventaris Kantor

- Biaya Perbaikan & Service 8,670,000 1,025,000
Jumlah Biaya Inventaris Kantor 8,670,000 1,025,000
Biaya Penyusutan
- By Penyusutan Gedung 337,271,522 287,132,796
- By Peny Galangan 801,212,311 683,172,414
- By Penyusutan Inventaris Galangan 665,069,398 522,961,593
- 19 -
- By Penyusutan Inventaris Kantor 20,244,066 32,817,290

- By Penyusutan Kendaraan 144,889,273 89,990,414
- By Peny Inventaris Gudang 6,567,679 3,533,880
Biaya Penyusutan 1,975,254,249 1,619,608,387
Biaya Inventaris Galangan

Biaya Perbaikan / service pralatan galangan 83,372,469 282,961,458
Jumlah Biaya Inventaris Galangan 83,372,469 282,961,458
Biaya Perlengkapan
- Biaya Perlengkapan Gudang 211,000 821,000
- Biaya Perlengkapan Galangan 200,964,795 364,110,706
- Biaya Perlengkapan Kantor 8,967,100 49,449,750
Jumlah Biaya Perlengkapan 210,142,895 414,381,456
Biaya Bunga
- Biaya Profit Sharing 27,480,000 -
Jumlah Biaya Bunga Profit Sharing 27,480,000 -
Jumlah Administrasi dan Umum 3,964,229,234 3,953,426,398
Jumlah Beban Usaha 3,964,229,234 3,953,426,398
- 20 -
22 PENDAPATAN NON OPERASIONAL

Rincian akun pendapatan non operasional adalah sebagai berikut :
- Pendapatan Jasa Giro 4,918,539 5,109,745

- Koreksi 176,479,003 17,579,846
- Lain - Lain - 10,000,000
- Penjualan Besi Tua - 189,222,000
Jumlah Pendapatan Non Operasional 181,397,542 221,911,591
23 BEBAN NON OPERASIONAL

Rincian akun beban non operasional adalah sebagai berikut :
- Biaya Administrasi Umum 5,000 12,500

- Biaya Administrasi Bank 3,831,773 2,663,534
- Sumbangan 108,436,637 53,721,500
- Koreksi 2,514,225 34,520,771
Jumlah Beban Non Operasional 114,787,635 90,918,305
24 BEBAN PAJAK
Rincian akun pajak Pph pasal 29 adalah sebagai berikut :
- PPh Pasal 21 10,235,615 3,232,525

- PPh Pasal 23 57,518,697 45,674,298
- Denda Pajak - 32,365,255
- PPH Pasal 4 - 100,000
- PPH FINAL 1% 4,871,848 55,594,600
Jumlah Beban Pajak 72,626,160 136,966,678
25 TRANSAKSI PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

Rincian pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah sebagai berikut :
- 21 -
26 SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI
Dalam menyusun laporan keuangan Perusahaan menggunakan basis estimasian dan pertimbangan untuk menentukan saldo-
saldo dalam laporan keuangan. Estimasi dan pertimbangan yang digunakan tersebut terus dievaluasi berdasarkan pengalaman
historis dan faktor lainnya, termasuk ekspektasi dari peristiwa masa depan yang diyakini wajar. Meskipun estimasi dan
pertimbangan tersebut disusun berdasarkan pengetahuan terbaik Perusahaan atas peristiwa dan kondisi pada saat ini, hasil
yang timbul mungkin berbeda dengan jumlah estimasi dan pertimbangan secara signifikan, sedangkan terkait dengan penyajian
jumlah dan saldo dapat dilihat pada catatan yang relevan.
Penyisihan Penurunan Nilai Piutang

Apabila terdapat bukti objektif bahwa rugi penurunan nilai telah terjadi atas piutang, Perusahaan mengestimasi penyisihan untuk
kerugian penurunan nilai atas piutang secara khusus diidentifikasi sebagai piutang yang kemungkinan tidak dapat ditagih.
Perusahaan telah melakukan penelaahan tingkat penyisihan dengan dasar faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat tertagihnya
piutang tersebut.
Perusahaan menggunakan pertimbangan berdasarkan fakta dan situasi yang tersedia, termasuk tetapi tidak terbatas pada,
jangka waktu hubungan dengan pelanggan dan status kredit pelanggan berdasarkan kualitas pinjaman.
Lihat catatan 2 piutang usaha yang mengungkapkan beban dan saldo penyisihan penurunan piutang.
Penyusutan
Perusahaan mengakui beban penyusutan aset tetap berdasarkan estimasi umur manfaat berdasarkan suatu metode penyusutan
sebagaimana dijelaskan dalam kebijakan akuntansi signifikan yang diterapkan. Metode penyusutan ditetapkan berdasarkan
ekspektasi pola pemanfaatan ekonomi aset pada masa mendatang. Pada setiap akhir tahun Perusahaan mereviuw umur
manfaat, nilai sisa dan metode penyusutan untuk mendapatkan basis estimasi yang paling optimal.
Lihat catatan 10 aset tetap yang mengungkapkan besarnya beban dan akumulasi penyusutan.
Imbalan Pascakerja
Perusahaan mengakui imbalan pascakerja karyawan berdasarkan ketentuan dalam UU 13 Tahun 2003 tentang
Ketenagakerjaan. Pada saat karyawan berhenti bekerja Perusahaan harus membayarkan sejumlah imbalan pada saat karyawan
meninggal dunia, pension normal, cacat tetap, atau mengundurkan diri sebesar formula yang ditentukan oleh UU tersebut.
Besarnya imbalan yang dibayarkan tergantung pada besaran gaji dan tunjangan tetap pada saat berhenti bekerja, masa kerja
dan jenis peristiwa yang menyebabkan berhentinya hubungan kerja. Perusahaan mengakui imbalan pascakerja tersebut sebagai
beban pada saat karyawan masih aktif berdasarkan metode projected unit credit dan mengakui keuntungan-kerugian aktuarial
sebagaimana dijelaskan dalam kebijakan akuntansi signifikan yang diterapkan. Dalam menentukan beban dan kewajiban imbalan
pascakerja per tanggal laporan keuangan, Perusahaan menggunakan asumsi keuangan dan asumsi aktuarial.
Lihat catatan 5 kewajiban imbalan pascakerja yang mengungkapkan jumlah beban dan saldo kewajiban imbalan pascakerja.
- 22 -
RASIO ANALISIS KEUANGAN
(Dengan Angka Pembanding Tahun 2018)
LIKUIDITAS
- Current Ratio Aset Lancar
849.67 % 753.55 %
Kewajiban Lancar
- Acid Test Ratio Aset Lancar - Persediaan
813.22 % 683.48 %
(Quick Ratio) Kewajiban Lancar
- Cash Ratio Kas & Setara Kas
46.41 % 16.64 %
Kewajiban Lancar
SOLVABILITAS
- Assets to Aset
112.15 % 111.01 %
Debt Kewajiban
- Assets to Aset
922.77 % 1,008.43 %
Equity Ekuitas
- Debt to Kewajiban
822.77 % 908.43 %
Equity Ekuitas
- Debt to Kewajiban
89.16 % 90.08 %
Capital Assets Aset
- Equity to Ekuitas
10.84 % 9.92 %
Assets Aset
- Equity to Ekuitas
12.15 % 11.01 %
Debt Kewajiban
RENTABILITAS
- Gross Profit Margin Laba Kotor
43.36 % 34.19 %
Penjualan
- Profit Margin Laba Bersih
5.76 % (18.48) %
Penjualan
- Net Profit Margin Laba Setelah Pajak
5.06 % (20.36) %
Penjualan
- Return on Assets Laba Bersih
2.03 % (4.99) %
( ROA ) Aset
- Return on Equity Laba Setelah Pajak
0.16 % (0.55) %
( ROE ) Ekuitas
- Return on Investment Laba Setelah Pajak
#REF! % #REF! %
( ROI ) Investasi
LAMPIRAN 1 : ANALISA RASIO KEUANGAN

DAFTAR PIUTANG USAHA
SALDO PIUTANG SALDO PIUTAN

NO Nama Customer 12/31/2018 ###
1 Keagenan Samugara 206,875,850 ###

2 PT. Gaharu Shipping 49,344,586 ###
3 PT. Pelayaran Berkah Bahtera Perkasa 485,764,207 ###
4 PT. Sinar Surya Malindo 807,676,800
5 Bpk. Harjo 47,500,000
6 PT. Delapan Samudra Indonesia 144,058,395
7 PT. Pelayaran Layar Kencana Persada 383,453,267
8 PT. Trans Nusantara Lines 28,817,668
JUMLAH PIUTANG USAHA 2,153,490,773 ###

UANG MUKA SUBCONT
NO Nama Customer SALDO PIUTANG

12/31/2018
1 Eko Setiawan 1,500,000

2 Sodikin Tegal 10,000,000
3 Teguh Winarno 13,000,000
4 Sukarya 22,570,000
5 Sodikin Cirebon 10,000,000
6 Jaelani 10,000,000
7 Edi Karyudi 9,000,000
8 Toso -
JUMLAH 76,070,000

DAFTAR PIUTANG KARYAWAN
NO Nama SALDO PIUTANG

12/31/2018
1 Agung Triwibowo 30,625,000
LAMPIRAN 2 : RINCIAN PIUTANG USAHA - halaman 24 dari 193 -

DAFTAR PIUTANG USAHA
SALDO PIUTANG SALDO PIUTAN

NO Nama Customer 12/31/2018 ###
2 Rani Handini 5,505,500

3 Saeful 271,500
4 Mulyani 5,230,000
5 Agus Setya Utama 2,000,000
JUMLAH PIUTANG KARYAWAN 43,632,000

DAFTAR SUBKON
NO Nama SALDO PIUTANG

12/31/2018
1 Sumaryono 3,000,000
JUMLAH PIUTANG SUB CONT 3,000,000
LAMPIRAN 2 : RINCIAN PIUTANG USAHA - halaman 25 dari 193 -

DAFTAR PEKERJAAN DALAM PROSES
NO JUMLAH JUMLAH
URAIAN
2018 2017
1 Konsultan Survey Kapal SMR 27 - 5,820,215

2 SPOB.IRL - 332,359,814
3 TK. GMS MT 168 - 61,294,943
4 TB. Samugara 3,167,250 -
5 Charge TK. Teluk Rokan 192,500 -
6 Breakwater 985,250,226 -
7 TK. Karya I 672,181,023 -
8 Landasan Luncur 75,113,000 -
9 Pondasi Lopor 39,508,252 -
10 Pengurukan Pasir Landasan 73,775,000 -
11 Kamar Mandi Lapangan 20,376,000 -
12 Crane Ciremai 8,768,800 -
13 Docking Repaire
- TK. Teluk Pekalongan 71,621,763 -
- TK. Banyu Bahtera 11,416,400 -
- TK. Teluk Jakarta 24,499,205 -
JUMLAH 1,985,869,419 399,474,972
LAMPIRAN 3 : RINCIAN PERSEDIAAN - halaman 26 dari 193 -

DAFTAR PERSEDIAAN
NO URAIAN JUMLAH JUMLAH

BARANG 2018 2017
1 Perlengkapan Galangan 17,533,036 17,533,036

2 Perlengkapan Kantor 35,877,900 35,877,900
3 Material Gudang 249,620,493 267,700,806
4 Material Gudang Sisa 35,033,461 19,112,960
JUMLAH 338,064,890 340,224,702
DAFTAR BIAYA DIBAYAR DIMUKA
NO JENIS BIAYA JUMLAH

1 Sewa Rumah Manager Agung 4,000,000
2 Sewa Rumah Manager Agus 14,166,800
JUMLAH TOTAL 18,166,800
LAMPIRAN 4 : DAFTAR ASET TETAP - halaman 28 dari 193 -

RINCIAN PPN MASUKAN 2018
NO TANGGAL KETERANGAN PPN MASUKAN

1 11/5/2018 koreksi pp masukan atas pemb. Matrial persediaan bln maret 2018 6,814,546
2 11/5/2018 koreksi pp masukan atas pemb. Matrial persediaan bln april 2018 15,038,551
3 11/5/2018 koreksi pp masukan atas pemb. Matrial persediaan bln mei 2018 32,000,470
4 11/5/2018 koreksi pp masukan atas pemb. Matrial persediaan bln juni 2018 15,263,973
5 11/5/2018 koreksi pp masukan atas pemb. Matrial persediaan bln juli 2018 580,000
6 11/5/2018 koreksi pp masukan atas pemb. Matrial persediaan bln agustus 2018 34,106,726
7 11/5/2018 koreksi pp masukan atas pemb. Matrial persediaan bln september 2018 72,638,754
8 12/5/2018 PPN 10 % dr pembelian plat , siku dan h-beam PT pelita Tatamas jaya 5,781,356
9 12/11/2018 PPN 10 % dr pembelian solar PT. Patria Tama Perkasa 4,270,000
JUMLAH 186,494,376

RINCIAN PRA OPERASIONAL
NO RINCIAN
1 Legalitas Pendirian Perusahaan

2 Koordinasi Pihak Ke-3
3 By. Pengujian Lokasi Galangan
4 By. Pra. Ops. Lapangan
5 By. Pra. Ops. Kantor
JUMLAH BIAYA PRA OPERASIONAL

LEGALITAS PENDIRIAN
NO TANGGAL KETERANGAN
1 3/23/2012 by izin u/ buat hak guna usaha tanah tegal (via : Abdulloh)
2 7/24/2012 pembuatan akta pendirian PT. SMKU
3 9/26/2012 by daftar PT SMKU di kementrian HUKHAM
4 2/20/2013 by PBB tanah di tegal
5 9/19/2013 DP by ijin lokasi tegal (via abdullah)
6 9/20/2013 pgbl cad pengurusan ijin amdal tegal (28/3)
7 10/17/2013 by ops ijin lokasi (via eridman)
8 10/23/2013 pelunasan pengurusan ijin lokasi ditegal (via abd notaris)
9 11/14/2013 PBB tanah tegal
10 1/29/2014 by urus rekomendasi izin pengelola terminal u/ kep sndri dock tegal
11 2/28/2014 DP 50% by urus TUKS - tegal
12 3/14/2014 kekurangan dana urus izin TUKS oleh syahbandar - tegal
13 10/30/2014 by perubahan akta notaris
14 1/29/2015 pengurusan surat ijin usaha via muh arifin
15 4/6/2015 pengurusan surat ijin industri di kantor pemerintahan tegal
16 5/26/2015 reimburse ke tegal utk urus surat perjanjian dg KSOP
17 3/31/2016 bayar PBB tanah tegal
18 3/31/2016 urus domisili PT SMKU
19 4/25/2016 by proses 3 sertifikat tanah tegal via notaris abdullah
JUMLAH

KOORDINASI PIHAK KETIGA
NO TANGGAL RINCIAN
1 9/11/2012 pembelian tanah tegal : kepala desa
2 9/12/2012 tambahan by pologoro desa via lurah ruslani
3 9/26/2012 polorogo (kpl desa)
4 11/6/2012 dana sosialisasi rencana pembuatan dok (dg wrg) di tegal
5 3/7/2013 by survey lokasi galangan tegal o/ pt. insurindo prima
6 3/28/2013 by ukur 3 bidang tanah
7 3/28/2013 by beli tanah tegal ; by ket waris (khusus a.n kasmudi)
8 4/12/2013 by koordinasi camat tegal
9 4/15/2013 by koordinasi sekda tegal
10 5/13/2013 by koordinasi lingkungan hidup tegal via abdullah
11 6/11/2013 koord persatuan nelayan tegal (HNSI) via notaris
12 10/23/2013 by koordinasi urus ijin lokasi ditegal
13 12/10/2013 tegal : by pengukuran 3 bidang tanah
14 12/10/2013 tegal : polorogo kpl desa
15 1/14/2016 bulanan bp bandi per jan 15
16 2/13/2015 bulanan bp bandi per jan 15
17 3/16/2015 gaji bp bandi bln feb
18 4/6/2015 koord intel polsek
19 4/6/2015 koordinasi danramil
20 4/6/2015 koord kapolsek
21 4/28/2015 koord ADPEL tegal via agus
22 5/13/2015 koord adpel via pk erid
23 5/22/2015 uang koord polsek
24 6/17/2015 kekurangan by koord syahbandar tegal (agus)
25 7/13/2015 bulanan koord polsek suradadi (bpk wahyudi) via rek sunoto
26 7/13/2015 bulanan koord koramil suradadi (bpk pandang) via rek sunoto
27 9/7/2015 bulanan wahyudi (polsek)
28 9/7/2015 bulanan pandang (koramil)
29 10/6/2015 bulanan polsek suradadi (sept) - wahyudi
30 10/6/2015 bulanan koramil suradadi (sept) - pandang
31 11/16/2015 by koordinasi pengurusan dok TUKS (pk sofyan)
32 11/16/2015 by pengurusan TUKS via pk sofya
33 11/30/2015 by koordinasi bulanan wahyudi
34 11/30/2015 by koordinasi bulanan pandang
35 12/22/2015 by koord adpel syahbandar tegal (pk erid)
36 1/8/2016 koord bulanan koramil pandang
37 1/8/2016 koord bulanan polsek wahyudi
38 2/4/2016 koord bulanan koramil (pandang) per januari
39 2/4/2016 koord bulanan polsek (wahyudi) per januari
40 3/4/2016 by koord barbinsa koramil
41 3/31/2016 koord bulanan polsek an wahyudi
42 4/28/2016 koord bulanan polsek an wahyudi
43 5/31/2016 koord wahyudi - polsek
44 5/31/2016 koord krisnawan - koramil
45 7/1/2016 bingkisan lebaran sebanyak 4 bh @150.000
46 7/1/2016 parcel lebaran u/ KSOP tegal
47 7/1/2016 parcel lebaran u/ koramil suradadi
48 7/1/2016 parcel lebaran u/ polsek suradadi
49 8/31/2016 ent. Survey smku tim ireng (reimburse dr cirebon)
JUMLAH
PENGUJIAN LOKASI GALANGAN DI PURWAHAMBA
NO TANGGAL JENIS BIAYA

1 10/1/2013 DP 30% kontrak pekerjaan soiltest di BKI utk tegal
2 11/8/2013 Bayar PPN u/ kontrak pekerjaan soiltest di BKI u/ tegal
3 11/29/2013 pembayaran ke 2 soil test - tegal (sesuai kontrak)
4 2/4/2014 pembayaran ke 3 soil test, topography master plan galangan tegal via B
5 2/24/2014 pembayaran pek tambahan soil test u/ galangan tegal
6 12/1/2014 pembayaran pengujian kepadatan tanah 7 titik via CB sandy soilindo
TOTAL BIAYA PENGUJIAN

BIAYA PRA OPERASIONAL LAPANGAN
NO TANGGAL JENIS BIAYA

1 1/4/2014 bbm solar u/ forklif 23/12/15
2 1/26/2016 pembelian sarung tangan (alat kerja)
3 1/26/2016 bbm genset kantor tegal 10/12/15
4 2/10/2016 upah harian tk las (tanuri 6 hr @80.000)
5 2/10/2016 entertaint mkn para pekerja winch
6 2/10/2016 bbm : excavator
7 2/10/2016 bbm : genset
8 2/10/2016 bbm : winch
9 2/15/2016 by ops kantor : bbm mesin genset
10 2/15/2016 bbm & oli excavator
11 2/15/2016 kebutuhan kerja lapangan
12 2/18/2016 penerangan lokasi galangan (lampu neon & lampu pijar)
13 2/18/2016 bbm genset
14 2/18/2016 bbm excavator
15 2/10/2016 pinj. Wiyar : sewa crane & kirim mesin blasting ke jkt - tegal
16 3/4/2016 by um + bbm sopir dum truck 2 unit
17 3/4/2016 bbm u/ excavator 510 ltr tgl 23, 24, 25, 26 feb & 3 maret
18 3/15/2016 by trial mesin mitsubishi : oli, filter oli, panel meter
19 3/31/2016 beli onderdil u/ pompa air alcon
20 3/29/2016 ongkos buat lubang diameter 12 mm : 16 titik u/ b ucket exavator
21 3/11/2016 semprotan selang u/ selang air kantor belakang
22 3/30/2016 beli oksigen 6 m³ u/ potong plat 2 botol @50.000
23 3/30/2016 beli gas LPG 3 kg
24 3/7/2016 beli bbm premium u/ mesin genset
25 3/14/2016 beli bensin u/ mesin genset tgl 25, 27, 29 jan, 10 & 19 feb
26 5/20/2016 beli bbm u/ mesin genset pengelasan
27 3/28/2016 bbm premium u/ mesin pompa air
28 4/13/2016 jarum jahit goni via husni
29 4/19/2016 pembelian alat kerja & kantor
30 4/28/2016 beli cat u/ rmh winch
31 4/27/2016 bbm solar forklif u/ ops krj 35 ltr
32 4/25/2016 beli busi resing genset
33 4/26/2016 gas LGP 3 kg u/ pengelasan
34 4/27/2016 beli busi u/ mesin diesel bor
35 4/27/2016 tali diesel u/ genset
36 4/25/2016 bbm u/ genset
37 4/27/2016 bbm u/ genset
38 5/2/2016 bbm u/ genset
39 5/9/2016 bbm u/ genset
40 5/13/2016 bbm u/ genset
41 5/13/2016 bbm u/ genset
42 5/16/2016 bbm u/ genset
43 5/18/2016 bbm u/ genset
44 5/18/2016 bbm u/ genset
45 5/12/2016 bbm solar u/ forklif ops krj 1 drijen 30 ltr
46 5/4/2016 peralatan galangan : laher 6205 1bh
47 5/3/2016 pembelian alat kerja : Elot kng
48 5/9/2016 beli paku 1 kg uk 4 cm u/ peralatan gudang
49 5/10/2016 plat besi 8 mm u/ mesin exa : 1 lmbr
50 5/2/2016 pengecoran bolder : 3 sak semen
51 5/20/2016 isi gas LPG 3 kg u/ pengelasan
52 5/23/2016 kantor : sambungan selang u/ depan & belakang kantor 2 bh @7.500
TOTAL BIAYA PENGUJIAN

JUMLAH JUMLAH
31 DESEMBER 2018 31 DESEMBER 2017
621,389,723 621,389,723
325,293,630 325,293,630
651,800,000 651,800,000
17,175,300 17,175,300
1,029,771,040 1,029,771,040
2,645,429,693 2,645,429,693
JUMLAH BIAYA
42,830,000
14,000,000
3,000,000
1,382,000
200,000,000
100,000,000
15,000,000
143,000,000
1,377,123
9,500,000
35,000,000
35,000,000
5,000,000
5,000,000
2,000,000
1,164,000
1,636,600
1,500,000
5,000,000
621,389,723
JUMLAH
8,000,000
2,000,000
2,500,000
15,801,000
6,200,000
3,000,000
3,500,000
1,000,000
175,000,000
15,000,000
10,000,000
10,621,000
2,000,000
3,000,000
500,000
500,000
500,000
600,000
600,000
600,000
5,000,000
5,000,000
300,000
2,500,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
1,000,000
5,000,000
300,000
300,000
2,500,000
300,000
300,000
300,000
300,000
200,000
300,000
300,000
300,000
300,000
600,000
750,000
750,000
750,000
35,221,630
325,293,630
JUMLAH
159,900,000
15,990,000
234,520,000
175,890,000
55,000,000
10,500,000
651,800,000
JUMLAH
203,000
48,000
37,000
480,000
460,000
516,000
141,000
516,000
211,500
1,436,250
890,500
65,000
282,500
678,000
2,995,000
300,000
2,924,000
2,537,800
118,000
50,000
20,000
100,000
17,500
35,250
246,750
33,000
35,250
70,000
157,000
136,500
182,500
32,000
18,000
18,000
12,500
33,000
33,000
33,000
33,000
33,000
33,000
65,500
33,000
33,000
157,000
40,000
14,000
12,000
400,000
186,000
18,000
15,000
17,175,300
DAFTAR ASET TETAP
No Kode Aktiva No. Akun Aktiva Tgl Pemakaian Tgl Pembelian Nama Tipe Aktiva Nama Aktiva Harga Perolehan
1 F- 17120 1-3005 01 Agu 2017 01 Agu 2017 INV. KANTOR PROYEKTOR 4,950,000
2 F-17101 1-3005 15 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. KANTOR PENGADAAN FURNITURE KANTOR VIA BUDI SOBAH 88,800,000
3 F-17102 1-3005 19 Agu 2016 19 Agu 2016 INV. KANTOR PENGADAAN 1 SET FILTER AIR 8,500,000
4 F-17103 1-3005 19 Agu 2016 19 Agu 2016 INV. KANTOR PENGADAAN 1 BUAH POMPA ZIMITZU 260 1,750,000
5 F-17104 1-3005 19 Agu 2016 19 Agu 2016 INV. KANTOR PENGADAAN 1 UNIT POMPA ZIMITZU 135 480,000
6 F-17105 1-3004 19 Agu 2016 19 Agu 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 1 UNIT PENGUIN THANK 1000 1,750,000
7 F-17107 1-3005 14 Okt 2016 14 Okt 2016 INV. KANTOR PENGADAAN 1 UNIT LENOVO SYSTEM X3100M5 15,490,000
8 F-17108 1-3005 18 Okt 2016 18 Okt 2016 INV. KANTOR PENGADAAN 1 UNIT CCTV KDS114 6ML 475,000
9 F-17109 1-3005 18 Okt 2016 18 Okt 2016 INV. KANTOR PENGADAAN 1 UNIT CCTV OUTDOOR LEKA 4MM 475,000
10 F-17110 1-3005 18 Okt 2016 18 Okt 2016 INV. KANTOR PENGADAAN 4 UNIT UPS APC BX650 4MS @525.000 2,100,000
11 F-17111 1-3005 18 Okt 2016 18 Okt 2016 INV. KANTOR 1 UNIT UPS APC BX1100 4MS 1,225,000
12 F-17112 1-3007 17 Nop 2016 17 Nop 2016 KENDARAAN PENGADAAN 1 UNIT MOTOR YAMAHA XEON TH 2011 3,400,000
13 F-17113 1-3005 29 Nop 2016 29 Nop 2016 INV. KANTOR 1 UNIT UPS APC BX650 525,000
14 F-17114 1-3005 22 Feb 2017 22 Feb 2017 INV. KANTOR 1 UNIT CPU DESKTOP CORE I5 2,050,000
15 F-17115 1-3005 22 Feb 2017 22 Feb 2017 INV. KANTOR 1 UNIT PRINTER HP5810 1,999,000
16 F-17116 1-3005 22 Feb 2017 22 Feb 2017 INV. KANTOR 1 UNIT FINGER PRINT 1,900,000
17 F-17117 1-3005 22 Feb 2017 22 Feb 2017 INV. KANTOR 3 UNIT MEJA KERJA U/ RUANG OS @800.000 2,400,000
18 F-17118 1-3005 27 Feb 2017 27 Feb 2017 INV. KANTOR 9 BH KURSI CHAIRMAIN @350.000 3,150,000
19 F-17119 1-3005 27 Feb 2017 27 Feb 2017 INV. KANTOR 2 BH KURSI LIPAT @130.000 260,000
20 F-17120 1-3005 25 Jun 2018 25 Jun 2018 INV. KANTOR 1 bh printer HP 5310 1,750,000
21 F-17121 1-3005 25 Jun 2018 25 Jun 2018 INV. KANTOR 1 bh CPU u/ keuangan 2,500,000
22 G-1-6419 1-3003 20 Mar 2017 20 Mar 2017 GALANGAN Galangan - PENAMPUNGAN B3 (BAHAN BERBAHAYA BERACUN) 28,593,425
23 G-1-6422 1-3003 03 Apr 2017 03 Apr 2017 GALANGAN PANEL INSTALASI LISTRIK GALANGAN 27,134,938
24 G-16401 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PPN BANGUN SENDIRI 70,012,583
25 G-16402 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PEKERJAAN URUGAN DAN PAGAR KELILING LAHAN (BUMI RAYA) 3,319,704,981
26 G-16403 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PROJECT PENGUNCI UNDER LAG (BUMI RAYA) 250,572,000
27 G-16404 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PROJECT PELEVELAN TANAH LANDASAN & JALAN (BUMI RAYA) 229,140,000
28 G-16405 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PROJECT BONGKAR PASANG PAGAR BELAKANG (BUMI RAYA) 130,980,000
29 G-16406 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PROJECT URUG PARKIRAN, HALAMAN LUAR DAN DALAM SERTA PONDASI WORKSHOP (BUMI RAYA) 312,950,000
30 G-16407 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PROJECT PENGERASAN JALAN 3,336,259,700
31 G-16408 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PENGADAAN TIANG PANCANG 203,447,500
32 G-16409 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PENGADAAN GARDU LISTRIK 184,981,450
33 G-16410 1-3003 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PEKERJAAN SUMUR ARTESIS 22,651,000
34 G-16411 1-3003 15 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PEKERJAAN TAMBAHAN PANEL TANGGUL 183,589,000
35 G-16412 1-3003 15 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PEKERJAAN PONDASI WINCH & LOOPOR 422,010,650
36 G-16413 1-3003 15 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN PEKERJAAN PAVING & LANDASAN LUNCUR 395,409,355
37 G-16414 1-3003 13 Jul 2016 30 Mei 2016 GALANGAN HISTORICAL PEMBAYARAN PEMECAH GELOMBANG 1,450,681,000
38 G-16416 1-3003 30 Jun 2016 30 Jun 2016 GALANGAN PEMBAYARAN BIKIN ATAP WARKSHOP & AIRBAG POT RETENSI 5% 68,400,000
39 G-16417 1-3003 13 Feb 2017 13 Feb 2017 GALANGAN 8 KUBIK @720.000 U/ PEMADATAN AREA GAL DAN HAL KANTOR 93,385,000
40 G-16418 1-3003 14 Feb 2017 14 Feb 2017 GALANGAN PROJECT PEMBUATAN POS SECURITY, GERBANG & PAGAR 133,417,271
41 G-16420 1-3004 17 Apr 2017 17 Apr 2017 INV. GALANGAN PENGHALANG DEBU 30,848,000

DAFTAR ASET TETAP
42 G-16423 1-3003 05 Sep 2017 05 Sep 2017 GALANGAN Parkiran Kendaraan SMKU 26,471,648
43 IG- 17038 1-3004 29 Sep 2017 29 Sep 2017 INV. GALANGAN 1 Unit Pompa Celup SSP 750 2,575,000
44 IG- 17039 1-3004 29 Sep 2017 29 Sep 2017 INV. GALANGAN 1 Unit alat Keselamatan Kerja EEBD 2,750,000
45 IG- 17040 1-3004 09 Okt 2017 09 Okt 2017 INV. GALANGAN 1 Unit Pompa Celup 2,600,000
46 IG- 17041 1-3004 21 Nop 2017 21 Nop 2017 INV. GALANGAN 1 Unit Pompa Pasir 4" 4,800,000
47 IG-17001 1-3004 15 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. GALANGAN HISTORICAL PEMBAYARAN PENGADAAN WINCH 826,452,000
48 IG-17002 1-3004 15 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN EXAVATOR 477,000,000
49 IG-17003 1-3004 15 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. GALANGAN HISTORICAL PEMBAYARAN AIR BAG 1,517,167,661
50 IG-17004 1-3004 15 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN WIRE ROPE 243,000,000
51 IG-17005 1-3004 15 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN FORKLIF 250,000,000
52 IG-17006 1-3004 18 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN MESIN SANBLAS PAINTING 310,000,000
53 IG-17007 1-3004 18 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN KONTAINER GALANGAN 50,000,000
54 IG-17008 1-3004 18 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN DINAMO GENSET SIEMEN 312 KVA 70,000,000
55 IG-17009 1-3004 18 Jul 2016 30 Mei 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 10 UNIT MESIN LAS DC RECTIFIER + PPN (RC 500) DAN REGULATOR 225,170,000
56 IG-17012 1-3004 13 Jul 2016 13 Jul 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN PORTABLE VENTILATOR WITH SUPPOCKE 3,582,460
57 IG-17013 1-3004 13 Jul 2016 13 Jul 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 1 UNIT HT STANDARD HORISON HX.100 1,600,000
58 IG-17014 1-3004 13 Jul 2016 13 Jul 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 3 UNIT HT LUPA X T550 VHF 1,725,000
59 IG-17016 1-3004 14 Jul 2016 14 Jul 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 3 PCS SEGEL GROSBY (55 TON X 26.000) @1.430.000 4,290,000
60 IG-17017 1-3004 04 Agu 2016 04 Agu 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN ALAT BALANCING PROPELLER 3,000,000
61 IG-17018 1-3004 24 Agu 2016 24 Agu 2016 INV. GALANGAN VIA TRANSFER
PENGADAA IMRON
1 ROLL ROSADI
HOSE 50 FT REK
3300: 0470706848
PSI 1/4" FBE NYLO U/ PEKERJAAN SANBLAST 1,148,000
62 IG-17019 1-3004 24 Agu 2016 24 Agu 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 2 BH TIP SPRAY RAC 5 @651.000 1,302,000
63 IG-17020 1-3003 20 Sep 2016 20 Sep 2016 GALANGAN PENGADAAN BREAK WATER 115,000,000
64 IG-17021 1-3004 26 Sep 2016 26 Sep 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 1 UNIT TRAVO LAS 16,590,000
65 IG-17022 1-3004 18 Okt 2016 18 Okt 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 10 PCS KUKU MACAN @371.500 5,944,000
66 IG-17023 1-3004 21 Okt 2016 21 Okt 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 3 BH TANGKI PROFIL @975.000 U/ PENAMPUNGAN BBM 2,925,000
67 IG-17024 1-3004 31 Okt 2016 31 Okt 2016 INV. GALANGAN 20 METER KABEL NY 4X25 @120.000 2,400,000
68 IG-17025 1-3004 31 Okt 2016 31 Okt 2016 INV. GALANGAN 1 ROLL KABEL LAS 120 MM 5,700,000
69 IG-17026 1-3004 31 Okt 2016 31 Okt 2016 INV. GALANGAN 2 BH WIRE 30 METER @12.828.200 25,656,400
70 IG-17027 1-3004 31 Okt 2016 31 Okt 2016 INV. GALANGAN 1 BH WIRE 3 METER 4,096,400
71 IG-17028 1-3004 02 Nop 2016 02 Nop 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 1 UNIT MESIN POMPA AIR HONTA WP30 2,000,000
72 IG-17029 1-3006 02 Nop 2016 02 Nop 2016 INV. GUDANG PENGADAAN 1 UNIT MESIN TRAS PULUP WP30 MATSUMOTO 2,750,000
73 IG-17030 1-3004 14 Nop 2016 14 Nop 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 9 PCS KUKU MACAN @371.500 3,343,500
74 IG-17031 1-3004 14 Nop 2016 14 Nop 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 3 PCS SEGEL CROSBY @1.600.000 4,800,000
75 IG-17032 1-3004 25 Nop 2016 25 Nop 2016 INV. GALANGAN 10 UNIT TANGKI BESI 1.000 LTR U/ PENAMPUNGAN SOLAR @1.000.000 10,000,000
76 IG-17033 1-3004 04 Jan 2017 04 Jan 2017 INV. GALANGAN 2 UNIT TRAVO LAS @11.440.000 22,880,000
77 IG-17034 1-3004 11 Jan 2017 11 Jan 2017 INV. GALANGAN 2 UNIT TRAVO LAS (28/10/16) @11.440.000 22,880,000
78 IG-17035 1-3004 20 Jan 2017 20 Jan 2017 INV. GALANGAN 2 UNIT TRAVO LAS @9.487.500 18,975,000
79 IG-17036 1-3004 10 Feb 2017 10 Feb 2017 INV. GALANGAN 2 UNIT TRAVO LAS @11.440.000 (14/12/16) 22,880,000
80 IG-17037 1-3004 28 Apr 2017 28 Apr 2017 INV. GALANGAN 1 UNIT ALAT TIMBANGAN KAPASITAS 500 KG 2,000,000
81 IG-17042 1-3004 12 Jan 2018 12 Jan 2018 INV. GALANGAN 1 UNIT KOMPRESOR 0C2050 3,800,000
82 IG-17043 1-3004 12 Apr 2018 12 Apr 2018 INV. GALANGAN 1 unit excavator komatsu PC200-6 200,000,000

DAFTAR ASET TETAP
83 IG-17044 1-3004 25 Apr 2018 25 Apr 2018 INV. GALANGAN mesin las BUDDY ARC 400i 49,280,000
84 IG-17045 1-3004 18 Mei 2018 18 Mei 2018 INV. GALANGAN travel motor PC 200-7 lubang 12 u/ Exca I 43,000,000
85 IG-17046 1-3004 08 Jun 2018 08 Jun 2018 INV. GALANGAN 2 unit pompa air honda 6 x 160 3" @3.600.000 7,200,000
86 IGD-17201 1-3006 05 Agu 2016 30 Mei 2016 INV. GUDANG MATERIAL PEKERJAAN RAK GUDANG 8,385,500
87 IGD-17206 1-3004 22 Jul 2016 22 Jul 2016 INV. GALANGAN INVENTARIS GUDANG : PEMBELIAN 10 BH PALET PLASTIK @125.000 (16/6) 1,250,000
88 IGD-17214 1-3004 15 Jul 2016 15 Jul 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN 1.500 KARUNG GONI @5.500 8,250,000
89 IGD-17225 1-3006 22 Jul 2016 22 Jul 2016 INV. GUDANG 1 PCS ACCU GS N 100 12 V 100 AH (21/6) 1,250,000
90 IGD-17231 1-3006 10 Agu 2016 10 Agu 2016 INV. GUDANG 1 BH MESIN POTONG RUMPUT 1,750,000
91 IGD-17236 1-3006 19 Sep 2016 19 Sep 2016 INV. GUDANG DRUM BEKAS 5,000,000
92 IGD-17237 1-3004 13 Jun 2016 13 Jun 2016 INV. GALANGAN PENGADAAN LAYER PLASTIK UK. 6 X 12 U/ TUTUP PASIR SANDBLAST = 2 BH @ 540.000 1,080,000
93 K-16003 1-3004 14 Jul 2016 30 Mei 2016 GEDUNG KANTOR PEKERJAAN PEMBANGUNAN KANTOR PT. SAMUGARA MULTI KARYA UTAMA 2,129,817,047
94 K-16201 1-3007 30 Mei 2016 30 Mei 2016 KENDARAAN AVANZA G - 8582 - RP 118,400,000
95 K-16202 1-3007 03 Mei 2017 27 Mar 2017 KENDARAAN HONDA BRV HITAM 300,900,000
96 K-17112 1-3007 30 Agu 2017 01 Jan 2017 KENDARAAN MOTOR YAMAHA XEON TAHUN 2011 27,260,000
97 T-16002.1 1-3001 30 Mei 2016 30 Mei 2016 TANAH BIAYA PEROLEHAN LAHAN TEGAL 7,184,835,000
98 T-16002.2 1-3001 15 Jul 2016 30 Mei 2016 TANAH NOTARIS PEMBELIAN TANAH 593,208,700
JUMLAH 26,040,217,169

26,040,217,169
-

DAFTAR PROPERTY INVESTASI
TANGGAL H.PEROLEHAN AKM.PNYUSUTN NILAI BUKU MET H.PEROLEHAN PENYUSUTAN AKM.PNYUSUTN NILAI BUKU
NO URAIAN
PEROLEHA 31-12-20yy 31-12-20yy 31-12-20yy TARIF 31-12-20xx 20xx 31-12-20xx 31-12-20xx
TANAH
1 - - -
2 - - -
3 - - -
JUMLAH TANAH - - - - - - -
BANGUNAN GL
1 - 5% - - -
2 - 5% - - -
3 - 5% - - -
4 - 5% - - -
JUMLAH BANGUNAN - - - - - - -
NILAI PROPERTY INVESTASI BERSIH - - - - - - -

DAFTAR HUTANG USAHA
NO URAIAN 31 Desember 2018 31 Desember 2017
1 -
2 -
3 -
4 -
JUMLAH - -

DAFTAR HUTANG UANG MUKA PENJUALAN
1 - -
2 - -
JUMLAH - -
LAMPIRAN 5 : RINCIAN HUTANG USAHA - halaman 43 dari 193 -

DAFTAR BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
NO URAIAN JUMLAH
1 Hutang Titipan Keagenan 128,155,083

2 Hutang Titipan Kas 111,574,342
3 Hutang Fee Marketing 60,092,354
Jumlah Titipan Keagenan 299,821,779

DAFTAR HUTANG PIHAK KETIGA
1 PT. Samugara Artajaya 25,174,772,375 23,456,988,764

2 Mandiri Finance 91,840,000 160,720,000
3 PT. Nur Jaya Gasindo (suplier oksigen) - 10,300,000
4 CV. Tegal Putra Teknik (SUBKON) - 24,758,000
5 SUBKON SANDBLASTING (SODIKIN) - 62,236,192
6 SUBKON REPLATING (SUMARYONO) - 24,106,400
7 PT. Sentosa Ultra Jaya Gasindo 9,295,000 -
8 Agung Triwibowo 3,000,000 -
9 SUBKON REPLATING (SUKARYA) 25,283,535 -
10 Agus Setya Utama 21,000,000 -
11 Hutang Biaya Project 1,500,000 -
JUMLAH 25,326,690,910 23,739,109,356

FORMULIR PENERBITAN OPINI :
Nama Auditee : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

Kedudukan Auditee : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa Purwahamba, Kecamatan Suradadi, Kabupa
Jenis Audit : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
Periode : 43465
Tahun Buku : 2018
Nomor LAI :
Tanggal LAI :
*Pilih salah satu opini yang disetujui & sebutkan alasannya :
a. Wajar Tanpa Pengecualian (Unqualified)
b. Wajar Dengan Pengecualian (Qualified)
c. Tidak Wajar (Disclaimer)
d. Tidak Menyatakan Pendapat (No Opinion)
Hal Lain :
- Apakah tahun laporan keuangan pembanding diaudit oleh auditor independen lain ? YA / TIDAK
*Bila "YA" sebutkan :
- Nomor LAI terdahulu :
- Tanggal LAI terdahulu :
- Isi opini LAI terdahulu:
- Informasi lain yang perlu disebutkan :
Apakah auditor menerbitkan Management Letter bagi perusahaan ? YA / TIDAK

*Bila "YA" sebutkan :
Nomor ML :
Tanggal ML :
............................. , ...........................
Dibuat Oleh
Ketua Tim

Kertas Kerja Pemeriksaan

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kertas Kerja Pemeriksaan

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BWP

KANTOR AKUNTAN PUBLIK

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN

NAMA KLIEN : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

ALAMAT : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa

JENIS AUDIT : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN

PERIODE : 31 Desember 2018

BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI &

NOMOR DAFTAR URAIAN CEK LIST

- 1 - PROPOSAL & SURAT PERIKATAN KERJA (SPK)

-5- LAPORAN INTERNAL LAINNYA

-6- LAPORAN KEUANGAN INTERNAL (IN HOUSE STATEMENT)

NOMOR DAFTAR URAIAN CEK LIST

-9- NERACA / WORKING BALANCE SHEET (WBS)

- 12 - SOFT COPY FILE & LAINNYA

NOMOR PIHAK PERTAMA : ............................................................................

Pihak-pihak yang bertandatangan dibawah ini :

1 . Eridman Tascha : Direktur Utama PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA yang

Terlebih dahulu menerangkan hal-hal sebagai berikut :

Bahwa PIHAK KEDUA, berdasarkan penugasan PIHAK PERTAMA melalui surat

Jumlah Yang Dibayarkan Rp - -

b . Jumlah tersebut akan kami tagihkan sebagai berikut :

TANGGUNG JAWAB AUDIT DAN PEMBATASANNYA

(1) . Tanggung Jawab PIHAK PERTAMA :

(2) . Tanggung Jawab PIHAK KEDUA :

PERSELISIHAN DAN DOMISILI HUKUM

LAPORAN DAN DISTRIBUSI

JANGKA WAKTU PEMERIKSAAN DAN BERAKHIRNYA PERJANJIAN

PIHAK PERTAMA PIHAK KEDUA

Eridman Tascha Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA

SURVEY PENDAHULUAN INTERNAL CONTROL

Nama Klien : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

Alamat : Jl. Raya Tegal-Pemalang KM 12 RT.02 RW.01 Desa Purwahamba,

Tahun Buku : 2018

Pelaksanaan : 30-Jan-19 s/d tgl ...........................

Anggaran Waktu Pemeriksaan : 30 Hari

Tim Pemeriksa Supervisor : Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA

Jenis Pemeriksaan : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN

Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

Jenis Usaha : DOK/GALANGAN KAPAL

Akta / Dasar Pendirian : Abdulloh, SH,M.Kn

Modal Saham : Rp 6,250,000,000

* Hasil Survey Pendahuluan : Resiko / Tidak Resiko

*) coret yang tidak perlu

No Uraian Periode 2018 Tgl Diterima Ref Keterangan

1 . Laporan Keuangan & rinciannya 31 Desember 2018 sudah 1000

Tegal, Februari 2019

Angga Satria Hakim, Amd. Ak

No : ....................../KAP-BWP/......../............ Surabaya, .....................

Yth. Pengurus Perseroan

1 . Field Work Audit

Kantor Akuntan Publik

ANGGARAN WAKTU PEMERIKSAAN UMUM / KEUANGAN

Klien : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

Persiapan Pemeriksaan Pelaksanaan Pemeriksaan di Lapangan Penyelesaian Pemeriksaan

Ketua Anggota Jumlah

II . PELAKSANAAN PEMERIKSAAN (AUDIT)

ANGGARAN WAKTU PEMERIKSAAN UMUM / KEUANGAN

Klien : PT. SAMUGARA MULTIKARYA UTAMA

Persiapan Pemeriksaan Pelaksanaan Pemeriksaan di Lapangan Penyelesaian Pemeriksaan

Ketua Anggota Jumlah

- Beban pokok usaha 0

- Pembicaraan temuan dengan obyek pemeriksaan 0