Kertas Kerja Pemeriksaan

BWP
KANTOR AKUNTAN PUBLIK

BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN
CABANG SURABAYA
Medokan Ayu I Blok D No. 16 Surabaya
Phone / Fax : +62-31-8706347
Email : kapbwp.sby@gmail.com
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
NAMA KLIEN : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
ALAMAT : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi,

Sleman, Daerah Istimewa Yogyakarta 55551
JENIS AUDIT : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
PERIODE : 31 Desember 2018

TAHUN BUKU : 2018
AUDITOR PJ : Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA
DOSIER : I - I
Nomor LAI
000 / 2018
BWP
BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI &

REKAN - SURABAYA
KKP
GENERAL AUDIT
TAHUN BUKU 2018
PT. ARDHI LESTARI

MAKMUR
SURABAYA
JAWA TIMUR
DAFTAR ISI KERTAS KERJA PEMERIKSAAN (KKP) KAP BWP
KLIEN PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
PERIODE 12/31/2018
NOMOR DAFTAR URAIAN CEK LIST
- 1 - PROPOSAL & SURAT PERIKATAN KERJA (SPK)

A. PROPOSAL PERIKATAN AUDIT ü
B. SURAT PERIKATAN KERJA (SPK) ü
- 2 - SURAT PENUNJUKAN & SURAT TUGAS
A. SURAT PENUNJUKAN KAP ü
B. SURAT TUGAS TIM AUDIT X
-3- SURVEY PENDAHULUAN & PERENCANAAN AUDIT

A. SURVEY PENDAHULUAN & PERENCANAAN AUDIT ü
B. DAFTAR PERMINTAAN DATA X
C. PROGRAM AUDIT ü
D. ANGGARAN WAKTU & JADWAL AUDIT X
E. TIME SHEET AUDITOR ü
- 4 - SURAT PERNYATAAN AKUNTAN & AUDITOR
A. SURAT PERNYATAAN AKUNTAN X
B. SURAT PERNYATAAN AUDITOR X
-5- LAPORAN INTERNAL LAINNYA

A. SURAT MASUK DARI INSTANSI X
B. SURAT KELUAR KEPADA INSTANSI X
C. SURAT KEBIJAKAN INTERNAL X
D. LAPORAN AUDIT KAP TAHUN LALU X
E. LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN LAINNYA X
F. LAPORAN HASIL RUPS / RAT X
-6- LAPORAN KEUANGAN INTERNAL (IN HOUSE STATEMENT)

A. LAPORAN KEUANGAN ü
B. RINCIAN LAPORAN KEUANGAN ü
C. BUKU BESAR X
- 7 - SURAT PERNYATAAN KLIEN

A. SURAT PERNYATAAN PENGURUS ü
B. SURAT REPRESENTASI MANAGEMENT ü
-8- DRAFT LAPORAN AUDIT
A. JURNAL KOREKSI
B. TENTATIVE DRAFT AWAL S/D FINAL LAPORAN KEUANGAN ü
C. TENTATIVE DRAFT AWAL S/D FINAL MANAGEMENT LETTER ü
D. SURAT TANGGAPAN ATAS DRAFT LAPORAN AUDIT ü
E. SURAT PERSETUJUAN FINAL LAPORAN AUDIT ü
DAFTAR ISI KERTAS KERJA PEMERIKSAAN (KKP) KAP BWP
KLIEN PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
PERIODE 12/31/2018
NOMOR DAFTAR URAIAN CEK LIST
-9- NERACA / WORKING BALANCE SHEET (WBS)

A. TOP / LEADING ü
B. SUPPORTING ü
C. MUTASI BULANAN, VOUCHING & SAMPLING ü
D. CASH OPNAME ü
E. KONFIRMASI BANK, PIUTANG, HUTANG ü
F. STOCK OPNAME X
G. SURAT PERNYATAAN HUBUNGAN ISTIMEWA
H. SPT PAJAK TAHUNAN BADAN PPH PASAL 25/29 & KARYAWAN PPH X
PASAL 21, LAPORAN TAX AMNESTY X
- 10 - LAPORAN LABA RUGI / WORKING PROFIT LOSS (WPL)

A. TOP / LEADING ü
B. SUPPORTING ü
C. MUTASI BULANAN, VOUCHING & SAMPLING ü
D. SURAT PERJANJIAN KONTRAK BUYER & SUPLIER X
- 11 - PERMANENT FILE
A. STRUKTUR ORGANISASI X
B. SUSUNAN PENGURUS & SK PENGANGKATAN X
C. AKTA PENDIRIAN & PERUBAHAN, PENGESAHAN MENKUMHAM ü
D. SURAT KETERANGAN DOMISILI ü
E. SURAT IJIN GANGGUAN (HO) X
F. SURAT IJIN USAHA PERDAGANGAN (SIUP) ü
G. SURAT TANDA DAFTAR PERUSAHAAN (TDP) ü
H. SURAT KETERANGAN TERDAFTAR (SKT), NPWP, PKP ü
I. SURAT IJIN DARI ORGANISASI/ DINAS/ OTORITAS NEGARA/ ü
KEMENTERIAN/ PEMERINTAH (PUSAT/KOTA/KABUPATEN/DAERAH)
J. PERATURAN/ UU ORGANISASI/ DINAS/ OTORITAS NEGARA/ ü
KEMENTERIAN/ PEMERINTAH (PUSAT/KOTA/KABUPATEN/DAERAH)
L.
M.
- 12 - SOFT COPY FILE & LAINNYA

A. CD / EMAIL ü
B. TANDA TERIMA
C. BUKTI POTONG PPH PASAL 23
- 13 - LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN YANG DITERBITKAN (ARSIP ASLI)

A. COVER & DAFTAR ISI
B. SURAT PERNYATAAN PENGURUS
C. LAPORAN KEUANGAN
D. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
E. LAMPIRAN-LAMPIRAN
F. OPINI LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
PERJANJIAN PEMAKAIAN JASA KANTOR AKUNTAN PUBLIK
ANTARA
PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
DENGAN
KANTOR AKUNTAN PUBLIK BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN
TENTANG
AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018
NOMOR PIHAK PERTAMA : ............................................................................

NOMOR PIHAK KEDUA : ............................................................................
Pihak-pihak yang bertandatangan dibawah ini :
1 . Imam Fuji Raharjo : Direktur Utama PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Berkedudukan di
Kabupaten Sleman, Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta. yang
dalam hal ini bertindak dalam jabatannya tersebut untuk dan atas
nama PT. ARDHI LESTARI MAKMUR untuk selanjutnya disebut
sebagai PIHAK PERTAMA
2 . Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA :
Partner Kantor Akuntan Publik Budiman, Wawan, Pamudji &
Rekan yang beralamat di Jl. Medokan Ayu I Blok D No. 16
Surabaya, yang dalam hal ini bertindak dalam jabatannya
tersebut untuk dan atas nama Kantor Akuntan Publik Budiman,
Wawan, Pamudji & Rekan, untuk selanjutnya disebut sebagai
PIHAK KEDUA
Terlebih dahulu menerangkan hal-hal sebagai berikut :
Bahwa PIHAK KEDUA, berdasarkan penugasan PIHAK PERTAMA melalui surat nomor
18/SKU/KSK/PT.ALM/III/2019 Tanggal 29 Maret 2019, setuju dan sepakat untuk melakukan pemeriksaan
Laporan Keuangan Tahunan PT. ARDHI LERTARI MAKMUR Untuk posisi tahun 2018 sebagaimana ditegaskan
PIHAK KEDUA melalui surat nomor ..................................................Tanggal .............................. Selanjutnya
PIHAK PERTAMA dan PIHAK KEDUA sepakat untuk mengadakan Perjanjian Pemakaian Jasa Kantor Akuntan
Publik untuk selanjutnya disebut Perjanjian, dengan ketentuan dan syarat-syarat sebagai berikut :
RUANG LINGKUP PEKERJAAN
PASAL 1
PIHAK PERTAMA memberikan pekerjaan kepada PIHAK KEDUA untuk melaksanakan pemeriksaan Laporan
Keuangan Tahunan PT. ARDHI LERTARI MAKMUR Untuk posisi tahun 2018 dengan ruang lingkup sebagai
berikut :
a . Pemeriksaan umum (General Audit) atas laporan keuangan PT. ARDHI LERTARI MAKMUR Untuk tahun
yang berakhir 31 Desember 2018 sesuai Standar Auditing yang ditetapkan oleh Institit Akuntan Publik
Indonesia (IAPI).
b . Memeriksa proses/prosedur keberadaan dan kepemilikan aset perusahaan termasuk memeriksa fisik aset
tahun 2018.
c . Memeriksa transaksi keuangan yang dilakukan perusahaan tahun buku 2018.
d . Memeriksa hak dan kewajiban yang timbul dari transaksi keuangan pada tahun buku 2018.
e . Memeriksa penyajian dan pengungkapan dalam laporan keuangan yang disusun oleh perusahaan pada
tahun buku 2018.
f . Menerbitkan Laporan Auditor Independen atas Laporan Keuangan PT. ARDHI LERTARI MAKMUR Untuk
tahun buku yang berakhir 31 desember 2018 sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan.
g . Hal-hal lain yang diatur dalam Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku, termasuk catatan atas laporan
keuangan
BIAYA JASA
PASAL 2
Biaya pelaksanaan pekerjaan dengan ruang lingkup sebagaimana dimaksud pada Pasal 1 adalah sebesar
Rp 10,000,000.00 (Sepuluh Juta Rupiah) dengan penjelasan :
a . Perhitungan pembayaran fee audit adalah sebagai berikut :
DPP Rp 10,000,000.00
PPN 10% Rp 1,000,000.00
Fee Audit Rp 11,000,000.00

PPh Pasal 23 (2%) Rp (200,000.00)
Jumlah Yang Dibayarkan Rp 10,800,000.00 -
b . Jumlah tersebut akan kami tagihkan sebagai berikut :

1. Pembayaran pertama sebesar 50% dari fee audit yang dibayarkan Rp 5,000,000.00
Lima Juta Rupiah
dilakukan pada saat penandatanganan perjanjian ini;
2. Pembayaran kedua 50% dari fee audit yang dibayarkan Rp 5,800,000.00
Empat Juta Delapan Ratus Delapan Belas ribu Seratus Delapan Puluh Satu Rupiah
dilakukan pada saat penyerahan Laporan Auditor Independen.
c . Fee audit tidak termasuk biaya transportasi dan akomodasi baik dalam maupun luar kota yang menjadi
tanggungjawab PIHAK PERTAMA.
d . Biaya pembatalan (cancel fee) atas jasa audit adalah sebagai berikut :
1. Apabila PIHAK PERTAMA membatalkan sepihak penugasan audit ini maka fee audit yang telah
dibayarkan dan biaya yang terjadi selama pelaksanaan audit berlangsung tidak dapat ditarik kembali dari
PIHAK KEDUA.
2. Apabila PIHAK KEDUA membatalkan sepihak penugasan audit ini maka fee audit yang telah
dibayarkan dan biaya yang terjadi selama pelaksanaan audit berlangsung dapat ditarik kembali oleh
PIHAK PERTAMA.
3. Apabila PIHAK KEDUA tidak dapat meneruskan dan/atau menyelesaikan penugasan audit ini sampai
final dengan kesepakatan kedua belah pihak maka fee audit yang telah dibayarkan dan biaya yang terjadi
selama pelaksanaan audit berlangsung tidak dapat ditarik kembali dari PIHAK PERTAMA.
e . Kewajiban perpajakan yang timbul sebagai akibat dari pelaksanaan pekerjaan tersebut merupakan beban
masing-masing pihak sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku.
Nama : KAP Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan Cabang Surabaya
NPWP : 02.593.395.5-615.001
Alamat : Jl. Medokan Ayu I Blok D No. 16 Surabaya 60295
TANGGUNG JAWAB AUDIT DAN PEMBATASANNYA

PASAL 3
(1) . Tanggung Jawab PIHAK PERTAMA :

a . Menyiapkan Laporan Keuangan Intern (Neraca, Ikhtisar Laba Rugi, berikut penjelasannya) untuk tahun
buku 2018 yang dapat berupa Laporan Keuangan Bulanan / Triwulanan / Semesteran.
b . Menyiapkan seluruh data dan dokumen asli serta memberikan informasi-informasi yang diperlukan dalam
pekerjaan tersebut pada PASAL 1
c . Menyiapkan seluruh pembukuan yang ada di PT. ARDHI LERTARI MAKMUR dan memberi informasi
tentang sistem akuntansi yang dianut perusahaan.
d . Kelengkapan dan kebenaran data yang dikirim menjadi tanggung jawab perusahaan.
e . Menunjuk staf yang kompeten untuk menjadi counterpart yang akan membantu tim audit mengakses
data, informasi dan dokumen yang diperlukan selama penugasan.
f . Menyediakan ruang kerja dan fasilitas yang layak selama tim audit melaksanakan tahapan pekerjaan
lapangan.
g . Representasi Manajemen :
Sesuai dengan ketentuan Standar Auditing yang ditetapkan IAPI maka KAP Budiman, Wawan, Pamudji &
Rekan akan mengajukan pertanyaan yang spesifik kepada manajemen dan lainnya mengenai
representasi yang tercakup dalam laporan keuangan dan mengenai keefektifan dari pengendalian intern
serta akan meminta penegasan tertulis dari manajemen mengenai kelengkapan dari pernyataan-
pernyataan dan informasi yang diberikan sehubungan dengan pelaksanaan audit yang dilakukan. Surat
representasi ini antara lain mencakup kelengkapan risalah rapat yang diselenggarakan, adanya aset yang
dijaminkan, jumlah penyisihan piutang ragu-ragu yang memadai, aset/kewajiban bersyarat serta hal-hal
lainnya yang berhubungan dengan laporan keuangan. Hasil pengujian audit, tanggapan atas pertanyaan-
pertanyaan dan representasi tertulis merupakan bukti yang bisa dipakai dalam memberikan pendapat atas
laporan keuangan. Perusahaan menjamin bahwa laporan keuangan pada tahun yang sama tidak diaudit
oleh audior independen lain. Karena pentingnya representasi manajemen bagi efektifitas audit, PT.
ARDHI LERTARI MAKMUR setuju untuk membebaskan KAP Budiman, Wawan Pamudji & Rekan serta
personilnya atas kewajiban, tuntutan, dan biaya sehubungan dengan jasa yang diberikan sesuai dengan
surat ini atas semua salah penyajian yang dibuat oleh manajemen baik secara lisan maupun tertulis.
Kertas kerja dalam perikatan ini adalah milik KAP Budiman, Wawam, Pamudji & Rekan. Dalam hal
sehubungan dengan panggilan pengadilan atau proses hukum lainnya KAP BWP & Rekan diminta untuk
memperlihatkan dokumen-dokumen miliknya yang berkaitan dengan perikatan ini untuk keperluan
Perusahaan dalam proses atau administrasi pengadilan dimana KAP BWP & Rekan bukan merupakan
pihak dalam perkara, Perusahaan akan membayar penggantian kepada KAP BWP & Rekan dengan tarif
tagihan standar atas waktu dan biaya profesional, termasuk imbalan jasa yang wajar atas jasa pengacara
yang timbul sehubungan dengan permintaan tersebut.
(2) . Tanggung Jawab PIHAK KEDUA :
a.
Menyatakan pendapat (opini) atas kewajaran penyajian laporan keuangan. Pendapat kami atas laporan
keuangan tersebut adalah tergantung dari hasil penerapan prosedur-prosedur audit yang kami
laksanakan. Oleh karena itu, kami tidak memberikan jaminan bahwa kami dapat memberikan pendapat
wajar tanpa pengecualian atas laporan keuangan tersebut diatas. Namun kami yakin bahwa audit yang
dilaksanakan akan memberikan dasar yang memadai untuk menyatakan pendapat.
b . Menjamin semua dokumen yang berhubungan dengan pelaksanaan tugas hanya dipergunakan dalam
pelaksanaan pekerjaan dan dijaga kerahasiaannya serta tidak digunakan untuk hal-hal yang tidak ada
hubungannya dengan pekerjaan.
c . Prosedur pemeriksaan yang dijalankan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) yang
ditetapkan oleh IAPI.
d . Membahas draf laporan keuangan dan laporan keuangan yang diaudit dengan manajemen perusahaan.
e . Setiap keterlambatan laporan akibat dari ketidaklengkapan data dan tidak jelasnya informasi, wajib
dikomunikasikan dengan pihak perusahaan untuk segera diselesaikan, sehingga jadwal yang telah
disepakati tidak tertunda.
f.
Kertas kerja yang dibuat sehubungan dengan tugas tersebut adalah hak milik KAP Budiman, Wawan,
Pamudi & Rekan dimana informasi yang terkandung didalamnya bersifat rahasia dan akan disimpan
dengan prosedur dan kebijakan KAP Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan. Dengan jangka waktu
penyimpanan selama 5 (lima) tahun berturut-turut sejak laporan audit diterbitkan sesuai UU Nomor 5
Tahun 2011 Tentang Akuntan Publik.
g . Menggunakan jasa tenaga ahli dalam pekerjaan audit kami apabila diperlukan.
h . Batasan :
Audit kami tidak meliputi audit sebagaimana yang akan dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak,
sehingga audit tersebut tidak dapat dijadikan dasar untuk mendeteksi seluruh penyimpangan yang
mungkin akan diketemukan oleh pemeriksa dari Direktorat Jenderal Pajak. Namun bila kami menemukan
adanya penyimpangan yang terkait dengan ketentuan perpajakan yang berlaku akan kami sampaikan
kepada saudara.
Standar Auditing yang ditetapkan IAPI mengharuskan adanya perencanaan dan pelaksanaan audit agar
diperoleh keyakinan memadai, bukan absolut, bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material
yang timbul dari kekeliruan atau kecurangan. Karenanya, salah saji yang material mungkin tidak bisa
terdeteksi. Audit juga tidak dirancang untuk mendeteksi kekeliruan atau kecurangan yang tidak material
terhadap laporan keuangan. Namun kami akan memberitahukan kepada saudara mengenai kesalahan
dan kecurangan ataupun tindakan yang melanggar hukum yang material yang ditemukan dalam
pelaksanaan. Mengacu pada Standar Profesi, dalam kejadian yang tidak biasa dimana kami tidak bisa
menyelesaikan audit atau tidak bisa menyatakan pendapat, maka KAP Budiman, Wawan, Pamudji &
Rekan berhak menolak untuk menyatakan pendapat atau menolak untuk mengeluarkan laporan sebagai
hasil dari penugasan ini.
TIM AUDITOR
PASAL 4
Pekerjaan sebagaimana disebutkan dalam Pasal 1 dilaksanakan oleh 1 (satu) tim yang dibentuk oleh PIHAK
KEDUA yang terdiri dari :
Jabatan Jumlah Anggota Nama
Partner 1 : Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA
Supervisor 1 : Andita Gunawan K, SE.,Ak.,CA.,CTA.,CPA
Anggota Tim 1 : Angga Satria Hakim, Amd. Ak
Jumlah Orang 3
FORCE MAJEURE
PASAL 5
a.
Bila terjadi keterlambatan penyelesaian akibat terjadi suatu peristiwa diluar kemampuan PIHAK KEDUA
untuk menanggulanginya (force majeure), maka PIHAK KEDUA dapat mengusulkan kepada PIHAK
PERTAMA secara tertulis mengenai perpanjangan waktu penyelesaian pekerjaan seperti tersebut dalam
Pasal 6 surat perjanjian ini.
b . Yang termasuk dalam hal-hal force majeure adalah : pemogokan, huru-hara, akibat politik, gempa bumi,
banjir, tindakan pemerintah dalam bidang moneter dan ekonomi.
PERSELISIHAN DAN DOMISILI HUKUM

PASAL 6
a . Apabila dalam pelaksanaan perjanjian ini timbul perbedaan pendapat atau perselisihan, para pihak
sepakat untuk menyelesaikannya secara musyawarah lebih dahulu.
b . Dalam hal perbedaan pendapat atau perselisihan sebagaimana dimaksud pada ayat (a) tidak dapat
diselesaikan secara musyawarah, PIHAK PERTAMA dan PIHAK KEDUA sepakat memilih penyelesaian
melalui pengadilan dan untuk itu kedua pihak memilih domisili hukum di wilayah Pengadilan Negeri
PIHAK PERTAMA
LAPORAN DAN DISTRIBUSI

PASAL 7
a . Laporan yang diterbitkan mengacu pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) yang
diterbitkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)
b.
Laporan hasil audit kami akan berbentuk laporan audit bentuk pendek, yang terdiri dari laporan auditor
independen, laporan keuangan auditan, dan catatan atas laporan keuangan. Laporan akan disampaikan
dalam bahasa Indonesia serta penyajiannya dalam mata uang Rupiah penuh.
c.
Buku laporan auditan yang kami terbitkan sebanyak 3 (tiga) eksemplar, dimana 2 (dua) eksemplar untuk
pihak perusahaan sedangkan 1 (satu) eksemplar untuk arsip kantor kami. Penambahan eksemplar juga
dapat dilakukan, namun semua biaya penambahan tersebut menjadi beban sepenuhnya pihak
perusahaan sebesar Rp. 250.000,00 (Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah) per eksemplarnya.
JANGKA WAKTU PEMERIKSAAN DAN BERAKHIRNYA PERJANJIAN
PASAL 8
a . Pemeriksaan audit dilaksanakan setelah perjanjian ini ditandatangani kedua belah pihak serta seluruh
data dan informasi yang diperlukan tersedia dan kami terima.
b . Perjanjian berakhir dengan sendirinya apabila pelaksanaan pekerjaan telah selesai dilakukan yang
dibuktikan dengan laporan audit yang telah disampaikan oleh PIHAK KEDUA kepada PIHAK PERTAMA.
c.
Apabila PIHAK PERTAMA dan/atau PIHAK KEDUA tidak berniat lagi untuk melanjutkan pelaksanaan
perjanjian ini, kedua belah pihak dapat mengakhiri perjanjian sebelum jangka waktu pelaksanaan
pekerjaan sebagaimana dimaksud dalam ayat (a) berakhir dengan kesepakatan tertulis antara PIHAK
PERTAMA dan PIHAK KEDUA.
d.
Hal-hal lain yang belum atau belum cukup diatur dan perubahan-perubahan dalam perjanjian ini akan
diatur kemudian atas dasar pemufakatan kedua belah pihak yang akan dituangkan dalam bentuk surat
atau perjanjian tambahan (addendum), yang merupakan kesatuan dan bagian yang tidak dapat
terpisahkan dari perjanjian ini.
Perjanjian ini dibuat dan ditandatangani rangkap 2 (dua) masing-masing bermeterai cukup dan mempunyai
kekuatan hukum yang sama untuk keperluan masing-masing pihak. Demikianlah surat perjanjian ini dibuat dan
ditandatangani pada hari ........................ tanggal ...........................
PIHAK PERTAMA PIHAK KEDUA
Imam Fuji Raharjo Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA

Direktur Partner
"BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN"
SURVEY PENDAHULUAN INTERNAL CONTROL
Nama Klien : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
Alamat : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi, Sleman, Daerah
Istimewa Yogyakarta 55551
Tahun Buku : 2018
Pelaksanaan : s/d tgl
Anggaran Waktu Pemeriksaan : 30 Hari
Tim Pemeriksa
Partner : Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA
Supervisor : Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA
Anggota : Angga Satria Hakim, Amd. Ak
Jenis Pemeriksaan : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

: ETAP
Jenis Usaha : KONSULTAN KEHUTANAN
Akta / Dasar Pendirian : Akta Notaris Nomor 01 tanggal 01 September 2017 oleh Notaris Ahmad
Sjaukani KS, SH.
Akta / Dasar Perubahan Terakhir : Akta Notaris No. 2 tanggal 20 Juli 2018 yang disahkan oleh Notaris Ahmad
Sjaukani KS, SH
Modal Saham : Rp 500,000,000
Aset : Rp 3,749,185,448
Omzet : Rp 1,764,538,366
STRUKTUR ORGANISASI
DEWAN KOMISARIS
Komisaris : Kuswindarti
DEWAN DIREKSI
Direktur : Imam Fuji Raharjo
* Hasil Survey Pendahuluan : Resiko / Tidak Resiko

Auditable / Tidak Auditable
*) coret yang tidak perlu

Kepada
Di tempat
Perihal : Permintaan Data Audit Laporan Keuangan PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Tahun Buku 2018
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan penugasan General Audit Laporan Keuangan PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Tahun Buku 2018, guna
kelancaran proses audit yang dilaksanakan mohon disiapkan data-data berikut :
No Uraian Periode 2018 Ceklis Ref Keterangan
1 . Laporan Keuangan & rinciannya 31 Desember 2018 1000

2 . Buku besar (General Ledger) 1 Jan s/d 31 Des 1100
3 . Rekening bank (tabungan, giro, deposito) 1 Jan s/d 31 Des 1200
4 . Buku kas 1 Jan s/d 31 Des 1300
5 . Piutang usaha 1 Jan s/d 31 Des 1400
6 . Piutang lain-lain & hubungan istimewa 1 Jan s/d 31 Des 1500
7 . Persediaan 1 Jan s/d 31 Des 1600
8 . Uang muka 1 Jan s/d 31 Des 1700
9 . Daftar pekerjaan dalam pelaksanaan 1 Jan s/d 31 Des 1800
10 . Penyertaan investasi & perjanjiannya 1 Jan s/d 31 Des 1900
11 . Daftar aset tetap & bukti kepemilikan 1 Jan s/d 31 Des 2000
12 . Aset lainnya 1 Jan s/d 31 Des 2100
13 . Hutang usaha 1 Jan s/d 31 Des 2200
14 . Hutang bank & perjanjiannya 1 Jan s/d 31 Des 2300
15 . Hutang Pihak Ketiga & perjanjiannya 1 Jan s/d 31 Des 2400
16 . Hutang pajak (PPN, PPH psl 21&25) 1 Jan s/d 31 Des 2500
25 . Beban pokok penjualan 1 Jan s/d 31 Des 2600
26 . Beban usaha 1 Jan s/d 31 Des 2700
27 . Pendapatan lain-lain diluar usaha 1 Jan s/d 31 Des 2800
28 . Beban lain-lain diluar usaha 1 Jan s/d 31 Des 2900
29 . Laporan audit terdahulu, RUPS/RAT, LHP lainnya 3000
30 . Akte pendirian & perubahan, pengesahan menkumham 3100
31 . SIUP, TDP, NPWP, HO, domisili, perijinan lainnya. 3200
Demikian daftar permintaan data awal audit kami apabila selama dalam proses audit masih dibutuhkan data lain mohon
dipenuhi tanpa mengulang surat ini. Agar audit dapat diselesaikan tepat waktu mohon data-data tersebut diatas dapat segera
kami terima. Atas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terimakasih.
Tegal, April 2019
Angga Satria Hakim

Ketua Tim
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN"
No : ....................../KAP-BWP/......../............ Surabaya, .....................

Hal : Jadwal Audit Umum atas Laporan Keuangan
TAHUN BUKU 2018
Yth. Pengurus Perseroan

Di Tempat
Dengan Hormat,
Bersama ini kami sampaikan jadwal audit untuk melakukan audit umum atas Laporan Keuangan Tahun Buku 2018
Minggu
No TAHAPAN PELAKSANAAN AUDIT
1 2 3 4 5
1 . Field Work Audit

2 . Penyusunan, Pembahasan Notisi Audit & Temuan Audit
3 . Penyusunan Draf Audit & Diskusi Draf Audit
4 . Final
Penjelasan : Tanggal :
1 . Field Work Audit : = 6 hari
2 . Penyusunan, Pembahasan Notisi Audit & Temuan Audit : = 12 hari
3 . Penyusunan Draf Audit & Diskusi Draf Audit : = 7 hari
4 . Final : = 5 hari
Jumlah = 30 hari
Demikian yang dapat kami sampaikan. Atas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terimakasih.
Kantor Akuntan Publik

Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan
Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA
Partner
ANGGARAN WAKTU PEMERIKSAAN UMUM / KEUANGAN

(HARI PEMERIKSAAN PRODUKTIF)
Klien : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR

Sasaran Pemeriksaan : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
Periode : 12/31/2018
Persiapan Pemeriksaan Pelaksanaan Pemeriksaan di Lapangan Penyelesaian Pemeriksaan

dari tgl : dari tgl : dari tgl :
s/d tgl : s/d tgl : s/d tgl :
Ketua Anggota Jumlah

Tim Tim
(HP) (HP) (HP)
I . PERSIAPAN PEMERIKSAAN (AUDIT)
- Pembicaraan pendahuluan 0
- Survey internal controll, permanent file, dsb 0
- Perencanaan dan program audit 0
- Permintaan data audit 0
- ...........................................
Sub Jumlah 0 0 0
II . PELAKSANAAN PEMERIKSAAN (AUDIT)

- Kas dan setara kas 0
- Deposito dan surat berharga 0
- Piutang usaha dan penyisihannya 0
- Piutang lain-lain 0
- Persediaan 0
- Uang muka dan Biaya dibayar dimuka 0
- Pekerjaan dalam pelaksanaan 0
- Investasi / penyertaan 0
- Property investasi 0
- Aset tetap dan penyusutannya 0
- Aset lain-lain dan amortisasinya 0
- ...........................................
- Hutang usaha 0
- Hutang lain-lain 0
- Pajak-pajak 0
- Biaya yang masih harus dibayar 0
- Pendapatan diterima dimuka 0
- Hutang bank dan sewa guna usaha 0
- Kewajiban imbalan pasca kerja
- ...........................................
- Modal 0
- Cadangan
- Saldo laba
- ...........................................
ANGGARAN WAKTU PEMERIKSAAN UMUM / KEUANGAN

(HARI PEMERIKSAAN PRODUKTIF)
Klien : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR

Sasaran Pemeriksaan : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
Periode : 12/31/2018
Persiapan Pemeriksaan Pelaksanaan Pemeriksaan di Lapangan Penyelesaian Pemeriksaan

dari tgl : dari tgl : dari tgl :
s/d tgl : s/d tgl : s/d tgl :
Ketua Anggota Jumlah

Tim Tim
(HP) (HP) (HP)
- Pendapatan usaha 0
- Pendapatan lain-lain 0
- ...........................................
- Beban pokok usaha 0

- Beban usaha 0
- Beban lain-lain 0
- ...........................................
- Pembicaraan temuan dengan obyek pemeriksaan 0

- Pembicaraan draf audit dengan obyek pemeriksaan 0
- ...........................................
Sub Jumlah 0 0 0
III . PENYELESAIAN PEMERIKSAAN (AUDIT)

- Penelaahan kelengkapan KKP oleh Pengendali Mutu 0
- Pembahasan intern antara Tim Audit dan Pengendali Teknis 0
- Penyusunan konsep LHP dan pembuatan lampiran 0
- Pembahasan konsep LHP dengan pimpinan obyek pemeriksaan 0
- ...........................................
Sub Jumlah 0 0 0
Jumlah HP Yang Dianggarkan 0 0 0
........................................... ...........................................
Disusun Oleh Disetujui Oleh
Angga Satria Hakim Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA

Ketua Tim Partner
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" LAPORAN KEGIATAN KERJA AUDITOR (TIME SH
PENUGASAN : TAHUN BUKU 2018
NAMA AUDITOR : : JABATAN : PERIODE : JANU
HARI TGL URAIAN JUMLAH KODE JAM KEGIATAN

KEGIATAN JAM 01 02 03 04 05 06 07
1 SURVEY PENDAHULUAN 16
2 PERSIAPAN AUDIT 24
3 PENGUMPULAN DATA 16
4 PENGIRIMAN KONFIRMASI BANK 8
5 PENGIRIMAN KONFIRMASI HUTANG 8
6 PENGIRIMAN KONFIRMASI PIUTANG 24
8 STOCK OPNAME, KAS OPNAME 16
9 PEMERIKSAAN ASET TETAP 16
10 PEMERIKSAAN BUKTI KAS 16
11 PENYUSUNAN LAPORAN 56
12 LAPORAN DRAF 24
13 LAPORAN HASIL AUDIT FINAL 16
JUMLAH 240
Surabaya, .................................... Diketahui Oleh :

Disiapkan Oleh : Supervisor
Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA Andita Gunawan K, SE.,Ak.,CA.,CTA.,CPA

Auditor
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" LAPORAN KEGIATAN KERJA AUDITOR (TIME SH
PENUGASAN : TAHUN BUKU 2018
NAMA AUDITOR : : JABATAN : PERIODE : JANU
KETERANGAN :
I. CATATAN JAM KEGIATAN
01. JAM SURVEY PENDAHULUAN
02. JAM PERSIAPAN AUDIT
03. JAM PERJALANAN
04. JAM PENGUMPULAN DATA
05. JAM PRODUKTIF
06. JAM MEETING
07. JAM PENYUSUNAN LAPORAN
08. JAM MENUNGGU PENUGASAN
09. JAM CUTI / IJIN / SAKIT
10. TIDAK MASUK / SAKIT
II. JUMLAH JAM
PER HARI : 8 JAM KERJA EFEKTIF DAN/ATAU KONDISIONAL*
PER MINGGU : 40 JAM (5 HARI : SENIN S/D JUMAT)
III. DISIAPKAN / DI ISI : SETIAP MINGGU
IV. DISERAHKAN KE BAGIAN PERSONALIA TIAP HARI SENIN
V. BILA PENUGASAN DI LUAR KOTA DISERAHKAN KE KETUA TIM / SUPERVISOR
PADA SAAT KEMBALI BARU DISERAHKAN KE BAGIAN PERSONALIA.
LAPORAN KEGIATAN KERJA AUDITOR (TIME SHEET)
PERIODE : JANUARI 2018
KODE JAM KEGIATAN

08 09 10
AUDIT PROGRAM'S WORKING PAPER

LAPORAN KEUANGAN
NAMA OBJEK YANG DIAUDIT : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR

ALAMAT : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi, Sleman,
Daerah Istimewa Yogyakarta 55551
KEGIATAN YANG DIAUDIT : LAPORAN KEUANGAN TAHUN BUKU 2018
JENIS AUDIT : GENERAL AUDIT
PERIODE YANG DIAUDIT : 12/31/2018
PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
URAIAN TUJUAN DAN PROSEDUR REF No.
NO. KETERANGAN
AUDIT Auditor Tanggal Ya Tidak KKA
I.1.1 PEMBICARAAN PENDAHULUAN

I. Tujuan Audit
- Untuk Memberitahukan kepada Andita ü
obyek yang diperiksa mengenai
maksud dan tujuan Audit.
II. Prosedur Audit

1. Adakan Pembicaraan Pendahuluan Andita ü
dengan Direksi
2. Terangkan maksud dan tujuan audit Andita ü
3. Catat hal-hal yang penting yang Andita ü
berkaitan dengan pelaksanan audit
selanjutnya.
4. Mintakan data-data yang harus Andita ü
disiapkan oleh obyek yang diperiksa
berkaitan dengan audit.
I.1.2 SURVEY PENGENDALIAN INTERN

I. Tujuan Audit
- Sebagai dasar untuk menetapkan Andita ü
luasnya pengujian dan prosedur
AUDIT serta untuk memberikan
saran perbaikan kepada Manjemen.
II. Prosedur Audit

1. Kumpulkan data mengenai struktur
Pengendalian intern seperti:
- Struktur organisasi dan uraian
tugas
- Manual Sistem Akuntansi.
- Manual Sistem Operasi.
- Manual Prosedur Pengendalian.
2. Buat daftar pertanyaan tentang Andita ü
pengendalian intern.
3. Buat Bagan Arus (flow chart)
4.
Pertimbangan pengaruh dari struktur
pengendalian dan pengaruh struktur
pengendalian diatas terhadap
masing-masing kegiatan operasi dan
masing-masing Pos atau Perkiraan
Akuntansi.
Program Audit KAP BWP - 20 of 178


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
5. Angga ü
Lakukan pengujian transaksi untuk
meyakinkan bahwa sistem
Akuntansi, Sistem operasi dan
prosedur pengendalian yang
dilaksanakan sesuai dengan
ketentuannya.
6. Buat Simpulan dan komentar hasil

audit.
I.2.1 KAS / BANK DAN SETARA KAS

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan:
1. Posisi Kas/Bank per tgl. Neraca Angga ü
betul-betul milik perusahaan.
2. Ketepatan jumlah dan penyajian Angga ü
posisi kas dalam neraca
3. Keabsahan transaksi kas / bank Angga ü
4. Saldo kas / bank dan klasifikasinya Angga ü
telah disajikan secara wajar.
II. Prosedur Audit

1. Angga ü
Lakukan penutupan buku kas/bank
per tgl. Audit dan tentukan saldonya.
2. Lakukan kas opname, buatkan berita Angga ü

acaranya dan bandingkan hasil kas
opname dengan saldo penutupan
buku kas.
3. Trace-back ke saldo kas/bank pada Angga ü
tgl. Neraca 31 Desember.
4. Angga ü
Mintakan daftar rincian saldo Bank
per 31 desember dan mintakan hasil
rekonsiliasi saldo bank untuk
masing-masing rekening bank per
tanggal tersebut.
5. Bandingkan saldo kas/bank di Angga ü
neraca dengan buku besar dan sub
administrasinya.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
6.
Cek kebenaran saldo awal dengan
saldo menurut laporan audit ( Auditor
Lain) tahun yang lalu, dan minta
penjelasan kepada objek Audit jika
ada perbedaan.
7. Lakukan pengujian transaksi secara Angga ü
sampel, perhatikan keberadaan,
kelengkapan dan keabsahan bukti
serta kebenaran pembukan.
8. Angga ü
Mintakan ketentuan kas maksimun
dan bandingkan dengan saldo kas
pada saat opname, teliti dan minta
penjelasan jika saldo kas/bank
melampui saldo maksimun yang
telah ditetapkan.
9. Teliti dan buatkan rincian saldo kas Angga ü

dan saldo Bank, untuk saldo Bank
buatkan rincian per rekening bank
10. Lakukan koreksi yang diperlukan.
11. Buat simpulan dan komentar hasil
audit.
I.2.2 PIUTANG USAHA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan:
1 Kewajaran nilai dan penyajian
piutang usaha
2
Ketetapan penyelesaian uang muka.
3 Telah disajikan layak dineraca.

4 Keabsahan transaksi yang
mempengaruhi transaksi piutang
usaha
II Prosedur Audit
1 Angga ü
Minta daftar rincian piutang.
Bandingkan saldo piutang lain-lain di
neraca dengan sub administrasinya.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
2 Cek kebenaran saldo awal dengan

saldo menurut LHP dan minta
penjelasan kepada obyek yang
diperiksa jika terdapat perbedaan.
3 Periksa daftar rincian piutang usaha Angga ü
baik piutang pihak III maupun
karyawan.
4 Mintakan kebijakan Direksi yang
berkaitan dengan, lama jangka
waktu penyelesaikan piutang usaha
5
Lakukan sampel audit, terutama
piutang usaha yang dikelola oleh
Karyawan, apakah telah memperoleh
persetujuan dari Direksi atau pejabat
yang berwenang.
6
Berdasarkan daftar piutang usaha
tersebut diatas, lakukan analisis
kolektibilitas uang muka dan
pisahkan untuk piutang yang
berumur lebih dari satu tahun.
7 Sampling konfirmasi piutang usaha Angga 19-Feb-19 ü
8 Buatlah simpulan audit atas
kondisi,criteria, sebab, akibat.
9 Buat simpulan dan saran hasil audit
I.2.3 PIUTANG LAIN-LAIN

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan:
piutang lain-lain
2 Ketetapan penyelesaian piutang lain-
lain
3 Telah disajikan layak dineraca.
4 Keabsahan transaksi yang
mempengaruhi transaksi piutang
lain-lain


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
II Prosedur Audit
1
Minta daftar rincian piutang lain-lain.
Bandingkan saldo piutang lain-lain di
neraca dengan sub administrasinya.

saldo menurut LHP dan minta
penjelasan kepada obyek yang
3 Periksa daftar rincian piutang lain-
lain baik piutang pihak III maupun
karyawan.
4 Mintakan kebijakan Direksi yang
berkaitan dengan, lama jangka
waktu penyelesaikan piutang lain-
lain.
5
Lakukan sampel audit, terutama
piutang usaha yang dikelola oleh
Karyawan, apakah telah memperoleh
persetujuan dari Direksi atau pejabat
yang berwenang.
6
Berdasarkan daftar piutang lain-lain
tersebut diatas, lakukan analisis
kolektibilitas piutang lain-lain dan
pisahkan untuk piutang yang
berumur lebih dari satu tahun.
7
Sampling konfirmasi piutang lain-lain
8 Buatlah simpulan audit atas

kondisi,criteria, sebab, akibat.
9 Buat simpulan dan saran hasil audit
1.2.4 PERSEDIAAN
I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Kuantitas persediaan benar-benar
menggambarkan jumlah persediaan
yang ada dan milik perusahaan.
2 Seluruh saldo persediaan milik
perusahaan telah dibukukan.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
3 Persediaan dinilai sesuai dengan

standar akuntansi yang lazim.
4 Perhitungan nilai persediaan telah
benar.
5 Klasifikasi dan penyajian telah wajar
II Prosedur Audit
1 Bandingkan saldo persediaan di
administrasinya.
2 Mintakan daftar rincian sediaan
bahan baku, barang setengah jadi,
barang jadi, bahan penolong dan
lainnya.
3 Cek kebenaran saldo awal, dan
bandingkan saldo menurut LHA
tahun buku yang lalu.
4
Lakukan pengamatan fisik
persediaan tersebut dan bandingkan
dengan data administrasinya, dan
lakukan trace back ke tanggal
neraca per 31 Desember dalam
pengamatan fisik tersebut,Temukan
persediaan yang masih baik dan
persediaan yang rusak atau tidak
terpakai.
5 Pertimbangkan pengaruh hasil

pengamatan fisik terhadap penyajian
di neraca.
6 Lakukan pengujian sampling
ketepatan dan perhitungan harga /
nilai persediaan.
7 Lakukan pengujain atas pemakain
persediaan dengan pembebanan
biaya tahun berjalan.
8 Lakukan koreksi yang diperlukan.
9 Buat simpulan dan komentar hasil
audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
I.2.6 ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Semua biaya yang masih harus
dibayar yang ada di catat dengan
nilai sebenarnya.
2 Semua biaya yang masih harus
dibayar merupakan kewajiban yang
segera harus dipenuhi.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
3 Penyelesaian uang muka langganan

sesuai dengan prosedur yang
berlaku.
II. Prosedur Audit.

1 Mintakan daftar rincian biaya yang
masih harus dibayar.
2
saldo menurut LHA tahun buku yang
lalu dan minta penjelasan kepada
objek yang diperiksa jika terdapat
perbedaan.
3
Lakukan pengujian transaksi
penambahan dan pengurangan
secara sampel, perhatikan
keberadaan, kelengkapan dan
keabsahan bukti serta kebenaran
pembukuan.
4 Lakukan kontrol penyelesaian

setelah tanggal neraca, keberadaan,
serta kebenaran pembukuan.
5 Lakukan koreksi yang diperlukan
audit.
I.2.6 PERSEDIAAN
I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan:
persediaan.
2 Keabsahan transaksi keluar
masuknya persediaan.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
II. Prosedur Audit

1 Bandingkan saldo persediaan
dineraca dengan buku besar dan sub
administrasinya.
saldo menurut LHA dan minta
penjelasan kepada objek yang
3 Periksa stock opname dilapangan
4 Berdasarkan stok opname, lakukan
analisis persediaan
5 Lakukan koreksi yang diperlukan.
6 Buat kesimpulan dan komentar hasil
audit
1.2.7 AKTIVA TETAP & PENYUSUTANNYA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Saldo aktiva tetap per tanggal Angga ü
neraca dan aktiva tetap benar-benar
ada dan dikuasai perusahaan.
2 Seluruh saldo aktiva tetap milik Angga ü
perusahaan telah dibukukan dan
disajikan sesuai dengan kebijakan
yang berlaku.
3 Kapitalisasi aktiva tetap disajikan
sesuai dengan kebijakan yang
berlaku.
4 Pembebanan penyusutan dalam Angga
tahun yang diperiksa wajar dan tarif
ü
penyusutan serta metodenya
konsisten dengan tahun
sebelumnya.
5 Ketepatan perhitungan akumulasi Angga ü
penyusutan.
6 Transaksi penambahan dan Angga ü
pengurangan aktiva tetap adalah
sah.
7 Klasifikasi dan penyajian di Neraca
telah wajar.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
II Prosedur Audit
1 Bandingkan saldo aktiva tetap di Angga ü
administrasinya.
2
saldo menurut LHA tahun
sebelumnya dan minta penjalasan
kapada ebjek yang diperiksa jika
terdapat perbedaan.
3 Lakukan sampling pengamatan fisik Angga ü
dan aktiva tetap per tanggal audit
dan bandingkan dengan
administrasinya.
- Pisahkan antara aktiva tetap yang
produktif dengamn aktiva tetap yang
tidak produktif.
-
Untuk akltiva tidak produktif karena
secara fisik / teknis / efektivitas /
ekonomis tidak memungkinkan lagi
bandingkan dengan buku besar ''
Aktiva tidak produktif " kelompok
aktiva lain.
4 Mintakan / pelajari padoman

pengadaan / tender yang ditetapkan
oleh Direksi atau Kepress.
5
Lakukan pengujian penambahsn
aktiva tetap tahun yang diperiksa ,
dan pemeriksaan fisik atas
penambahan tersebut dan
bandingkan dengan pedoman
pengadaan yang berlaku.
6
Pertimbangkan pengaruh hasil
pengamata fisik tersebut apakah
perkerjaa tersebut digunakan
sebagai aktiva tetap dalam
peleksanaan, dikapitalisasi sebagai
aktiva tetap atau dapat digolongkan
sebagai aktiva tetap dalam penyajian
di neraca 31 Desember.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
7 Lakukan pengujian ketetapan dan

perhitungan nilai perolehan aktiva
tetap.
8
Bandingkan pengurangan aktiva
tetap dengan penambahan aktiva
tetap tidak produktif tahun diperksa
dan teliti dengan dokumen dasar dan
mutasi fisik aktiva tetap tidak
produktif.
9
Teliti penghapusan aktiva lain-lain
apakah telah mendapatan
pengesahan dari Dewan Pengawas
atau Pejabat yang terkait dan
bandingkan dengan biaya tahun lalu
dan teliti ke dokumen dasar.
10
pengurangan secara sampel,
perhatikan keberadaan, kelengkapan
dan keabsahan bukti serta
kebenaran pembukuan dan
persetujuan dari Menteri Keuangan.
11
Periksa pengeluaran yang
berhubungan dengan aktiva tetap
serta pastikan kebenaran dan
konsistensi dengan periode
sebelumnya.
12 Periksa kebenaran tarif dan metode
perhitungan penyusutan serta
perhatikan konsistensi dengan
periode sebelumnya.
13 Lakukan koreksi audit yang
diperlukan.
14 Buatlah simpulan audit terdiri atas
kondisi, kriteria, sebab, akibat.
15
Buat simpulan dan saran hasil audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
1.2.8 KEWAJIBAN USAHA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Semua hutang usaha jangka pendek
yang ada dicatat dengan nilai
sebenarnya.
2 Semua hutang usaha tersebut
adalah sah dan merupakan
kewajiban yang segera harus
dipenuhi.
3 Penyelesaian hutang usaha sesuai
dengan prosedur yang berlaku.
II. Prosedur Audit.

1 Bandingkan saldo per tanggal
neraca 31 Desember dengan buku
besar dan sub administrasinya.
2
perbedaan.
3
keabsahan bukti serta kebenaran
pembukuan.
4
Mintakan daftar hutang usaha dan
teliti apakah hutang usaha berkaitan
dengan pengadaan barang atau
hutang usaha yang berkaitan dengan
beban yang digunakan untuk operasi
perusahaan namun sampai dengan
31 Desember belum dibayar.
5
Hutang usaha yang berkaitan
dengan hutang benan biaya, lakukan
sampling dengan realisasi kegiatan
yang dilakukan konfirmasi kepada
pihak-pihak yang terkait dengan
biaya tersebut.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
Hutang usaha yang berkaitan

denganTUJUAN
hutang benan biaya, lakukan PELAKSANA PENERAPAN
URAIAN DAN PROSEDUR REF No.
NO. sampling dengan realisasi kegiatan KETERANGAN
yang dilakukan konfirmasi kepada
pihak-pihak yang terkait dengan
biaya tersebut.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN

setelah tanggal neraca, keberadaan,
serta kebenaran pembukuan.
7 simpulan dan komentar hasil audit.
1.2.9 HUTANG PAJAK

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Jumlah yang tercantum dalam
neraca benar - benar ada.
2 Seluruh kewajiban perpajakan telah
dibukukan
3 Perhitungan/pungutan/potongan
pajak dibukukan dengan wajar
4 Pengutan/potongan/penyetoran
dilakukan sesuai dengan ketentuan
yang berlaku.
II. Prosedur Audit.

1
Mintakan daftar rincian hutang pajak
dan uang muka pajak sesuai dengan
undang - undang perpajakan dan
bandingkan saldo di neraca dengan
buku besar dan sud administrasinya
PPh ps 21, PPN,PPB,PPN Wapu
PPh ps. 23 Wapu dan pajak
Penghasilan Badan.
2 Mintakan daftar rincian pajak sesuai

penerapan PSAK nomor 46 yaitu
Pajak Tangguhan.
3
perbedaan.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
4
secara sampel baik pajak sesuai
dengan ketentuan perpajakan
maupun pajak tangguhan sesuai
dengan PSAK nomor 46.
5
Perhatikan keberadaan,
serta kebenaran pembukuan dan
bandingkan dengan SPT masa dan
bukti pembayarannya dan
Penerapan PSAK nomor 46.
6 Uji kebenaran perhitungan pajak

sesuai dengan peraturan perpajakan
dan PSAK nomor 46.
7
Uji ketetapan waktu penyetoran
sesuai dengan peraturan perpajakan
dan bandingkan dengan SPT masa
dan alokasi pajak tangguhan sebagai
beban atau sebagai penghasilan
pajak tangguhan.

setelah tanggal neraca.
9
Teliti penyajian uang muka pajak
sebagai aktiva atau mengurangi
hutang pajak dan teliti apakah
penyajian tersebut telah sesuai
dengan standar akuntansi.
audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
1.2.5 HUTANG BANK JANGKA PENDEK

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Semua hutang bank jangka pendek
yang ada di catat dengan nilai
sebenarnya.
2 Semua hutang bank jangka pendek
merupakan kewajiban yang segera
harus dipenuhi.
3 Penyelesaian hutang bank jangka
pendek sesuai dengan prosedur
yang berlaku.
II. Prosedur Audit.

1 Mintakan daftar hutang bank jangka
pendek beserta rekening koran, SPK
dan SPPK.
2
perbedaan.
audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
1.2.11 MODAL DAN CADANGAN

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Modal dan Cadangan yang
tercantum dalam neraca benar -
benar ada.
2 Seluruh modal/Penyetoran
Pemerintah/Cadangan telah
dibukukan dan
3 Adanya pemilikan modal sendiri.
4
Klasifikasi modal dan cadangan dan
penyajiannya telah wajar sesuai
dengan standar yang berlaku umum.
II. Prosedur Audit.

1 Mintakan daftar rincian Modal dan
Cadangan dan bandingkan saldo
dineraca dengan buku besar dan sub
administrasinya.
2
perbedaan.
3
keabsahan bukti dan cek dengan
aktependirian / Peraturan
Pemerintah.
4
Teliti penyertaan pemerintah sebagai
modal apakah dalam bentuk aktiva
tetap ataupun uang tunai dan
apakah penyertaan tersebut telah
ditetapkan statusnya dengan
Peraturan Pemerintah (PP).


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
5
Teliti Penambahan dan
Pengurangan Cadangan Umum dan
cadangan tujuan, dan teliti apakah
mutasi cadangan tersebut telah
sesuai dengan anggaran dasar
perusahaan atau persetujuan dari
pejabat berwenang.
6 Lakukan Inventarisasi fisik

penambahan penyertaan pemerintah
berupa fisik aktiva.
audit.
1.2.12 PENDAPATAN USAHA

I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1
Bahwa semua pendapatan yang
menjadi hak perusahaan, baik yang
berasal dari Jasa Air, Pariwisata,
Sewa Alat dan jasa konstruksi dan
jasa lainnya telah dibukukan dengan
tepat.
2 Pendapat telah dibukukan dengan

Cut off dilakukan dengan tepat
3 Pendapat usaha dipisahkan dari
pendapat luar usaha.
4 Klasifikasi dan penyajiannya dengan
wajar.
II. Prosedur Audit.

1
Mintakan rincian pendapatan usaha
tahun diperiksa dan bandingkan
jumlah pendapat dalam laporan rugi -
laba dengan buku besar dan sub
administrasinnya dan bandingkan
dengan pendapat tahun lalu. .


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
2
Mintakan daftar kontrak - kontrak
jasa konstruksi selama tahun
diperiksa bandingkan dengan buku
biaya perkontrak pelaksanaan dan
bandingkan dengan termin tagihan
jasa konstruksi.
3
Lakukan sampling biaya - biaya
konstruksi dan bagaimana
pembukuan dana taktis yang
berkaitan dengan pengurusan
kontrak jasa konstruksi.
4 Mintakan kontrak - kontrak sewa dan
bandingkan dengan pembukuan
pendapatan sewa dan pemungutan
dan penyetoran pajaknya.
5 Periksa ketepatan klasifikasi
pendapatan
audit.
1.2.13 BEBAN USAHA
I. Tujuan Audit
Untuk menyakinkan :
1 Pengeluaran biaya usaha sesuai
dengan usaha pokok perusahaan.
2 Pengeluaran biaya didasarkan atas
persetujuan dan didukung dengan
bukti - bukti yang cukup.
3 Beban Usaha telah dibukukan
dengan sebagaimana mestinya.
4
Semua beban usaha yang
berhubungan dengan hasil usaha
dan menjadi beban perusahaan
yang diperiksa telah dicatat dan
jumlah yang dibebankan pada
periode akan datang telah
dicantumkan sebagai biaya yang
dibayar dimuka atau beban yang
ditangguhkan.
5 Beban Usaha tersebut benar-benar

beban perusahaan.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
Prosedur Audit
1. Mintakan Klasifikasi Beban usaha
langsung dan beban usaha tidak
langsung
2. Periksa persetujuan pengeluaran
biaya yang dibebankan sebagai
biaya langsung maupun biaya tak
langsung.
3.
Bandingkan rincian beban usaha
langsung dan beban usaha tak
langsung tahun yang diperiksa
dengan beban usaha tahun lalu dan
anggarannya analisa sebab naik
turunnya biaya tersebut.
4. Hitung rasio dari biaya usaha dan

bandingkan dengan tahun lalu.
5.
Teliti untuk pengeluaran biaya usaha
yang material dan lakukan
pengecekan sampling di lapangan
yang berkaitan dengan biaya
langsung maupun biaya tak
langsung dan biaya-biaya lainnya
yang diduga tidak benar.
6. Teliti ketepatan pembukuan.

7. Lakukan koreksi yang diperlukan.
8. Buat simpulan dan komentar hasil
audit.
PEMBICARAAN/PEMBAHASAN HASIL AUDIT

I. Tujuan Audit
1 Untuk membahas permasalahan-
permasalahan yang ditemukan
selama audit
2 Untuk memperoleh kesimpulan final
yang lengkap atas permasalahan
hasil audit.


LAPORAN KEUANGAN

PROGRAM KERJA AUDIT
PELAKSANA PENERAPAN
NO. KETERANGAN
II Prosedur audit
1 Pembahasan intern Tim Audit
terhadap hasil audit.
2 Adakan pembahasan antara ketua
tim Tim dan atau tim audit dengan
kepala Bagian yang terkait.
3 Adakan pembahasan / pembicaraan
atas konsep Management Letters
dan Laporan Hasil Audit dengan
Direksi.
4 Tim menerima hasil pembahasan /
tindak lanjut dari Direksi sebagai
bahan penyempurnaan Laporan
hasil Audit Final.
5 Menyusun konsep laporan hasil audit
final.
6 Menyusun konsep management
letter final.
Disupervisi oleh Dibuat oleh

Supervisor Audit : Ketua Tim Audit :
Nama : Andita Gunawan K, SE.,Ak.,CA.,CTA.,CPA Nama Angga Satria Hakim, Amd
Paraf : Paraf :
Tanggal : Tanggal :

NAMA AUDITEE :
PENUGASAN & TAHUN BUKU :
PERIODE SUBSEQUENT EVENT :
SUBSEQUENT EVENT
TUJUAN :
a.
Menentukan keberadaan kejadian penting sesudah tanggal neraca yang membutuhkan
penyesuaian terhadap laporan keuangan atau memerlukan pengungkapan dalam catatan atas
laporan keuangan agar tidak menyesatkan pengguna laporan keuangan.
b. Menentukan kemungkinan tertagihnya piutang.

c. Memastikan bahwa "barang dalam perjalanan" tercantum di neraca per tanggal neraca
d.
Untuk memastikan kewajiban dan beban yang masih harus dibayar yang tercantum di neraca per
tanggal neraca merupakan kewajiban perusahaan yang akan dilunasi pada saat jatuh temponya
(sesudah tanggal neraca).
e. Memastikan bahwa tidak ada kewajiban perusahaan yang belum dicatat per tanggal neraca.
PROSEDUR :
a. Lakukan pembicaraan dengan pihak manajemen perusahaan
b. Lakukan korespondensi dengan pengacara klien
c. Lakukan penelitian atas catatan pos pembukuan asli yang dibuat setelah tanggal neraca
d. Meneliti laporan intern yang dibuat setelah tanggal neraca diantaranya :
- Subsequent event collection
- Subsequent event payment
e. Dapatkan surat penunjukan
f. Meneliti notulen rapat yang dikeluarkan setelah tanggal neraca
NO SUBSEQUENT EVENT
TANGGAL NOMINAL URAIAN
__________________ , _________________
Dibuat oleh
Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA
Auditor
No : 19/SKU/KSK/PT.ALM/III/2019
Kepada Yth.
Kantor Akuntan Publik "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan"
Jl. Medokan Ayu I Blok D - 16
Surabaya
Perihal : Penunjukan Jasa Audit Laporan Keuangan PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Tahun
Buku 2018 Kepada Kantor Akuntan Publik ''Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan''
(KAP BWP)
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan rutin tahunan laporan keuangan PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Yang
dilakukan oleh Kantor Akuntan Publik, maka kami menunjuk Kantor Akuntan Publik Budiman, Wawan,
Pamudji & Rekan untuk melakukan pemeriksaan umum (General Audit) atas Laporan Keuangan PT. ARDHI
LESTARI MAKMUR untuk Tahun Buku 2018.
Selanjutnya kami tunggu respon positif dari Kantor Akuntan Publik Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan
dengan mengirimkan surat penawaran dan melakukan pembicaraan profesional kepada kami.
Demikian surat penunjukan ini kami sampaikan. Atas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terimakasih.
Sleman, 31 Maret 2019
Imam Fuji Raharjo

Direktur
Kepada Yth.
KAP "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan"

Surabaya
Perihal : Persetujuan Draf Audit dan Management Letter atas Laporan Keuangan PT.
ARDHI LESTARI MAKMUR Tahun Buku 2018
Dengan Hormat,
Setelah membaca dan memahami isi Draft Audit dan Management Letter atas Laporan Keuangan PT.
ARDHI LESTARI MAKMUR untuk tahun buku yang berakhir tanggal 31 Desember 2018, maka dengan ini
kami menyetujui Draft Audit dan Management Letter atas Laporan Keuangan PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
tersebut untuk difinalkan dan dapat diperbanyak.
Demikian surat persetujuan kami, atas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terima kasih.
Sleman, 24 April 2019

Menyetujui
Imam Fuji Raharjo

Direktur
Kepada Yth.
Drs. Pamudji, Ak., CA, CPA
Partner KAP "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan"
Surabaya
Perihal : Persetujuan Final Audit dan Management Letter atas Laporan Keuangan PT. Ardhi
Lestari Makmur Tahun Buku 2018
Dengan Hormat,
Setelah membaca dan memahami isi Draft Audit dan Management Letter atas Laporan Keuangan untuk
tahun buku yang berakhir tanggal 31 Desember 2018, maka dengan ini kami menyetujui Draft Audit dan
Management Letter atas Laporan Keuangan tersebut untuk difinalkan dan dapat diperbanyak.
Demikian surat persetujuan kami, atas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terima kasih.

Menyetujui
Imam Fuji Raharjo

Direktur
SURAT PERNYATAAN ATAS TRANSAKSI HUBUNGAN ISTIMEWA
ANTARA
DENGAN
PEMEGANG SAHAM
PER 31 DESEMBER 2018
Yang bertanda tangan dibawah ini :
1 Nama : Imam Fuji Raharjo

Alamat kantor : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi, Sleman,
Alamat domisili sesuai KTP : Tegal, Palm Asri I Blok D Nomor: 10, Rukun Tetangga 006, Rukun
Warga 005, Kelurahan Pedagangan, Kecamatan Dukuhwaru.
Pemegang Kartu Tanda Penduduk (KTP) Nomor:
3328181111630001, Warga Negara Indonesia.
Jabatan : Komisaris dan Direktur
Menyatakan bahwa :
Benar perusahaan mempunyai pinjaman kepada saya sesuai terlampir surat perjanjian
nomor ......................................................... tanggal .................................... di Sleman, berupa aset tetap
tanah dan bangunan dengan saldo per 31 Desember 2018 sebesar Rp. 2.012.000.000,- (dua milyar dua
belas juta rupiah) yang dicatat sebagai hutang pemegang saham pada kewajiban di neraca.
Harga perolehan aset tetap tanah dan bangunan tersebut di atas berdasarkan laporan penilaian aset
(tanah dan bangunan) nomor. 0826/KJPPKR/TJB/LSR/VII/2018 oleh Kantor Jasa Penilai Publik KJPP
Kusno Raharjo yang diterbitkan suratnya di Bandung pada tanggal 30 Juli 2018. Aset tersebut berlokasi
di Perumahan Griya Petinggen TR II No. 1227 RT. 32/ RW. 09 Kelurahan Karangwaru, Kecamatan
Tegalrejo, Kota Yogyakarta, Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta, kode pos 55241.
Demikian pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya dan dipergunakan sebagaimana mestinya.
Sleman, …………………………….
metre 6000, td.tgn,

stempel
Imam Fuji Raharjo

Direktur
Sleman, ……………………………………………….
Kepada Yth.
KAP "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan"
Surabaya
Perihal : Surat Representasi Manajemen
Kami memberikan surat representasi ini sehubungan dengan audit Saudara atas laporan keuangan PT.
ARDHI LERTARI MAKMUR untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2018 yang ditujukan untuk
menyatakan pendapat apakah laporan keuangan telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal material,
posisi keuangan, hasil usaha dan arus kas Perusahaan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas
Tanpa Akuntabilitas Publik. Kami menegaskan bahwa kami bertanggung jawab atas penyajian wajar posisi
keuangan, hasil usaha, dan arus kas dalam laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan
Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.
Representasi tertentu dalam surat ini dijelaskan terbatas pada hal-hal yang material. Sesuatu dipandang
material, tanpa melihat besarnya, jika sesuatu tersebut menyangkut penghilangan atau salah saji informasi
akuntansi yang, dengan mempertimbangkan keadaan yang melingkupinya, menjadikan pertimbangan orang
yang berpikiran wajar yang meletakkan kepercayaan pada informasi tersebut akan berubah atau
terpengaruh oleh penghilangan atau salah saji tersebut.
Kami menegaskan, berdasarkan kenyakinan dan pengetahuan terbaik kami, pada tanggal
………………………………., representasi berikut ini telah kami buat kepada Saudara selama audit Saudara :
1. Laporan keuangan yang disebut di atas disajikan secara wajar sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.
2. Kami telah menyediakan kepada Saudara semua:

a. Catatan akuntansi dan data lain yang berkaitan.
b. Notulen rapat pemegang saham, dan dewan komisaris, atau ringkasan dari keputusan yang belum
dibuat notulennya.
3. Tidak terdapat komunikasi dari badan pengatur mengenai ketidakpatuhan atau kelemahan dalam praktik
pelaporan keuangan.
4. Tidak terdapat transaksi material yang tidak secara semestinya dicatat dalam catatan akuntansi yang
melandasi laporan keuangan perusahaan.
5. Tidak ada :
a. Kecurangan yang melibatkan manajemen atau keuangan atau karyawan yang memiliki peran penting
dalam pengendalian intern.
b. Kecurangan yang melibatkan karyawan lain yang dapat berdampak material terhadap laporan
keuangan.
6. Perusahaan tidak memiliki rencana atau maksud yang dapat berdampak material terhadap nilai berjalan
atau klasifikasi aset tetap dan utang.
7. Hal-hal berikut telah dicatat atau diungkapkan dalam laporan keuangan secara memadai:
a. Transaksi antarpihak yang memiliki hubungan istimewa, termasuk penjualan, pembelian, perjanjian
sewa guna usaha, jaminan, dan jumlah piutang kepada atau utang dari pihak-pihak yang mempunyai
hubungan istimewa.
b. Jaminan, lisan atau tertulis, yang dapat menjadikan perusahaan memiliki kewajiban bersyarat
c. Estimasi signifikan dan pemusatan material yang diketahui oleh manajemen yang harus diungkapkan
sesuai dengan peraturan yang berlaku.
8. Tidak terdapat:
a. Kemungkinan unsur tindakan pelanggaran atau unsur tindakan pelanggaran terhadap hukum dan
peraturan yang berdampak yang harus dipertimbangkan untuk diungkapkan dalam laporan keuangan
atau sebagai dasar untuk mencatat rugi bersyarat.
b. Utang lain yang material atau laba atau rugi bersyarat yang diharuskan untuk dicatat atau
diungkapkan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.
9. Perusahaan memiliki hak penuh terhadap aset yang dimilikinya, dan tidak terdapat gadai atau
penjaminan atas aset atau aset yang digadaikan.
10. Perusahaan telah mematuhi semua aspek perjanjian kontrak yang akan mempunyai dampak material
terhadap laporan keuangan jika kami tidak mematuhi perjanjian tersebut.
11. Penunjukan hanya satu auditor untuk tahun buku yang bersangkutan.
12. Perusahaan tidak sedang dalam kondisi dipailitkan.
13. Tidak terdapat transaksi derivatif selain yang telah diungkapkan dalam laporan keuangan.
14. Karena pentingnya representasi manajemen bagi efektifitas audit, PT. ARDHI LERTARI MAKMUR setuju
untuk membebaskan Kantor Akuntan Publik Budiman, Wawan Pamudji & Rekan serta personilnya atas
kewajiban, tuntutan, dan biaya sehubungan dengan jasa yang diberikan sesuai dengan surat ini atas
semua salah penyajian yang dibuat oleh manajemen baik secara lisan maupun tertulis. Kertas kerja
dalam perikatan ini adalah milik KAP Budiman, Wawan Pamudji & Rekan. Dalam hal sehubungan
dengan panggilan pengadilan atau proses hukum lainnya KAP Budiman, Wawan Pamudji & Rekan
diminta untuk memperlihatkan dokumen-dokumen miliknya yang berkaitan dengan perikatan ini untuk
keperluan Perusahaan dalam proses atau administrasi pengadilan dimana KAP Budiman, Wawan
Pamudji & Rekan bukan merupakan pihak dalam perkara, Perusahaan akan membayar penggantian
kepada KAP Budiman, Wawan Pamudji & Rekan dengan tarif tagihan standar atas waktu dan biaya
profesional, termasuk imbalan jasa yang wajar atas jasa pengacara yang timbul sehubungan dengan
permintaan tersebut.
15. Apabila terdapat temuan dan kewajiban yang timbul atas hasil pemeriksaan Dirjen Pajak di kemudian
hari yang berkenaan dengan perpajakan adalah tanggung jawab manajemen perusahaan.
16. Apabila perusahaan merupakan nasabah bank atas pinjaman yang diterima dan terjadi kredit macet
dan/atau bermasalah maka menjadi tanggung jawab manajemen perusahaan. Karena Laporan Hasil
Pemeriksaan Kantor Akutan Publik Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan bukan suatu dasar utama atas
hasil analisa pihak perbankan dalam hal menyetujui pengajuan kredit hingga pencairan dana kredit bank.
Hormat kami,
metre 6000,
td.tgn, stempel
Imam Fuji Raharjo

Direktur
SURAT PERNYATAAN PENGURUS
TENTANG TANGGUNG JAWAB ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2018
Nomor : ..................................
Yang bertanda tangan dibawah ini :
1 Nama : Imam Fuji Raharjo

Alamat kantor : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi, Sleman,
Alamat domisili sesuai KTP : Tegal, Palm Asri I Blok D Nomor: 10, Rukun Tetangga 006, Rukun
Warga 005, Kelurahan Pedagangan, Kecamatan Dukuhwaru.
Pemegang Kartu Tanda Penduduk (KTP) Nomor:
3328181111630001, Warga Negara Indonesia.
Jabatan : Komisaris dan Direktur
1. Kami bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian laporan keuangan PT. ARDHI LESTARI
MAKMUR
2. Laporan keuangan PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Tanggal 31 Desember 2018 dan untuk tahun yang
berakhir pada tanggal tersebut telah disusun dan disajikan berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan
Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP)
3. a. Semua informasi dalam laporan keuangan PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Telah dimuat secara
lengkap dan benar
b. Laporan keuangan PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Tidak mengandung informasi atau fakta material
yang tidak benar, dan tidak menghilangkan informasi atau fakta material
c. Semua dokumen transaksi, catatan keuangan dan pembukuan serta dokumen pendukung telah
lengkap disusun dan disimpan oleh PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Sesuai ketentuan perundang-
undangan yang berlaku
4. Kami bertanggung jawab atas sistem pengendalian internal, pencegahan dan penanggulangan
kecurangan, serta kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang relevan bagi PT. ARDHI
LESTARI MAKMUR
Demikian pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya.
metre 6000, td.tgn,

stempel
Imam Fuji Raharjo ### #REF!
Direktur Wakil Direktur Komisaris
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" Kertas Kerja Nomor :
Ref Audit Pros Nomor :
Disusun Oleh & Paraf :
Tanggal :
Direview Oleh & Paraf :
Tanggal :
Nama Klien : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR

Obyek Pemeriksaan :
TB : Saldo Mutasi Saldo

Tgl Periode Awal Debet Kredit Akhir
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
Jumlah
KETERANGAN :
Kantor Akuntan Publik PEMILIK : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
"BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" JENIS DANA :
TANGGAL :
PERHITUNGAN KAS PER 31 DESEMBER :

a. Saldo cash count setelah tanggal neraca Rp -
b. Mutasi : - Penerimaan kas Rp -
- Pengeluaran kas Rp -
Jumlah Mutasi Kas Periode ................. s/d .................. Rp -
c. Saldo per 31 Desember menurut perhitungan Rp -

d. Saldo per 31 Desember menurut pembukuan Rp -
Selisih Lebih (Kurang) Rp -
URAIAN NOMINAL CURRENCY QUANTITY JUMLAH KETERANGAN
100,000 IDR Rp -
UANG KERTAS
50,000 IDR Rp -
20,000 IDR Rp -
10,000 IDR Rp -
5,000 IDR Rp -
2,000 IDR Rp -
1,000 IDR Rp -
JUMLAH UANG KERTAS Rp -
1,000 IDR Rp -
UANG LOGAM
500 IDR Rp -
200 IDR Rp -
100 IDR Rp -
JUMLAH UANG LOGAM Rp -
TOTAL UANG TUNAI Rp -
LAIN-LAIN :
- Cek & Pos Wesel Untuk Disetor Rp -
- Cek Mundur Rp -
- Bukti Pengeluaran Kas Kecil Rp -
- Uang Muka Pegawai / Bon Sementara Rp -
- Lain-Lain Rp -
Total Lain-Lain Rp -
Jumlah Dana Yang Dihitung Rp -

Menurut Pembukuan
Selisih Lebih (Kurang) Rp -
Dengan ini saya menyatakan bahwa dana diatas milik PT. ARDHI LESTARI MAKMUR telah dihitung didepan saya oleh
Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA, wakil dari Kantor Akuntan Publik ''Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan'' pada
hari Selasa Tanggal 2019 dari jam ......... WIB sampai dengan jam ........ WIB. Dan telah dikembalikan
kepada saya dalam keadaan seperti semula. Tidak ada dana lain yang dipercayakan PT. ARDHI LESTARI MAKMUR pada
saya yang belum saya beritahukan (lihat bawah)
Dana lain (Dihitung pada waktu yang sama) :

Uraian Jumlah Auditor Pemegang Kas
Angga Satria Hakim, Amd (………….........……..…….)

Total Rp Nama Terang & Stempel
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" STOCK OPNAME
NAMA PEMILIK : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
LOKASI : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi, Sleman, Daerah Istimewa Yogyakarta 55551
OBJECT PEMERIKSAAN :
HARI & TANGGAL :
TEKNIK OPNAME : KESELURUHAN / SAMPLING %
NO JENIS BARANG KODE SATUAN JUMLAH PERSEDIAAN MENURUT SELISIH KETERANGAN

BARANG TGL NERACA MUTASI KARTU PERHITUNGAN OPNAME
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" STOCK OPNAME
LOKASI : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi, Sleman, Daerah Istimewa Yogyakarta 55551
OBJECT PEMERIKSAAN :
HARI & TANGGAL :
TEKNIK OPNAME : KESELURUHAN / SAMPLING %
NO JENIS BARANG KODE SATUAN JUMLAH PERSEDIAAN MENURUT SELISIH KETERANGAN

BARANG TGL NERACA MUTASI KARTU PERHITUNGAN OPNAME
Dengan ini saya menyatakan bahwa persediaan diatas milik PT. ARDHI LERTARI MAKMUR telah dihitung didepan saya oleh Angga Satria Hakim, wakil dari Kantor Akuntan Publik
"Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan" pada hari ...................... tanggal .................. dari jam ......... WIB sampai dengan jam ........ WIB. Dan telah dikembalikan kepada saya dalam keadaan
seperti semula. Tidak ada persediaan lain yang dipercayakan PT. ARDHI LERTARI MAKMUR pada saya yang belum saya beritahukan.
KAP "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan" PT. ARDHI LERTARI MAKMUR
Angga Satria Hakim, Amd

Auditor
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" OPNAME ASET TETAP
OBJECT PEMERIKSAAN : ASET TETAP
HARI & TANGGAL :
TEKNIK OPNAME : SAMPLING %
NO URAIAN JUMLAH SATUAN TANGGAL KONDISI KEDUDUKAN STATUS / KODE

ASET ASET PEROLEHAN ASET ASET IDENTITAS ASET
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" OPNAME ASET TETAP
OBJECT PEMERIKSAAN : ASET TETAP
HARI & TANGGAL :
TEKNIK OPNAME : SAMPLING %
NO URAIAN JUMLAH SATUAN TANGGAL KONDISI KEDUDUKAN STATUS / KODE

ASET ASET PEROLEHAN ASET ASET IDENTITAS ASET
Dengan ini saya menyatakan bahwa aset tetap diatas milik PT. ARDHI LESTARI MAKMUR telah dihitung didepan saya oleh Angga Satria Hakim, Amd, wakil dari Kantor Akuntan Publik ''Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan
hari ...................... tanggal .................. dari jam ......... WIB sampai dengan jam ........ WIB. Dan telah dikembalikan kepada saya dalam keadaan seperti semula. Tidak ada aset tetap lain yang dipercayakan pada saya yang belum
beritahukan.
KAP "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan" PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
Angga Satria Hakim, Amd

Auditor
OPNAME ASET TETAP
KETERANGAN
OPNAME ASET TETAP
KETERANGAN
tung didepan saya oleh Angga Satria Hakim, Amd, wakil dari Kantor Akuntan Publik ''Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan '' pada
ikembalikan kepada saya dalam keadaan seperti semula. Tidak ada aset tetap lain yang dipercayakan pada saya yang belum saya
Semarang, Februari 2019
Kepada Yth.
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
Kanto Cabang................
Jl. ................
Perihal : Konfirmasi Bank
Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan per 31 Desember 2018, mohon formulir konfirmasi ini diisi
dan dikirimkan langsung kepada Kantor Akuntan Publik "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan", dengan melalui fax /
pos / email.
Hormat kami,
###
Penanggung Jawab Rekening
Kepada Yth.
KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" WORKSHOP SEMARANG
Up. B
. apak Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CPA
Jl. Rowosari II Perum Bina Marga No. 11 RW. 07/RW. 01 Wonosari Ngaliyan Semarang
Tlp 08112701841 / email : amuzzammil@rocketmail.com
1 Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2018 catatan kami menunjukkan saldo debet / kredit pada
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. untuk PT. ARDHI LESTARI MAKMUR sebagai berikut :
Jumlah Rekening Tingkat Pembatasan atau

(Rp) Jenis Nomor Bunga Catatan-Catatan Lain
2 Nasabah kami berhutang kepada kami untuk hal-hal yang berikut :
Jumlah Jenis Tanggal Tingkat Barang Jaminan

(Rp) Hutang Diberi Jatuh Tempo Bunga Dan Catatan Lain
Jangka Pendek
Jangka Panjang
Bank Garansi
Lain-Lain
3 Contingent Liabilities :
Jumlah Jenis Pembuat Tanggal Tingkat Catatan

(Rp) Diberi Jt. Tempo Bunga Kolektibilitas
4 Rekening lain dengan Bank kami (rincian terlampir) :

a. Kertas berharga yang kami simpan
b. Dokumen untuk diinkaso
c. Trust Account
d. Nama-nama yang berhak menandatangani cek selama tahun 2018
e. Lain-Lain
................................., .....................................................
Nama :
Jabatan :
Catatan : Gunakan kertas tambahan bila diperlukan (Penanda tangan & Jabatan)
Kepada Yth.
PT. Bank Mandiri (Pesero) Tbk.
Jl.....................
Dengan hormat,
pos / email.
Hormat kami,
###
Kepada Yth.
Up. B
PT. Bank Mandiri (Pesero) Tbk. untuk PT. ARDHI LESTARI MAKMUR sebagai berikut :


Jangka Pendek
Jangka Panjang
Bank Garansi
Lain-Lain


c. Trust Account
e. Lain-Lain
................................., .....................................................
Nama :
Jabatan :
Kepada Yth.
PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Kantor Cabang ...............
Jl. ................
Dengan hormat,
pos / email.
Hormat kami,
###
Kepada Yth.
Up. B
PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. untuk PT. ARDHI LESTARI MAKMUR sebagai berikut :


Jangka Pendek
Jangka Panjang
Bank Garansi
Lain-Lain


c. Trust Account
e. Lain-Lain
................................., .....................................................
Nama :
Jabatan :
Kepada Yth.
PT.
Jl.
Perihal : Pengukuhan Saldo Piutang Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
Sehubungan dengan kegiatan pemeriksaan keuangan tahun buku 2018 yang sedang berlangsung pada PT. ARDHI
LESTARI MAKMUR bersama ini kami mohon pengukuhan (pernyataan) atas kebenaran saldo piutang kami. Kami
mohon penjelasannya pada lembar jawaban konfirmasi hutang / piutang (dibawah ini).
Jawaban segera kami harapkan dari saudara dengan mengembalikan bagian bawah surat ini melalui pos / email
langsung ke Kantor Akuntan Publik “Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan”. Jawaban saudara sangat kami
perlukan untuk penyelesaian pemeriksaan akuntan atas laporan keuangan kami. Bila jawaban tidak diterima oleh
auditor kami paling lambat 7 (tujuh) hari setelah tanggal tersebut diatas, maka kami anggap bahwa saldo perkiraan
piutang kami adalah benar.
Hormat Kami,
Imam Fuji Raharjo

Direktur
SURAT INI BUKAN PENAGIHAN

JAWABAN KONFIRMASI PIUTANG
PT.
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Bersama ini kami menyatakan Benar / *Tidak Benar bahwa saldo hutang kami kepada PT. Samugara Multikarya
Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. ......................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................
Nama : NB : *coret salah satu & bila tidak benar

isikan menurut catatan anda
NB : *coret salah satu & bila tidak benar
Stempel & Jabatan : isikan menurut catatan anda
Kepada Yth.
PT. ..............
Jl. ................
Perihal : Pengukuhan Saldo Hutang Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
LESTARI MAKMUR bersama ini kami mohon pengukuhan (pernyataan) atas kebenaran saldo hutang kami. Kami
mohon penjelasannya pada lembar jawaban konfirmasi hutang / piutang (dibawah ini).
hutang / piutang kami adalah benar.
Hormat Kami,
Imam Fuji Raharjo

Direktur

JAWABAN KONFIRMASI HUTANG
PT. ..............
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Bersama ini kami menyatakan Benar / *Tidak Benar bahwa saldo piutang kami kepada PT. Samugara Multikarya
Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. .....................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................
Kepada Yth.
PT. ........................
Jl. ...................
Kota...........
Perihal : Pengukuhan Saldo Hutang / Piutang Dagang Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
LESTARI MAKMUR bersama ini kami mohon pengukuhan (pernyataan) atas kebenaran saldo hutang / piutang
kami. Kami mohon penjelasannya pada lembar jawaban konfirmasi hutang / piutang (dibawah ini).
Hormat Kami,
###
Direktur

JAWABAN KONFIRMASI HUTANG / PIUTANG DAGANG
PT. ........................
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Bersama ini kami menyatakan Benar / *Tidak Benar bahwa saldo hutang / piutang kami kepada PT. Samugara
Multikarya Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. ......................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................
Kepada Yth.
PT. ................
Jl. ............................
Perihal : Pengukuhan Saldo Hutang / Piutang Distributor Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
Hormat Kami,
Imam Fuji Raharjo

Direktur

JAWABAN KONFIRMASI HUTANG / PIUTANG DISTRIBUTOR
PT. ................
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Multikarya Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. .......................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................
Kepada Yth.
PT. ....................
Jl. .......................
Kota ..............
Perihal : Pengukuhan Saldo Hutang / Piutang Distributor Per 31 Desember 2018
Dengan hormat,
Hormat Kami,
Imam Fuji Raharjo

Direktur

JAWABAN KONFIRMASI HUTANG / PIUTANG DISTRIBUTOR
PT. ....................
Kepada yth.
Up. B
Dengan hormat,
Multikarya Utama per 31 Desember 2018 sebesar Rp. ....................,- (terbilang)
*Jumlah : Rp ( )
Penjelasan :
................................, ...................................................

Kertas Kerja No Initial CFU -
Disiapkan oleh/tgl ASH/...../02/2019
Direview oleh/tgl AM/...... /02/2019
AUDIT STRATEGY AND PLANNING

Client Name PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
1. Nama dan Alamat Perusahaan :
Nama : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
Alamat : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi, Sleman, Daerah Istimewa Yogyakarta 55551
Nomor Telephone & Fax : +62 274 589933
E-mail : ardhilestarimakmur@gmail.com
Auditor harus menetapkan strategi audit secara keseluruhan yang menetapkan ruang lingkup, waktu, dan arah audit, serta yang memberikan panduan
pengembangan rencana audit. SA 300.
2 Krangka Pelaporan Keuangan
Perusahaan menyusun Laporan keuangannya sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, yaitu Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK).
3 Ruang Lingkup Audit

Pendekatan audit yang akan kami lakukan dirancang sesuai dengan standar audit yang berlaku di Indonesia dan persyaratan profesional lainnya.
Audit atas laporan keuangan akan dilakukan sesuai dengan Standar Audit yang berlaku di Indonesia dan sesuai dengan Etika Profesi Akuntan publik Indon
Pekerjaan kami difokuskan pada aspek-aspek bisnis yang kami anggap memiliki risiko salah saji material seperti; dampak pertimbangan manajemen dan est
akuntansi signifikan, penerapan standar akuntansi baru, perubahan kebijakan akuntansi, perubahan pola operasi dan adanya salah saji material di periode lalu.
4 Pendekatan Audit
Pendekatan audit yang akan kami lakukan adalah pendekatan audit berbasis risiko, terutama yang kita anggap menimbulkan risiko tinggi dari salah saji material
pada tingkat laporan keuangan maupun pada tingkat saldo akun / asersi. Setelah kami menyelesaikan penilaian risiko, maka kami akan mengembangkan strategi
kami dan mendisain prosedur audit dalam menanggapi penilaian resiko tersebut. Pekerjaan yang akan dilakukan akan mencakup kombinasi dari berikut :
 pengujian pengendalian internal ;
 prosedur analitis substantif ; dan
 rinci pengujian substantif .
Jika kami menganggap dan menyimpulkan bahwa internal kontrol yang dirancang telah dirancang dengan semestinya, kami akan melakukan pengujian atas int
kontrol dan mengandalkan internal kontrol tersebut. Jika diputuskan bahwa internal kontrol yang dirancang kurang / tidak tepat dan tidak efektif, mungkin kami
melakukan pendekatan yang sepenuhnya mengandalkan substantif dalam pengujian audit kami. Audit kami akan direncanakan dan dilakukan untuk membe
keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material dan meberikan pandangan yang benar dan adil.
5 Perimbangan Resiko dan Materialitas :
Pertimbangan Resiko
Standar auditing menyatakan bahwa manajemen di berbagai tingkatan dalam organisasi berada dalam posisi yang unik untuk melakukan penyimpangan / fraud ka
kemampuan manajemen untuk melakukan manipulasi catatan akuntansi dan laporan keuangan dengan mengabaikan internal kontrol, disisi lain tampak bahwa int
control tersebut berjalan dengan efektif. Oleh karena hal tersebut dapat terjadi, maka kami menganggap bahwa ada kemungkinan risiko salah saji material
disebabkan oleh fraud dan dengan demikian maka terdapat risiko signifikan pada semua audit. Ini bukan berarti bahwa kami menduga telah terjadi atau mend
telah terjadi manipulasi namun dalam pendekatan audit kami pertimbangan tersebut menjadi bagian dari skeptisisme profesional kami.

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
Resiko Usaha / Business Risk :
Resiko usaha biasa timbul dimana terdapat kemungkinan pelanggan utama perusahaan ataupun pelanggan lainnya tidak dapat memenuhi kewajibannya se
produk perusahaan dikirim. Pemenuhan kewajiban pelanggan tersebut dapat berupa ketepatan pembayaran tagihan sesuai dengan perjanjian atau pemen
kewajiban yang lain sesuai dengan perjanjian antara kedua belah pihak.
Dapat juga terjadi bahwa resiko usaha yang timbul dari Perusahaan (Client) itu sendiri dimana Perusahaan tidak dapat memenuhi kewajibannya kepada pelan
sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati, misalnya terkait dengan kwalitas produk, ketepatan pengiriman dan metode pengiriman dll.
Resiko Liquiditas dan Solvabilitas :
Resiko Liquiditas dan solvabilitas biasanya, resiko yang mungkin dihadapi oleh perusahaan berkaitan dengan kemungkinan perusahaan (client) mengalami ma
liquiditas maupun masalah solvabilitas yang biasanya akan sangat menggangu perusahaan untuk memenuhi kewajibannya baik kepada karyawan pemasok
lainnya bahkan mungkin dapat menggangu going concern (kelangsungan usaha) perusahaan.
Pada umumnya resiko semacam ini dapat dilihat dari tingginya hutang jangka pendek ataupun hutang jangka panjang dan rendahnya rasio modal terhadap hu
usaha serta deficit berkepanjangan yang dialami perusahaan.
Resiko Operasi :
Resiko operasional / operasi biasanya terkait dengan resiko yang mungkin dihadapi perusahaan dalam hal dan tidak terbatas pada resiko pengendalian
pengendalian asset ataupun lemahnya pengendalian internal perusahaan, walaupun aturan-aturan telah cukup memadai tetapi mungkin salah atau kurang tepat d
penerapan aturan dan sebagainya. Resiko semacam ini juga dapat menyebabkan terjadinya penyimpangan baik disengaja ataupun tidak dan dapat juga atas
pemegang saham mayoritas / pengendali.
Resiko Bawaaan / Inheren, dimana biasanya suatu saldo akun atau golongan transaksi rentan terhadap suatu salah saji material dengan asumsi bahwa tidak terd
pengendalian yang terkait. Resiko salah saji demikian lebih besar pada saldo akun atau golongan transaksi dibandingkan dengan lainnya.
Resiko Pengendalian, biasanya resiko ini ada bila salah saji material dapat terjadi dalam suatu asersi tidak dapat dicegah atau dideteksi secara tepat waktu
pengendalian intern entitas.
Resiko Deteksi bahwa auditor tidak dapat mendeteksi salah saji material dalam suatu asersi. Resiko ini timbul sebagian karena ketidak pastian yang ada pada w
auditor tidak memeriksa 100% saldo akun atau golongan transaksi.
Kami telah memperbarui pemahaman pendahuluan dan prosedur evaluasi pengendalian internal pendahuluan sebagai bagian dari perencanaan audit kami, term
penilaian terhadap risiko fraud. Sebagai bagian dari audit, kami harus memperoleh jaminan dari Komite Audit dan pihak yang bertanggung jawab tehadap Tata K
serta manajemen terkait kontrol mereka untuk menilai risiko fraud dalam laporan keuangan dan pengindentifikasian, menanggapi dan melaporkannya. Str
pengujian kami untuk risiko ini signifikan karena penipuan akan mencakup :  Pencatatan jurnal kedalam buku besar dan penyesuaian lain yang dibuat dalam ra
penyusunan laporan keuangan ;  mempertimbangkan dan mereview estimasi akuntansi signifikan yang berdampak pada jumlah dalam laporan keuangan
mempertimbangkan dan review setiap transaksi yang tidak biasa atau signifikan di luar kegiatan usaha perusahaan ; dan  pertimbangan faktor-faktor lainnya .
Lebih lanjut Penilaian Resiko pendahuluan terkait audit dapat dilihat pada form "Preliminary Significant Risk and Response"
Pertimbangan Materialitas
Materialitas adalah ekspresi dari makna relatif atau pentingnya masalah tertentu dalam konteks laporan keuangan secara keseluruhan .
Salah saji dalam laporan keuangan dianggap materi jika, baik secara individu maupun secara keseluruhan, bisa diperkirakan mungkin mempengaruhi keput
ekonomi pengguna/pembaca laporan keuangan.
Pertimbangan atas materialitas dibuat berdasarkan keadaan yang melingkupinya dan dipengaruhi oleh ukuran dan sifat dari salah saji, atau kombinasi kedua
Pertimbangan materialitas didasarkan pada pertimbangan umum kebutuhan informasi keuangan pengguna sebagai kelompok dan bukan pada pengguna ind
tertentu.
Penilaian terkait materialitas merupakan pertimbangan profesional dan dipengaruhi oleh persepsi kita tentang informasi keuangan yang dibutuhkan oleh peng
laporan keuangan . Dalam membuat penilaian kami berasumsi bahwa;
• memiliki pengetahuan terkait bisnis, kegiatan ekonomi dan laporan keuangan ;

• memiliki kemauan untuk mempelajari informasi dalam laporan keuangan dengan ketekunan yang wajar ;
• memahami bahwa laporan keuangan disusun, disajikan dan diaudit berdasarkan tingkat materialitas ;
• mengenali ketidakpastian inheren dalam pengukuran berdasarkan estimasi, pertimbangan atas kejadian masa depan ; dan
• akan membuat keputusan ekonomi yang wajar berdsarkan informasi dalam laporan keuangan .

• memiliki pengetahuan terkait2018
Year-End bisnis, kegiatan
/ DEC ekonomi dan laporan keuangan ;
31, 2018
• memiliki kemauan untuk mempelajari informasi dalam laporan keuangan dengan ketekunan yang wajar ;
• memahami
Client Reference bahwa laporan keuangan disusun, disajikan dan diaudit berdasarkan tingkat materialitas ;
• mengenali ketidakpastian inheren dalam pengukuran berdasarkan estimasi, pertimbangan atas kejadian masa depan ; dan
• akan membuat keputusan ekonomi yang wajar berdsarkan informasi dalam laporan keuangan .
Pertimbangan Materialitas perencanaan pada tingkat laporan keuangan secara keseluruhan :
Err:502
Pertimbangan Materialitas Performance pada tingkat laporan keuangan secara keseluruhan :
Err:502
Pertimbangan Materialitas perencanaan pada tingkat saldo akun / golongan transaksi :
Jika, dalam kondisi spesifik entitas, terdapat satu atau lebih golongan transaksi, saldo akun atau pengungkapan tertentu yang mengandung kesalahan penyajian
jumlahnya lebih rendah daripada materialitas laporan keuangan secara keseluruhan diperkirakan secara masuk akal aan mempengaruhi keputusan para peng
berdasrkan laporan keuangan tersebut, maka auditor harus menetapkan materialitas yang akan diterapkan terhadap golongan transaksi, saldo akun
pengungkapan tertentu tersebut. SA 320.
Err:502
Pertimbangan Materialitas Performance pada tingkat saldo akun / golongan transaksi :
Err:502
Auditor pada dasarnya / hakikatnya bekerja dalam batas-batas ekonomi, agar mempunyai manfaat ekonomis, pendapat auditor harus dirumuskan dalam jangka w
dan biaya yang wajar.
A Planning Materiality (PM)

Overall Materiality (F S as a whole / Tingkat laporan keuangan)
A B PM = A x B
2018 2017 2016 2018 2017
Critical Component %
Annual Annual
Net Profit 5% 1,249,185,448 - - 62,459,272 -

Total Revenue 5% 3,202,857,052 - - 160,142,853 -
Total assets 5% 3,749,185,448 25,000,000 - - 187,459,272 1,250,000
Total Equity 5% 1,749,185,448 25,000,000 87,459,272 1,250,000
Berdasarkan pembahasan tim kami, materialitas perencanaan dihitung berdasarkan Net Profit karena saldonya relatif stabil.
Specific Materiality / Tolerable Error (TE) / Tingkat Saldo Akun
A B TE = A x B
2018 2016 2015 2018 2016
Annual Annual
Risk Assessment
High Risk 10% - -
Moderate Risk 15% - - - - -
Low Risk 20% 62,459,272 - - 12,491,854 -
Berdasarkan dokumentasi penerimaan klien dan penilaian risiko, keterlibatan ini dikategorikan sebagai keterlibatan berisiko rendah karena perusahaan pribadi.

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
B Materiality Performance (MP)
Overall Performance Materiality (F S as a whole / Tingkat laporan keuangan)
A B PM = A x B
2018 2017 2016 2018 2017
Annual Annual
Net Profit 70% 62,459,272 - - 43,721,491 -

Total Revenue 70% 160,142,853 - - 112,099,997 -
Total assets 70% 187,459,272 1,250,000 - - 131,221,491 875,000
Total Equity 70% 87,459,272 1,250,000 - 61,221,491 875,000
Berdasarkan pembahasan tim kami, materialitas perencanaan dihitung berdasarkan Total Revenue karena saldonya relatif stabil.
Specific Performance Materiality / Tolerable Error (TE) / Tingkat Saldo Akun

A B TE = A x B
2018 2017 2016 2018 2017
Annual Annual
Risk Assessment
High Risk 10%

Moderate Risk 15% - - - - -
Low Risk 20% 43,721,491 - - 8,744,298 -
Based on client acceptance and risk assesement documentation, this engagement was categorized as low-risk engagement since the company is a public /
company.
A.1 Specific Materiality / Tolerable Error (TE) / Tingkat Saldo Akun


Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
2018 2017 TE
ASET % 2018
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 0.05 -
Investasi jangka pendek 0.05 -
Piutang usaha :
- Pihak ketiga - - 0.05 -
Piutang lain-lain
- Pihak berelasi 0.05 -
- Pihak ketiga 0.05 -
Persediaan 0.05 -
Pajak dibayar dimuka 0.05 -
Uang muka
Biaya dibayar dimuka 0.05 -
Jumlah aset lancar - - 0.05 -
ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap 0.05 -

Sumber daya kehutanan 0.05 -
Aset tidak lancar lainnya 0.05 -
Jumlah aset tidak lancar - - 0.05 -
JUMLAH ASET - - 0.05 -
LIABILITAS & EKUITAS 2018 2017 TE

% 2018
LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha
Pinjaman jangka pendek 0.05 -
Pendapatan diterima dimuka
Utang lain-lain 0.05 -
Biaya yang masih harus dibayar 0.05 -
Utang pajak 0.05 -
Jumlah liabilitas jangka pendek - - 0.05 -
LIABILITAS JANGKA PANJANG
Utang pihak berelasi 0.05 -

Pinjaman jangka panjang 0.05 -
Liabilitas imbalan purna karya 0.05 -
Liabilitas pajak tangguhan 0.05 -
Jumlah liabilitas jangka panjang - - 0.05 -
JUMLAH LIABILITAS - - 0.05 -
EQUITY

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
Modal saham - Rp 1.000 per saham,

modal dasar xxxxxxxxx saham, 0.05 -
ditempatkan dan disetor xxxxxxxx
Tambahan modal 0.05 -
Keuntungan (kerugian) belum 0.05 -
Keuntungan (kerugian) aktuarial 0.05 -
Saldo laba (rugi) 0.05 -
Jumlah Ekuitas - - 0.05 -

JUMLAH LIABILITAS & EKUITAS - - 0.05 -
Specific Materiality / Tolerable Error (TE) / Tingkat Saldo Akun (Lanjutan)
LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF

2018 2017 TE
% 2018
Penjualan bersih #REF! #REF!

Beban pokok penjualan #REF! #REF!
Laba kotor - - #REF! #REF!
Beban usaha #REF! #REF!
Laba (Rugi) usaha - - #REF!
Pendapatan bunga #REF! #REF!

Penghapusan tanaman
belum menghasilkan #REF! #REF!
Beban bunga dan beban pendanaan
lainnya #REF! #REF!
Kerugian penghapusan aset tetap #REF! #REF!
Keuntungan penjualan aset tetap #REF! #REF!
Keuntungan kurs
mata uang asing - bersih #REF! #REF!
Pendapatan lain lain - bersih #REF! #REF!
Revaluasi Aset Tetap #REF! #REF!
Laba (rugi) sebelum pajak penghasilan - - #REF! #REF!
Pajak penghasilan :
- Kini #REF! #REF!
- Tangguhan #REF! #REF!
Laba (rugi) bersih - - #REF! #REF!
Pendapatan komprehensif lain

Keuntungan (kerugian) belum direalisasi
aset keuangan tersedia untuk dijual #REF! #REF!
Keuntungan (kerugian) aktuaria 0.05 -
Jumlah laba (rugi) komprehensif - - #REF! #REF!
B.1 Specific Materiality Performance / Tolerable Error (TE) / Tingkat Saldo Akun
2018 2017 TE
ASET % 2018

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 0.025 -
Investasi jangka pendek 0.025 -
Piutang usaha :
Piutang lain-lain
Persediaan 0.025 -
Pajak dibayar dimuka 0.025 -
Uang muka
Biaya dibayar dimuka 0.025 -
Jumlah aset lancar - - 0.025 -
ASET TIDAK LANCAR

Aset tetap 0.025 -
Sumber daya kehutanan 0.025 -
Aset tidak lancar lainnya 0.025 -
Jumlah aset tidak lancar - - 0.025 -
JUMLAH ASET - - 0.025 -
Specific Materiality Performance / Tolerable Error (TE) / Tingkat Saldo Akun (Lanjutan)
LIABILITAS & EKUITAS 2018 2017 TE

% 2018
LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha
Pinjaman jangka pendek 0.025 -
Pendapatan diterima dimuka
Utang lain-lain 0.025 -
Biaya yang masih harus dibayar 0.025 -
Utang pajak 0.025 -
Jumlah liabilitas jangka pendek - - 0.025 -
LIABILITAS JANGKA PANJANG

Utang pihak berelasi 0.025 -
Pinjaman jangka panjang 0.025 -
Liabilitas imbalan purna karya 0.025 -
Liabilitas pajak tangguhan 0.025 -
Jumlah liabilitas jangka panjang - - 0.025 -
JUMLAH LIABILITAS - - 0.025 -

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
EQUITY
Modal saham - Rp 1.000 per saham,
modal dasar xxxxxxxxxxx saham, 0.025 -
ditempatkan dan disetor xxxxxxxx
dan xxxxxxxxx saham pada tahun
xxxx dan xxxx.
Tambahan modal disetor 0.025 -

Keuntungan (kerugian) belum 0.025 -
Keuntungan (kerugian) aktuarial 0.025 -
Saldo laba (rugi) 0.025 -
Jumlah Ekuitas - - 0.025 -

JUMLAH LIABILITAS & EKUITAS - - 0.025 -

2018 2017 TE
% 2018
Penjualan bersih 0.025 -

Beban pokok penjualan 0.025 -
Laba kotor - - 0.025 -
Beban usaha 0.025 -
Laba (Rugi) usaha - - -
Pendapatan bunga 0.025 -

Penghapusan tanaman
belum menghasilkan 0.025 -
Beban bunga dan beban pendanaan
lainnya 0.025 -
Kerugian penghapusan aset tetap 0.025 -
Keuntungan penjualan aset tetap 0.025 -
Keuntungan kurs
mata uang asing - bersih 0.025 -
Pendapatan lain lain - bersih 0.025 -
Revaluasi aset tetap 0.025 -
Laba (rugi) sebelum pajak penghasilan - - 0.025 -
Specific Materiality Performance / Tolerable Error (TE) / Tingkat Saldo Akun (Lanjutan)
Pajak penghasilan :
- Kini 0.025 -
- Tangguhan 0.025 -
Laba (rugi) bersih - - 0.025 -
Pendapatan komprehensif lain

Keuntungan (kerugian) belum direalisasi
aset keuangan tersedia untuk dijual 0.025 -
Keuntungan (kerugian) aktuaria 0.025 -


Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
Jumlah laba (rugi) komprehensif - - 0.025 -


Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
6 Pendirian Perusahaan : Perseroan Terbatas ini bernama PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Berkedudukan di Kabupaten Sleman, Provinsi Daerah Istim
Yogyakarta dengan Akta Notaris Nomor 01 tanggal 01 September 2017 oleh Notaris Ahmad Sjaukani KS, SH.
Perusahaan telah mengalami perubahan Akta Notaris dengan Akta nomor 02 tanggal 20 Juli 2018 oleh Notaris Ahmad Sjaukan
SH di Demak.
7 Maksud dan tujuan / : Maksud dan tujuan pendirian perusahaan adalah melakukan usaha dibidang Kehutanan, Perdagangan, dan Percetakan.
karakteristik usaha
- Bidang Kehutanan
Melaksanakan kegiatan Rehabilitasi lahan dan hutan, dan melaksanakan kgiatan konsultasi dibidang kehutanan.
- Bidang Perdagangan
Berdagangan pada umumnya baik untuk perhitungan sendiri maupun secara komisi atas tanggungan pihak lain, termasuk
perdagangan impor, ekspor, antar pulau dan lokal, serta berusaha sebagai leveransir, groser dan penyalur dalam segala ma
barang dagangan.
- Bidang Percetakan
Menjalankan usaha dalam bidang percetakan, penerbitan dan penjilidan.
8 Susunan Pengurus : Akta Notaris No. 2 tanggal 20 Juli 2018 yang disahkan oleh Notaris Ahmad Sjaukani KS, SH menetapkan susunan Kepengur
PT. Ardhi Lestari Makmur adalah sbb:
DEWAN KOMISARIS
Komisaris: KUSWINDARTI
DEWAN DIREKSI
Direktur : IMAM FUJI RAHARJO
9 Ekuitas (Saham) : Modal Usaha
10 Kebijakan Akuntansi : SAK ETAP
11 NPWP : 82.245556.4-542.000 .
12 Izin-izin yang Dimiliki Perusahaan 1. Akte Pendirian dan Akta Perubahan

2. Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak
3. Keputusan Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia
4. Pengesahan Pendirian Badan Hukum Perseroan Terbatas
13 Tahun Buku : Per 31 Desember 2018
14 Sifat Pemeriksaan : General Audit / Pemeriksaan Umum
15 Proses Penyusunan Laporan Keuang

Komputerisasi
16 Masalah Pemeriksaan : Tidak Ada
17 Masalah di Bidang Akuntansi Tidak Ada
18 Masalah di Bidang Pajak : Tidak Ada
19 Masalah di Bidang Hukum : Tidak Ada
20 Masalah Lain-lain : Tidak Ada
21 Jadwal Pemeriksaan :
Lapangan
Rencana Jadwal Waktu Pelaksanaan Pemeriksaan Audit Umum dan Anggaran Waktu Pelaksanaan serta alokasi peke
masing-masing personil, Terlampir.
22 Penilaian Resiko

Year-End 2018 / DEC 31, 2018
Client Reference
Penilaian resiko awal dimulai dari penerimaan klien dan penilaian resiko perikatan dan dilanjutkan dengan membuat rencana audit dan strategy audit, selanju
dilakukan penilaian resiko terkait dengan resiko usaha dan resiko pengendalian serta resiko terkait lainnya.
Pemahaman memadai atas Entitas dan lingkungannya termasuk Pengendalian Intern harus di peroleh untuk merencankan audit dan menentukan sifat, saa
lingkup pengujian yang akan dilaksanakan. SA 315
Pemahaman Entitas dan Lingkungannya termasuk Internal controll dilakukan untuk semua akun serta siklus transaksi perusahaan yang dituangkan dalam bentuk
REVIEW PENGENDALIAN INTERNAL dan Form UNDERSTANDING ENTITY AND ITS ENVIRONMENT
Tujuan dari review tersebut adalah untuk membantu auditor memahami dan menilai resiko bisnis dan resiko pengendalian yang ada pada entitas yang kemu
digunakan untuk merancang response resiko kesalahan penyajian pada tingkat laporan keuangan dan asersi serta merancang audit program dan audit pros
lanjutan yang cocok bagi audit perusahaan (client) tersebut.
23 Response Terhadap Hasil penilaian Resiko / Audit Program dan Prosedur

Auditor harus merancang dan meng-implementasikan response keseluruhan untuk menanggapi resiko kesalahan penyajian material yang telah dinilai pada tin
laporan keuangan dan pada tingkat asersi (SA 330). Auditor harus merancang dan melaksanakan prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisi untuk mempe
bukti audit yang cukup dan tepat ( SA 500). Bukti Audit kompeten yang cukup harus di peroleh melalui inspeksi, pengamatan, permintaan keterangan, dan konf
serta prosedur analisis subtantif sebagai dasar memadai untuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan yang diaudit.
Audit program dan prosedur yang akan dilakukan dalam audit umum atas laporan keuangan perusahaan adalah mencakup sebagai berikut;
- Seluruh Akun Aset

- Seluruh Akun Liabilitas dan Ekuitas
- Seluruh Akun Laba rugi dan Penghasilan Komprehenf lain
- Kepatuhan Perusahaan terhadap Peraturan baik yang dikeluarkan regulator ataupun pemerintah daerah / pusat
- Seluruh Transaksi Kontijensi yang mungkin menyebabkan perusahaan akan mempunyai kewajiban atau tagihan.
- Seluruh aktivitas terkait dan informasi relevan berkaitan dengan hubungan dan transaksi dg pihak berelasi sesuai SA 550.
- Seluruh Transaksi Material Setelah tanggal Laporan Posisi keuangan baik yang mempengaruhi laporan keuangan yang diaudit ataupun tidak mempengaruhi dan
pengungkapan (Subsequent event) sesuai SA 560.
- Pertimbangan apakah terdapat peristiwa atau kondisi yang dapat menyebabkan keraguan signifikan atas kemampuan Entitas untuk mempertahankan kelangsung
usahanya sesuai SA 570.
Kesemua Program dan Prosedur tersebut dituangkan dalam form audit program dan prosedur standard dan pelaksanaanya disesuaikan dengan resiko yang
terindentifikasi pada masing masing akun / asersi / siklus yang ada.
24 Representasi Manajemen / Clearance :: 2019
25 Draft Laporan Audit, Adjustment dan Management letter :: 2019
26 Diskusi Draft Laporan Keuangan Auditan, Adjustment dan Management letter :: 2019
27 Penerbitan Laporan Keuangan Auditan. :: 2019
28 Team Pemeriksa :
1. Penanggung Jawab : Ahmad Muzamil, SE., AK.,CA.,CPA.
2. EQCR / Partner QC : -
3. Ketua Team : Andita Gunawan, SE.,Ak.,CA.,CTA.,CPA
4. Anggota Team : Angga Satria Hakim, Amd. Ak
T STRATEGY AND PLANNING
ng menetapkan ruang lingkup, waktu, dan arah audit, serta yang memberikan panduan bagi
ar Akuntansi Keuangan di Indonesia, yaitu Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK).
standar audit yang berlaku di Indonesia dan persyaratan profesional lainnya.

dar Audit yang berlaku di Indonesia dan sesuai dengan Etika Profesi Akuntan publik Indonesia.
nggap memiliki risiko salah saji material seperti; dampak pertimbangan manajemen dan estimasi
kebijakan akuntansi, perubahan pola operasi dan adanya salah saji material di periode lalu.
t berbasis risiko, terutama yang kita anggap menimbulkan risiko tinggi dari salah saji material baik
sersi. Setelah kami menyelesaikan penilaian risiko, maka kami akan mengembangkan strategi audit
iko tersebut. Pekerjaan yang akan dilakukan akan mencakup kombinasi dari berikut :
yang dirancang telah dirancang dengan semestinya, kami akan melakukan pengujian atas internal
n bahwa internal kontrol yang dirancang kurang / tidak tepat dan tidak efektif, mungkin kami akan
tif dalam pengujian audit kami. Audit kami akan direncanakan dan dilakukan untuk memberikan
material dan meberikan pandangan yang benar dan adil.
an dalam organisasi berada dalam posisi yang unik untuk melakukan penyimpangan / fraud karena
tansi dan laporan keuangan dengan mengabaikan internal kontrol, disisi lain tampak bahwa internal
dapat terjadi, maka kami menganggap bahwa ada kemungkinan risiko salah saji material yang
signifikan pada semua audit. Ini bukan berarti bahwa kami menduga telah terjadi atau menduga
bangan tersebut menjadi bagian dari skeptisisme profesional kami.
gan utama perusahaan ataupun pelanggan lainnya tidak dapat memenuhi kewajibannya setelah
sebut dapat berupa ketepatan pembayaran tagihan sesuai dengan perjanjian atau pemenuhan
hak.
an (Client) itu sendiri dimana Perusahaan tidak dapat memenuhi kewajibannya kepada pelanggan
gan kwalitas produk, ketepatan pengiriman dan metode pengiriman dll.
dihadapi oleh perusahaan berkaitan dengan kemungkinan perusahaan (client) mengalami masalah
at menggangu perusahaan untuk memenuhi kewajibannya baik kepada karyawan pemasok dan
ngan usaha) perusahaan.
tang jangka pendek ataupun hutang jangka panjang dan rendahnya rasio modal terhadap hutang
ng mungkin dihadapi perusahaan dalam hal dan tidak terbatas pada resiko pengendalian baik
ahaan, walaupun aturan-aturan telah cukup memadai tetapi mungkin salah atau kurang tepat dalam
t menyebabkan terjadinya penyimpangan baik disengaja ataupun tidak dan dapat juga atas order
golongan transaksi rentan terhadap suatu salah saji material dengan asumsi bahwa tidak terdapat
ada saldo akun atau golongan transaksi dibandingkan dengan lainnya.
rial dapat terjadi dalam suatu asersi tidak dapat dicegah atau dideteksi secara tepat waktu oleh
aterial dalam suatu asersi. Resiko ini timbul sebagian karena ketidak pastian yang ada pada waktu
valuasi pengendalian internal pendahuluan sebagai bagian dari perencanaan audit kami, termasuk
us memperoleh jaminan dari Komite Audit dan pihak yang bertanggung jawab tehadap Tata Kelola
ud dalam laporan keuangan dan pengindentifikasian, menanggapi dan melaporkannya. Strategi
ncakup :  Pencatatan jurnal kedalam buku besar dan penyesuaian lain yang dibuat dalam rangka
eview estimasi akuntansi signifikan yang berdampak pada jumlah dalam laporan keuangan ; 
au signifikan di luar kegiatan usaha perusahaan ; dan  pertimbangan faktor-faktor lainnya .
cara individu maupun secara keseluruhan, bisa diperkirakan mungkin mempengaruhi keputusan
melingkupinya dan dipengaruhi oleh ukuran dan sifat dari salah saji, atau kombinasi keduanya.
kebutuhan informasi keuangan pengguna sebagai kelompok dan bukan pada pengguna individu
dan dipengaruhi oleh persepsi kita tentang informasi keuangan yang dibutuhkan oleh pengguna
wa;
keuangan ;
angan dengan ketekunan yang wajar ;
t berdasarkan tingkat materialitas ;
estimasi, pertimbangan atas kejadian masa depan ; dan
si dalam laporan keuangan .
keuangan ;
angan dengan ketekunan yang wajar ;
t berdasarkan tingkat materialitas ;
estimasi, pertimbangan atas kejadian masa depan ; dan
si dalam laporan keuangan .
an transaksi, saldo akun atau pengungkapan tertentu yang mengandung kesalahan penyajian yang
ecara keseluruhan diperkirakan secara masuk akal aan mempengaruhi keputusan para pengguna
enetapkan materialitas yang akan diterapkan terhadap golongan transaksi, saldo akun atau
nomi, agar mempunyai manfaat ekonomis, pendapat auditor harus dirumuskan dalam jangka waktu
2016
-
-
-
-
ung berdasarkan Net Profit karena saldonya relatif stabil.
TE = A x B
2015
-
-
-
terlibatan ini dikategorikan sebagai keterlibatan berisiko rendah karena perusahaan pribadi.
PM = A x B
2016
-
-
-
-
ung berdasarkan Total Revenue karena saldonya relatif stabil.
TE = A x B
2016
-
-
-
this engagement was categorized as low-risk engagement since the company is a public / listed
TE
2017
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TE
2017
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TE
2017
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
TE
2017
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TE
2017
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TE
2017
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
a PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Berkedudukan di Kabupaten Sleman, Provinsi Daerah Istimewa
s Nomor 01 tanggal 01 September 2017 oleh Notaris Ahmad Sjaukani KS, SH.
erubahan Akta Notaris dengan Akta nomor 02 tanggal 20 Juli 2018 oleh Notaris Ahmad Sjaukani Ks,
erusahaan adalah melakukan usaha dibidang Kehutanan, Perdagangan, dan Percetakan.
itasi lahan dan hutan, dan melaksanakan kgiatan konsultasi dibidang kehutanan.
baik untuk perhitungan sendiri maupun secara komisi atas tanggungan pihak lain, termasuk pula
tar pulau dan lokal, serta berusaha sebagai leveransir, groser dan penyalur dalam segala macam
ng percetakan, penerbitan dan penjilidan.
uli 2018 yang disahkan oleh Notaris Ahmad Sjaukani KS, SH menetapkan susunan Kepengurusan
h sbb:
sanaan Pemeriksaan Audit Umum dan Anggaran Waktu Pelaksanaan serta alokasi pekerjaan
mpir.
resiko perikatan dan dilanjutkan dengan membuat rencana audit dan strategy audit, selanjutnya
ngendalian serta resiko terkait lainnya.
Pengendalian Intern harus di peroleh untuk merencankan audit dan menentukan sifat, saat dan
dilakukan untuk semua akun serta siklus transaksi perusahaan yang dituangkan dalam bentuk Form
G ENTITY AND ITS ENVIRONMENT
ahami dan menilai resiko bisnis dan resiko pengendalian yang ada pada entitas yang kemudian
n pada tingkat laporan keuangan dan asersi serta merancang audit program dan audit prosedur
eseluruhan untuk menanggapi resiko kesalahan penyajian material yang telah dinilai pada tingkat
merancang dan melaksanakan prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisi untuk memperoleh
yang cukup harus di peroleh melalui inspeksi, pengamatan, permintaan keterangan, dan konfimasi
yatakan pendapat atas laporan keuangan yang diaudit.
m atas laporan keuangan perusahaan adalah mencakup sebagai berikut;
ubungan dan transaksi dg pihak berelasi sesuai SA 550.

an baik yang mempengaruhi laporan keuangan yang diaudit ataupun tidak mempengaruhi dan perlu
menyebabkan keraguan signifikan atas kemampuan Entitas untuk mempertahankan kelangsungan
udit program dan prosedur standard dan pelaksanaanya disesuaikan dengan resiko yang
:
PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Kertas Kerja Nomor
:
PERIODE Monday, December 31, 2018 Ref Audit Pros Nomor
PROPOSAL / PERIKATAN
lipat kebawah untuk memperkuat lubang odner

PROPOSAL / PERIKATAN
Kantor Akuntan Publik "Budiman, Wawan, Pamudji & Rekan" - Surabaya
:
:
SURAT PERMOHONAN

SURAT PERMOHONAN

:
:
SURAT PENUNJUKAN

SURAT PENUNJUKAN
:
:
SURAT PERJANJIAN KERJA (SPK)

(SPK)

SURAT PERJANJIAN KERJA

:
:
SURVEI PENDAHULUAN INTERNAL

CONTROL
INTERNAL CONTROL

SURVEI PENDAHULUAN
:
:
SURAT PERNYATAAN

SURAT PERNYATAAN

:
:
SURAT REPRESENTASI MANAJEMEN

MANAJEMEN

SURAT REPRESENTASI
:
:
SURAT TUGAS
SURAT TUGAS

:
:
WORKING BALANCE SHEET (WBS)

(WBS)

WORKING BALANCE SHEET
:
:
WORKING PROFIT OR LOSS (WPL)

(WPL)

WORKING PROFIT OR LOSS

:
:
KAS DAN SETARA KAS

KAS DAN SETARA KAS
:
:
PENDAPATAN
PENDAPATAN

:
:
PIUTANG
PIUTANG

:
:
BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM

UMUM

BEBAN ADMINISTRASI DAN

:
:
UANG MUKA
UANG MUKA

:
:
PENDAPATAN NON OPERASIONAL

OPERASIONAL
PENDAPATAN NON

:
:
ASET TETAP
ASET TETAP

:
:
BEBAN NON OPERASIONAL

BEBAN NON OPERASIONAL

:
:
HUTANG PEMEGANG SAHAM

HUTANG PEMEGANG SAHAM
:
:
BEBAN PAJAK
BEBAN PAJAK

:
:
HUTANG BANK
HUTANG BANK

:
:

:
:
MODAL
MODAL

:
:

KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
AKUNTAN PUBLIK : Ahmad Muzamil,SE.,Akt.,CPA WORKING BALANCE SHEET (WBS)
AUDITOR : Angga Satria Hakim, Amd PER 31 DESEMBER 2018
AUDIT PROSEDUR : General Audit (Disajikan Dalam Rupiah Penuh)
NO NO Saldo Per Book Adjustmen Saldo Per Audit Saldo Prior Year
URAIAN AKUN
COA REF 31-12-2018 Debet Kredit 31-12-2018 31-12-2017
I ASET
ASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 3,611,117,795 - 212 3,611,117,583 25,000,000
Piutang Lain-Lain 19,019,500 - - 19,019,500 -
Uang Muka 39,722,000 - - 39,722,000 -
JUMLAH ASET LANCAR 3,669,859,295 - 212 3,669,859,083 25,000,000
Aset Tetap 79,326,289 76 - 79,326,365 -

-
JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 79,326,289 76 - 79,326,365 -
JUMLAH ASET 3,749,185,584 76 212 3,749,185,448 25,000,000
II KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Hutang Bank 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 -
JUMLAH KEWAJIBAN JK. PJANG 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 -
JUMLAH KEWAJIBAN 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 -
EKUITAS
Modal 500,000,000 - - 500,000,000 25,000,000
Laba/Rugi Tahun Berjalan 1,249,185,584 - (136) 1,249,185,448 -
JUMLAH EKUITAS 1,749,185,584 - (136) 1,749,185,448 25,000,000
JUMLAH KEWAJIBAN & EKUITAS 3,749,185,584 - (136) 3,749,185,448 25,000,000
0 - -
WBS - 114 of 178

PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Kertas Kerja Nomor :
KAS DAN SETARA KAS Ref Audit Pros Nomor :
PER 31 DESEMBER 2018 Disusun Oleh & Paraf :
(Disajikan Dalam Rupiah Penuh) Tanggal :
Tanggal :
NO NO Saldo Per Book Adjustmen Saldo Per Audit Saldo P
URAIAN AKUN
COA REF 31-12-2018 Debet Kredit 31-12-2018 31-1
Kas :
Kas I 440,000,000 - - 440,000,000
Kas II 2,129,212 - 212 2,129,000
Jumlah Kas 442,129,212 - 212 442,129,000
Bank :
Bank BTN Syariah No Rekening 7121003453 2,168,585,987 - - 2,168,585,987
Bank BTN Syariah No Rekening 7123077544 1,000,103,959 - - 1,000,103,959
Bank BTN Syariah No Rekening 7042102552 298,637 - - 298,637
Jumlah Bank 3,168,988,583 - - 3,168,988,583
Jumlah Kas & Setara Kas 3,611,117,795 - 212 3,611,117,583
KETERANGAN :
- Dengan nilai tukar valuta asing terhadap Rupiah berdasarkan kurs tengan Bank Indonesia sebagai berikut :
1 USD (Dolar Amerika Serikat) Rp .................
1 EUR (Euro) Rp .................
KESIMPULAN : SUMBER DATA :

PIUTANG USAHA Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A Piutang Usaha
- PT. Semen Indonesia - - - -
-
Jumlah Piutang Usaha - - - -
Mutasi estimasi penyisihan piutang usaha :

Saldo awal
Penambahan
Pemulihan
Saldo akhir - - - -

Data In House
WBS - 115 of 178

UANG MUKA Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A UANG MUKA
DP Unit Honda CRF 8,472,000 - - 8,472,000
Mobil L300 Mitsubisi 2 Unit 31,250,000 - - 31,250,000
Jumlah Pekerjaan Dalam Proses 39,722,000 - - 39,722,000###

Uang muka apakah menggunakan lembaga lising, ataukan pembayaran menggunakan cicilan biasa bukan lembaga? Data In House
Surat perjanjian untuk uang muka
piutang usaha dibuatkan perjanjian hutang piutang
WBS - 116 of 178

PIUTANG LAIN-LAIN Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A Piutang Pribadi
- Teguh Puji Harsono 5,013,000 5,013,000
- Djoko Soeprijadi 5,000,000 5,000,000
- Tomon Haryo Wirosobo 5,000,000 5,000,000
-
Jumlah A 15,013,000 - - 15,013,000
B Piutang Karyawan
- Wahyudi 2,000,000 2,000,000
- Teguh Puji Harsono 2,006,500 2,006,500
-
Jumlah B 4,006,500 - - 4,006,500
Jumlah Piutang Lain-Lain 19,019,500 - - 19,019,500
KETERANGAN :
Catatan Piutang Karyawan
Catatan Piutang Pribadi
Jurnal Koreksi :
Saldo Per Book Debet Kredit Saldo Per Audit
(D) - - -
(K) Hutang Dagang :
- -
- - -
(Jurnal Penyesuaian atas hutang dagang lebih bayar ke suppliyer)
WBS - 117 of 178

ASET TETAP Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
COA REF 12/31/2018 Debet Kredit 31-12-2018 31-1
Harga Perolehan :
Tanah - - -
Bangunan - - -
Mesin & Peralatan 53,770,466 34 - 53,770,500
Inventaris Kantor 33,053,451 49 - 33,053,500
Jumlah Harga Perolehan 86,823,917 83 - 86,824,000
Akumulasi Penyusutan :
Akumulasi Penyusutan Bangunan - - -
Akumulasi Penyusutan Mesin & Peralatan 4,054,560 3 - 4,054,563
Akumulasi Penyusutan Inventaris Kantor 3,443,068 5 - 3,443,073
Jumlah Akumulasi Penyusutan 7,497,628 8 - 7,497,636
Nilai Buku :
Tanah - - - -
Bangunan - - - -
Mesin & Peralatan 49,715,906 32 - 49,715,938
Inventaris Kantor 29,610,383 44 - 29,610,427
Nilai Buku Aset Tetap 79,326,289 76 - 79,326,365
KETERANGAN :
Rincian pembebanan penyusutan aset tetap adalah
sebagai berikut :
Beban Pokok Usaha #REF! - - #REF!
Beban Usaha - - - -
Jumlah Beban Penyusutan #REF! - - #REF!
Jurnal Koreksi :
Per Book Debet Kredit Per Audit
(D) Aset Tetap 79,326,289 76 - 79,326,365
(K) Pembulatan dan Selisih Kurs - 76 76
WBS - 118 of 178

WBS - 119 of 178
PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Direview Oleh & Paraf :
HUTANG JANGKA PANJANG Tanggal :
PER 31 DESEMBER 2018 Saldo Per Audit :
(Disajikan Dalam Rupiah Penuh) 31-12-2018 :
### :
### :
URAIAN AKUN
Hutang Jangka Panjang

A. Hutang Pemilik Saham - - -
Jumlah Hutang Jangka Panjang - - - -
KETERANGAN :
WBS - 120 of 178

WBS - 121 of 178
HUTANG JANGKA PANJANG Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
HUTANG JANGKA PANJANG
B. Hutang Bank 2,000,000,000 - - 2,000,000,000
HUTANG JANGKA PANJANG 2,000,000,000 - - 2,000,000,000
KETERANGAN :

MODAL Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A MODAL USAHA
Modal Disetor 500,000,000 - - 500,000,000
Jumlah Modal Disetor 500,000,000 - - 500,000,000
Jumlah Modal Disetor 500,000,000 - - 500,000,000
KETERANGAN :
WBS - 122 of 178

SALDO LABA Ref Audit Pros Nomor :
KESIMPULAN : Disusun Oleh & Paraf :
PER 31 DESEMBER 2018 Tanggal :
(Disajikan Dalam Rupiah Penuh) Direview Oleh & Paraf :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A Laba (rugi) tahun berjalan 1,249,185,584 - (136) 1,249,185,448
Jumlah Laba (rugi) berjalan 1,249,185,584 - (136) 1,249,185,448
KETERANGAN :
WBS - 123 of 178

Angga Satria Hakim, Amd. Ak
Saldo Prior Year

31-12-2017
25,000,000
-
25,000,000
-
-
-
-
25,000,000
Rp...............
Rp...............
Saldo Prior Year

31-12-2017
-
-
-
WBS - 124 of 178

Saldo Prior Year

31-12-2017
-
-
WBS - 125 of 178

Saldo Prior Year

31-12-2017
WBS - 126 of 178

Saldo Prior Year

31-12-2017
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
WBS - 127 of 178

WBS - 128 of 178
Saldo Prior Year

31-12-2017
WBS - 129 of 178

WBS - 130 of 178
Saldo Prior Year

31-12-2017
Saldo Prior Year

31-12-2017
25,000,000
25,000,000
25,000,000
WBS - 131 of 178

Saldo Prior Year

31-12-2017
WBS - 132 of 178

KAP "BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI & REKAN" PT. ARDHI LESTARI MAKMUR
AKUNTAN PUBLIK : Ahmad Muzamil,SE.,Akt.,CPA WORKING PROFIT LOSS (WPL)
AUDITOR : Angga Satria Hakim, Amd UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2018
AUDIT PROSEDUR : General Audit (Disajikan Dalam Rupiah Penuh)
NO NO Saldo Per Book Adjustmen Saldo Per Audit Saldo Prior Yea
URAIAN AKUN
III LAPORAN LABA RUGI

Pendapatan 3,202,857,052 - - 3,202,857,052
Beban Pokok Usaha 1,438,318,686 - - 1,438,318,686
Laba (rugi) Kotor 1,764,538,366 - - 1,764,538,366
Beban Usaha :
Beban Administrasi & Umum 356,455,356 - - 356,455,356
Jumlah Beban Usaha 356,455,356 356,455,356
Laba (Rugi) Usaha 1,408,083,010 1,408,083,010
Pendapatan (Beban) Non Operasional :

Pendapatan Non Operasional 5,572,999 - 76 5,573,075
Beban Non Operasional (163,837,699) 212 - (163,837,911)
Jumlah Pendapatan (Beban) Non Operasional (158,264,700) (158,264,836)
Laba (Rugi) Sebelum Pajak 1,249,818,311 212 76 1,249,818,175
Taksiran Beban Pajak Penghasilan :

Beban Pajak 632,727 - - 632,727
Jumlah Beban PPh 632,727 - - 632,727
Laba (Rugi) Tahun Berjalan 1,249,185,584 212 76 1,249,185,448
- -
WPL - 133 of 178

ESEMBER 2018
Saldo Prior Year

31-12-2017
-
-
-
-
WPL - 134 of 178

PENDAPATAN Ref Audit Pros Nomor :
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 Disusun Oleh & Paraf : Angga Satria Hakim, Amd. Ak
Direview Oleh & Paraf : Andita Gunawan K, SE,.Ak,.CA,.CTA.,CPA
Tanggal :
URAIAN AKUN
A PENDAPATAN
Pendapatan Usaha 3,148,849,290 - - 3,148,849,290 -

Pendapatan Operasional Lainnya
Pendapatan atas Pengembalian Biaya Operasional 42,007,762 - - 42,007,762
Pendapatan atas Pengembalian Biaya Transport 12,000,000 - - 12,000,000
Jumlah A 3,202,857,052 - - 3,202,857,052 -
Jumlah Pendapatan Usaha 3,202,857,052 - - 3,202,857,052 - 3,202,857,052
KETERANGAN :
WPL - 135 of 178

BEBAN POKOK USAHA Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
A BEBAN POKOK USAHA
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal
Persediaan Bahan Baku -
Persediaan Barang Dalam Proses -
Persediaan Barang Jadi -
Jumlah Persediaan Awal - - - - -
Pembelian
Pembelian Bibit 450,000,000 450,000,000
Pembelian Bahan Kemasan & Pembantu -
Jumlah Pembelian 450,000,000 - - 450,000,000 -
Persediaan Akhir
Jumlah Persedian Akhir - - - - -
JUMLAH HPP (A) ### 450,000,000 - - 450,000,000 -
Harga Pokok Project

Operasional Direktur 183,819,500 - - 183,819,500
Operasional Sie Sarana Prasarana 25,890,000 - - 25,890,000
Operasional Sie Teknik Silvikultur 36,356,500 - - 36,356,500
Operasional Sie Admin & Keuangan 98,203,000 98,203,000
Operasional Sie Sosial Kemasyarakatan 12,434,250 12,434,250
Operasional Sie Perencanaan dan PM 23,897,000 23,897,000
Operasional Pak Aan & Pak Zein 1,000,000 1,000,000
Operasional Survei Lapangan 4,250,000 4,250,000
Operasional Drone Survei 250,000 250,000
Operasional Kantor Sidoarum 2,000,000 - - 2,000,000
Biaya Ops (Basecame) 135,555,300 - - 135,555,300
Operasional Dana Kantor & Pekerjaan Lapangan 400,000,000 - - 400,000,000
Tim TA 7,500,000 - - 7,500,000
Tenaga Ahli (Pertanian) 3,500,000 3,500,000
Sewa Kendaraan 2,000,000 2,000,000
Sewa Drone & Operator 300,000 300,000 10,006,500
Ajir 1 10,006,500 10,006,500 33,859,000
Ajir 2 33,859,000 33,859,000
Jumlah 980,821,050 - - 980,821,050 -
Beban Penyususutan
Penyusutan Mesin dan Peralatan 4,054,563 - - 4,054,563 -
Penyusutan nventaris Kantor 3,443,073 - - 3,443,073 -
Jumlah Beban Penyusutan 7,497,636 - - 7,497,636 -
BEBAN POKOK USAHA 1,438,318,686 - - 1,438,318,686 -
KETERANGAN :
Jurnal Koreksi :
Per Book Debet Kredit Per Audit
-
- -
WPL - 136 of 178

BEBAN USAHA Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
Beban Administrasi dan Umum :

A Biaya Operasional
Biaya Dinas 12,938,331 - - 12,938,331 -
Biaya Legalitas 28,000,000 - - 28,000,000 -
Jumlah A 40,938,331 - - 40,938,331 -
B Biaya Operasional Kantor

Pembayaran Hutang
Pembayaran Hutang (djoko soeprijadi) 15,506,500 - - 15,506,500 -
Pembayaran Hutang (Heri) 3,830,000 - - 3,830,000 -
Pembayaran Hutang (angsuran)
Angsuran 2 unit CRF 150 L 10,362,500 - - 10,362,500 -
Angsuran 2 unit L300 11,800,000 - - 11,800,000 -
Pembayaran Hutang Fakultas Kehutanan 6,006,500 - - 6,006,500 -
Pembayaran Hutang (joko sulistyo) 8,000,000 - - 8,000,000 -
Pengembalian Hutang Dp L300 1,000,000 - - 1,000,000 -
Biaya Rantek 13,000,000 - - 13,000,000 -
Biaya Listrik, Internet 3,205,631 - - 3,205,631 -
ATK 335,500 - - 335,500 -
Rapat 14,437,800 - - 14,437,800 -
Konsumsi 5,592,500 - - 5,592,500 -
Seragam 3,356,500 - - 3,356,500 -
Biaya Transport 8,296,500 - - 8,296,500 -
Biaya Juklak 2,403,500 - - 2,403,500 -
Biaya Lubang Tanam 7,006,500 - - 7,006,500 -
Biaya Kantor 1,797,345 - - 1,797,345 -
Biaya Overhead 374,900 - - 374,900 -
Biaya Ops Sosial 4,000,000 - - 4,000,000 -
Biaya Pengiriman 440,000 - - 440,000 -
Jumlah B 120,752,176 - - 120,752,176 -
C Biaya Tenaga Kerja

Gaji 140,121,349 - - 140,121,349 -
BPJS Ketenagakerjaan 2,931,500 - - 2,931,500 -
Jumlah C 143,052,849 - - 143,052,849 -
D Biaya Transportasi
BBM, TOL & Parkir 1,563,500 - - 1,563,500 -
Keperluan Pak Tomon 10,000,000 10,000,000
Untuk Pak Is Suryadi PT. Semen Indonesia 15,000,000 15,000,000
Kongres SARBU MUSI 10,000,000 10,000,000
Transportasi Kantor ke Lapangan 13,630,500 13,630,500
Jumlah D 50,194,000 - - 50,194,000 -
E Biaya Inventaris Kantor

Timbangan 308,000 - - 308,000
Kipas Angin 310,000 - - 310,000
Service Laptop Lenovo (pinjaman) 900,000 - - 900,000
Jumlah F 1,518,000 - - 1,518,000 -
Jumlah Beban Administrasi & Umum 356,455,356 - - 356,455,356 -
Jumlah Beban Usaha 356,455,356 - - 356,455,356 -
KETERANGAN :
WPL - 137 of 178

PENDAPATAN NON OPERASIONAL Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
Pendapatan Non Operasional:

Bagi Hasil Rekening 5,572,930 - - 5,572,930 -
Pendapatan atas Pembulatan 69 - 76 145 -
Jumlah Pendapatan Non Operasional 5,572,999 - 76 5,573,075 - 5,573,075
KETERANGAN :
Jurnal Koreksi :
Debet Kredit
(D) Aset Tetap 76 -
(K) Pend Lain2 Pembulatan Dan Selisih Kurs - 76
(D) Pend Lain2 -

(K) Beban Lain2 -
(D) Selisih Pembulatan Piutang Afiliasi -

(K) Pend Lain2 Pembulatan Dan Selisih Kurs
WPL - 138 of 178

BEBAN NON OPERASIONAL Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
Beban Lain-Lain :
Biaya Administrasi Bank 1,857,639 - - 1,857,639 - #REF!
Biaya Bank 161,979,998 - - 161,979,998 -
Beban Pembulatan 62 212 - 274 - 212 (151)
Jumlah Beban Non Operasional 163,837,699 212 - 163,837,911 - 163,837,911
KETERANGAN :
Biaya Bank merupkan biaya privisi dan lainnya terkait pinjaman Bank.
WPL - 139 of 178

BEBAN PAJAK Ref Audit Pros Nomor :
Tanggal :
URAIAN AKUN
Beban Pajak
PPh Pasal 23 632,727 - - 632,727 -
Jumlah Beban Pajak 632,727 - - 632,727 -
KETERANGAN :
WPL - 140 of 178

DAFTAR ISI
Halaman
Daftar Isi i
Surat Pernyataan Pengurus ii
Laporan Keuangan :
Neraca 1-2
Laporan Laba Rugi 3
Laporan Perubahan Ekuitas 4
Laporan Arus Kas 5
Catatan Atas Laporan Keuangan :

Pernyataan Kepatuhan Penyusunan Laporan Keuangan 6
Ikhtisar Kebijakan Akuntansi Penting Yang Diterapkan 6-9
Pengungkapan Lainnya 10
Informasi Yang Mendukung Pos-Pos Laporan Keuangan 11 - 19
Lampiran - Lampiran :
Lampiran 1 : Analisis Laporan Keuangan iii
Lampiran 2 : Daftar Piutang Usaha iv
Lampiran 3 : Daftar Persediaan v
Lampiran 4 : Daftar Aset Tetap vi
Lampiran 5 : Daftar Hutang Usaha vii
Laporan Auditor Independen viii

JURNAL PENYESUAIAN
NO NO URAIAN TRANSAKSI DEBET KREDIT

COA REF Rp. Rp.
Jurnal koreksi atas pembulatan nilai aset tetap

(D) Aset Tetap 76
(K) Pendapatan Non Oprasional 76
Jurnal koreksi atas pembulatan kas

(D) Beban Non Operasional 212
(K) Kas 212
Sleman, Mei 2019

Menyetujui
Imam Fuji Raharjo

Direktur
NERACA
(Disajikan Dalam Rupiah Penuh)
ASET CATATAN 31 Desember 2018 31 Desember 2017
ASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 2.g, 4 3,611,117,583 25,000,000
Piutang Usaha 2.h, 5 - -
Piutang Lain-Lain 5 19,019,500 -
Uang Muka 6 39,722,000 -
JUMLAH ASET LANCAR 3,669,859,083 25,000,000
ASET TIDAK LANCAR

Aset Tetap 2.k, 7 79,326,365 -
JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 79,326,365 -
JUMLAH ASET 3,749,185,448 25,000,000
Catatan atas Laporan Keuangan Merupakan Bagian yang Tidak Terpisahkan dari Laporan Keuangan Secara Keseluruhan
NERACA
KEWAJIBAN DAN EKUITAS CATATAN 31 Desember 2018 31 Desember 2017
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Bank 12 2,000,000,000 -
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 2,000,000,000 -
JUMLAH KEWAJIBAN 2,000,000,000 -
EKUITAS
Modal Disetor 19 500,000,000 25,000,000
Laba (Rugi) Tahun Berjalan 22 1,249,185,448 -
JUMLAH EKUITAS 1,749,185,448 25,000,000
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 3,749,185,448 25,000,000
Catatan atas Laporan Keuangan Merupakan Bagian yang Tidak Terpisahkan dari Laporan Keuangan Secara Keseluruhan
Sleman, Mei 2019
Imam Fuji Raharjo

Direktur
LAPORAN LABA (RUGI)
CATATAN 31 Desember 2018 31 Desember 2017
Pendapatan Usaha 2.d, 11 3,202,857,052 -
Beban Pokok Usaha 2.d, 12 1,438,318,686 -
Laba (Rugi) Kotor 1,764,538,366 -
Beban Usaha : 2.d, 13

- Beban Administrasi dan Umum (356,455,356) -
- Beban Penyusutan - -
Jumlah Beban Usaha (356,455,356) -
Jumlah Beban Usaha -
Laba (Rugi) Usaha 1,408,083,010 -
Pendapatan (Beban) Non Operasional

- Pendapatan Non Operasional 2.d, 14 5,573,075 -
- Beban Non Operasional 2.d, 15 (163,837,911) -
Jumlah Pendapatan (Beban) Non Operasional (158,264,836) -
Laba (Rugi) Sebelum Pajak 1,249,818,175 -
Beban Pajak Penghasilan 2.f,28 (632,727) -
LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN 1,249,185,448 -
Catatan atas Laporan Keuangan Merupakan Bagian yang Tidak Terpisahkan dari Laporan
Keuangan Secara Keseluruhan
Sleman, Mei 2019
Imam Fuji Raharjo

Direktur
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Modal Saldo Laba Jumlah

Disetor Ekuitas
Saldo Per 1 Januari 2017 25,000,000 - 25,000,000
SALDO PER 31 DESEMBER 2017 25,000,000 - 25,000,000
Penambahan / Pengurangan Tahun 2018 500,000,000 500,000,000

Laba (Rugi) Tahun Berjalan - 1,249,185,448 1,249,185,448
SALDO PER 31 DESEMBER 2018 525,000,000 1,249,185,448 1,749,185,448
Catatan atas Laporan Keuangan Merupakan Bagian yang Tidak Terpisahkan dari Laporan Keuangan Secara
Keseluruhan
LAPORAN ARUS KAS
31 Desember 2018
Arus Kas Dari Aktivitas Operasi :

Laba (Rugi) Bersih 1,249,185,448
Penyesuaian Untuk Merekonsiliasi Laba Bersih

Yang Diperoleh Dari Aktivitas Operasi :
Beban Penyusutan Aset Tetap 7,497,636
Laba Bersih Setelah Penyesuaian 1,256,683,083
Perubahan Modal Kerja :

Piutang Lain-Lain (19,019,500)
Uang Muka (39,722,000)
Arus Kas Bersih Diperoleh (Digunakan) dari Aktivitas Operasi 1,197,941,583
Arus Kas Dari Aktivitas Investasi :

Investasi
Property Investasi
Aset Tetap (86,824,000)
Arus Kas Bersih Diperoleh (Digunakan) dari Aktivitas Investasi (86,824,000)
Arus Kas Dari Aktivitas Pendanaan :

Hutang Bank 2,000,000,000
Modal Disetor 475,000,000
Arus Kas Bersih Diperoleh (Digunakan) dari Aktivitas Pendanaan 2,475,000,000
Kenaikan (Penurunan) Kas Dan Setara Kas 3,586,117,583

Saldo Kas Dan Setara Kas Awal Periode 25,000,000
SALDO KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 3,611,117,583
Catatan atas Laporan Keuangan Merupakan Bagian yang Tidak Terpisahkan dari Laporan Keuangan
Secara Keseluruhan
31 Desember 2017
-
-
-
25,000,000
25,000,000
25,000,000
-
25,000,000
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
1 PERNYATAAN KEPATUHAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Direksi Perusahaan menyatakan bahwa laporan keuangan tahun 2018 dengan informasi komparatif yang
disajikan telah sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP)
dan telah memenuhi semua persyaratannya.
2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING YANG DITERAPKAN

a Dasar Penyusunan Laporan Keuangan
Perseron menetapkan SAK ETAP sebagai basis penyusunan laporan keuangan dan penentuan kebijakan
akuntansi penting yang diterapkan untuk mengakui dan mengukur transaksi dan peristiwa yang relevan
dengn Perusahaan.
Laporan keuangan Perusahaan terdiri atas neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, dan
catatan atas laporan keuangan. Perusahaan menyajikan laporan laba rugi dan laporan perubahan ekuitas
secara tersendiri.
Laporan keuangan disusun berdasarkan basis kesinambungan usaha dan biaya historis. Laporan keuangan
juga disusun berdasarkan basis akrual, kecuali laporan arus kas yang disusun berdasarkan basis kas.
Laporan arus kas menyajikan informasi perubahan historis atas kas dan setara kas entitas, yang
menunjukkan secara terpisah perubahan yang terjadi selama satu periode dari aktivitas operasi, investasi,
dan pendanaan. Cerukan bank pada umumnya termasuk aktivitas pendanaan sejenis dengan pinjaman.
namun jika cerukan bank dapat ditarik sewaktu-waktu dan merupakan bagian tak terpisahkan dari
pengelolaan kas entitas, maka cerukan tersebut termasuk komponen kas dan setara kas. Entitas
melaporkan arus kas dari aktivitas operasi dengan menggunakan metode tidak langsung.
b Mata Uang Pelaporan, Transaksi Dan Saldo Dalam Mata Uang Asing
Mata uang pelaporan yang digunakan oleh entitas adalah mata uang Rupiah, sekaligus sebagai mata uang
fungsional.
Pembukuan Perusahaan diselenggaran dalam mata uang Rupiah. Sedangkan transaksi dalam mata uang
asing dijabarkan kedalam Rupiah dengan kurs tunai (spot rate) pada saat terjadinya transaksi.
Pada tanggal pelaporan, saldo aset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing dijabarkan kedalam
Rupiah dengan menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut. Keuntungan atau kerugian selisih
kurs yang timbul dibebankan atau dikreditkan pada laporan laba rugi tahun berjalan.
c Transaksi-Transaksi Dengan Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa

Perusahaan mengungkapkan transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa. Suatu pihak
mempunyai hubungan istimewa dengan entitas jika :
i Secara langsung atau tidak langsung melalui satu atau lebih perantara, pihak tersebut :
a Mengendalikan, dikendalikan oleh atau berada dibawah pengendalian bersama dengan entitas
(termasuk entitas induk, entitas anak, dan fellow subsidiaries)
b Memiliki kepemilikan di entitas yang memberikan pengaruh signifikan atas entitas; atau
c Memiliki pengendalian bersama atas entitas
ii Pihak tersebut adalah entitas asosiasi dari entitas
iii Pihak tersebut adalah joint ventures dimana entitas tersebut merupakan venture
iv Pihak tersebut adalah personil manajemen kunci entitas atau entitas induknya
v Pihak tersebut adalah adalah keluarga dekat dari setiap orang yang diuraikan dala (i) atau (iv).
Pihak tersebut adalah entitas yang dikendalikan, dikendalikan bersama atau dipengaruhi secara
signifikan oleh atau memiliki hak suara secara signifikan secara langsung atau tidak langsung, setiap
orang yang diuraikan dalam (iv) (v) atau
vi Pihak tersebut adalah program imbalan pascakerja untuk imbalan pekerja entitas atau setiap entitas
yang mempunyai hubungan istimewa dengan entitas tersebut.
-6-
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING YANG DITERAPKAN

Transaksi-Transaksi Dengan Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa - Lanjutan
Perusahaan menetapkan bahwa personil manajemen kunci meliputi Direksi dan Dewan Komisaris
Perusahaan. Sedangkan anggota keluarga dekat meliputi suami, isteri, anak atau tanggungannya.
Perusahaan mengungkapkan saldo dan transaksi yang dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan
istimewa, yaitu jenis dan jumlah transaksi, saldo termasuk syarat dan kondisi serta sifat pembyaran rincian
jaminan yang diberikan atau diterima, penyisihan kerugian piutang tidak tertagih terkait jumlah saldo
piutang, dan beban yang diakui dalam periode yang berkaitan dengan piutang ragu-ragu yang jatuh tempo
dari pihak hubungan istimewa. Hubungan entitas anak dan induk diungkapkan baik ada atau tidak terdapat
transaksi antar pihak hubungan istimewa. Kompensasi personil manajemen kunci diungkapkan secara total.
d Pendapatan dan Beban

Pendapatan dicatat sebesar nilai wajar atas pembayaran yang diterima atau masih harus diterima secara
bruto, tidak termasuk diskon penjualan dan potongan volume. Jumlah yang menjadi bagian pihak ketiga
seperti pajak pertambahan nilai dikeluarkan dari pendapatan. Jika terjadi pembayaran tangguh, maka
entitas mengakui pendapatan sebesar nilai wajar yaitu sebagai nilai kini dari seluruh penerimaan masa
depan yang ditentukan berdasarkan tingkat bunga terkait (imputed interest rate).
Pendapatan terdiri dari penjualan barang dan jasa. Pendapaan diakui sebagai berikut :
i Penjualan barang
Penjualan barang diakui ketika semua kondisi berikut telah terpenuhi, yaitu :
a Risiko dan manfaat signifikan terkait dengan barang tersebut telah dialigkan kepada pembeli
b
Perusahaan tidak mempertahankan atau meneruskan keterlibatan manajerial sampai kepada tingkat
dimana biasanya diasosiasikan dengan kepemilikan maupun control efektif atas barang yang terjual
c Jumlah pendapatan dapat diukur dengan handal

d Besar kemungkinan manfaat ekonomi yang berhubungan dengan transaksi akan mengalir masuk ke
Perusahaan, dan
e Biaya yang telah terjadi atau akan terjadi sehubungan dengan transaksi dapat diukur secara handal
ii Penjualan jasa
Penjualan jasa diakui dengan metode persentase penyelesaian dalam periode akuntansi ketika semua
kondisi berikut terpenuhi :
a Jumlah pendapatan dapat diukur dengan handal
b Besar kemungkinan manfaat ekonomi yang berhubungan dengan transaksi akan mengalir masuk ke
Perusahaan, dan
c Tingkat penyelesaian transaksi pada akhir periode pelaporan dapat diukur secara handal
d Biaya yang telah terjadi atau akan terjadi sehubungan dengan transaksi dapat diukur secara handal
Beban diakui pada saat terjadinya (basis akrual).
e Imbalan Pascakerja
Perusahaan belum mengakui dan mencadangkan kewajiban imbalan pascakerja sebagaimana diatur dalam
SAK ETAP Bab 23 "Imbalan Kerja". Pengakuan kewajiban tersebut didasarkan pada ketentuan Undang-
Undang Republik Indonesia No. 13 Tahun 2003 tentang Ketenagakerjaan. Dalam ketentuan tersebut
perusahaan diwajibkan untuk membayarkan imbalan kerja kepada karyawannya pada saat mereka berhenti
kerja dalam hal ini mengundurkan diri, pensiun normal, meninggal dunia dan cacat tetap. Besarnya imbalan
pascakerja tersebut terutama berdasarkan lamanya masa kerja dan besarnya kompensasi karyawan pada
saat penyelesaian hubungan kerja. Pada dasarnya imbalan kerja berdasarkan UU RI No. 13 Tahun 2003
tentang Ketenagakerjaan adalah program imbalan pasti.
-7-

f Pajak Penghasilan
Perusahaan mengakui kewajiban atas seluruh pajak penghasilan periode berjalan dan periode sebelumnya
yang belum dibayar. Jika jumlah yang telah dibayar untuk periode berjalan dan periode sebelumnya
melebihi jumlah yang terutang untuk periode tersebut. Perusahaan harus mengakui kelebihan tersebut
sebagai aset. Perusahaan tidak mengakui pajak tangguhan.
g Kas dan Setara Kas

Kas dan setara kas mencakup kas, simpanan yang sewaktu-waktu bisa dicairkan dan investasi likuid jangka
pendek lainnya dengan jangka waktu jatuh tempo tiga bulan atau kurang.
Kas dan deposito berjangka yang dibatasi penggunaannya, disajikan sebagai "Aset yang dibatasi
penggunaannya" yang dikategorikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo yaitu pada saat selesai
pembatasan penggunaannya.
h Piutang Usaha
Piutang usaha disajikan sebesar jumlah neto setelah dikurangi dengan penurunan nilai yang dibentuk
sebesar estimasi penyisihan piutang tak tertagih. Penurunan nilai ditentukan dengan memperhatikan antara
lain pengalaman, prospek usaha dan industri, kondisi keuangan dengan penekanan pada arus kas,
kemampuan membayar debitur, dan agunan yang dikuasi. Piutang usaha disajikan menurut piutang pihak
yang mempunyai hubungan istimewa dan piutang pihak ketiga.
i Persediaan
Persediaan dinyatakan dengan biaya atau nilai realisasi bersih mana yang lebih rendah. Penilaian biaya
ditentukan berdasarkan metode masuk pertama keluar pertama (MPKP).
Nilai realisasi bersih dientukan sebesar harga jual dikurangi dengan biaya untuk menyelesaikan dan
menjual Entitas mengaui kerugian penurunan nilai ketika nilai realisasi bersih lebih rendah daripada biaya
perolehan dengan membentuk penyisihan untuk penurunan nilai persediaan.
j Biaya Dibayar Dimuka

Biaya dibayar dimuka diamortisasi berdasarkan periode penggunaannya dengan metode garis lurus.
k Aset Tetap
Aset tetap disajikan sebesar biaya perolehan setelah dikurangi akumulasi penyusutan dan penurunan nilai.
Biaya perolehan meliputi harga beli aset termasuk biaya-biaya yang dapat diatribusikan langsung untuk
membawa aset ke lokasi dan kondisi yang siap digunakan serta estimasi awal biaya pembongkaran aset,
biaya pemindahan aset dan biaya restorasi relokasi. Pajak-pajak yang dapat dikreditkan dan semua diskon
dikurangkan dalam menentukan biaya perolehan. Revaluasi aset tetap tidak diperkenankan, kecuali
dilakukan berdasarkan ketentuan pemerintah. Penyusutan dimulai pada saat aset tetap tersedia untuk
digunakan dan berhenti ketika aset tetap dihapuskan. Penyusutan tidak berhenti ketika aset tidak
digunakan. Penyusutan diakui sebagai beban dalam laporan laba rugi, kecuali memenuhi syarat untuk
dikapitalisasi sebagai perolehan suatu aset berdasarka SAK ETAP.
-8-
Aset Tetap - Lanjutan

Penyusutan aset tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus (straight line method)
berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis dengan rincian sebagai berikut :
Jenis Aset Tarif
- Bangunan 5% s/d 10%

- Kendaraan 12,5% s/d 25%
- Peralatan kantor 6,25% s/d 25%
- Inventaris Kantor 12,5% s/d 25%
Pengeluaran untuk perbaikan dan pemeliharaan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat terjadinya.
Pengeluaran yang memperpanjang masa manfaat atau memberi manfaat ekonomis dimasa yang akan
datang dalam bentuk peningkatan kapasitas, mutu produksi atau peningkatan standar kinerja dikapitalisasi.
Aset tetap yang sudah tidak digunakan lagi atau dijual, dikeluarkan dari kelompok aset tetap yang
bersangkutan, dan laba atau rugi yang timbul dikreditkan atau dibebankan pada operasi tahun berjalan.
l Penurunan Nilai Aset

Perusahaan pada setiap tanggal pelaporan menilai apakah terdapat indikasi penurunan nilai aset yang
bersumber dari informasi internal dan eksternal, yang dilakukan berdasarkan kelompok aset penghasil kas.
Jika indikasi tersebut ada, entitas mengestimasi nilai wajar asset dikurangi dengan biaya menjual. Kerugian
penurunan nilai aset diakui jika nilai wajar dikurangi biaya menjual lebih rendah dibandingkan dengan nilai
tercatat. Pemulihan kerugian penurunan nilai asset diakui dalam laporan laba rugi tidak boleh melebihi
jumlah tercatat tanpa kerugian penurunan nilai.
m Sewa
Suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan jika sewa mengalihkan secara substansial seluruh
manfaat dan risiko kepemilikan aset. Suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa operasi jika sewa tidak
mengalihkan secara substansial seluruh manfaat dan risiko kepemilikan aset. Pembayaran sewa operasi
diakui sebagai beban dengan dasar garis lurus selama masa sewa.
n Kewajiban Kontinjensi
Kewajiban kontinjensi merupakan kewajiban potensial yang belum pasti. Perusahaan tidak mengakui
kewajiban kontinjensi sebagai kewajiban. Kewajiban kontinjensi diungkapkan pada tanggal pelaporan,
uraian dan sifat kewajiban kontinjensi jika praktis dilakukan.
-9-
3 PENGUNGKAPAN LAINNYA
a Informasi Umum Perusahaan
Perseroan Terbatas ini bernama PT. ARDHI LESTARI MAKMUR Berkedudukan di Kabupaten Sleman,
Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta dengan Akta Notaris Nomor 01 tanggal 01 September 2017 oleh
Notaris Ahmad Sjaukani KS, SH.
Perusahaan telah mengalami perubahan Akta Notaris dengan Akta nomor 02 tanggal 20 Juli 2018 oleh
Notaris Ahmad Sjaukani Ks, SH di Demak.
Adapun perijinan yang dimiliki adalah sebagai berikut :

1. Akte Pendirian dan Akta Perubahan
2. Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak
3. Keputusan Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia
4. Pengesahan Pendirian Badan Hukum Perseroan Terbatas
Maksud dan tujuan pendirian perusahaan adalah melakukan usaha dibidang:

- Kehutanan
- Perdagangan
- Percetakan
Untuk mencapai maksud dan tujuan tersebut diatas Perseroan dapat melaksanakan kegiatan usaha
sebagai berikut:
a. Bidang Kehutanan
Melaksanakan kegiatan Rehabilitasi lahan dan hutan, dan melaksanakan kgiatan konsultasi dibidang
kehutanan.
b. Bidang Perdagangan
Berdagangan pada umumnya baik untuk perhitungan sendiri maupun secara komisi atas tanggungan
pihak lain, termasuk pula perdagangan impor, ekspor, antar pulau dan lokal, serta berusaha sebagai
leveransir, groser dan penyalur dalam segala macam barang dagangan.
c. Bidang Percetakan
Menjalankan usaha dalam bidang percetakan, penerbitan dan penjilidan.
PT. Ardhi Lestari Makmur berkedudukan di Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi, Sleman,
Daerah Istimewa Yogyakarta 55551. Kantor Operasional berkedudukan di Perumahan Sidoarum Blok 2
Jalan Kepodang S-37, RW 15 Kramat, Sidoarum, Sleman, Daerah Istimewa Yogyakarta 55564, Telp & Fax:
+62 274 589933 (ardhilestarimakmur@gmail.com)
Akta Notaris perubahan No. 2 tanggal 20 Juli 2018 yang disahkan oleh Notaris Ahmad Sjaukani KS, SH
menetapkan susunan Kepengurusan PT. Ardhi Lestari Makmur adalah sbb:
DEWAN KOMISARIS
Komisaris : KUSWINDARTI
DEWAN DIREKSI
Direktur : IMAM FUJI RAHARJO
- 10 -
INFORMASI YANG MENDUKUNG POS-POS LAPORAN KEUANGAN
4 KAS DAN SETARA KAS

Rincian akun kas dan setara kas adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Kas :
Kas I 440,000,000
Kas II 2,129,000
Jumlah Kas 442,129,000
Bank :
Bank BTN Syariah No Rekening 7121003453 2,168,585,987
Bank BTN Syariah No Rekening 7123077544 1,000,103,959
Bank BTN Syariah No Rekening 7042102552 298,637
Jumlah Bank 3,168,988,583
Jumlah Kas dan Setara Kas 3,611,117,583
5 PIUTANG LAIN-LAIN
Rincian akun piutang lain-lain adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Piutang Pribadi
- Teguh Puji Harsono 5,013,000
- Djoko Soeprijadi 5,000,000
- Tomon Haryo Wirosobo 5,000,000
Sub. Jumlah 15,013,000
Piutang Karyawan
- Wahyudi 2,000,000
- Teguh Puji Harsono 2,006,500
Sub. Jumlah 4,006,500
Jumlah Piutang Lain-Lain 19,019,500
6 UANG MUKA
Lihat lampiran 5 : Daftar Uang Muka. Rincian akun Uang Muka adalah sebagai
berikut :
31 Desember 2018
- DP Unit Honda CRF 8,472,000

- Mobil L300 Mitsubisi 2 Unit 31,250,000
Jumlah Uang Muka 39,722,000
7 ASET TETAP
Lihat lampiran 6 : Daftar Aset Tetap dan perhitungan Akumulasi Penyusutan .
Rincian akun aset tetap adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Harga Perolehan Aset Tetap 86,824,000

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 7,497,636
Nilai Buku Aset Tetap 79,326,365
- 11 -
31 Desember 2018 Saldo Awal Mutasi

1 Januari 2018 Penambahan Pengurangan
Harga Perolehan
Tanah - - -
Bangunan - - -
Mesin & Peralatan - 53,770,500 -
Inventaris Kantor - 33,053,500 -
Jumlah - 86,824,000 -
Akumulasi Penyusutan
Bangunan - - -
Mesin & Peralatan - 4,054,563 -
Inventaris Kantor - 3,443,073 -
Jumlah - (7,497,636) -
31 Desember 2018
Harga Perolehan Aset Tetap 86,824,000

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 7,497,636
Nilai Buku Aset Tetap 79,326,365
8 Hutang Bank
Rincian akun hutang bank adalah sebagai berikut:
31 Desember 2018
Hutang Bank 2,000,000,000
Jumlah Hutang Bank 2,000,000,000
Hutang Bank Lanjutan:
Sesuai dengan Surat Persetujuan Pemberian Pembiayaan (SP3) Nomor : 026/SP3/BTN/KCS-BKS/VIII/2018, maka PT. Ba
Negara (Persero) Tbk menyutujui permohonan pengajuan dengan ketentuan:
a. Jenis Pembiayaan : Pembiayaan Modal Kerja BTN iB
b. Akad Pembiayaan : Musyarakah
c. Sifat Pembiayaan : Non Revolving
d. Plafoon Pembiayaan : Rp 2.000.000.000,- (dua milyar rupiah)
e. Peruntukan : Reboisasi lahan kompensasi izin pinjam pakai kawasan hutan
& Sumurpitu dalam rangka rehabilitas daerah aliran sungai
Kendal Provinsi Jawa Tengah Tahun 2018.
f. Jangka Waktu : 12 (dua belas) bulan
- 12 -
g. Nisbah Bagi Hasil : 3,00% Bank : 97,00% Nasabah (dari proyeksi penerimaan pen
sesuai cashflow setara IRR 15.09%)
h. Biaya Administrasi Bank : Rp 19.500.000,-
i. Ta'widh : Keterlambatan atas pembayaran pengembalian pokok pinjam
bagi hasil yang telah disepakati dan menyebabkan
mengeluarkan beban biaya untuk penagihan maka akan dikelu
(ganti rugi) atas beban biaya yang telah dikeluarkan oleh B
perhitungan sesuai dengan ketentuan
j. Biaya Pengikat Notarial : 0.25% atau sesuai kesepakatan antara PT. Ardhi Lestari Ma
Notaris
k. Cadngan Biaya Pengikat Jaminan (APHT) : Sebesar 0,75 % (nol koma tujuh lima persen) dari plafond pem
sesuai kebutuhan setelah dikonfirmasikan dengan Notaris mitra
Agunan Pembiayaan:
a. Agunan Pokok berupa:
Agunan pokok berupa tagihan/piutang baik yang telah ada maupun yang akan diterima dari PT. Semen Indonesia seb
kerja maupun dari bouwheer lainnya, yang merupakan pendapatan usaha PT. ALM dan sumber pengembalian fasilitas
Bank, sekaligus persediaan usaha perdagangan yang berkaitan dengan persediaan/stock barang usaha yang dibiay
BTN KCS Bekasi. Diikat secara cessie senilai Rp. 7.788. 955.750,-
b. Agunan Tambahan (Fix Asset) berupa:

SHM No. 1681/Karangwaru tanggal 30 Oktober 1997, luas 146 m2 atas nama Imam Fuji Raharjo. Dan dilakuka
sempurna (hak tanggungan sebesar 150% dari plafond)
c. Jaminan Lainnya
- Surat pernyataan dari PT. ALM bahwa kontrak/PO/SPK yang dibiayai Bank BTN KCS
dibiayai oleh Bank lain dan tagihan/piutangnya tidak dijaminkan di Bank lain.
- SI (Standing Instruction) yang disetujui oleh Bouwheer bahwa penyaluran pencair

bouwheer atas pembayaran hasil pekerja diasalurkan ke rekening PT. ALM di Ba
Bekasi.
- Personal Guarantee an Imam Fuji Raharjo
- Cessie atas tagihan/piutang serta persediaan yang berkaitan dengan pekerja.
Pencairan Pembiayaan :
a. Pencairan pertama dapat dilakukan sekaligus atau bertahap sesuai dengan perhitungan dan ketentuan dari pihak Bank
b.. Setiap saldo pembiayaan wajib dijamin oleh agunan dengan rasio tidak kurang dari 125%.
c. Bila jangka waktu berakhir ada adanya permohonan tertulis sebelum jangka waktu berakhir dari nasabah dapat
sepanjang memenuhi syarat dan ketentuan Bank.
Pengembalian Pembiayaan :
a. Sumber pengembalian pembiayaan pokok senilai Rp. 2.000.000.000,- (dua milyar rupiah) adalah hasil dari pembayara
Indonesia atas pekerjaan yang diselesaikan oleh PT. ALM sesuai dengan SPK Nomor: 6400004010 tangga
7.788.955.750,- (Tujuh Milyar Tujuh Ratus Delapan Puluh Delapan Juta Sembilan Ratus Lima Puluh Lima Ribu Tuju
Puluh Rupiah)
b. Pembayaran bagi hasil senilai Rp. 192.000.000,- dengan rincian pembayaran tiap bulan sebagai berikut:
Bagi Hasil Per Bulan Jangka Waktu Total Bagi Hasil
16,000,000 12 192,000,000
c. Sumber-sumber Lain
Apabila dipandang perlu Bank dengan persetujuan nasabah dapat menggunakan dana-dana yang berasal dari asset n
pemenuhan kewajiban nasabah.
- 13 -
9 MODAL USAHA
Rincian akun modal usaha adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Modal Disetor 500,000,000
Jumlah Modal Usaha 500,000,000
Modal Lanjutan :
Modal dasar Perseroan berjumlah Rp 100.000.000,- (seratus juta rupiah) dan terbagi atas 2.000 (dua ribu) lembar sah
masing saham bernilai nominal Rp 50.000 (lima puluh ribu rupiah) per lembar saham.
25% (dua puluh lima persen) dari modal dasar tersebut atau sejumlah 500 (lima ratus) saham dengan nilai nominal seluruhn
Rp.25.000.000,- (dua puluh lima juta rupiah) telah disetor dengan uang tunai oleh para pendiri.
Dengan rincian sbb:
Rincian saham Saham

(Akta No. 1 (satu) tanggal 01 September 2017) Lembar Nominal
Modal Disetor
1 Imam Fuji Raharjo 125 50,000
2 Djoko Soeprijadi 125 50,000
3 Joko Sulistyo 125 50,000
4 Kuswindarti 125 50,000
Jumlah 500
Perusahaan telah mengalami perubahan Akta Notaris dengan Akta nomor 02 tanggal 20 Juli 2018 oleh Notaris Ahmad Sjau
di Demak.
Perseroan mengalami peningkatan Modal Dasar Perseroan yang semula sebesar Rp. 100.000.000,- (seratus juta rupiah
dari 2.000 (dua ribu) lembar saham sekarang menjadi Rp. 500.000.000,- (lima ratus juta rupiah) yang terdiri dari 10.000 (
lembar saham.
Modal Dasar Perseroan sebesar Rp 500.000.000,- (lima ratus juta rupiah), yang terdiri dari 10.000 lembar saham, dari
tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh 100% (seratus persen) yang telah diambil bagiannya dan disetor penuh oleh:
Dengan rincian sbb:

Rincian saham Saham
(Akta No. 2 (dua) tanggal 20 Juli 2018) Lembar Nominal
Modal Disetor
- Imam Fuji Raharjo 5,100 50,000
- Kuswindarti 4,900 50,000
Jumlah 10,000
10 LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN

Rincian akun laba (rugi) tahun berjalan adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Laba (rugi) tahun berjalan 1,249,185,448
Jumlah Saldo Laba (Rugi) Tahun Berjalan 1,249,185,448
- 14 -
11 PENDAPATAN
Rincian akun pendapatan usaha adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Pendapatan Usaha 3,148,849,290

Pendapatan Operasional Lainnya
Pendapatan atas Pengembalian Biaya Operasional 42,007,762
Pendapatan atas Pengembalian Biaya Transport 12,000,000
Jumlah Pendapatan Usaha 3,202,857,052
12 BEBAN POKOK USAHA

Rincian akun beban pokok penjualan adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Harga Pokok Penjualan

Persediaan Awal
Jumlah Persediaan Awal -
Pembelian
Pembelian Bibit 450,000,000
Pembelian Bahan Kemasan & Pembantu -
Jumlah Pembelian 450,000,000
Persediaan Akhir
Jumlah Persedian Akhir -
Jumlah HPP A 450,000,000
HARGA POKOK PROJECT

- Operasional Direktur 183,819,500
- Operasional Sie Sarana Prasarana 25,890,000
- Operasional Sie Teknik Silvikultur 36,356,500
- Operasional Sie Admin & Keuangan 98,203,000
- Operasional Sie Sosial Kemasyarakatan 12,434,250
- Operasional Sie Perencanaan dan PM 23,897,000
- Operasional Pak Aan & Pak Zein 1,000,000
- Operasional Survei Lapangan 4,250,000
- Operasional Drone Survei 250,000
- Operasional Kantor Sidoarum 2,000,000
- Biaya Ops (Basecame) 135,555,300
- Operasional Dana Kantor & Pekerjaan Lapangan 400,000,000
- Tim TA 7,500,000
- Tenaga Ahli (Pertanian) 3,500,000
- Sewa Kendaraan 2,000,000
- Sewa Drone & Operator 300,000
- Ajir 1 10,006,500
- Ajir 2 33,859,000
Jumlah HPP 980,821,050
- 15 -
BEBAN POKOK LANJUTAN 31 Desember 2018

Beban Penyususutan
Penyusutan Mesin dan Peralatan 4,054,563
Penyusutan nventaris Kantor 3,443,073
Jumlah Beban Penyusutan 7,497,636
Jumlah Beban Pokok Usaha 1,438,318,686
13 BEBAN USAHA
Rincian akun beban usaha adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Beban Administrasi dan Umum :
Biaya Operasional
Biaya Dinas 12,938,331
Biaya Legalitas 28,000,000
Jumlah Biaya Operasional 40,938,331
Biaya Operasional Kantor

Pembayaran Hutang -
- Pembayaran Hutang (djoko soeprijadi) 15,506,500
- Pembayaran Hutang (Heri) 3,830,000
- Pembayaran Hutang (angsuran) -
- Angsuran 2 unit CRF 150 L 10,362,500
- Angsuran 2 unit L300 11,800,000
- Pembayaran Hutang Fakultas Kehutanan 6,006,500
- Pembayaran Hutang (joko sulistyo) 8,000,000
- Pengembalian Hutang Dp L300 1,000,000
Biaya Rantek 13,000,000
Biaya Listrik, Internet 3,205,631
ATK 335,500
Rapat 14,437,800
Konsumsi 5,592,500
Seragam 3,356,500
Biaya Transport 8,296,500
Biaya Juklak 2,403,500
Biaya Lubang Tanam 7,006,500
Biaya Kantor 1,797,345
Biaya Overhead 374,900
Biaya Ops Sosial 4,000,000
Biaya Pengiriman 440,000
Jumlah Biaya Operasional Kantor 120,752,176
Biaya Tenaga Kerja
Gaji 140,121,349
BPJS Ketenagakerjaan 2,931,500
Jumlah Biaya Tenaga Kerja 143,052,849
Biaya Transportasi
BBM, TOL & Parkir 1,563,500
Keperluan Pak Tomon 10,000,000
Untuk Pak Is Suryadi PT. Semen Indonesia 15,000,000
Kongres SARBU MUSI 10,000,000
- 16 -
Transportasi Kantor ke Lapangan 13,630,500

Jumlah Biaya Kendaraan 50,194,000
Biaya Inventaris Kantor

Timbangan 308,000
Kipas Angin 310,000
Service Laptop Lenovo (pinjaman) 900,000
Jumlah Biaya Inventaris Kantor 1,518,000
Jumlah Administrasi dan Umum 356,455,356
Jumlah Beban Usaha 356,455,356
14 PENDAPATAN NON OPERASIONAL

Rincian akun pendapatan non operasional adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Pendapatan Non Operasional:

Bagi Hasil Rekening 5,572,930
Pendapatan atas Pembulatan 145
Jumlah Pendapatan Non Operasional 5,573,075
15 BEBAN NON OPERASIONAL

Rincian akun beban non operasional adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Beban Lain-Lain :
Biaya Administrasi Bank 1,857,639
Biaya Bank 161,979,998
Beban Pembulatan 274
Jumlah Beban Non Operasional 163,837,911
16 BEBAN PAJAK
Rincian akun pajak Pph pasal 29 adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
Beban Pajak
PPh Pasal 23 632,727
Jumlah Beban Pajak 632,727
17 TRANSAKSI PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

Rincian pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah sebagai berikut :
31 Desember 2018
18 SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI
- 17 -
Dalam menyusun laporan keuangan Perusahaan menggunakan basis estimasian dan pertimbangan untuk menentukan
dalam laporan keuangan. Estimasi dan pertimbangan yang digunakan tersebut terus dievaluasi berdasarkan pengalaman
INFORMASI YANG termasuk
faktor lainnya, MENDUKUNG POS-POS
ekspektasi dari LAPORAN KEUANGAN
peristiwa masa depan yang diyakini wajar. Meskipun estimasi dan pertimban
disusun berdasarkan pengetahuan terbaik Perusahaan atas peristiwa dan kondisi pada saat ini, hasil yang timbul mun
dengan jumlah estimasi dan pertimbangan secara signifikan, sedangkan terkait dengan penyajian jumlah dan saldo dapa
catatan yang relevan.
Penyisihan Penurunan Nilai Piutang
Apabila terdapat bukti objektif bahwa rugi penurunan nilai telah terjadi atas piutang, Perusahaan mengestimasi pen
kerugian penurunan nilai atas piutang secara khusus diidentifikasi sebagai piutang yang kemungkinan tidak dapat ditagih
telah melakukan penelaahan tingkat penyisihan dengan dasar faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat tertagihnya piutang
Perusahaan menggunakan pertimbangan berdasarkan fakta dan situasi yang tersedia, termasuk tetapi tidak terbatas
waktu hubungan dengan pelanggan dan status kredit pelanggan berdasarkan kualitas pinjaman.
Lihat catatan 2 piutang usaha yang mengungkapkan beban dan saldo penyisihan penurunan piutang.
Penyusutan
Perusahaan mengakui beban penyusutan aset tetap berdasarkan estimasi umur manfaat berdasarkan suatu metode
sebagaimana dijelaskan dalam kebijakan akuntansi signifikan yang diterapkan. Metode penyusutan ditetapkan berdasarka
pola pemanfaatan ekonomi aset pada masa mendatang. Pada setiap akhir tahun Perusahaan mereviuw umur manfaat,
metode penyusutan untuk mendapatkan basis estimasi yang paling optimal.
Lihat catatan 10 aset tetap yang mengungkapkan besarnya beban dan akumulasi penyusutan.
Imbalan Pascakerja
Perusahaan mengakui imbalan pascakerja karyawan berdasarkan ketentuan dalam UU 13 Tahun 2003 tentang Ketenagak
saat karyawan berhenti bekerja Perusahaan harus membayarkan sejumlah imbalan pada saat karyawan meninggal du
normal, cacat tetap, atau mengundurkan diri sebesar formula yang ditentukan oleh UU tersebut. Besarnya imbalan yan
tergantung pada besaran gaji dan tunjangan tetap pada saat berhenti bekerja, masa kerja dan jenis peristiwa yang m
berhentinya hubungan kerja. Perusahaan mengakui imbalan pascakerja tersebut sebagai beban pada saat karyawan
berdasarkan metode projected unit credit dan mengakui keuntungan-kerugian aktuarial sebagaimana dijelaskan dala
akuntansi signifikan yang diterapkan. Dalam menentukan beban dan kewajiban imbalan pascakerja per tanggal lapora
Perusahaan menggunakan asumsi keuangan dan asumsi aktuarial.
Lihat catatan 5 kewajiban imbalan pascakerja yang mengungkapkan jumlah beban dan saldo kewajiban imbalan pascakerja
- 18 -
31 Desember 2017
25,000,000
-
25,000,000
-
-
-
25,000,000
31 Desember 2017
-
-
-
-
-
-
-
-
31 Desember 2017
-
-
31 Desember 2017
- 19 -
Saldo Akhir
Pengurangan
-
-
-
-
-
-
-
31 Desember 2017
31 Desember 2017
biayaan (SP3) Nomor : 026/SP3/BTN/KCS-BKS/VIII/2018, maka PT. Bank Tabungan

gajuan dengan ketentuan:
Reboisasi lahan kompensasi izin pinjam pakai kawasan hutan Blok Besokor
& Sumurpitu dalam rangka rehabilitas daerah aliran sungai di Kabupaten
Kendal Provinsi Jawa Tengah Tahun 2018.
- 20 -
3,00% Bank : 97,00% Nasabah (dari proyeksi penerimaan pendapatan SPK
sesuai cashflow setara IRR 15.09%)
Keterlambatan atas pembayaran pengembalian pokok pinjaman dan/atau

bagi hasil yang telah disepakati dan menyebabkan Bank harus
mengeluarkan beban biaya untuk penagihan maka akan dikeluarkan ta'widh
(ganti rugi) atas beban biaya yang telah dikeluarkan oleh Bank dengan
perhitungan sesuai dengan ketentuan
0.25% atau sesuai kesepakatan antara PT. Ardhi Lestari Makmur dengan
Notaris
Sebesar 0,75 % (nol koma tujuh lima persen) dari plafond pembiayaan atau
sesuai kebutuhan setelah dikonfirmasikan dengan Notaris mitra Bank
ng telah ada maupun yang akan diterima dari PT. Semen Indonesia sebagai pemberi
erupakan pendapatan usaha PT. ALM dan sumber pengembalian fasilitas pembiayaan
gan yang berkaitan dengan persediaan/stock barang usaha yang dibiayai oleh Bank
Rp. 7.788. 955.750,-
ober 1997, luas 146 m2 atas nama Imam Fuji Raharjo. Dan dilakukan pengikatan
ri plafond)
an dari PT. ALM bahwa kontrak/PO/SPK yang dibiayai Bank BTN KCS Bekasi tidak
ank lain dan tagihan/piutangnya tidak dijaminkan di Bank lain.
nstruction) yang disetujui oleh Bouwheer bahwa penyaluran pencairan dana dari
s pembayaran hasil pekerja diasalurkan ke rekening PT. ALM di Bank BTN KCS
antee an Imam Fuji Raharjo

ihan/piutang serta persediaan yang berkaitan dengan pekerja.
atau bertahap sesuai dengan perhitungan dan ketentuan dari pihak Bank.
mohonan tertulis sebelum jangka waktu berakhir dari nasabah dapat diperpanjang
ank.
nilai Rp. 2.000.000.000,- (dua milyar rupiah) adalah hasil dari pembayaran PT. Semen
n oleh PT. ALM sesuai dengan SPK Nomor: 6400004010 tanggal senilai Rp.
elapan Puluh Delapan Juta Sembilan Ratus Lima Puluh Lima Ribu Tujuh Ratus Lima
juan nasabah dapat menggunakan dana-dana yang berasal dari asset nasabah untuk
- 21 -
31 Desember 2017
25,000,000
25,000,000
00,- (seratus juta rupiah) dan terbagi atas 2.000 (dua ribu) lembar saham, masing-
luh ribu rupiah) per lembar saham.
ebut atau sejumlah 500 (lima ratus) saham dengan nilai nominal seluruhnya sebesar
disetor dengan uang tunai oleh para pendiri.
Saham
Nominal
50,000
50,000
50,000
50,000
aris dengan Akta nomor 02 tanggal 20 Juli 2018 oleh Notaris Ahmad Sjaukani Ks, SH
Perseroan yang semula sebesar Rp. 100.000.000,- (seratus juta rupiah), yang terdiri
njadi Rp. 500.000.000,- (lima ratus juta rupiah) yang terdiri dari 10.000 (sepuluh ribu)
,- (lima ratus juta rupiah), yang terdiri dari 10.000 lembar saham, dari modal dasar
% (seratus persen) yang telah diambil bagiannya dan disetor penuh oleh:
Saham
Nominal
50,000
50,000
31 Desember 2017
- 22 -
31 Desember 2017
-
-
31 Desember 2017
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- 23 -
31 Desember 2017
-
-
-
31 Desember 2017
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- 24 -
-
-
-
-
-
-
31 Desember 2017
-
-
31 Desember 2017
-
-
-
31 Desember 2017
-
-
31 Desember 2017
- 25 -
menggunakan basis estimasian dan pertimbangan untuk menentukan saldo-saldo
gan yang digunakan tersebut terus dievaluasi berdasarkan pengalaman historis dan
a masa depan yang diyakini wajar. Meskipun estimasi dan pertimbangan tersebut
ahaan atas peristiwa dan kondisi pada saat ini, hasil yang timbul mungkin berbeda
signifikan, sedangkan terkait dengan penyajian jumlah dan saldo dapat dilihat pada
unan nilai telah terjadi atas piutang, Perusahaan mengestimasi penyisihan untuk
sus diidentifikasi sebagai piutang yang kemungkinan tidak dapat ditagih. Perusahaan
ngan dasar faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat tertagihnya piutang tersebut.
arkan fakta dan situasi yang tersedia, termasuk tetapi tidak terbatas pada, jangka
dit pelanggan berdasarkan kualitas pinjaman.
etap berdasarkan estimasi umur manfaat berdasarkan suatu metode penyusutan

si signifikan yang diterapkan. Metode penyusutan ditetapkan berdasarkan ekspektasi
datang. Pada setiap akhir tahun Perusahaan mereviuw umur manfaat, nilai sisa dan
masi yang paling optimal.
an berdasarkan ketentuan dalam UU 13 Tahun 2003 tentang Ketenagakerjaan. Pada

us membayarkan sejumlah imbalan pada saat karyawan meninggal dunia, pension
esar formula yang ditentukan oleh UU tersebut. Besarnya imbalan yang dibayarkan
ap pada saat berhenti bekerja, masa kerja dan jenis peristiwa yang menyebabkan
akui imbalan pascakerja tersebut sebagai beban pada saat karyawan masih aktif
mengakui keuntungan-kerugian aktuarial sebagaimana dijelaskan dalam kebijakan
nentukan beban dan kewajiban imbalan pascakerja per tanggal laporan keuangan,
asumsi aktuarial.
mengungkapkan jumlah beban dan saldo kewajiban imbalan pascakerja.
- 26 -
RASIO ANALISIS KEUANGAN
(Dengan Angka Pembanding Tahun 2018)
31 Desember 2018 31 Desember 2017
LIKUIDITAS
- Current Ratio Aset Lancar
183.49 % #DIV/0! %
Kewajiban Lancar
- Acid Test Ratio Aset Lancar - Persediaan
183.49 % #DIV/0! %
(Quick Ratio) Kewajiban Lancar
- Cash Ratio Kas & Setara Kas
180.56 % #DIV/0! %
Kewajiban Lancar
SOLVABILITAS
- Assets to Aset
187.46 % #DIV/0! %
Debt Kewajiban
- Assets to Aset
214.34 % 100.00 %
Equity Ekuitas
- Debt to Kewajiban
114.34 % - %
Equity Ekuitas
- Debt to Kewajiban
53.34 % - %
Capital Assets Aset
- Equity to Ekuitas
46.66 % 100.00 %
Assets Aset
- Equity to Ekuitas
87.46 % #DIV/0! %
Debt Kewajiban
RENTABILITAS
- Gross Profit Margin Laba Kotor
55.09 % #DIV/0! %
Penjualan
- Profit Margin Laba Bersih
39.02 % #DIV/0! %
Penjualan
- Net Profit Margin Laba Setelah Pajak
39.00 % #DIV/0! %
Penjualan
- Return on Assets Laba Bersih
33.34 % - %
( ROA ) Aset
- Return on Equity Laba Setelah Pajak
0.71 % - %
( ROE ) Ekuitas
- Return on Investment Laba Setelah Pajak
#REF! % #REF! %
( ROI ) Investasi
LAMPIRAN 1 : ANALISA RASIO KEUANGAN

DAFTAR PIUTANG LAIN-LAIN
SALDO PIUTA
NO Nama Customer SALDO PIUTANG 31/12/2018 ###
Piutang Pribadi
1 Teguh Puji Harsono 5,013,000 ###
2 Djoko Soeprijadi 5,000,000 ###
3 Tomon Haryo Wirosobo 5,000,000 ###
15,013,000 ###
Piutang Karyawan
4 Wahyudi 2,000,000
5 Teguh Puji Harsono 2,006,500
4,006,500
JUMLAH PIUTANG USAHA 19,019,500 ###
LAMPIRAN 2 : RINCIAN PIUTANG USAHA - halaman 28 dari 178 -

DAFTAR UANG MUKA
NO JUMLAH JUMLAH
URAIAN
2018 2017
1 DP Unit Honda CRF 8,472,000

2 Mobil L300 Mitsubisi 2 Unit 31,250,000
JUMLAH 39,722,000 -
LAMPIRAN 3 : RINCIAN PERSEDIAAN - halaman 29 dari 178 -

DAFTAR ASET TETAP
LAMPIRAN 4 : DAFTAR ASET TETAP - halaman 30 dari 178 -

DAFTAR PROPERTY INVESTASI
TANGGAL H.PEROLEHAN AKM.PNYUSUTN NILAI BUKU MET H.PEROLEHAN PENYUSUTAN AKM.PNYUSUTN NILAI BUKU
NO URAIAN
PEROLEHA 31-12-20yy 31-12-20yy 31-12-20yy TARIF 31-12-20xx 20xx 31-12-20xx 31-12-20xx
TANAH
1 - - -
2 - - -
3 - - -
JUMLAH TANAH - - - - - - -
BANGUNAN GL
1 - 5% - - -
2 - 5% - - -
3 - 5% - - -
4 - 5% - - -
JUMLAH BANGUNAN - - - - - - -
NILAI PROPERTY INVESTASI BERSIH - - - - - - -
LAMPIRAN 5 : DAFTAR ASET TETAP - halaman 31 dari 178 -

DAFTAR HUTANG USAHA
NO URAIAN 31 Desember 2018 31 Desember 2017
1 -
2 -
3 -
4 -
JUMLAH - -

DAFTAR HUTANG UANG MUKA PENJUALAN
1 - -
2 - -
JUMLAH - -
LAMPIRAN 5 : RINCIAN HUTANG USAHA - halaman 32 dari 178 -

DAFTAR HUTANG PIHAK KETIGA
1 #REF! #REF! #REF!

2 #REF! #REF! #REF!
3 #REF! #REF! #REF!
4 #REF! #REF! #REF!
5 #REF! #REF! #REF!
6 #REF! #REF! #REF!
7 #REF! #REF! #REF!
8 #REF! #REF! #REF!
9 #REF! #REF! #REF!
10 #REF! #REF! #REF!
11 #REF! #REF! #REF!
JUMLAH #REF! #REF!
LAMPIRAN 5 : RINCIAN HUTANG USAHA - halaman 33 dari 178 -

FORMULIR PENERBITAN OPINI :
Nama Auditee : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR

Kedudukan Auditee : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi, Sleman, Daerah Istimewa Yogyakarta 5555
Jenis Audit : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN
Periode : 43465
Tahun Buku : 2018
Nomor LAI :
Tanggal LAI :
*Pilih salah satu opini yang disetujui & sebutkan alasannya :
a. Wajar Tanpa Pengecualian (Unqualified)
b. Wajar Dengan Pengecualian (Qualified)
c. Tidak Wajar (Disclaimer)
d. Tidak Menyatakan Pendapat (No Opinion)
Hal Lain :
- Apakah tahun laporan keuangan pembanding diaudit oleh auditor independen lain ? YA / TIDAK
*Bila "YA" sebutkan :
- Nomor LAI terdahulu :
- Tanggal LAI terdahulu :
- Isi opini LAI terdahulu:
- Informasi lain yang perlu disebutkan :
Apakah auditor menerbitkan Management Letter bagi perusahaan ? YA / TIDAK

*Bila "YA" sebutkan :
Nomor ML :
Tanggal ML :
............................. , ...........................
Dibuat Oleh
Ketua Tim

Kertas Kerja Pemeriksaan

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kertas Kerja Pemeriksaan

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BWP

KANTOR AKUNTAN PUBLIK

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN

NAMA KLIEN : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR

ALAMAT : Dusun Projayan Pojok RT.04 RW.20 Wonokerto, Turi,

JENIS AUDIT : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN

PERIODE : 31 Desember 2018

BUDIMAN, WAWAN, PAMUDJI &

PT. ARDHI LESTARI

NOMOR DAFTAR URAIAN CEK LIST

- 1 - PROPOSAL & SURAT PERIKATAN KERJA (SPK)

-3- SURVEY PENDAHULUAN & PERENCANAAN AUDIT

-5- LAPORAN INTERNAL LAINNYA

-6- LAPORAN KEUANGAN INTERNAL (IN HOUSE STATEMENT)

- 7 - SURAT PERNYATAAN KLIEN

NOMOR DAFTAR URAIAN CEK LIST

-9- NERACA / WORKING BALANCE SHEET (WBS)

- 10 - LAPORAN LABA RUGI / WORKING PROFIT LOSS (WPL)

- 12 - SOFT COPY FILE & LAINNYA

- 13 - LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN YANG DITERBITKAN (ARSIP ASLI)

NOMOR PIHAK PERTAMA : ............................................................................

Pihak-pihak yang bertandatangan dibawah ini :

Terlebih dahulu menerangkan hal-hal sebagai berikut :

Fee Audit Rp 11,000,000.00

Jumlah Yang Dibayarkan Rp 10,800,000.00 -

b . Jumlah tersebut akan kami tagihkan sebagai berikut :

TANGGUNG JAWAB AUDIT DAN PEMBATASANNYA

(1) . Tanggung Jawab PIHAK PERTAMA :

PERSELISIHAN DAN DOMISILI HUKUM

LAPORAN DAN DISTRIBUSI

PIHAK PERTAMA PIHAK KEDUA

Imam Fuji Raharjo Ahmad Muzamil,SE.,Ak.,CA.,CPA

SURVEY PENDAHULUAN INTERNAL CONTROL

Nama Klien : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR

Tahun Buku : 2018

Pelaksanaan : s/d tgl

Anggaran Waktu Pemeriksaan : 30 Hari

Jenis Pemeriksaan : GENERAL AUDIT LAPORAN KEUANGAN

Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

Jenis Usaha : KONSULTAN KEHUTANAN

Modal Saham : Rp 500,000,000

* Hasil Survey Pendahuluan : Resiko / Tidak Resiko

*) coret yang tidak perlu

No Uraian Periode 2018 Ceklis Ref Keterangan

1 . Laporan Keuangan & rinciannya 31 Desember 2018 1000

Tegal, April 2019

Angga Satria Hakim

No : ....................../KAP-BWP/......../............ Surabaya, .....................

Yth. Pengurus Perseroan

1 . Field Work Audit

Kantor Akuntan Publik

ANGGARAN WAKTU PEMERIKSAAN UMUM / KEUANGAN

Klien : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR

Persiapan Pemeriksaan Pelaksanaan Pemeriksaan di Lapangan Penyelesaian Pemeriksaan

Ketua Anggota Jumlah

II . PELAKSANAAN PEMERIKSAAN (AUDIT)

ANGGARAN WAKTU PEMERIKSAAN UMUM / KEUANGAN

Klien : PT. ARDHI LESTARI MAKMUR

Persiapan Pemeriksaan Pelaksanaan Pemeriksaan di Lapangan Penyelesaian Pemeriksaan

Ketua Anggota Jumlah

- Beban pokok usaha 0

- Pembicaraan temuan dengan obyek pemeriksaan 0

III . PENYELESAIAN PEMERIKSAAN (AUDIT)