Informasi Kasus

KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka yang beralamat di Pondok Cabe Udik, Pamulang,
Tangerang Selatan diminta oleh PT Universal untuk melakukan audit laporan keuangan perusahaan
tersebut untuk tahun buku per 31 Desember 2022 sesuai dengan surat perikatan yang telah ditanda
tangani (lihat lampiran surat perikatan). Perikatan yang dilakukan merupakan perikatan berulang. PT
Universal merupakan perusahaan dagang yang telah go publik yang melakukan penjualan besar (tidak
terdapapat penjualan tunai) yang beralamat di BSD, Tangerang Selatan dengan nomor telepon
021777545 dan memiliki nomor NPWP 81.305.201.4-6701.000. PT Universal telah berdiri sejak tahun
1988 dan telah membuat laporan keuangan setiap tahunnya serta telah diaudit. Dalam penyusunan
laporan keuangannya, PT Universal menggunakan standar akuntansi keuangan IFRS.

Berikut informasi untuk pre-engagement berdasarkan hasil wawancara terhadap klien

1. Tidak terdapat isu terkait pelaporan keuangan terdahulu

2. Opini audit laporan keuangan sebelumnya adalah wajar tanpa pengecualian
3. Tidak terdapat isu terkait integritas manajemen
4. Telah dilakukan pengenalan pengguna jasa bagi akuntan publik berdasarkan PMK
155/PMK.01/2017 dengan hasil klien tidak terlibat dalam pencucian uang dan terorisme
5. Nama tim yang ditugaskan untuk melaksanakan audit terdapat dalam surat penugasan audit
6. Tim audit yang ditugaskan telah memiliki kompetensi yang memadai dengan bukti lampirkan
ijazah, sertifikat dan pelatihan. Berikut lamanya pengalaman di bidang audit oleh tim audit:
- Eka Wirajuang D. inisial EW (15 tahun)
- Yeni Widiastuti inisial YW (10 tahun)
- Nama Mahasiswa inisial NM (8 tahun)
- Sailendra inisial SA (5 tahun)
- Zain Hutagaol inisial ZH (6 tahun)
- Rambo Laode inisial RL (3 tahun)
7. Ketersediaan waktu personel tim audit terdapat dalam surat pernyataan ketersediaan waktu
8. Independensi personel tim audit dinyatakan dalam surat pernyataan sikap independensi dan
menjaga kerahasiaan data
9. Komunikasi tim perikatan telah terlaksana secara memadai
10. Ketua tim melaksanakan pemantauan audit di lapangan
11. Rencana jadwal pelaksanaan perikatan perikatan audit dimulai dari tgl 01 Februari 2023 sampai
14 Maret 2023 dengan jumlah hari libur 11 hari. Jam kerja dimulai dari pukul 09.00 hingga pukul
15.00 dengan jam istirahat sebanyak 1 jam. Alokasi rencana kerja aktual tim perikatan adalah
sebagai berikut:

Alokasi Rencana Kerja Aktual

Total Tahap Total Tahap Risk Total Tahap
No Nama
Perencanaan Respon (jam Reporting (jam
(jam jasa efektif) jasa efektif) jasa efektif)
1 Eka Wirajuang D. 2.00 8.30 1.00
2 Yeni Widiastuti 4.00 22.00 3.00
3 Nama Mahasiswa 4.00 22.00 3.00
4 Sailendra 4.00 22.00 3.00
 5 Zain Hutagaol 4.00 22.00 3.00
6 Rambo Laode 4.00 22.00 3.00

Berikut informasi risk assessment

1. Entitas merupakan entitas normal

2. Auditor membuat judgment penentuan materialitas keseluruhan mengacu pada jumlah
pendapatan dengan margin 3%, margin penentuan materialitas pelaksanaan adalah 80%, dan
margin ambang batas yang tidak dikoreksi adalah 5%
3. Informasi Klien
- Kontak klien dilakukan melalui Mark Zukenberg sebagai Managing Director
(mark@universal.ac.id)
- PT Universal didirikan dengan Akta Nomor 23 Tanggal 5 Desember 1988 dengan notaris Ny
Kartini Mulja yang berdomisili di Tangerang Selatan
- Modal dasar perusahaan sebanyak lembar saham 22.424.387.500 dengan harga per
lembarnya Rp 3
- Modal disetor sebanyak 22.424.387.500 lembar saham dengan harga per lembarnya Rp 6
- Berikut susunan pemegang saham

Nama Lembar saham

Hemant Baksi
8.653.934.769
Alexander Steven 7.474.795.8
33
Alissa Wahid 6.295.656.8
98
Fauzi Ichsan 5.735.847.4
88
Ignasius Jonan 4.264.152.5
12
Masyarakat 5.725.612.5
00
- Berikut susunan pengurus perusahaan

Nama Jabatan
Mark Zukenberg Managing Director
Ainul Yaqin Director of Human Resources
Enny Hartati Director of Integrated Operations
Reski Damayanti Director of Finance
Riski Raksanugraha Director of Production
Willy Saelan Director of Supply Chain
- Kepemilikan Gedung kantor pusat dan Gudang adalah milik sendiri
- Jumlah karyawan PT Universal sebanyak 876.564 orang
- Stuktur Organisasi PT Universal
Managing Director:
 Director of Human Resources
  Director of Integrated Operations -> Head of Operation, Head of Customer
Experience, Head of Legal, Head of Marketing
 Director of Finance -> Head of Finance, Head of Accounting
 Director of Production
 Director of Supply Chain -> Head of Purchasing, Head of Selling
- Berikut uraian tanggung jawab dalam struktur organisasi
 Managing director membawahi 5 director
 Director melapor kepada managing director
 Head melaporkan kegiatannya kepada director
4. Uraian Proses Bisnis Utama PT Universal

5. Kondisi pasca covid membuat perekonomian makin membaik yang berdampak pada
peningkatan penjualan
6. Tidak terdapat isu pada kelangsungan usaha klien
7. Pembuatan laporan keuangan telah menggunakan sistem akuntansi yang memadai
8. Tidak ditemukan adanya isu yang mengarah pada kecurangan di perusahaan
9. Evaluasi pemahaman pengendalian dan evaluasi pengendalian TI telah memadai
10. Tidak terdapat salah saji pada siklus-siklus yang ada dan Test of Control telah dilakukan secara
efektif
11. PT Universal memiliki TCWG dan SPI serta telah dilakukan komunikasi
12. Tes Substantif dilakukan pada beberapa akun berikut:
- Kas dan setara kas
- Piutang usaha
- Persediaan
- Aset tetap
- Utang usaha
- Akrual

Berikut informasi risk response

1. Prosedur uji substantif telah dilakukan untuk beberapa akun dan terdapat beberapa temuan
yang dapat dilihat pada lampiran hasil audit substantif dan lampiran pendukungnya
2. Estimasi akuntansi yang digunakan terkait dengan temuan penghapusan asset tetap
3. Analisis kelangsungan usaha telah dilaksanakan dan tidak ada peristiwa yang mempengaruhi
kelangsungan usaha
4. Manajemen telah membuat representasi tertulis
5. Evaluasi bukti audit didasarkan pada audit yang telah dilaksanakan