AUDETING
Informasi Kasus
KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka yang beralamat di Pondok Cabe Udik, Pamulang,
Tangerang Selatan diminta oleh PT Universal untuk melakukan audit laporan keuangan perusahaan
tersebut untuk tahun buku per 31 Desember 2022 sesuai dengan surat perikatan yang telah ditanda
tangani (lihat lampiran surat perikatan). Perikatan yang dilakukan merupakan perikatan berulang. PT
Universal merupakan perusahaan dagang yang telah go publik yang melakukan penjualan besar (tidak
terdapapat penjualan tunai) yang beralamat di BSD, Tangerang Selatan dengan nomor telepon
021777545 dan memiliki nomor NPWP 81.305.201.4-6701.000. PT Universal telah berdiri sejak tahun
1988 dan telah membuat laporan keuangan setiap tahunnya serta telah diaudit. Dalam penyusunan
laporan keuangannya, PT Universal menggunakan standar akuntansi keuangan IFRS.
Nama Jabatan
Mark Zukenberg Managing Director
Ainul Yaqin Director of Human Resources
Enny Hartati Director of Integrated Operations
Reski Damayanti Director of Finance
Riski Raksanugraha Director of Production
Willy Saelan Director of Supply Chain
- Kepemilikan Gedung kantor pusat dan Gudang adalah milik sendiri
- Jumlah karyawan PT Universal sebanyak 876.564 orang
- Stuktur Organisasi PT Universal
Managing Director:
Director of Human Resources
Director of Integrated Operations -> Head of Operation, Head of Customer
Experience, Head of Legal, Head of Marketing
Director of Finance -> Head of Finance, Head of Accounting
Director of Production
Director of Supply Chain -> Head of Purchasing, Head of Selling
- Berikut uraian tanggung jawab dalam struktur organisasi
Managing director membawahi 5 director
Director melapor kepada managing director
Head melaporkan kegiatannya kepada director
4. Uraian Proses Bisnis Utama PT Universal
5. Kondisi pasca covid membuat perekonomian makin membaik yang berdampak pada
peningkatan penjualan
6. Tidak terdapat isu pada kelangsungan usaha klien
7. Pembuatan laporan keuangan telah menggunakan sistem akuntansi yang memadai
8. Tidak ditemukan adanya isu yang mengarah pada kecurangan di perusahaan
9. Evaluasi pemahaman pengendalian dan evaluasi pengendalian TI telah memadai
10. Tidak terdapat salah saji pada siklus-siklus yang ada dan Test of Control telah dilakukan secara
efektif
11. PT Universal memiliki TCWG dan SPI serta telah dilakukan komunikasi
12. Tes Substantif dilakukan pada beberapa akun berikut:
- Kas dan setara kas
- Piutang usaha
- Persediaan
- Aset tetap
- Utang usaha
- Akrual