Tugas Personal 2

Minggu 9

TEORI
1. Jelaskan perbedaan antara jumlah kena pajak di masa depan (future taxable) dan
jumlah yang dapat dikurangkan di masa depan (deductible amount)? Kapan mengakui
aset pajak tangguhan?
Jawab:
Perbedaan Future Taxable dan Deductible Amount adalah dimana future taxable
merupakan peningkatan utang pajak di tahun-tahun mendatang, sedangkan future
deductible amount merupakan peningkatan pajak yang dapat dikembalikan atau
disimpan. Aset pajak tangguhan diakui pada saat ada koreksi positif pada jenis beda
temporer dimana saat pengakuan aset pajak tangguhan akun lawannya merupakan
manfaat pajak tangguhan.

2. Jelaskan perbedaan antara “loss carryback” dan “loss carryforward.”? Bagaimana

perlakuan pajak atas loss carryback dan loss carry forward di Indonesia?
Jawab:
Loss Carryback adalah kompensasi kerugian yang dilakukan ke tahun-tahun
sebelumnya, sedangkan Loss Carryforward adalah kompensasi kerugian yang
dilakukan pada tahun-tahun kedepan. Di Indonesia perlakuan terhadap Loss
Carryforward mengizinkan perusahaan yangmengalami kerugian pada suatu tahun
pajak mengkompensasikan kerugian tersebut selama 5 tahun ke depan, sedangkan
untuk Loss Carryback sulit diterapkan dikarenakan bertentangan dengan UU KUP.

3. Jelaskan pengertian dari:

a. Contributory plan atau Rencana kontribusi, merupakan program pensiun atau
program maslahat karyawan dimana para peserta dalam program ini harus
memberikan iuran dan dananya sendiri.

b. Vested benefits adalah hak atas imbalan kerja yang tidak tergantung pada aktif
atau tidaknya pekerja pada masa depan.

ACCT6334 – Intermediate Accounting II

 c. Retroactive benefits merupakan keuntungan dimana seseorang memiliki hak
selama sebulan sebelum bulan pengajuan permohonan untuk keuntungan tersebut
diajukan.

KASUS
Bab 19 – Accounting for Income Taxes
4. Pendapatan keuangan sebelum pajak untuk Lake Inc. adalah £300.000, dan
pendapatan kena pajaknya adalah £100.000 untuk tahun 2015. Satu-satunya
perbedaan temporer pada akhir periode berkaitan dengan perbedaan £70.000 karena
kelebihan penyusutan untuk tujuan pajak. Jika tarif pajak adalah 40% untuk semua
periode, hitung jumlah beban pajak penghasilan yang dilaporkan pada tahun 2015.
Tidak ada pajak penghasilan tangguhan pada awal tahun.

5. Starfleet Corporation memiliki satu perbedaan temporer pada akhir tahun 2014 yang
akan membalikkan dan menyebabkan jumlah kena pajak sebesar $55.000 pada tahun
2015, $60.000 pada tahun 2016, dan $75.000 pada tahun 2017. Pendapatan keuangan
sebelum pajak Starfleet untuk tahun 2014 adalah $400.000, dan tarif pajaknya adalah
30% untuk semua bertahun-tahun. Tidak ada pajak tangguhan pada awal tahun 2014.
Diminta:
a. Hitung penghasilan kena pajak dan pajak penghasilan terutang untuk tahun 2014.
b. Buatlah jurnal untuk mencatat beban pajak penghasilan, pajak penghasilan
tangguhan, dan pajak penghasilan terutang untuk tahun 2014.

ACCT6334 – Intermediate Accounting II

c. Siapkan bagian beban pajak penghasilan dari laporan laba rugi tahun 2014,
dimulai dengan baris “Laba sebelum pajak penghasilan”.

ACCT6334 – Intermediate Accounting II

Bab 20 – Accounting for Pensions and Postretirement Benefits
6. Perusahaan Tevez mengalami kerugian aktuaria sebesar €750 dalam program manfaat
pasti pada tahun 2015. Untuk tahun 2015, pendapatan Tevez adalah €125.000, dan beban
(tidak termasuk beban pensiun sebesar €14.000) adalah €85,000. Siapkan laporan laba rugi
komprehensif Tevez untuk tahun 2015.

Bab 21 – Accounting for Leases

7. Pada tanggal 1 Januari 2015, Adams Corporation menandatangani sewa 5 tahun yang tidak
dapat dibatalkan untuk sebuah mesin. Persyaratan sewa mengharuskan Adams untuk
melakukan pembayaran tahunan sebesar $9.968 pada awal setiap tahun, mulai 1 Januari
2015. Mesin tersebut memiliki taksiran masa manfaat 6 tahun dan nilai residu yang tidak
dijamin sebesar $5.000. Mesin kembali ke lessor pada akhir masa sewa. Adams
menggunakan metode garis lurus penyusutan untuk semua aset pabriknya. Tingkat
pinjaman inkremental Adams adalah 10%, dan tingkat implisit lessor tidak diketahui
(tidak praktis untuk ditentukan).

Diminta:
a. Apa jenis sewa ini? Jelaskan alasannya
Jawab:
• Asset tidak menjadi milik Adams Corporation di akhir masa sewa
• Opsi pembelian pada akhir masa sewa = Tidak

ACCT6334 – Intermediate Accounting II

 • Masa sewa = 5/6 × 100% = 83%
• Sewa diatas merupakan jenis sewa pembiayaan (finance lease)

b. Hitunglah nilai sekarang dari pembayaran sewa minimum.

Jawab:

c. Siapkan semua jurnal yang diperlukan untuk Adams untuk sewa ini sampai 1 Januari
2016.
Jawab:
Jurnal yang diperlukan.

NUR FEBRIANA ARUM

2502131333

ACCT6334 – Intermediate Accounting II

ACCT6334 – Intermediate Accounting II