KATA PENGANTAR

Menurut Standar Akuntansi Keuangan yang dikeluarkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia
tujuan laporan keuangan adalah menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja,
serta perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai

dalam pengambilan keputusan.

Pada zaman yang sudah mengalami perkembangan teknologi informasi yang semakin pesat

ini, menyediakan informasi keuangan dengan proses yang manual sangatlah tidak praktis dan
memerlukan waklu yang sangat lama. Maka dari itu banyak software akuntansi yang ditawarkan
untuk membantu pengolahan transaksi sehingga akan menghasilkan laporan keuangan yang tepat
dan cepat.

Zahir Accounting merupakan salah satu software akuntanSi produk Indonesia yang
menjawab kebutuhan tersebut. Zahir Accounting merupakan sebuah software bisnis finansial
terbaik dan termudah digunakan, memiliki fasilitas lengkap dan dapat diandalkan, dirancang untuk
memenuhi kebutuhan pengusaha, dibuat dari sudut pandang pengusaha, sehingga setiap pengusaha

dapat mengelola dan memiliki kendali penuh terhadap usahanya.

Zahir Accounting memiliki kelebihan-kelebihan serta berbagai perangkat yang mudah

digunakan sehingga memungkinkan para pengusaha dan manajemen untuk mengambil keputusan
bisnis dengan cepat dan tepat. Oleh karena itu Zahir Accounting dikembangkan secara inovatif
menggabungkan software akuntansi finansial dengan software manajemen finansial (sebagai
decision support system).

Panduan ini akan membahas pembuatan laporan keuangan dengan menggunakan Zahir
Accounting 6. Kasus-kasus yang disediakan terdiri dari kasus perusahaanjasa dan dagang dengan
panduan yang sangat jelas dan mudah dipahami.

Harapan kami agar panduan ini dapat digunakan sebagai acuan dasar dalam mengoperasikan

software Zahir Accounting 6. Diharapkan panduan dapat bermanfaat. Kritik maupun saran demi
penyempurnaan panduan ini akan kami terima dengan senang hati.

lakarta, Januari2014

Team Trainer Zahir

 DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR 1

DAFTAR ISI 2
a
BAB I PENGENALAN ZAHIR ACCOUNTING J

1.1 Pembukuan Secara Manual 3

r.2 Pembukuan Menggunak an Zahir Accounting 6 ............... 5

1.3 Pengenalan Zahir Accounting 6 ............... 5

t.4 Fasilitas Zaht Accounting 6 ............... 6

BAB II RUANG LINGKUP PERUSAHAAN DAGANG 16

2.1 Pengertian Perusahaan Dagang 16

2.2 Karakterisitk Perusahaan Dagang 16

2.3 Akun-Akun Perusahaan Dagang 16

2.4 Syarat Pembayaran di Perusahaan Dagang t7

2.5 Syarat - Syarat Penyerahan Barang 17

2.6 Sumber Penyusunan Laporan Keuangan 18

BAB III CONTOH KASUS PERUSAHAAN DAGANG ............... t9

BAB IV RUANG LINGKUP PERUSAHAAN JASA JJ

4.1 Pengertian Perusahaan Jasa ........... JJ

4.2 Karakteristik Perusahaan Jasa JJ

aa
4.3 Macam-Macam Laporan Keuangan JJ

4.4 Sumber Penyusun Laporan Keuangan 34

BAB V CONTOH KASUS PERUSAHAAN JASA 35

BAB VI LAPORAN DAN ANALISA GRAFIK ........... 57

6.1 Laporan Keuangan 57

6.2 Analisa Grafik 64

BAB VII SOAL DAN LATIHAN ......... 66
7.1 Contoh Soal Perusahaan Dagang dan Jasa..... 66
 BAB I
PENGENALAN ZAHIR ACCOUNTING

1.1 Pembukuan Secara Manual

ItnG[R' tit $.{3.$Lr$

i i\\'i.llf s

L*F ur ilt! l'ir* i,ir $l+*:l

S ILn: Sr:c&!ir Ll$r:Jiil

Firi:Lr Filnjil:::lii.n
lx' ii:.!"r
Srti: li5 T* "]f til r.:l i\.'nlti i l\\i.\i..t r
liir*t h l.ru":r.r:::l l:\ I
'i
tliI

. I {.ilJtr Str'lh d*rr !,|*r;t:r $utr.h

tliL Jirl *il: rJi iii:{ril*
Ss:c*r;r.*.'!ilruir I
4,il [i: li rt:i,fl.] lii:,u.rl. $-iNi]- Ii$li:ilil $rr$ir:
Sr:crr* l.'lirliri:l .S*':i*;t \titrlsl

Membuat Jurnal Double Entry

Dari transaksi-transaksi yang sudah ada, apakah itu penjualan, pembelian, dan lainnya
harus dibuatkan transaksi jurnal double entry (debet - kredit). Si pembuat jurnal transaksi
harus mengetahui nomor rekening setiap transaksi, bila tidak dihafal maka melihat pada
tabel. Misalkan penjualan jasa A, akan dicatat pada rekening nomor 41100, sebagai
penjualan jasa A, kemudian dicatat pula pada rekening piutang usaha misalkan pada
rekening 13100.
Mencatat Kartu Piutang dan Hutang Usaha
Setiap terjadi penjualan harus dicatat pada kartu piutang usaha, dan tiap terjadi pembelian
juga dicatat pada kartu hutang. Tujuan pencatatan ini adalah mengetahui sisa hutanglpiutang
yang masih harus dibayar dan kapan waktu pembayarannya.

Menghitung penyusutan asset

Setiap harta atau asset perusahaan dicatat pada buku tersendiri. Setiap bulan akan dihitung

beban penyusutan dan beban amortisasinya. Selanjutnya dibuat jurnal transaksi penyusutan.

Menyusun Buku Besar

Dari transaksi-transaksi jurnal'yang telah dibuat, disusun dan dikelompokkan berdasarkan
nomor rekeningnya masing-masing, ini disebut Buku Besar.
Contoh

Tanggal Buku Besar Piutang Usaha

I Januari 2014 Penjualan PTABC Rp. 1. 500. 000,-

3 Jarurair2014 Penjualan PT XYZ Rp.4. 000. 000,-

5 Januari 2014 Penjualan PT XYZ Rp. 2. 350. 000,-

6Ianuai2014 Penjualan PTABC Rp. 150.000,-

Total Piutang Usaha Rp. 8.000. 000,-

Membuat Worksheet atau Neraca Lajur

Total nilai per masing-masing buku besar seluruh rekening yang ada dikumpulkan dalam
worksheet. Kemudian disusun pada kolom-kolom apakah pada posisi debet atau kredit,
dicari saldo awalnya dan dihitung saldo akhirnya.

Menyusun Laporan Necara dan Laba Rugi

Dari Worksheet atau neraca lajur tersebut dapat disusun neraca percobaan, atau langsung
dibuat laporan neraca dan laporan laba rugi. Laporan neraca dan laba rugi ditampilkan
dalam bentuk yang terstruktur sesuai klasifikasi per masing-masing rekening.

Menyusun Laporan Aliran Kas

Pembuatan laporan aliran kas jauh lebih rumit daripada laporan Neraca danLaba Rugi. Di

mana harus diketahui necara bulan sebelumnya, menghitung perubahaannya, menghitung

nilai penyusutan dan menyusunnya menjadi laporan sesuai aturan akuntansi yang berlaku.
Membuat analisa rasio dan grafik-grafik
Dari laporan keuangan yang sudah dibuat dapat dihitung rasio-rasio bisnis berdasarkan
formula-formula yang baku. Serta dibuat pula dalam format grafik untuk memudahkan
manaj emen dalam menganalisa kinerj a perusahaan.

_.:
1\ 1 l"rl' H.i. s"{}ti.l s

ll'$,1:. :ii:i'r.ir{u: Si:iu ir'\ L$l:3rrr:

F:t*ir f ilrld i:-ir1i{ r:ir: .*..*ari iiil
**lsuFL:al$r,lii
i:r: l* i.::ilr C.L* -::.li! Rii'ii.s kir':
-l-1ys
1.2 Pembuku an Menggun akan Zahir Accounting 6
o Input transaksi pada fasilitas yang disediakan.
a Klik Laporan untuk menampilkan seluruh laporan keuangan dan klik Analisa Bisnis untuk
menampilkan grafik dan analisa keuangan.

Seluruh proses pembuatan jurnal double entry pencatatan karfu hutang dan piutang usaha,

mencatat pemakaian barang dan menghitung harga pokok barang, perhitungan penyusutan

dan pembuatan laporan, grafik dan analisa keuangan dilakukan secara otomatis. Seluruh
data yang telah diisi akan disimpan dan dapat digunakan kembali pada transaksi - transaksi
yang lain.

Seperti data pelanggan dan pemasok, cukup dibuat satu kali selanjutnya tinggal digunakan.
Dengan cara ini histori transaksi pelanggan dan pemasok dapat dianalisa dengan baik.
Bahkan ada fasilitas rekam ulang untuk merekam transaksi berulang, yang berguna untuk
menginput transaksi secara otomatis untuk transaksi yang pernah terjadi sebelumnya. (opsi
ini ada pada edisi tertentu dan dapat ditambahkan bila perlu).

1.3 Pengenalan Zahir Accounting 6

Zahir Accounting dirancang untuk dapat digunakan meskipun Anda tidak mendalami teori
akuntansi, namun akan lebih baik jika Anda mempelajari prinsip dasar ini dengan

baik. Dengan menguasai teori akuntansi dengan baik Anda dapat memanfaatkan laporan
yang dihasilkan oleh Zahr Accounting untuk mengambil keputusan bisnis dengan lebih
tepat.

Dalam sistem pencatatan akuntansi manual, setiap jurnal transaksi dibuat ke dalam bentuk
jurnal umum berdasarkan formulir transaksi (seperti faktur penjualan). Di Zahir accounting
anda akan lebih banyak bekerja dengan mengisi formulir transaksi tanpa perlu mengtahui

cara membuat jurnalnya.

Setiap kali Anda membuat jurnal transaksi dengan mengisi formulir transaksi, program akan
membuatkan jurnal umunnya secara otomatis. Jurnal yang dibuat secara otomatis tersebut

dapat berjumlah lebih dari satu, misalnya jurnal penjualan kredit akan dibuatkan tiga jurnal
yaitu jumal penjualan, jurnal pembayaran uang muka dan jurnal pencadangan penghapusan
piutang, demikian juga untuk jurnal-jurnal lainnya.
1.4 Fasilitas Zahir Accounting 6

Dalam aplikasi Zaht Accounting terdapat perbedaan arrtara fasilitas Menu Aplikasi dan
modul aplikasi.

Fasilitas Menu

Klik menu File jika ingin membuat data keuangan baru, atau kembali ke menu
utama,membackup data, menjalankan alat banfu, adminstrasi password dan hak akses,

dan lain sebagainya.

Klik Setting bila anda ingin men-set up klasifikasi rekening perkiraan, mengisi saldo
awal rekening perkiraan, mengisi saldo awal piutang dan hutang usaha, saldo awal
persediaan, mengatur bahasa, mengatur konfigurasi POS, dan mengatur konfigurasi
program (Application S etting).

Menu Plugin digunakan untuk melakukan import saldo awal piutang, hutang dan
persediaan.

Melalui menu Tutup Buku ini Anda dapat melakukan proses Tutup Buku Akhir Bulan
dan Tutup BukuAkhir Tahun.

Melalui menu Window Anda dapat menutup semua jendela/form yang terbuka.
MenampilkanMenyembunyikan Panel Samping.

Menu Petunjuk digunakan unhrk menampilkan panduan penggunaan program, video

training, mendownload update terbaru, mengirim email kritik, saran dan pertanyaan
kepada pihak PT. Zahir Internasional dan melakukan registrasi program.
Fasilitas Modul

Dashboard, berguna untuk menampilkan graf,rk keuangan ( Neraca, laba-rugi, Kas dan
Bank, Rasio Keuangan dan Analisa BEP) Reminder serta kalender.

Data - Data

i.{:N:iit::tt:,' t-: t: :t ::;

EE!::::{." - t: l

+iii\ti{:i..-t-r..,r.
itN":tnli t:t' I tl :

@c@
Fasilitas yang tersedia di modul data-data adalah sebagai berikut :

o Data Nama Alamat, untuk membuat dan mengedit data pelanggan, supplier,
karyawan.

o Data Rekening, menampilkan daftar kekening perkiraan.

o Data Mata Uang, unhrk mengelola mata uang yang akan digunakan dalam transaksi.

o Data Proyek, untuk mengelola transaksi yang berhubungan dengan proyek (ob
order), sehingga dapat diketahui laba rugi per proyek.

o Data Departemen, digunakan untuk mengelola transaksi dalam suatu perusahaan

yang mempunyai divisi divisi yang menjadi profit centre. Sehingga dapat diketahui
laba rugi per departemen.
 o Data Produk, untuk membuat dan menampilkan daftar baranglpersediaan.

o Data Gudang, digunakan untuk kontrol stok dalam suatu perusahaan yang

mempunyai lebih dari satu gudang.

o Satuan Pengukuran, untuk membuat satuan pengukuran dan konversi satuan.

o Data Pajak, digunakan untuk setting data pajak yang nantinya digunakan dalam
setiap transaksi baik penjualan maupun pembelian.

o Data HartaTetap, untuk penghitungan penyusutan harta tetap secara otomatis.

o Buku Besar

s s
Fasilitas yang tersedia di modul buku besar adalah sebagai berikut :

o Daftar Rekening Perkiraan, unhrk menampilkan daftar rekening perkiraan.

o Transaksi Jurnal umum, untuk menginput transaksi jumal umum dalam format debet

dan kredit. Form transaksi jurnal umum berguna untuk transaksi yang tidak dapat
diinput seperti transaksi adjusment, pengalokasian, dan koreksi.

" Buku Besai akan menampilkan perubahan saldo setiap rekening (debet dan

kreditnya.
o Modul Penjualan

s@
Fasilitas Yang tersedia di modul penjualan adalah sebagai berikut :

o Penawaran Harga, untuk menginput penawaran harga kepada customer, di mana jika
penawaran harga telah disetujui maka nomor penawaran harga tersebut akan menjadi

dasar pembuatan sales order.

" Order Penjualan, unfuk menginput order penjualan, di mana nomor faktur sales order ini
akan menjadi dasar pembuatan faktur penjualan.

" Invoice Penjualan, untuk menginput transaksi penjualan kepada customer.

" Retur Penjualan, formulir yang ditampilkan sama dengan transaksi penjualan ke
customer. Tapi hasil akhirnya adalah kebalikan dari penjualan.

o Piutang Usaha, untuk menampilkan saldo piutang dagang per customer berdasarkan
umur piutang.

" Pembayaran Piutang Usaha, untuk menginput transaksi pembayaran piutang usaha dari

customer.

o Pengembalian Kelebihan (Kredit), untuk menginput transaksi kele6ihan pembayaran

dari customer.
 o Uang Muka Penjualan, untuk mencatat transaksi uang muka penjualan. Uang muka
penjualan yang telah diinput akan berkurang saldonya saat ada transaksi penjualan.

" Pengiriman Barang, untuk mencatat transaksi pengiriman barang. Secara otomatis akan
mengurangi stok persediaan.

" Daftar Uang Muka Penjualan, informasi daftar customer yang telah melakukan
transaksi pembayaran uang muka.

Catatan :

1. Jangan menginput transaksi penjualan pada modul lain, seperti di kas masuk atau
jurnal umum walaupun jurnalnya tidak masalah, namun laporan penjualan dan kartu
piutang usaha tidak akan terbentuk.

2. Jangan menginput transaksi pembayaran piutang pada modul lain, seperti di kas

masuk atau jurnal umum walaupun jurnalnya tidak masalah, namun laporan yangada
pada bagian piutang usaha tidak akan terbentuk.

o Modul Pembelian

Fasilitas Yang tersedia di modul penjualan adalah sebagai berikut :

10
" Permintaan Barang, form permintaan pengadaan barang.

" Permintaan Penawaran Harga, form permintaan penawaran harga di mana nanti akan
menjadi dasar order pembelian.

. Order Pembelian, setelah penawarn harga diterima dan disetujui, maka bagian
pembelian akan menginput order pembelian melalui form ini.

" Penerimaan Barang, unfilk menginput transaksi penerimaan barang.

o Retur Pembelian, form yang serupa dengan transaksi penerimaan barang pada supplier.

. Hutang Usaha, berguna untuk menampilkan saldo hutang dagang dari supplier.

. Pembalaran Hutang Usaha, untuk menginput transaksi pembayaran hutang usaha.

o Penerimaan Kembalian (Debit), untuk menginput transaksi kelebihan pembayaran dari

supplier.

" Uang Muka Pembelian, untuk mencatat transaksi uang muka pembelian.

. Daftar Uang Muka Pembelian, untuk mencatat para supplier yang melakukan transaksi
uang muka pembelian.

Catatan:

1. Jangan menginput transaksi pembelian pada modul lain, seperti di kas keluar atau

jurnal umum walaupun jurnalnya tidak masalah, namun laporan pembelian dan
karfu hutang usaha tidak akan terbentuk.

2. Jangan menginput transaksi pembayaran hutang pada modul lain, seperti di kas

keluar atau jurnal umum walaupun jurnalnya tidak masalah, namun laporan yang ada
pada bagian hutang usaha tidak akan terbentuk.

11
o Modul Kas dan Bank

G@

Fasilitas Yang tersedia di modul Kas & Bank adalah sebagai berikut :

. Transfer Kas, form untuk menginput transaksi transfer atau pemindah bukuan antar kas
atau bank.
o Kas Masuk, form untuk menginput transaksi uang masuk seperti setoran saham,

penerimaan pinjaman dari bank, pengembalian hutang karyawan, dan lain-lain.

" Kas Keluar, form untuk menginput transaksi uang keluar, di mana saldo rekening
kas/bank akan berkurang akibat transaksi ini. Seperti pembayaran listrik/telpon, gaji,
pembayaran hutang ke bank, dan lain-lain.

" Rekonsiliasi Bank, form untuk melakukan proses rekonsiliasi, melalui form ini anda

dapat menyamakan transaksi uang masuklkeluar yang dicatat di Zahir dengan

membandingkannya dengan laporan rekening koran.

" Giro Masuk, digunakan unhrk menampilkan daftar transaksi giro masuk dan pada daftar
ini diperuntukkan juga dalam pencairan dan pembatalan giro.

" Giro Keluat: digunakan untuk menampilkan daftar transaksi giro keluar dan pada daftar
ini di peruntukkan juga dalam pencairan dan pembatalan giro.

I2
a

o Persediaan

Fasilitas Yang tersedia di modul Persediaan adalah sebagai berikut :

o Pemakaian/Penyesuaian Barang, untuk menginput transaksi pemakaian barang

penyesuaian. Misalkan barang A di gudang digunakan untuk proses produksi proyek B,

maka gunakan transaksi ini untuk mencatat barang keluar.

o Transfer Barang Antar Gudang, form ini digunakan unhrk menginput transaksi pindah
barang dari satu gudang ke gudang lainnya.

" Stock Opname, berguna untuk menyamakan jumlah barang yang tercatat di Zahfu dengan
yang ada di gudang secara fisik.
o Perakitan, bergttna unfuk mempercepat proses input transaksi pemindahan barang
berdasarkan formula yang telah ditentukan di masing-masing barang hasil produksi.

" Penguraian, keballkan dari fasilitas perakitan. Zahir secara otqmatis mengurai kembali
barang jadi menjadi barang-barang penyusunnya sesuai dengan formula yang telah
ditentukan.
o Penerimaan Barang Konsinyasi, menyerupai transaksi pembelian/penerimaan barang,
perbedaan terdapat pada output yang dihasilkan transaksi ini. Yaitu hanya menambah
jumlah barang di gudang, tidak membuat jurnal transaksi dan tidak inencatatnya pada
kartu hutang usaha.

t3
 Retur Barang Konsinyasi, form ini serupa dengan transaksi retur pembelian. Perbedaan

terdapat pada output yang dihasilkan transaksi ini yaitu hanya mengurai jumlah barang
di gudang dan tidak membuat jurnal transaksi dan tidak mencatatnya di kartu usaha.
Penentuan Harga Jual, form ini untuk menentukan harga jual per masing-masing barang

berdasarkan formula dan parameter yang bisa anda pilih.

" Manajemen Persediaan, digunakan untuk proyeksi penjualan, pesanan pemasok dan
minimum persediaan.

Laporan

Modul ini digunakan untuk melihat semua laporan hasil penginputan di modul - modul
sebelumnya. Laporan di Zahir Accounting tersedia dalam puluhan bentuk, tidak hanya
laporan keuangan yang utama tetapi juga laporan yang berhubungan dengan manajemen,
terutama laporan grafik, analisa rasio dan laporan lainnya.

NN NMSEI t"""" ii'isiiit'ni

w"N
W 4ru3

A.bt
ur - QirEiunrr
(ir . Ri.&r
G"alr - *ba clgi - 12 iulan 9eiiil
6"ii( - -ebe luor " l: 3!li. Raigtunrr
Giik - iba lLgi ^ P&iip.irn F€r iulrt
6.ii\ . :ab! i!!i slandar
Gfai( - N€ra6. 12 Sulai Sesil
G.i:li - ti€iec, - 1: 6slar langlr*r.
6.!$a- fle.i$ Siindar
lb. rxgi - l: lubr

ffi
:aba s Peilisali
lugi . A499,ri
lbi lugi - ar+a!{irgir 2 t6l$
rba Ru$ . P$bindi:gr. I dolcr
:abi lugi - 'is:g ia Onte

lba RxO S$roar

NE.a.a - i: JLlat
iiei;G - licgirni $ ierl$!
Ner6- la*aida^car 2 &lcf;
li:.?s - fgt$ciirga^i dcl!.,
Ne$.a Saion

ffi
N
\€:iri Saici.

o Laporan Keuangan yang terdiri dari laporan laba-rugi, neraca, aliran kas dan buku

besar.

o Laporan Penjualan dan Piutang, laporan penjualan per pelanggan, per salesman, per
pelanggan per barang, laporan umur piutang, sutat tagihan piutang, dan lain-lain.

o Laporan Pembelian dan Hutang, laporan pembelian per supplier, per supplier per

l4
 barang,laporan umur hutang, dan lain-lain.
o Laporan Barang, laporan pejualan per barang per pelanggan, per salesman, keuntungan
per barang, kartu stok, produk terlaris, dan lain-lain.

-&&,&-

BAB II
15
 barang,laporan umur hutang, dan lain-lain.
o Laporan Barang, laporan pejualan per barang per pelanggan, per salesman, keuntungan
per barang, kartu stok, produk terlaris, dan lain-lain.

-&,&,&-

BAB II
15
 RUANG LINGKUP PERUSAHAAN DAGANG

2.1 Pengertian Perusahaan Dagang

Perusahaan dagang adalah perusahaan yang kegiatan atau transaksinya membeli barang jadi
dan menjualnya kembali tanpa merubah bentuk barang tersebut.

2.2 KarakteristikPerusahaanDagang
Perusahaan dagang memiliki karakteristik sebagai berikut :

o Perusahaan dagang menawarkan produk yang jelas wujudnya.

o Dalam perusahaan dagang, laba diperoleh dari selisih harga jual dengan harga pokok
penjualan.
o Kegiatan usahanya adalah membeli barang dagang dan menjualnya tanpa merubah
bentuk barang tersebut.
o Menggunakan akun persediaan barang dagang yang terdiri dari persediaan awal dan
persediaan akhir.
. Memiliki perhitungan harga pokok penjualan.

2.3 Akun-akun Perusahaan Dagang

Perusahaan dagang memiliki akun-akun yang tidak dijumpai pada jenis perusahaan lain,
yaitu sebagai berikut :

o Akun Persediaan Barang Dagang. Akun ini digunakan untuk mencatat jumlah
persediaan barang dagang.

" Akun Harga Pokok Penjualan Barang. Akun ini digunakan untuk mencatat semua biaya
pembelian barang yang timbul akibat dari adanya penjualan.
. Akun Retur Pembelian/Penjualan. Akun ini digunakan untuk mencatat semua transaksi
pengembali an barung dagang yang tel ah dibeli/dij ual.

" Akun Potongan Pembelian/Penjualan. Akun ini digunakan untuk mencatat transaksi
potongan pembelian/penjualan.
. Akun Biaya Atas Pengiriman. Ak-un ini digunakan untuk mencatat seluruh transaksi
biaya invoice penj ualanyang dibeli/dijual.
o Akun Penjualan.Akun ini digunakan unhrk mencatat semua transaksi penjualan barang
dagang.

2.4 Syarat Pembayaran Di Perusahaan Dagang

Transaksi yang dilakukan oleh perusahaan dagang adakalanya dilakukan secara kredit. Oleh

t6
 karena itu perlu diperhatikan hal-hal mengenai syarat pembayaran berikut :

' Pembayaran dimuka, artinya pembeli membayar terlebih dahulu sebelum barang
diterima

" Cash On Delivery, artinya pembeli membayar barang pada saat barang tersebut
dikirimkan ke tempat pembeli/diterima ditempat pembeli.
. Pembelian kontan/tunai, artinya pembeli langsung membayar barang pada saat barang
diterima.

" Pembayaran sesudah barang diterima, artinya pembeli membayar dalam jangka wakhr
tertentu sesudah barang diterima. Dalam sistem pembayaran ini, biasanya dijumpai
syarat-syarat berikut ini :

" 2110, n/30, artinya pembayaran dilakukan paling lambat 30 hari setelah tanggal faktur.
Tetapi apabila dibayar dalam jangka waktu 10 hari, akan memperoleh potongan sebesar
2%.
. n/30, artinyapembayaran harus dilakukan paling lambat 30 hari setelah tanggal faktur

' End Of Month (EOM), artinya pembayaran harus dilakukan paling lambat ak*rir bulan

" 0/10, EOM,artinya pembayaran hari dilakukan paling lambat 10 hari setelah akhir
bulan dan tidak ada potongan.
o Received Of Goods (ROG), artinya pembayaran dilakukan setelah barang diterima
atau pembayaran terhitung dari tanggal penerimaan barang.

2.5 Syarat-SyaratPenyerahanBarang
Syarat-syarat penyerahan barang adalah syarat yang menjelaskan tentang pihak yang
menanggung biaya angkut dan resiko atas barang dagang tersebut, mulai dari gudang
penjual sampai dengan gudang pembeli. Syarat penyerahan barartg yang biasa kita jumpai
adalah:

" Free On Board Shipping Point (FOB Shipping Point)

Dalam syarat ini, semua beban dan resiko ditanggung oleh pihak pembeli sejak barang
keluar dari gudang penjual

" Free On Board Destination (FOB Destination) atau Cost and Freight
Dalam syarat ini, semua beban dan resiko ditanggung oleh pihak penjual sampai barang
tersebut tiba di gudang pembeli.

2.6 Sumber Penyusun,Laporan Keuangan t

Sumber penyusunan laporan keuangan perusahaan jasa dan dagang pada dasamya sama,
yaitu :

t7
1. Jurnal.
Yaitu form untuk mencatat berbagai jenis transaksi yang terjadi dalam satu periode.
2. Buku Besar
Yaitu catatan yang berisi perincian transaksi masing-masing akun. Buku besar memiliki
bermacam-macam bentuk, salah satunya bentuk 4 kolom

3. Buku Besar Pembantu.

Yaitu catatan yang memuat rincian dari buku besar pada akun tertentu. Bentuk buku
besar pembantu sama dengan buku besar. Di antaranya yaitu buku besar pembantu
hutang, piutang, dan persediaan.
4. Neraca Saldo

Yaitu daftar yang memuat saldo dari akun-akun yang terdapat dalam buku besar.

Perusahaan yang menggunakan bentuk buku besar tiga kolom atau empat kolom, akan

termudahkan dalam penyusunan neraca saldonya, karena saldo telah teridentifikasi.

Sedangkan perusahaan yang menggunakan bentuk T sederhana, maka saldonya dihitung

terlebih dahulu.
5. Jurnal Penyesuaian
Yaitu jurnal yang disusun untuk mengubah sedemikian rupa nilai akun. Dengan adanya
jurnal penyesuaian, maka neraca saldo akan memperhatikan saldo sebenarnya dari harta,
utang dan modal perusahaan.

6. Neraca Lajur

Neraca lajur disusun dengan maksud sebagai berikut :

- Memperkecil kemungkinan kesalahan penyusunan laporan keuangan

- Seluruh data laporan keuangan dapat dibaca sekaligus

- Memungkinkan satuan angka laporan keuangan terlihat secara logis.

-&&&-

, BAB III
CONTOH KASUS PERUSAHAAN DAGANG

18
Nama Perusahaan PT. Sumber Rejeki

Alamat Jl. Kemang Selatan 1C No. 20 Jakarta selatan

Kode pos t2345

Jenis Usaha Perdagangan Umum

Berdiri 1 Januari 2011

MenggunakanZahr 1 Januari 2014

Periode Akuntansi Januari - Desember

r",ts,:""*nt i n s 6
-2,:,ll i

WH
iliss

Membuat Data Baru

Keterangan Menu Utama :

:> Buka Data Sebelumnya (Open previous data), Klik tombol ini untuk membuka data
keuangan yang terakhir kali pernah Anda buka.
:> MembuatData Baru (Create new data) : Untuk membuat data keuangan baru
:> Buka Data (Open data) : untuk membuka data keuangan yang pernah Anda buat
sebelumnya. File data keuangan di Zahir Accounting akan selalu menggunakan format
*.gdb atau *.fdb.
:> Buka File Backup (Open backup file) : untuk membuka file backup yang sebelumnya
pernah dibuat melalui fasilitas backup. File backup menggunakan format *.gbk
:> Keluar (Exit) : Keluar dari program (mengakhiri aplikasi ZahirAccounting)

Ini merupakan tampilan awal Zahir Accounting Software, untuk menggunakan Zahir
Accounting Software kita harus membuat data perusahaan terlebih dahulu seperti contoh
kasus yang telah disediakan, dengan cara :

t9
:> Klik Membuat Data Baru
Masukkan nama informasi perusahaan seperti yang tertera pada contoh kasus :> KIik
lanjutkan
:> Periode akuntansi

Sesuaikan periode akuntansi dimulai pada bulan Januari dan tutup buku bulan Desember

Buat Data Baru

Konfirmasi Akhir

Al;sa peiBBiiin I PTZeh[ lnlemegDnal

&aiai 3e{sihaai : *rur 6rrr-a PeaflE Asri i N6 A-B

(oqdohgciui

{6ta r JogyaiG(.

Negari r indotesia

(odr Pos r

Sedode Akuni!n.;: lune

i.i!r: iJln
i.okeJi dai Nara ;ile i oi9ita Zrhia.:inr 6\Iihr Aodeht :rnret€tg

seperti pada contoh kasus di atas :> Ktik Lanjutkan

:) Konfirmasi Akhir
Jika data yang terinput sudah benar, maka klik Proses.

Jenis Usaha

20
 Pada langkah ini, Anda akan diminta untuk menentukan bidang usaha agar program
Zahtr Accounting secara otomatis akan membuat daftar rekening yang sesuai dengan
bidang usaha Anda.
:> Tentukan jenis usaha (perdagangan umum):> Klik Lanjutkan

Setup Data
Mata UanS Fuogsional
TeDrskao $Ja!; LJrng yaia b6nau !i rqara A.di aiiu $ali uin$ yn.g a$r Atrdrtidir;n ra66g!i $ati uinq 5;ku u.ru\ Cita kEra.ga. int.

.od€ llata vang I jOi g

iiiEn \1nb Sarg : Rupiah

Slhbcl: Rp

sel€lah $aii liq forEJic.:l ii dii€{!xr... lnda lidia dap;: srtub:hrya k€Fbari.

Mata Uang Fungsional

Pada saat proses pembuatan data baru selesai, Anda akan diminta untuk rnenentukan mata

uang yang berlaku di negaraAnda atau mata uang yang akan Anda jadikan sebagai

21
mata uang baku untuk data keuangan ini. Pilih mata uang yang akan digunakan :> Klik
Lanjutkan

lnformasi Perusahaan

KonfirmasiAkhir

Nama Perusahaan, PT SUM3iRiA:](;

AlaFai Pesahaan i ,! GrEng Seleian 1C l:o.2C

,raka(a Sela:an

Koia: ,lekani

Negara: i#onelia

Node Pos i 12345

Peiode Akunlansi r Janc6ry

Tahun: 2t14

i-okari dar Nama lile i D:\Daia ZahiMahir 6\,Perusahaan Dagang - Sunber Rejeki PI.GoB\Daie 1.qdb

@W:l!r'r':.:3,.'l.'W

Membuat Data Baru Selesai

Semua data perusahaan telah berhasil terinput, klik Selesai

22
 Adapun data-data laporan keuangannya adalah sebagai berikut :

PT. Sumber Rejeki

NERACA
1 Januari 2014

Aktiva Lancar Hutang Lancar

Kas 3,500,000 Hutang Dagang 16,875,000

Bank 25,500,000 Hutang Gaji 2,115,000

Piutang Dagang 4,550,000 Total Hutang Lancar 18,990,000

Persediaan Barang Dagang 13,815,000 Hutang Jangka Panjang

Asuransi Dibayar Dimuka 2,300,000 Hutang Bank 81,375,000

Total Hutang Jangka
Total Aktiva Lancar 49,665,000 81,375,000
Panjang
Aktiva Tetap Total Hutang 100,365,000

Kendaraan 125,000,000 Modal

Akum Peny Kendaraan -12,500,000 Modal Disetor 35,500,000

Total Aktiva Tetap 112,500,000 Laba Ditahan 26,300,000

Total Modal 61,800,000

Total Aktiva 162,165,000 Total Hutang dan Modal 162,165,000

Setelah data perusahaan telah di input ke dalam Zahir Accorntirrgiotware, maka langkah
berikutnya adalah input saldo awal akun, akan tetapi kita harus sesuaikan kode akun terlebih
dahulu. Kode akun yang disesuaikan adalah :

1
Persediaan :) Persediaan Barang Dagang

Hutang usaha :) Hutang dagang

Penjualan produk 1 -> Pi:njualan Barang Dagang
Biaya 1 :) HPP Barang Dagang t

23
Lanekah - langkahnya sebaeai berikut :

Klik modul data-data >> Klik data rekening >, Pilih kode akun yang akan disesuaikan
>>Klik kanan pilih edit >> klik rekam
Setelah nama akun telah disesuaikan, maka kita bisa langsung input saldo awal akun

Mengisi Saldo Awal Akun

tJilai satd6.$, ailn Ee. ranqgnl ic$dar orcmF 31. 2013

S|ffic*;o"r
]rN4$?o r{odild.rtor ls 50q!s.86

3l&-&-0i8 $h.m 8i.., o08

l:s$-0!0 tib. ditahan i6.3&.Mro

Nilar !€besr qp L003bn dialokalikE Fada Ab6 serenr;ra

MIGN*qffi

Caranya :

Klik menu setting >> Klik saldo awal >> Klik saldo awal akun

Maka akan muncul tampilan seperti pada gambar diatas, lalu selanjutnya input saldonya
sesuai dengan nama akunnya. Jika telah semua terinput, pastikan nilai historical balancing

dan nilai sebesar adalah Rp. 0, jika tidak Rp. 0 maka penginputan saldo awal akun masih
belum tepat dan silahkan dikoreksi kembali. Jika sudah selesai klik rekam

Saldo Piutang :

Nama Pelanggan No Inv Tgl Inv Jumlah Rp

PT. Megantara INV.O1 0t/rL/t3 1,250,000

PT. Unggul Utama INV-02 0t/lt/t3 2,450,000

CV. Cipta Kreasi INV-03 25/11/13 850,000

Total Piutang 4,55o,ooo

24
Membuat data nama alamat untuk customer
Pada proses selanjutnya adalah input saldo awal piutang usaha, akan tetapi sebelum itu kita

harus membuat data customer terlebih dahulu, langkah-langkahnya adalah sebagai berikut :

Klik data-data >> Klik nama alamat >>Klik Baru >> input ID >> input nama
perusahaan >> tipe perusahaan >> klik rekam.

Data Nama dan Alamat

SiW+*.,".""-
rli: CusT,r VJ!i (l.d{ |

Pl M$i^r!.{
(unnsR. td{F.n,
f,r*'tlrt: (!ns.t s aj6lc^4.. . I/i

,trl;rrilj. !n!ri (.fi , nE

Nlswwiw[

Setelah nama customer telah kita buat, maka selanjutnya kita bisa langsung input
saldo awal piutang usaha dengan cara :

Klik menu setting >> Klik saldo awal >> Klik saldo awal piutang usaha >> Klik baru
>> Input nama pelanggan (klik tanda mouse disebelah kanan) >> Sesuaikan tanggal
>> Input no invoice >> Input nilai putang >> klik rekam.
Lanjutkan hingga semua saldo awal piutang semua terinput semua.

Mengisi Saldo Awal Piutang Usaha

$nday, knbe. *
tNv-!1

!ic. *!es Cide.,5a:

i0e

tF;.:5t.c$n3

ii$n:b:a.. uai.

25
Saldo Hutang :

Nama Supplier No Inv Tgl lnv Jumlah Rp

PT. Sinar Elekho INV.O1 4 Des 2013 10,000,000

CV. Riung Jaya INV-02 11 Des 2013 6,025,000

CV. Cipta Sejati INV-03 29Des2013 850,000

Total Hutang 16,875,000

Membuat data nama alamat untuk vendor

Berikut ini adalah cara membuat data untuk nama vendor, hal ini perlu dilakukan
sebelum kita input saldo awal hutang usaha.

Data Nama dan Alamai

W lb*,, * c",",.n

10; !1aii u'ang : .:,

lerusiha.n i plsinar Sleh6

Tip€: r\...
(l.5i'ikasi r 6en€lal

{onlBi ieGcn:

.leba:in I Satasi(€oii: ip

TelFon 1 r

Ielpon: i

Sai H.d $isoun: I

0

lia.i Jrtuh T€mEc

:nail: 9ilccurt.d&l : 095

*ebsii€ i 0e&i (eieriaibilai : g.$

W WW

Klik data-data >> Klik nama alamat >> Klik Baru >> Input ID >> Input nama
perusahaan >> tipe Vendor >> Klikrekam.

26
Setelah nama vendor telah kita buat, maka selanjutnya kita bisa langsung input saldo awal
piutang usaha dengan cara :

Klik menu setting >> Klik saldo awal >> Klik saldo awal hutan usaha >> Klik baru >>
Input nama vendor (klik tanda mouse disebelah kanan) >> Sesuaikan tanggal >>Input
no invoice >> Input nilai hutang >> klik rekam.
Lanjutkan hingga semua saldo awal hutang terinput semua.

Mengisi Saldo Awal Hutang Usaha

Nrni Pe-ilok:

,e.ser, *"**^*S
Nc. !trmice:

No. gurdsre Oider iPOt :

$!iti Ua.g: ICR

Nilai *urang: RP 850.t0C.03

Atu. du:a.q Urani:

!!ffi!w
wllrc

Saldo Persediaan :
4 s^s
Kode Nama Barang Satuan HPP Jumlah Total PJ^,,'fv

801 Kipas Angin Unit 75,000 5 375,000

,-uAk
cp- '\

802 Rice Cooker Unit 125,000 2 / 250,000

803 Radio FM/AM Unit 35,000 7 245,0A0

804 TV 20" Unit 825,000 4 3,300,000

B05 TV 14" Unit 315,000 8 2,520,000

B06 Mesin Cuci Unit 375,000 4 1,500,000

807 Kulkas Unit 1,125,000 5 5,625,000

Total Persediaan 13,815,000

27
Catatan :

. Sebelum menginput saldo awal persediaan, ada beberapa hal yang harus di persiapkan
yaitu membuat satuan pengukuran untuk produk - produk yang akan kita perjual-belikan.

Langkah-langkahnya adalah :

Klik modul data-data >> Klik satuan pengukuran >> Klik baru >> Input satuan
yang akan kita buat >> Klik rekam
. Selanjutnya kita akan mengelompokan dari jenis-jenis produk yang akan PT. Sumber
Rej eki perjual-belikan. Langkah-langkahnya sebagai berikut :

Klik modul data-data >> Klik kelompok produk >> Klik baru >> Tentukan
kelompok barangnya (Barang Elektronik) >> Tentukan sifat persedian dan sistem
persedian >> Klik rekam.
. Untuk membuat data produk, langkah-langkah yang harus dilakukan adalah sebagai

berikut :

Klik modul data-data >> Klik data produk >> Klik baru >> input kode barang >>
input deskripsi atau nama produk >> Tentukan satuan dasarnya >> Tentukan
kelompok barangnya >> klik rekam >> Lanjutkan hingga semua data produk
terinput.
. Jika data produk telah selesai di input, maka kita bisa langsung untuk menginput saldo
awal persediaan. Langkah-langkahnya adalah :

Klik menu setting >> Klik saldo awal >> Klik saldo awal persediaan >> klik baru.
Tentukan kode barang atau nama produknya >> Input stock awal >> Input harga
pokok satuan >> Klik rekam >> Lanjutkan hingga semua saldo awal persediaan
terinput.

Selama bulan Januari 2014 telah terjadi beberapa transaksi yang dinyatakan dalam buku
transaksi berikut :

1. Biaya Operasional - Promosi & Iklan

Tanggal 5 Januari 2074, dibayar pemasangan iklan radio sebesar Rp. 250.000,- kepada
CV. Tri Megah secara flrnai melalui bank.

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Kas & Bank > Kas Keluar
Input Transaksi,Biaya Operasional (promosi dan iklan), caranya: ,

Klik kas dan bank >> Kas keluar >> Masukkan nama vendor, jika belum ada bisa

28
 langsung dibuat baru >> Sesuaikan tanggalnya >> Input kode akun dengan cara
double klik kode, pilih akunnya >> Input nilainya >>Klik rekam.
2. Pembayaran Piutang Sebagian
Tanggal 7 Januari2014, diterima pembayaran dari PT. Megantara atas piutang yang lalu

sebesar Rp. 750.000,- secara tunai melalui bank

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Penjualan > Pembayaran Piutang
Input Transaksi Pembayaran Piutang Sebagian, catanya i
Klik modul Penjualan >> Klik pembayaran piutang usaha >> Tentukan akun kas
>> Input nama perusahaan >> Sesuaikan tanggal transaksi >> Input no invoice
(double ldik no invoice) >> Input jumtah dibayar >> Klik di Sebesar >> Klik
rekam.
3. Penjualan kredit dengan uang muka
Tanggal 10 Januari 20T4, dijual secara kredit kepada PT. Bayu Segara sekaligus
dilakukan pembayaran uang muka sebesar Rp. 100.000, dengan rincian sebagai berikut :

Kode Nama Jumlah Satuan Harga Satuan llarga Total

Barang Barang (Unit) (Rp) (Rp)

Radio
B03 15.250 75.2s0
FM/AM

B05 TV 14" I 49s.000 49s

Pembayaran uang muka penjualan > Klik modul penjualan > klik tambah data di
uang muka penjualan > pilih akun kas yang digunakan > pilih nama pelanggan >
input nilai nominal di kolom sebesar > pilih tanggal > isikan memo > klik rekam.
Pada saat barang dikirim, sekaligus untuk mencatat transaksi di atas, tekan modul
Penjualan > Input Penjualan
Input lnvoice Penjualan Kredit dengan Uang Muka, caranya:
Klik modul penjualan >> Klik invoice penjualan>> Input nama pelanggan (klik
tanda mouse disebelahnya) >> Sesuaikan tanggal transaksi >> Input nama barang
(double klik no barang) >> Input jumlah dan harganya >> klik segitiga di kolom
uang muka > centang daftar uang muka >> Klik rekam.
4. Pembelian kredit dengan biaya pengiriman
Tanggal 13 Januari 2014, dibeli secara kredit sejumlah barang elektronik dari PT. Lancar

29
 Jaya dengan rincian sebagai berikut :

Jumlah Harga
Kode Harga Total
Nama Barang Satuan Satuan
Barang (Rp)
(Unit) (Rp)

B01 Kipas Angin 10 73.000 730.000

802 Rice Cooker 10 121.000 1.210.000

803 Radio FM/AM 5 65.000 325.000

Atas invoice penjualan tersebut, perusahaan dibebankan biaya kirim sebesar

Rp. 100.000,-
Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Pembelian> Penerimaan Barang
Input Transaksi Pembelian Secara Kredit dengan Dikenakan Biaya Kirim, caranya:
KIik modul pembelian >> Klik penerimaan barang >> Input nama pemasok >>
Sesuaikan tanggal transaksi >> Input nama barang (double klik no barang) >>
Input jumlah dan harganya >> Input biaya pengiriman (biaya lain-lain) >> Klik
rekam.
5. Biaya Operasional - Kebersihan & Keamanan
Tanggal 15 Januari 2014, dibayar secara tunai melalui kas sebesar Rp. 51.000,- kepada
Adi untuk biaya kebersihan dan keamanan.
Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Kas & Bank > Kas Keluar
Input Transaksi Biaya Operasional (kebersihan dan keamanan), :
laranya
Klik kas dan bank >> Klik kas keluar >> Tentukan akun kas yang digunakan >>
Sesuaikan tanggal transaksi >> Input kode / nama akun (double klik kode) >> Jika
belum ada bisa buat baru >> Setelah kode akun dibuat, klik ok >> Input nilainya
>> Klik rekam.

6. Pembayaran Hutang dengan discount tambahan

Tanggal 17 Januari 2Ol4,dibayar hutang kepada CV. Riung Jaya sebesar Rp. 1.250.000,-

secara tunai melalui bank. Karena pembayarannya tepat waktu, CV. Riung Jaya
memberikan promosi tambahan discount Rp. 275.000,- ,

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Pembelian > Pembayaran Hutang
Input Transaksi Pembayaran Hutang dengan Discount Tambahan, catalya:

30
 Klik modul pembelian >> Klik pembayaran hutang usaha >> Tentukan akun kas
yang digunakan >> Input penerima >> Sesuaikan tanggal transaksi >> rnput no
invoice (double klik no invoice) >> Input discount >> Input Jumlah yang di bayar
>> Klik di sebesar >> Klik rekam.
7. Penjualan tunai dengan salesman
Tanggal 20 Januari 2014, dijual secara tunai kepada UD. Rahayu sejumlah barang
dengan PPn 10% melalui sales Budi, uang disetor ke kas dengan rincian sebagai berikut:

Jumlah Harga
Kode Harga Total
Nama Barang Satuan Satuan
Barang (Rp)
(Unit) (Rp)

801 Kipas Angin 2 135.000 270.000

803 Radio FM/AM 4 7s.250 301.000

B06 Mesin Cuci 618.2s0 618.250

805 TV 14" J 495.000 1.485.000

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Penjualan > Invoice Penjualan
Input Transaksi Penjualan Tunai dengan Salesman, caranya
Klik modul penjualan >> KIik invoice penjualan>> rnput nama pelanggan >>
Sesuaikan tanggal transaksi >> Centang tunai >> Input nama barang (double klik)
8. Pembayaran Hutang dengan Giro Mundur
Tanggal 2l Januari 2014, dibayar hutang kepada PT. Sinar.. Elektro sebesar Rp.
4.725.000,- melalui giro dengan nomor giro BG000011 yang jatuh tempo tanggal 28
Januari 2014.

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Pembelian > Pembayaran Hutang
Usaha.
Jurnal transaksi baru akan terbentuk pada saat terjadi pencairan giro. Input Transaksi
Pembayaran Hutang dengan Menggunakan Giro Mundur, caranya:

digunakan >>Tentukan penerima >> Sesuaikan tanggal transaksi >> Centang giro
mundur >> Input no invoice (double klik no invoice) >> Input jumt'ah yang dibayar
>> Klik rekam >>Input no giro >> Sesuaikan tanggal jatuh tempo >>Klik ok.

31
9, Transfer kas ke bank
Tanggal 24 Januai 2014, ditransfer dana dari kas ke bank sebesar Rp. 1.280.000,-

Input Transaksi Transfer Kas ke Bank, caranya:

Klik modul kas dan bank >> Klik transfer kas >> Tentukan dari kas >>Tentukan
ke bank >>Sesuaikan tanggal transaksi >> Input nilai transfernya >>Klik rekam.
10. Pencairan Giro - Giro Keluar
Tanggal 28 Januari 2014 ditemukan pencarian giro untuk pembayaran hutang akibat dari

transaksi yang terjadi pada tanggal 2l Januai2}l4

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Kas & Bank > Daftar Giro Keluar.
Pilih pada nomor giro yang dimaksud, kemudian tekan Giro Cair. lnput Transaksi
Pencairan Giro, caranya :

Klik kas dan bank >>Klik daftar giro keluar.

11. Penyesuaian barang rusak di gudang
Tanggal 29 lamtari 20i4, ditemukan 1 unit TV 20" dalam keadaan rusak. Dialokasikan

biayanya ke Kerusakan dan Kegagalan Material.

Input Transaksi Penyesuaian Barang Rusak di Gudang, catafiya:

Klik Klik pemakaian / penyesuaian barang >> Centang posting >>
persediaan >>
Input nama barang (double klik kode barang) >> Tentukan jumlahnya (iumlah
barang harus negatif) >> Klik rekam.

-&&&-

32
 BAB TV
RUANG LINGKUP PERUSAHAAN JASA

4.1 Pengertian Perusahaan Jasa

Perusahaan jasa adalah suatu perusahaan yalg kegiatan usahanya ditujukan untuk
memperoleh pendapatan atau penghasilan melalui penjualan atau pelayanan jasa-jasa
tertentu.

4.2 Karakteristik Perusahaan Jasa

Perusahaan jasa berbeda dengan perusahaan dagang. Karakteristik yang dapat kita jumpai

dalam perusahaan jasa adalah sebagai berikut :

. Perusahaan jasa tidak menawarkan produk yang jelas wujudnya. Produk yang
ditawarkan disebut jasa.
. Dalam perusahaan jasa tidak dikenal adanya persediaan karena produk yang dijual
adalah berupa jasa.

4.3 Macam-macam Laporan Keuangan

Laporan keuangan yang disusun oleh perusahaan jasa adalah sebagai berikut :

o Laporan LabaRugi

Laporan laba rugi bersumber dari akun neraca saldo yang disesuaikan. Akun-akun
tersebut adalah akun pendapatan dan beban.
r Laporan Perubahan Modal

Laporan ini memuat perubahan modal dalam satu periode akuntansiiutu* penyusunan
perubahan modal, kita harus mengetahui modal awal saldo laporan laba rugi dan
penarikan pribadi (prive).
. Neraca

Adalah suatu laporan yang menggambarkan posisi aktiva, utang dan modal pada periode
tertentu.
o Laporan Arus Kas

Merupakan laporaan yang mengikhtisarkan penerimaan dan pengeluaran uang tunai

yang menunjukan perkembangan kedudukan uang tunai tersebut. '

JJ
 o CatatanAtas Laporan Keuangan
Merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara kseluruhan.
Catatan ini merupakan penjelasan yang secara rinci dari laporan neraca,laporan laba
rugi, laporan perubahan modal dan laporan arus kas.

4.4. Sumber Penyusunan Laporan Keuangan

Sumber penyusunan laporan keuangan perusahaan jasa dan dagang pada dasarnya sama,
yaitu :

" Jurnal
Tempat mencatat berbagai jenis transaksi yang terjadi dalam satu periode.
. Buku Besar
Buku yang berisi akun-akun. Buku besar memiliki bermacam-macam bentuk, salah
satunya bentuk 4 kolom.

" Buku Besar Pembantu

Buku yang memuat rincian dari buku besar. Bentuk dari buku besar pembantu sama
dengan buku besar.

" Neraca Saldo

Daftar yang memuat saldo dari akun-akun yang terdapat dalam buku besar. Perusahaan
yang menggunakan bentuk buku besar tiga kolom atau empat kolom, akan termudahkan

dalam penyusunan neraca saldonya, karena saldo telah teridentifikasi. Sedangkan

perusahaan yang menggunakan bentuk T sederhana, maka saldonya dihitung terlebih
dahulu.
. Jurnal Penyesuaian

Jurnal yang disusun untuk mengubah sedemikian rupa nilai af.un. Olg an adanyajurnal
penyesuaian, maka neraca saldo sebenamya dari harta, utang dan modal peprusahaan.
. Neraca Lajur

Neraca lajur disusun dengan maksud sebagai berikut :

- Memperkecil kemungkinan kesalahan penyusunan laporan.

- Seluruh data laporan keuangan dapat dibaca sekaligus.

- Memungkinkan satuan angka laporan keuangan terlihat secara logis.

-&&&-

34
 BAB V
CONTOH KASUS PERUSAHAAN JASA

Nama Perusahaan Rudy Travel

Alamat Jl. Kemang Selatan 1C No. 20 Jakarta selatan
Kode pos :12345
Jenis Usaha Jasa Travel

MenggunakanZahir 1Januafi2014
Periode Akuntansi Januari - Desember

6
-zslilf:,:::ntins

WHWH
Membuat Data
W Baru
\ri) g6

\
Ini merupakan tampilan awal Zahir Accounting Software, untuk menggunak an Zahir
Accounting Software kita harus membuat data perusahaan terlebih dahulu seperti contoh
kasus yang telah disediakan, dengan cara :

Klik Membuat Data Baru >> Masukkan nama informasi perusahaan seperti yang
tertera pada contoh kasus >> Klik lanjutkan

35
 Buat Data Baru
informasi Perusahaan

\.F. r!tu$na.^: RodyIcW

Aas.! Perur.hai. r li. (e.ng gatan lC No 20

,.bia s.hn

{ora: lika

tiega.B: rido.eii

(cde 9a5. 1415

irail:

Periode akuntansi
Sesuaikan periode akuntansi dimulai pada bulan Januari dan tutup buku bulan Desember

seperti pada contoh kasus di atas

Klik Lanjutkan

Buat Data Baru

Periode Akutansi

ls;l.hF.iade rkcn:a.si cinana ind. a$nnLl.' ne.gqbi.iu Ficar!$ i.i u.tcrnEngi.putti.^s.rsi. $iqibn bllan Ma.et 20Cr.

8U.n r r.nuary

Tsiun: 2014

T$up 9utu A$t 1ah5^ ls€tber v

EJ suat oad ol A.roufr it,nG.

dai tja-a n'e : tura z.hiiraht a petusanlar Jas, . todi

_aka5i T.. /er.Gt3 3

36
. Konfirmasi Akhir

lnformasi Perusahaan
Konfirmasi Akhir
N.na 9etus.na.n : iLd, Lavd
Ai.i' Peturha:*: ll. (.s.n9S.5n lC No 2A

l:t.n. *1.:a.
kta: l:Lan.
Neg.ra r lioc.e.i.
tue rc6: 1:15

:Gkaji d:i Narj aile : q€*. Z.hiag.hi. 6Y@!.h... E . - tudy t..v.l.Gt$.r.* 1,9db

lni merupakan konfirmasi akhir dari informasi perusahaan, jika sudah sesuai, maka klik
Proses.

Jenis Usaha
Pada langkah ini, Anda akan diminta untuk menentukan bidang usaha agar program
Zahir Accounting secara otomatis akan membuat daftar rekening yang sesuai dengan
bidang usaha Anda.

Tentukan jenis usaha (asa travel) >> Klik Lanjutkan

)t
Mata Uang Fungsional
Pada saat proses pembuatan data baru selesai, Anda akan diminta untuk menentukan
Mata Uang yang berlaku di negara Anda atau mata :uang yang akan Anda jadikan
sebagai mata uang baku untuk data keuangan ini.

Setup Data
lUata Uang Fungsional
I..r!hr $a13 Ua69 yaig cedak! dr r.gar. A.di.tiu $ata u.ig yang.\il Ardaladilan sEbgai enta uing biiu u.rukcara kua.gih rri

Sdelbr.vaigr iDR g

Na$sar;usg: Rudah

sir&l: Rp

hlrl.i !1.i. Ua.g;urgsicnal inidi!.ir!i.n. A.r. i;dlk dapar nesbaiiia tenbali.

@.:}sS,.,WW

Pilih mata uang yang akan digunakan (klik tanda mouse) >> Klik Lanjutkan
Berikut ini adalah tampilan awal Zahir Accounting Software

$i:Nri:a;.llil:: il:r-rrl i:ir!

@9@

38
 SaldoAwalAkun
Berikut ini adalah saldo akhir neraca per 31 Desember 2013
Aktiva Lancar Hutang Lancar
Kas Kecil 8,750,000.00 Hutang Usaha 22,700,00030
Kas 10,000,000.00 Penjualan
Hutang Komisi 9,300,000.00
Bank 62,500,000.00 Hutang PPn 7,800,000.00

Piutang Usaha 38,300,000.00 Total Hutang Lancar

39,800,000.00
PPn Dibayar Dimuka 1 1,500,000.00 Hutang Jangka Panjang
Pph 23 Dibayar Dimuka 2,600,000.00 Hutang Bank 24,800,000.00
Total Aktiva Lancar 133,650,000.00
Aktiva Tetap Modal
Peralatan 9,175,000.00 Modal diSetor 150,000,000.00

Akumulasi Penyusutan Mesin & Peralatan -1,507,812.50 Laba ditahan 28,627,604.17

Kendaraan 109,500,000.00 Total Modal 181,252,604.17

Akumulasi Penlusutan Kendaraan -7,589,583.33
Total Aktiva Tetap 112,202,604.17

Total Aktiva 243.227,604.17 Total Ilutang dan Modal 243,227,604.17

Klik menu file >> Pilih saldo awal >> Saldo awal akun
Maka akan muncul tampilan seperti pada gambar di bawah ini, lalu selanjutnya input
saldonya sesuai dengan nama akunnya.

Jika telah semua terinput, pastikan nilai historical balancing dan nilai sebesar adalah Rp. 0,
jika tidak Rp. 0 maka penginputan saldo awal akun masih belum teppt dan silahkan

dikoreksi kembali. Jika sudah selesai klik rekam.

39
 Mengisi Saldo Awal Akun
i5il6h saldo.$al.bn Fib.99al luesd.y, D{eebe.i1, zolS

ffiS@c'ao*,

5i,tsf,6c.&

ns
9,9:9,!67,&

w[ww

Saldo Awal Piutang Usaha

Kode Nama Tgl.Inv No. Inv Saldo Piutang

c-001 PT. Sinar Abadi 23 Des 13 INV-o1 Rp. 22.600.000

c-002 Bpk. Jimmy 2 Nov 13 INV-02 Rp. 15.700.000

Total Rp. 38.300.000

Membuat data nama alamat untuk customer

Pada proses selanjutnya adalah input saldo awal piutang usaha, akan tetapi sebelum

itu kita harus membuat data customer terlebih dahulu, langkah-langkahnya adalah :

Klik data-data>> Klik nama alamat >> Klik baru (hanya digunakan apabila membuat
nama customer/vendor lebih dari satu) >> Input ID >> Input nama perusahaan >>
Tipe Customer >> Klik rekam.

40
 Data Nama dan Alamat
SS lanataraaan
,5: s$$Nl s.t U.ng: ::ti

Perus.h:.: fsn.r&d
IrFr ii..!..ri,.: isir r (oopny

$adikri: 6eisd Golo.gai: Nla

Ot
Oenda klenanE:..: 0$

Nffi WW

Input Saldo Awal Piutang Usaha

Setelah nama customer telah kita buat, maka selanjutnya kita bisa langsung input
saldo awal piutang usaha dengan cara :

Klik menu setting >> Klik saldo awal >> Klik saldo awal piutang usaha >> Klik baru
>> Input nama pelanggan (klik tanda mouse disebelah kanan) >> Sesuaikan tanggal
>> Input no invoice >> Input nilai piutang >> Klik rekam
Lanjutkan hingga semua saldo awal piutang.

4L
 Mengisi Saldo Awal Piutang Usaha
t{3ea Pelinggan: l1: :il .ri iiir: :l

Irnggel: Mcney ketrk O

Sc. li!oi@: INV-01

iic. &re5 Ode,5O] : I

ilarav.ng: tDR

fiilai Piuraig I RP 22,6c$$to.cc

Saldo Awal Hutang Usaha

Kode Nama Tgl.Inv No.Inv Saldo Piutang

v-001 PT. Indojaya 3 Nov 1l INV-01 Rp. 12.900.000

v-002 BpkAli 2 Des 11 INV-02 Rp. 9.800.000

Total Rp. 22. 700.000

Membuat datanama alamat untuk vendor

Berikut ini adalah cara membuat data untuk nama vendor, hal perlu dilakukan
sebelum kita input saldo awal hutang usaha.

Klik data-data>> Klik nama alamat >> Klik baru

42
 Data Nama dan Alamat
ffi r,"*,t.",.t"n
tc: Mab uarg: .r.ii

Perusahiai r pI hdojry:

Iper :j::jr)r

{asiii3si: Gn€.Et B

o
$pr
0

E-ailr
o1
tend; (er€nfrbarai: 0*

w ww

Input ID vendor >> Input Nama vendor >> Tipe vendor kemudian klik rekam.
Setelah nama vendor terinput dengan benar, maka proses selanjutnya adalah menginput
saldo awal utang usaha. Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut :

Klik menu setting >> Klik saldo awal >> Klik saldo awal hutang usaha

Mengisi Saldo Awal Hutang Usaha

Nana Pemaeoi:

r.nesar: SNX, SN$

No, !n!oi.e: iNv-01

No. Pu.chEs€ O.der ($ )

Vab 9.rgr tDi

$irii iurasg r RP 12 9i0,!06.00

Akur nut .S Lsana :

Selanjutnya akan muncul lembar kerja untuk menginput saldo awal hutang,

Klik baru >> Input nama pemasok (klik tanda mouse di sebelah kanan)
1> Sesuaikan
tanggal >>Input nb invoice >> Input nilai hutang >> Klik rekam
Lanjutkan hingga semua saldo awal hutang.

43
 Harta Tetap (Fixed tuset)

Nrn.: Hond. A@d 95 Nc.i: I

WW
ftbrF(: Boaresr E ueNf€frs: H
I.cgsal 6€li: 1/!8013 tr Abmclaei SEban: 4Sm.mO

iiBa Seli r 50.000,000 seb.. Pe. Tahun ni : 4,50&0m

NiliiResidor lt0003m TditongT.iggalr Orll5/201{ O

UF!.&.nomisr 10 TEnln NhiBuL: 5i50O000

lchS: sEbrn Petul.n: 375.000

wM

Membuat saldo awal aktiva

Klik data - data >> Klik daftarhartabtap>> Klik baru >> Input nama aktiva >> Klik tanda
mouse untuk mengelompokan aktiva, jika sudah klik ok >>Sesuaikan tanggal >> Input harga
beli >> Input nilai residu >> Input umur ekonomis >> Tenhrkan metode penyusutannya >>
Klik hitung dikanan atas >>Klik rekam (lanjutkan hingga semua aktiva terinput)
Saldo Awal Aktiva per 31 Desember 2013, menggunakan metode garis lurus

Kendaraan
Mobil pickup, harga perolehan 40.000.000, beli tanggal 2 Februari 2013 nilai residu
8.000.000, umur ekonomis 10 tahun.

Mobil sedan, harga perolehan 60.000.000 beli tanggal 5 Januari 2013, nilai residu
15.000.000, umur ekonomis 10 tahun.

Motor, harga perolehan 9.500.000, beli tanggal 1 November 2013, nilai residu 2.000.000,
umur ekonomis 8 tahun.
Total Aktiva kendaraan Rp. 109.500.000
Peralatan
AC , harga perolehan 2.575.000, beli tanggal 1 Februari2073, nilai residu 250.000, umur
ekonomis 4 tahun.

Komputer, harga perolehan 4.950.000, beli tanggal 16 April 2013 nilai residu 500.000, umur
ekonomis 4 tahun.

Printer, harga perolehan 1.650.000, b.li tanggal20 April 2013 nilai residu 250.000, umur
ekonomis 4 tahun.

Total Aktiva Peralatan Rp. 9.175.000

44
Sebelum Anda input data aktiva diatas kedalam modul harta tetap, terlebih dahulu dibuat

kelompok harta tetap. Tekan modul Data-data >> Kelompok Harta Tetap
Langkah selanjutnya adalah membuat dataha*atetap. Tekan modul Data-data > > Data

Harta Tetap Tekan tombol Update

Data Harta Tetap

AC TorHba Bp:.t?i6ss Fp 51481?.50 Rp 4.437.5C RpZ&a18aP

RP 1,650.S0.S Rp:703;3.!3 Ep itesdl? Rp 1.37q!6.6?

Oaihaco Pi*.Up Rp 4.S6ffi,tr tc Rp L9]3.33i.1: Rp?trtr6? Rp ,t.S466.6?

8p O.CldW.a !0 Fp {56.N.cc Rp 37!.S0.S Rp 55jqCm.6

Smsung PC Rp r35qWS 8p ?l:,66.67 Fp 9ti08.rl

Supra X 8p 9.580.nC0.C! Rp:56.:51fi Rp 78 i?5,S Rp 9.il3.?50.ic

,$ e) ,€) e) ,i\
\y WW

Selama bulan Januari2014 telah terjadi transaksi-transaksi sebagai berikut :

1. Biaya Dibayar Dimuka - Sewa Kantor

Tanggal 2 Ianuari 2014, dibayar sewa ruangan kantor untuk masa 5 Januari 2014 sampai

dengan 5 Desember 2014 sebesar Rp. 9.600.000,- kepada H. Ahmad secara tunai melalui

kas.

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Kas & Bank > Kas Keluar
Klik Kas & Bank >> Klik Kas Keluar >> Tentukan akun kas yang digunakan >>
Tentukan penerima (iika belum tersedia bisa langsung dibuat) >> Selanjutnya
sesuaikan tanggal >> Tentukan kode akun dengan cara double klik kode >> Input
nilai yang dikeluarkan >> KIik di kolom sebesar >> Klik rekam.

45
Kas Keluar

Akun KaJ: (.s EEko

PenedNa r H, Ahmd E Cek No.r com0ccl
Enao Rarue R;bu 1,2J,014 d
Tanggat:
ies_llan.Juta
Sebesa( Rp9.50O0Cr.(6
&{emo I rerve ru.ngan kailtr r.mpi dengax 5 kmbs 201{

Alolasi Daoa l

llffissaaDihy.,dsub RF 9,600.@0.00

mrnGmm!*mH
rcWrc ffimsi[r Ecet"t N*W$W

2. Pembelian Aktiva Tetap

Tanggal 3 Januari 2014, dibeli secara kredit peralatan kantor kepada Toko Citra

Komputer dengan rincian sebagai berikut :

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Pembelian > Penerimaan barang
setelah input pembelian, daftarkan di modul harta tetap

Klik pembelian >> Penerimaan barang >> Input nama vendor (iika belum tersedia
bisa langsung dibuat) >> Centang Jasa >> Sesuaikan tanggal transaksi >> Input nama
barang yang dibeli secara manual di no barang >> Tentukan kode akun untuk
transalsi ini >>Jika telah selesai klik rekam.

46
 Penerimaan Barang
Narupemasok: No.PembelianiNomorPO.: Tanqgal Fakbr: Ma€ Uaog :

ffi E omoooor El 1E.zei4 Ol DR

.Jasul ke G$d6ng: Keteringan :

Head Qui*r E Pskr'.n, Toko Ce

0 Unil r,75S.0C0.00 10 ri75.m.m .

0 Uni! 353.000.00 lC 315.000.00.

e Uoil ?15.ffi30 lC j87.0$0,m .

tunsrl

giaya - Bjay, Lain: q8o .

TgLPengir;mai: Bag. Pembeliaii
1t3fta14 6 rle EI Pajak:
Tdal C,oO

tem Pembayaran: Credjvoebit lt€mo: Total Pajak:

setelai 2,zt?.$rc.oo

o*oNer0 B tr Dibayar/Uaigiluka: !.00 (

Saldolerhutalg: 2.:i7.e5030 {
wffiffiMwlwsNw tre.*WIWW

3. Pembayaran piutang dengan Giro Mundur

Tanggal 5 Januari 2014 ditenma giro No. BG010023 sebagai pembayaran piutang dari PT.

SinarAbadi sebesar Rp. 11.125.000,- yang jatuh tempo pada tanggal24 Jar.ltat'.2014.
Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Penjualan > Pembayaran Piutang.
Aktifkan opsi giro yang terletak di kanan atas form pembayaran piutang.
Klik penjualan >> Klik pembayaran piutang usaha >> Tentukan akun kas yang
digunakan >> Sesuaikan tanggal transaksi >> Centang giro mundur >> Double klik
pada no invoice >> Input jumlah yang dibayar >> Jika sudah klik rekam
Akan muncul tampilan seperti dibawah ini

Pembayaran Piutang

Aksn xas i Sank EIo.

Dari: Pl Si.rnN6r El Cek No.: CMi]ill
S.b€:as -luta se.ats DG rduh larggal: iFj::cu 6
Lina R.:bu Rugian
selsar: l.\$$$\\\$
l,{emo: Pe.dia.daill5a.irM

Alolnsi oana I

DendaiRpl: {
N
$i&Bii& Eceht WW

47
 input nomor gironya >> Sesuaikan tanggal jatuh tempo >> Jika sudah klik ok >> Jika
muncul pertanyaan kesesuaian tanggal transaksi klik yes >> Jika muncul transaksi giro di
tunda klik ok.
4. Biaya Operasional - Multi Biaya (Biaya Telp dan Bensin)
Tanggal 7 Januari2014 dlbayar biaya liskik, air dan telepon kantor sebesar Rp. 1.125.000,-

dan bensin, parkir dan tol sebesar Rp. 25.000,- diambil dari kas kecil oleh karyawan Dani.
Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Kas & Bank > Kas Keluar
Klik Kas & Bank >> KIik Kas Keluar >> Tentukan akun kas yang digunakan >>
Tentukan penerima (iika belum tersedia bisa langsung dibuat) >> Sesuaikan
tanggal transaksi >> Tentukan kode akun (double klik kode) >>Input nilai
pengeluaran >> Jika sudah klik rekam.

48
 Kas Keluar
Akun bs r b. (.dt
Penedmar oili E] cekNo-: @oaoocz
Seratur Tiga tuluh ,ujun Ribu fanggat: 1qftCt1 .E
Lif,a RatusRupiah
Sebesar: ip 13?,'OOIO

W&Wffi WTNNW

5. Penjualan tunai dengan discount

Tanggal 10 Januari 2014 terjadi penjualan oleh salesman atas nama Anto 4 lembar tket @
Rp. 3 1 5.000 kepada PT. Dharma Asri secara tunai. Disc 1 0 %

Unhrk mencatat transaksi diatas, tekan modul Penjualan > Input Penjualan
Karena penjualan diatas secara tunai, maka program tidak akan membuat daftar piutang.

Klik penjualan >> Klik Invoice penjualan

Tentukan nama customer (iika belum tersedia bisa langsung dibuat) >> Sesuaikan
tanggal transaksi >> Centang jasa >> Centang tunai >> Input deskripsi pesanan
secara manual (tikeQ >> Tentukan salesman (iika belum tersedia bisa langsung dibuat)
>> Jika semua sudah sesuai bisa langsung klik rekam

lnvoice Penjualan
NamaPelaiggari No.Fa}.ur: Nonrorsqr TahggalFrktur:ltarauaig:
sohe6. tud Eliu"u
E olauHot El r,ro/e.r{ A r$R
EElil
Keterangan;
P€njvr:n. PT Dh's. M

w:.,
gj4'3 _ Eiaya Lain :

Tg!.Peogiriman: Salesman:
rrri/!c14 S arro
rotal P6ja*: n.fri
ioiai S€rel.h Pajak: 1.i54.carrt {
WWWW rl<*rWWW

49
6. Pembayaran hutang dengan denda keterlambatan
Tanggal 15 Januari 2014 dibayar hutang kepada Toko Citra Komputer atas pembelian
tanggal 3 januari 2014 secara tunai. Dikarenakan pembayaran diatas 7 hari, perusahaan
dikenakan denda keterlambatan Rp. 100.000,-

transaksi diatas, tekan modul Pembelian > Pembayaran Hutang Usaha

Klik pembelian >> Klik pembayaran hutang usaha >> Tentukan akun kas yang
digunakan >> Tentukan penerima >> Sesuaikan tanggal transaksi >> Tentukan
alokasi dana (double klik No. Invoice) >> Input denda karena keterlambatan >> Jika
sudah sesuai klik rekam.

Pembayaran Hutang
Akun Kas I &3 Deiro
Pener;ma: Tob Cira E Cek : coocoooz
to.
ouaJuta l;ga Ratui Iujuh Puiuh Tanggal I 1115/2014 U
IlJ:uh Ribu Rupiah
Sebesarr Rp 2.3?7.0m.00
Meho: Pemb.y..in k+ada Toko Ci!.a

Aloka5i Danal

Rp 2:7?,00!.00 :,:??,000

Denda(Rp): 10O000.0C {

W Eetat< WW

7. Pembayaran piutang dengan discount tambahan

Tanggal 17 Januari 2014 diterima pembayaran piutang dari Bpk. Jimmy sebesar Rp.
15.000.000,- secara tunai ke kas. Disc tambahan Rp. 200.000

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Penjualan > Pembayaran Piutang
Klik penjualan >> Klik pembayaran piutang usaha >> Tentukan akun kas yang
digunakan >> Input nama customer >> Sesuaikan tanggal transaksi >> Tentukan
alokasi dana (double klik no. Invoice) >> Input discount >> Input jumlah dibayar >
Jika sudah sesuai klik rekam.

50
 Pembayaran Piutang
Akui (as r ss
tud r 8p( Jin(y El : CR@coc?
Cek No,

tina has Jutr aupiah iahggat: t/t?2011 6

Sebesarr 8p15,ooqooo.oo

ilemo: Pen6ir..n d.d ipalirq

mw
!w42 11JZi2A13 Rr acq@0.09

De.da {Rp) r {
WW Elce*k S{$WW|

8. Pengambilan Prive
Tanggal 2l Ianuari 2014 te4adi pengambilan tunai oleh pemilik (Prive Rani) sebesar Rp.
250.000 secara tunai dari kas.

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Kas & Bank > Kas Keluar
Klik Kas & Bank >> Klik kas keluar >> Tentukan akun kas yang digunakan >>
Tentukan penerima (iika belum tersedia bisa langsung dibuat) >> Sesuaikan
tanggal transaksi >> Tentukan kode akun (iika belum tersedia bisa langsung dibuat)
Jika kode akun sudah disesuaikan, input nilai >> Jika sudah bisa langsung klik rekam.

Kas Keluar
Aklo bs: (as

Pererima, &.i E Cek No. I cgo$0e03

Ianggal: 1/21nc14 6

i"femo r Eeigdsar.r Eani

WWW Ecesr WW

51
9. Pencairan Giro - Giro Masuk
Pada tanggal24 Januari 2014 terjadi pencairan Giro yang diterima pada tanggal 5 Januari
2014 dari PT. SinarAbadi.

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Kas & Bank > Daftar Giro Masuk
Klik Kas & Bank >> KIik giro masuk >> Pilih giro yang ingin dicairkan >> Klik giro
cair, maka akan muncul seperti tampilan dibawah ini

Giro Masuk 5.!$

va:. L:a.g tpdae liilE.

1:!1jl$1{ 6Ca :2:43466 1:3rt6 :/Ji?:}it PT 51ni. tbadi CRSSCS$1 loR $ 1.{i5.il3.Ct F

Petunjuk transaksi giro klik ok >> Lalu akan kembali pada lembar kerja transaksi >> Jika
sudah sesuai bisa langsung klik rekam.

Pembayaran Piutang
Akui Kas: 3..\
Dari: Cek No. : cRmtql
Sepuluhlub Fuoiah Tanggal | \ji1i:$li 0
Sebesa.r Rp 10.Si08i.@

l{emo: 9€ne.inaan drri Pf kir Abaor

Denda aRp); {

N Elcetat WW

52
10. Potongan (write off) piutang karena pelanggan tidak sanggup bayar
Tanggal 25 Jarruari 2014 teqadi write off piutang karena diketahui bahwa Bpk. Jimmy tidak

dapat membayar sisa hutangnya kepada "Rudy Travel".

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Penjualan > Daftar Piutang. Pilih nama
pelanggan Bpk. Jimmy kemudian tekan Write Off.
Klik penjualan >> Klik daftar piutang usaha (akan muncul tampilan seperti di bawah ini)

Perincian Piutang Usaha - Bpk, Jimmy(lDR)

l:j ;ernrasuk Oeigan Yaig Setraldo 0

JN'': Bp 15740.r$,sq

aBce!:? rlP':iCca.agiao

so:,se1 AF.:tqS(S

WIW

Pilih nama pelanggan dan klik perincian >> Jika sudah sampai pada proses ini, bisa
langsung klik write off

Jurnal Penghapusan Piutang Usaha

:abel7

i*r GJC00001 NikitrlRi 5000&

TacSgBl: .i/;142014 S i,csill = piL:$g di ird.:,

XerFae$.: PaignaFeo Piula.g Utaha ln{ No,r INV-02

rie!.ng Jsai.: 135C001i! H ?id.rg !eai.

?..si.FGa. Piui..e i ::C$qR15 E {e$gia. Piuraig

Selanjutnya sesuaikan tanggal >> Sesuaikan kode akun >> Jika sudah sesuai bisa langsung
klik rekam.

53
11. Setor Kas ke Bank
Tanggal 28 Januari 2014 teqadi penyetoran uang tunai dari kas ke bank sebesar Rp.
9.500.000,-

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Kas & Bank > Transfer Kas
Klik Kas & Bank >> Klik transfer kas >> Tentukan dari dari (kas / bank) >> Tentukan ke
(kas / bank) >> Sesuaikan tanggal transaksinya >> Input nilai >> Jika sudah sesuai klik
rekam

Transfer Bank

Oad: 1i02C g

&: !010 A
l;n99.1 r 01/:a/2014 0
Rel. TUNS Nilai: Rp9,S!u.!09.000

uepa.renen: u B
(€rer.nean, NSNSNN

WW!W

12. Alokasi biaya sewa kantor per-bulan

Tanggal 30 Januari 2014, dialokasikan biaya sewa kantor untuk bulan januari 2014.
Perhitungan biaya sewa per bulan Rp. 9.600.000 / 11 bulan : Ptp. 872.727 ,27 -

Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Buku Besar > Jurnal Umum
Klik buku besar >> Klik transaksi jurnal umum >> Sesuaikan tanggal transaksi >>
Input akun debit (sewa) >> Input akun kredit (kas) >> Jika sudah klik rekam.

54
 Jurnal Umum

Referensi: Gi0C0C0t

Taoggal I l,,lgi:t1{ 6
Kelerangas; jsmal Ueom

520-6i 3irya Seia tuntor

Seila DibiyirDiFuki

Total | 8717?7:7D 0,0i0

gaials: 6121;7.:.7n

WWW [c"tai WWW

13. Pembayaran Gaji Karyawan

Tanggal3l Januari 2014 dibayar gaji karyawan dengan rincian sebagai berikut :

',i

No Nama Jabatan Jumlah

I Yani Administrasi 700.000,-

2 Dani Keuangan 950.000,-

a
J Anto Marketing 400.000,-

4 Bambang Pesuruh 125.000,-

55
Untuk mencatat transaksi diatas, tekan modul Buku Besar > Transaksi Jurnal Umum
Klik buku besar >> Klik transaksi jurnal umum >> Sesuaikan tanggal transaksi >>
rnput akun debit (gaji) >> rnput akun kredit (kas) >> Jika sudah klik rekam.

Jurnal Umum
Referensi:

Tanggali r/:lr:0ia 6
Keterangan : ,u.nal U6us

6100-00-010 Gaji

w rlm-so*:o &s

Total: :.175,C60,00 :.175,n00.00

i
8.lans O00

WWM fl<"tut WiW

-&&&.-

56
 BAB VI
LAPORAN DAN ANALISA GRAFIK

6.1 Laporan Keuangan

Laporan keuangan yang biasa disusun oleh perusahaan jasa adalah neraca, laporan laba rugi,

laporan perubahan modal dan laporan arus kas. Laporan keuangan memiliki peranan
penting bagi perusah aan, yaitl :

. Memberikan informasi posisi keuangan mengenai sumber ekonomis, utang dan modal
serta hasil usaha yang dicapai.

. Bagi pihak pemilik perusahaan dan pemegang saham, dapat memberi informasi unhrk
menilai keberhasilan manajemen dalam mengelola dan memimpin perusahaan serta
menaksir sejumlah keuntung yang mungkin akan diterima.
. Bagi manajemen, fi.rngsi sebagai penyusun rencana keuangan dan program kerja serta
memperbaiki sistem pengawasan dan menentukan kebijakan dan pengambilan
keputusan yang tepat.

A. Neraca
Neraca memprmyai komponen-komponen penyusun sebagai berikut :

Komp onen harta, meliputi.

Aktiva lancar
- Kas
- Piutang

- Persediaan
- Pendapatan masih akan diterima

- Biaya dibayar dimuka

Aktiva tetap
- Tanah dan instalasi/bangunan

- Peralatan kantor dan operasional lainnya

- Mesin dan kendaraan

Aktiva lain-lain
- Kas tunai atau kas di bank yang dibatasi penggunaannya
- Piutang yang masa pembayarannya lebih dari satu tahun

57
 Komponen Hutang, meliputi
- Hutang lancar

- Hutang jangka panjang

Komponen modal, meliputi
Modal pribadi atau perusahaan perseorangan
- Modal partnership untuk perusahaan firma

- Modal saham untuk perseroaan terbatas

- Modal simpanan untuk koperasi

B. Laporan laba rugi

Laporan laba rugi mempunyai komponen-komponen penyusun sebagai berikut :

Pendapatan, meliputi

- Pendapatan usaha

- Pendapatan luar usaha

- Pendapatan lain-lain
- Beban, meliputi
- Beban usaha

- Beban luar usaha

- Beban lain-lain
C. Laporan perubahan modal dan laba ditahan
Laporan perubahan modal mempunyai komponen-komponen penyusun sebagai berikut :

- Modal awal

- Modal akhir
- Prive/penarikan pribadi

- Laba bersih
Laporan laba ditahan mempunyai komponen-komponen penyusun sebagai berikut:
-Laba ditahan awal
- Laba bersih
- Deviden
- Laba ditahan akhir

58
D. Laporan Arus Kas
Laporan arus kas merupakan suatu laporafl yang memberikan informasi tentang
penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu perusahaan pada suafu periode tertentu
dengan mengklasifikasikan transaksi pada kegiatan operasiona!, investasi dan
pendanaan.

Ada dua metode penyajian laporan arus kas, yaitu :

. Metode langsung (direct method)

Dalam metode ini, pelaporan arus kas dilakukan dengan cara meloporkan kelompok-
kelompok penerimaan kas dan pengeluaran kas dari kegiatan operasional secara
lengkap (gross) tanpa melihat laporan laba rugi. Kemudian dilanjutkan dengan
kegiatan investas i dan pendan aanl p embiay aan
. Metode tidak langsung (indirect method)

Dalam metode ini, penyajian informasi dimulai dari laba (rugi) bersih. Kemudian
disesuaikan dengan menambah atau mengurangi perubahan dalam pos-pos yang
mempengaruhi kegiatan operasional, misalnya penyusutan, naik atau turun pos aktiva

lancar dan utang lancar.

Contoh Laporan
Terdapat bermacam-macam jenis laporan yang tersedia di Zahir Accounting. Seluruh
laporan dapat dilihat jika seluruh transaksi yang terjadi selesai diinput pada program. Anda
dapat mengedit format laporan yang ada sesuai dengan apa yang Anda inginkan dan
menyimpannya agar dapat dibuka kembali pada saat laporan tersebut dibutuhkan.

59
 0SAugust,201.l

PT S[.|MBER REJEKI

Lup*ran Arus Kas

1#ednesday. JeRuary {, 2014 - Fdday, Januar} 31, ?gt{

0FBrsti*g *ctlviti*$
FidsnS DaS*n$
t3S0-0S-S?S Piutang Dagang 750,00s.s
T-i:, 3i,.i:^,a n3^:^- . l"< * l*1\ a.:,

lalrtSil$ La.,1rxl

e10$-$S-S?0 Hutang Dagang -5,S75,00S.S

21 oC.0$-BGS Hutarg Pajak Perjualan 267.42t.S

?I$$-90-ggg Uang MukaPenjualan 1$0,s0.$0
Tcterl'{utsng Lstter ; -f. $i,.,),],u",

P**ss$6ts$ U$eha
4'l SB-$0-SlS Penjualan Barang Dagang r,6?4.250.$0
Tst*l $*nd*Satan llseh* I
.;;. ---
r O;"t.il.',1{]
;:-

$i*:s $$*rB$i,:nal
61SS-B$-$S$ Promosi dan lHan -e5s,s09.00

6l 0$-0S-S6i Kebersihan dan Keamanan -51,00s.s0

;cta; Sin: : ip*ra:isnsl : -:$t.$.+r,
T*t*l Sprr*ting &ctivitier I :e,*xqiai.*s

Te t*[ i{e luerjtlI ;:suk K*s Ep -4.4s$.335.0*

S*ldo Awcll Rp ls,s8s,s$$"$*

S*!d* Skhir: -- :&515.S?5"$S

l{Ehman : 1

60
 PT SUMBER REJEKI

tr-ab* Rxxgi
Janrary20I4

Satdo
Fend*patan IDR
Fe*d+pats*: Llse*a
,11S0-$9-91$ Penjualan Barang Dagang 31344.50S.{E
Tet*l Pesd*pata* tlsaha 3,2$$,5S$.0S

Trst*l fcndapetan i :ri rnn nn

Jras,Jvu,vv

*!41'* s*ls g*
e*d*P.ltan
Siaya Fr*dr.rkri
51$0-0S-$10 Biaya HPF 1.960.0S0,SS
51S0-00-010 PotonganPembelian -e71S0.$$
51 00-00-$80 Biaya atal Pengiriman Barang
lQqooo,so
T*tat Siaya Froduksi 1,7S5,00S.$S

8i*ya lain
SISS-S0-030 Kerusakan dan Kegagalan h{aterial 1815,S0,$$
I,:tsl Sixya lai* -8J5.0*$,S*

Totrt 8i*ya atas Feotlap*tan s$a,ssrl.$c

Laba/Rusi Kotor e.184,5$$.00

P* ng*l*;rr*sr 0per*si<* n*l

Einya $p*ra*icn*i
00-SS-$50 Promosi dan lklan
61 25S.SSS.$$
61S0-$S-$61 Kebersihan dan Keamanan :1,S$C.$0
T* t*l $inya *5:rr*si*nat 3$1,S$.S$
f nt;rl F*n5 *ir:*rx* $p:*rssi**r"ri 3$r,ss"$$
labalRugi Spere*i t.9s3,50{.0$

P*si$sp*t*:l Lslt'r
T*t*l F*r:r$*pxtx* $^*in s.$$

F*srq*l*xres: l*in
T*txl fe;rcelu*rxsl $.*is $.s$

l"ab*i*ugi Besi$ t.983,50*.W

HBIamaa : 1

6l
 osAu$ust:0't{

PT SUTTBER REJEKI

N*r*cc
January ?81{

l**rt* lDl
Kas

1100{0-S20 Kas 1210.67s.S0

T*t*i Xes i,iic,*r$.ao
Saclk

1200{0-010 Eank 41.3$:,0s.00

Toxl *ank i*.isiiiit$-es
Siut*nq $agang
1300-elm0 Piirtang Dagang d:70.r50,00
T*ta* Fiut**g 3*g**g *.i:*.:s$.a*
$*rssdia*n
1400-&-01 0 Persediaan Earang Dagang 14,9410S.00
Tot*l Se;s*dia** i*.x$,$oo"s$
Si*ya *ilraynr $isnuk*
150S-00..m0 Asuransi Dibayar di Muka r,3N0$s.s
T$ts* $i*Ss *itl*y*r Simuka i;iss,$so.$$
T*t*l l*vestasi Jn*gLx Sani*xg s"ss
|l*rta Ietrp $erlv"uju$
1700-00-050 Kendaraan 1t5,ffi,000.fio
1700-00-051 Akumulasi Fenyusutln Kendaraan -u,500.s00.s0
Tct*f i.*arts T*tep $erwxj::d r r{*$s$s{i$s
Yotal llarta T*t*p Tidale S****jr.:$
T${sl }ls$t* l.*i.rry$ &"$*
Tqtrl *l*rta rst!"s*usa$.*s

KxrvaliSx*
$luta*g La*rar
2100-m-e0 Hutang Dagang 1i,99B,fiS.SS
2100-W-tr,0 Hutarg Pajak Penjualan as?,435.00
2100-00-m5 Hutang 6aji 4 r 1i.008.s
T*t*l iltl**g Lx*car is.itasr{i'$
T*tat Fendap*t*n y*srg diterixu di s*:ka s.$$
i{xta*g kxgka $**j**g
23S$-&-010 Hutarq Bank et,l?5.s.s0
Tot*f $ st**g }*xgkx 9ax!**g **.*i{$c*.*c
i GlaI *e$aJt$ai) t$.**t $3$"$S
$'lodal
Nlrd*i

Halrmen : 1

62
 0SAug0st 201.4

l!*odal
$lcd*t
3100-00-80 Modal Disetor 3150$,0W.00
Tqtal *{odat
-
35"S$$.dsd.o{t
La&a

3100'ffi-010 Laba ditahan tE,is.s00.s0

3200-m-U0 Laba Tahrn Berjalan 1.s815S.00
'iE.i*}.ttiit
Toi$ N.*ba so
TEtxl l$cdst e*li*i5s*.$o
Tatal Kewajiban da:r li{odal ie*,S]qsit.ss

63
6.2 Analisa Grafik
Selain laporan, Zahir Accounting juga menyediakan anlisa grafik yang sangat interaktif
untuk membantu perusahaan dalam mengambil keputusan yang cepat dan tepat. Contoh
analisa grafik, reminder dan kalender yang tersedia pada program Zahir Accounting
menggrrnakan sample data.

Laba Rugi - )anuary 2O14 Pp.dhdd .t: r',:,,.,.:.: dl(r.ndsr C!Fd't Vri[$

W
MHW
Werry
W
l.ea3

t.:a!

:.4t0 M
W
W{
W

w
Neraca - January 2014 u (.r.Dd.r O uprrta Y rnar

::a.$a

:sa.slc

s!.nii
W
W
M
!:4.$at

l:a,tta

N
!5.lia

N
H
:!.!43

64
Analisa Rasio - January 2014 !, n.dhd$ ,:) d c.bJ', O upd.t. Y.it!'

tfi

Saldo Bank January 2014 6l iJ.nd{ O uFd.r. Y trtd

a..ira

:!,ras

:t.aaa

:i,5t6 :!.0c1 :l.5it ::.:i: ::.!ni ::.aii

:8.!Ca

:;.tGa

:a,ai3

:!,anJ

e.aca

65
 BAB VII
SOAL DAN LATIHAN

7.1 Contoh Soal Perusahaan Dagang dan Jasa

TOKO PRIMA bergerak dalam bidang jual beli dan service handphone berdiri pada tahun 2006,
mulai bulan Januari 2014 perusahaan bermaksud menggunakan program Zahir Accounting unhrk
pencatatan pembukuannya.

Informasinya sebagai berikut :

NERACA Per 31 Desember 2013

HARTA KEWAJIBAN

Kas s.000.000 Hutang Dagang s.400.000

Bank s0.000.000 Hutang Bank 30.000.000
Piutang Dagang 1s.000.000
Persedian Hand Phone 20.200.000
Persediaan Casing 1.500.000 MODAL
Persediaan Baterai 750.000
Kendaraan 120.000.000 Modal 100.000.000
Akumulasi Peny. Kend ar aan (12.000.000) Laba Ditahan 65.0s0.000

TOTAL Rp 200.450.000
TOTAL Rp 200.450.000

o Saldo Piutang Usaha

Kode Nama Tgl.Inv No. Inv Saldo Piutang

c-001 Toko Anugrah 11 Des 2013 INV-OO1 Rp. 2.000.000
c-001 Toko Anugrah 12 Des 2013 INV-OO2 Rp. 4.300.000
c-002 Toko Berkat 13 Des 2013 INV-OO3 Rp. 3.200.000
c-003 Toko Sukses 13 Des 2013 INV-OO4 Rp. 7s0.000
c-004 Rudy 14 Des 2013 INV-OO5 Rp. 4.750.000
Total Rp. 15.000.000

66
. Saldo Hutang Usaha

Kode Nama Tgl.Inv No.Inv Saldo Piutang

v-001 Sephia Phone 10 Des 2013 INV-023 Rp. 2.300.000

v-002 Toko Semangat 11Des 2013 xrr/243 Rp. 3.100.000

Total Rp. 5.400.000

DataHarta Tetap per 31 Desember 2013 (Metode garis Lurus)

Mobil Kijang
Tgl perolehan 05 Januari 2011

Harga Beli Rp 120.000.000

Umur Ekonomis 10 tahun dan Nilai residu Rp. 0,-
Akumulasi Rp (12.000.000)

Saldo Persediaan Hand Phone

Kode Nama Barang Satuan HPP Jumlah Total

H-001 NOKIA 5230 Unit 1.500.000 4 6.000.000

H-002 NOKIAET2 Unit 2.800.000 2 5.600.000

H-003 sE ws9s Unit I .100.000 5 s.500.000

H-004 SE VIVAZ Unit 3.100.000 1 3. i 00.000

Total Persediaan 20,200,000

. Saldo Persediaan Casing

Kode Nama Barang Satuan HPP Jumlah Total

c-001 CASING NOKIA Unit 100.000 10 1.000.000

c-042 CASING SE Unit s0.000 10 s00.000

Total Persediaan 1.500.000

. Saldo Persediaan Baterai

Kode Nama Barang Satuan HPP Jumlah Total

B-001 BATERAI NOKIA Unit 50.000 5 250.000

B-002 BATERAI SE Unit 50.000 10 500.000

Total Persediaan 750.000

67
Dalam bulan Januari 2014 terdapat transaksi pada 'Toko Prima' sebagai berikut:
o Tanggal 1 Januari 2014, dlbayar sewa ruangan kantor untuk masa 12 bulan mulai 5 Januari
2Ol4 sampai dengan 5 Januari 2015 sebesar Rp. i2.000.000,- kepada H. Ahmad
secara tunai melalui bank.

o Tanggal 3 Januari 2014, dibeli secara kredit peralatan kantor kepada Toko Citra Komputer

dengan rincian sebagai berikut :

1.750.000,- 1.750.000,-

350.000,-

430.000,-

o Tanggal 3 Januari 2014, membeli dari Toko Semangat secara kredit sbb :

Kode Nama Barang Satuan Jumlah llarga

B-001 BATERAI NOKIA Unit i0 s5.000
B-002 BATERAI SE Unit 5 55.000

H-004 SE VIVAZ Unit 3 3.000.000

H-002 NOKIA E72 Unit 2 2.800.000

Atas invoice penjualan tersebut, perusahaan dibebankan biaya kirim sebesar Rp. 100.000,-

Tanggal 6 Januari 2014, melakukan pembayaran hutang usaha kepada SEPHIA PHONE,
untuk invoice No. INV-023 sebesar Rp 2.000.000,- menggunakan Bank, Karena
pembayarannya tepat waklu, SEPHIA PHONE memberikan promosi tambahan discount
Rp. 75.000,-
Tanggal 7 lanuari 2014 dlbayar biaya telepon kantor sebesar Rp. 1.125.000,- dan bensin
motor sebesar Rp. 25.000,- diambil dari kas oleh karyawan Dani.

Tanggal 8 Januari 2014, menerima pendapatan service dari Bpk. Rudy, senilai Rp 200.000
disc 10% secara tunai ke Kas. .

Tanggal 1l Januari'2014, keluar uang untuk bensin dan parkir kepada Bpk. Bagus, senilai
Rp 50.000 secara tunai menggunakan kas.

68
o Tanggal 15 Januari 2014 dlbayar hutang kepada Toko Semangat atas pembelian tanggal
11 Desember 2013 melalui bank. Karena pembayaran di atas 30 hari, perusahaan dikenakan
denda keterlambatan sebesar Rp. 100.000,-

. Tanggal 17 Januari 20L4 diteima pembayaran piutang dari Toko Berkat atas Invoice No:
'INV-003' sebesar Rp. 3.000.000,- secara tunai ke kas. Dikarenakan pembayaran di bawah
30 hari, perusahaan memberikan discount tambahan Rp. 200.000,-

. Tanggal 19 Januari 2014, melakukan penjualan kepada Toko Berkat secara kredit, sekaligus

dilakukan pembayaran uang muka sebesar Rp. 300.000, uang muka masuk ke kas.

Kode Nama Barang Satuan Jumlah Harga

B-001 BATERAI NOKIA Unit 5 75.000

B-002 BATERAI SE Unit 6 65.000

c-001 CASING NOKIA Unit 4 160.000

c-002 CASING SE Unit 5 6s.000

. Tanggal 19 Januari 2014, menerima uang untuk pembayaran piutang Bpk. Rudy untuk
invoice IN-005 sebesar Rp 4.000.000,- masuk ke Bank.
. Tanggal 20 Januari 2014, diterima giro No. 8G010023 sebagai pembayaran piutang dari
Toko Anugrah untuk invoice :

INV-001 : Rp 2.000.000

INV-002: Rp 4.000.000
jatuh tempo pada tanggal24 Januari2014.
. Tanggal 2l lanuari2014 terjadi pengambilan tunai oleh pemilik (Prive Badu) sebesar Rp.
250.000 secara tunai dari kas.
. Tanggal 21 Januari 2014, menjual barang kepada Toko Anugrah secara tunai melalui sales

Chandra, hasil penjualan masuk ke kas

Kode Nama Barang Satuan Jumlah Harga

H-001 NOKIA 5230 Unit 2 2.000.000

. Tanggal 2l Januari 20L4, dibayar hutang kepada Toko Semangat sebesar Rp. 3.100.000,-

melalui giro dengan nomor giro BG0001 yang jatuh tempo tanggal 28 Januanz}l(.
. Pada tanggal24 Jaruai 2014 teqadi pencairan Giro yang diterima pada tanggal20 Ianuan
2014 dari Toko Anugrah.

69
a Tanggal 24lanuari2014, ditransfer dana dari kas ke bank sebesar Rp. 2.000.000,-
a Tanggal 25 lanuart 2014 terjadi write off piutang karena diketahui bahwa Toko Anugrah
tidak dapat membayar sisa hutangnya kepada "Toko Prima".
Tanggal 25 larurari 2014, membayar listrik Rp 550.000, dan telepon Rp 1.000.000
menggunakan kas.

Tanggal 25 Januanz}l{, dilakukan pembayaran gaji secara tunai melalui kas

Tanggal 27 Ianuan 2014 dlbayar uang muka pembelian, lewat transfer ke bank, sebesar
Rp. 1.000.000,- pada PT. Jaya Raya. Barang akan dikirimkan tanggal 30 Januari 2014.
a Tanggal 28 Januari 2014 disetor uang tunai dari kas ke bank sebesar Rp. 5.000.000,-
a Tanggal 28 Januari 2014 dicairkan giro untuk pembayaran hutang akibat dari transaksi yang
terjadi pada tanggal 21 Januari 2014ke Toko Semangat.
Tanggal 29 Januari 2014, ditemukan 1 pcs Casing Nokia dalam keadaan rusak. Dialokasikan

biayanyake kode rekening "Kerusakan dan Kegagalan Material".

Tanggal 30 Januari 2014, datang kiriman barang dari PT. Jaya Raya, berupa barang sebagai

berikut :

Kode Nama Barang Satuan Jumlah Harga

B-003 BATERAI SAMSTING Unit 5 150.000

o Tanggal 30 Januari2014, dilakukan stok opname dengan hasil sebagai berikut :

Kode Barang Nama Barang Tersedia Digudang

H-001 NOKIA 5230 2

H-002 NOKIA E72 4

H-003 sE wsgs 5

H-004 SE,VIVAZ 4

70
 c-001 CASING NOKIA 7

c-002 CASING SE 5

B-001 BATERAI NOKIA 9

B-002 BATERAI SE 9

B-003 BATERAI SAMSLING 5

1. Lakukan Tutup Buku Akhir Bulan, kemudian Anda diminta untuk melaporkan dalam bentuk
file JPEG dua laporan yaitu:
a. Laporan Laba Rugi Standar bulan Januari 2014.
b. Laporan Neraca Standar bulan Januai2}l4.
2.Backup data Zahir Anda! Ke direktori d:\back up data zahir

Selamat mengerj akun, semogd sukses ! !

-&&.&-

7I