KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
JALAN BINTARO UTAMA SEKTOR V BINTARO JAYA, TANGERANG SELATAN 15222
TELEPON (021) 7361654-58; FAKSIMILE (021) 7361653; SITUS www.stan.ac.id

UJIAN AKHIR SEMESTER (UTS) GENAP

TAHUN AKADEMIK 2015/2016
PROGRAM STUDI DIPLOMA I PAJAK

Mata Kuliah : PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

Tingkat/Semester : I/2
Hari/Tanggal : Kamis / 19 Mei 2016
Waktu : 08.00 – 09.30 WIB (90 MENIT)
Sifat : Tutup Buku
Naskah Soal : Dikembalikan

Petunjuk:
➢ Tidak boleh membuka buku, catatan dan sejenisnya;
➢ Tulisan yang susah dibaca berisiko penilaian yang tidak akurat;
➢ Nilai akhir semester sebanyak-banyaknya 40 diberikan kepada mahasiswa yang terbukti
bekerjasama dengan mahasiswa lainnya;
➢ Jawaban ditulis pada kertas lembar jawaban yang disediakan dan soal ujian dikumpulkan
bersama lembar jawaban

A. Pilihan Ganda (Bobot 40%)

Pilih satu jawaban (a, b, c, atau d) yang Anda anggap benar dengan cara
melingkari/menyilang huruf yang Anda anggap benar tersebut.

1. Dasar hukum pemungutan PPN di Indonesia adalah ….

a. UU Nomor 8 Tahun 1983 sebagaimana telah diubah dengan UU Nomor 42 Tahun 2009
b. UU Nomor 9 Tahun 1983 sebagaimana telah diubah dengan UU Nomor 42 Tahun 2009
c. UU Nomor 10 Tahun 1983 sebagaimana telah diubah dengan UU Nomor 42 Tahun 2009
d. UU Nomor 11 Tahun 1983 sebagaimana telah diubah dengan UU Nomor 42 Tahun 2009

2. Pengenaan pajak atas konsumsi dapat dilakukan dalam berbagai bentuk seperti berikut ini,
kecuali ....
a. PPN
b. Bea Materai
c. PPnBM
d. Pajak Penjualan

3. Di samping pengenaan pajak atas penghasilan, negara tetap perlu mengenakan pajak atas
konsumsi karena ....
a. pajak atas konsumsi lebih adil
b. pemungutan pajak atas konsumsi selalu disertai bukti berupa faktur pajak
c. penanggung beban pajak atas konsumsi tidak begitu merasakan dipungut pajak
d. pajak atas konsumsi lebih sederhana

Halaman 1 dari 6
4. Berikut ini adalah sifat/karakter yang terdapat pada PPN, kecuali ....
a. bersifat progresif
b. merupakan pajak objektif
c. merupakan pajak tidak langsung
d. multi-stage levy namun non-cumulative

5. PPN dikenakan tarif 10%, namun atas ekspor dikenakan tarif 0%. Selain itu juga atas
beberapa jenis barang dan jasa seperti barang kebutuhan pokok malah tidak dikenakan
PPN. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa PPN memiliki ...
a. tarif bertingkat
b. multi tarif
c. tarif tunggal
d. tarif fleksibel

6. Berikut ini merupakan karakter PPN, kecuali ….

a. pajak tidak langsung
b. netral
c. multi-stage levy
d. progresif

7. Pengusaha yang dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf a dan huruf c UU PPN 1984 meliputi
Pengusaha yang sudah dikukuhkan sebagai PKP maupun Pengusaha yang seharusnya
dikukuhkan sebagai PKP, tetapi belum dikukuhkan. Rumusan tersebut dapat ditemukan di
….
a. Pasal 1 angka 15 UU PPN 1984
b. Pasal 3A ayat (1) UU PPN 1984
c. Penjelasan Pasal 3A ayat (1) UU PPN 1984
d. Penjelasan Pasal 4 ayat (1) huruf a dan huruf c UU PPN 1984

8. Faisal, seorang bakal calon Gubernur, menggunakan jasa konsultan politik dari Singapura.
Atas transaksi ini ....
a. terutang PPN berdasarkan ketentuan pasal 4 ayat (1) huruf b Undang Undang PPN
b. terutang PPN berdasarkan ketentuan pasal 4 ayat (1) huruf d Undang Undang PPN
c. terutang PPN berdasarkan ketentuan pasal 4 ayat (1) huruf e Undang Undang PPN
d. tidak terutang PPN

Halaman 2 dari 6
9. PT. Sedap Sentosa adalah sebuah restoran skala internasional yang berkedudukan di
Jakarta. Perusahaan tersebut menggunakan resep masakan dari Italia, sehingga secara
berkala mentransfer royalti kepada pemegang hak ciptanya di Italia. Karena PT. Sedap
Sentosa secara berkesinambungan memanfaatkan BKP Tidak Berwujud dari luar Daerah
Pabean di dalam daerah Pabean maka PT. Sedap Sentosa ....
a. wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhan sebagai PKP
b. dapat melaporkan usahanya untuk dikukuhkan menjadi PKP
c. tidak perlu melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP
d. wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan menjadi PKP jika peredaran usahanya
lebih dari 4,8 miliar setahun.

10. Berikut ini yang termasuk barang kena pajak adalah:

a. uang
b. emas batangan
c. surat berharga
d. emas perhiasan

11. Pasal 4 ayat (1) huruf f Undang Undang PPN menyatakan bahwa PPN dikenakan atas
ekspor BKP Berwujud yang dilakukan oleh PKP, hal ini berarti bahwa ...
a. pengusaha yang hendak melakukan ekspor BKP Berwujud akan lebih untung bila tidak
dikukuhkan sebagai PKP
b. ekspor BKP Berwujud hanya boleh dilakukan oleh PKP
c. ekspor BKP Berwujud dikenai PPN apabila dilakukan oleh Pengusaha yang telah
dikukuhkan sebagai PKP
d. pengusaha yang belum atau tidak dikukuhkan sebagai PKP dilarang melakukan ekspor
BKP

12. Basirun, seorang mahasiswa dan belum memiliki NPWP, menerima kiriman melalui kantor
pos sebuah paket berupa satu unit laptop dari pamannya yang tinggal di Seoul-Korea
Selatan, ….
a. tidak dikenai PPN karena laptop diterima sebagai pemberian pamannya
b. dikenai PPN karena memenuhi syarat Basirun mengimpor laptop yang merupakan BKP
c. tidak dikenai PPN karena Basirun tidak memiliki NPWP
d. tidak dikenai PPN karena Basirun bukan PKP

13. PT Sensasi selaku PKP dengan bidang usaha industri pakaian pengantin menyerahkan
secara konsinyasi sejumlah pakaian pengantin kepada distributor sehingga ....
a. tidak terutang PPN karena merupakan barang titipan
b. belum terutang PPN karena belum terjadi penjualan
c. belum dikenai PPN karena belum terjadi penyerahan BKP
d. sudah terutang PPN meskipun baru merupakan barang titipan
Halaman 3 dari 6
14. Mawar mengelola sebuah salon kecantikan. Dari awal tahun sampai dengan 24 Oktober 2015,
Mawar memperoleh jumlah penerimaan usaha sebesar Rp 4.804.000.000,00. Mawar wajib
melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP paling lambat ....
a. tanggal 24 Oktober 2015
b. tanggal 31 Oktober 2015
c. tanggal 30 November 2015
d. tanggal 31 Desember 2015

15. Berikut ini yang termasuk jasa kena pajak adalah ....
a. jasa outsourcing
b. jasa tenaga kerja
c. jasa penyalur pembantu rumah tangga
d. jasa penyelenggaraan pelatihan tenaga kerja

16. Berikut ini yang termasuk jasa kena pajak adalah ....
a. jasa pengiriman surat dengan perangko
b. jasa angkutan umum di darat.
c. jasa angkutan umum di air
d. jasa ekspedisi

17. PKP A, perusahaan minuman soft drink di Jakarta, menggunakan merek “ColoColo” dari
ColoColo Co yang berkedudukan di AS. Atas transaksi ini:
a. terutang PPN berdasarkan ketentuan pasal 4 ayat (1) huruf b Undang Undang PPN
b. terutang PPN berdasarkan ketentuan pasal 4 ayat (1) huruf d Undang Undang PPN
c. terutang PPN berdasarkan ketentuan pasal 4 ayat (1) huruf e Undang Undang PPN
d. tidak terutang PPN

18. Penyerahan BKP secara konsinyasi yang dilakukan pada tanggal 2 Februari 2015,
pembayaran diterima pada tanggal 12 April 2015 maka pajak terutang pada ....
a. tanggal 2 Februari 2015 meskipun pada saat itu belum diterima pembayaran
b. tanggal 28 Februari 2015 karena pajak terutang dalam akhir Masa Pajak saat dilakukan
penyerahan
c. tanggal 12 April 2015 karena penentuan saat pajak terutang sangat erat kaitannya
dengan saat pembayaran
d. tanggal 31 Maret 2015 karena penyetorannya ke kas negara paling lambat akhir bulan
berikutnya setelah dilakukan penyerahan

Halaman 4 dari 6
19. Dalam surat perjanjian jual-beli satu unit sepeda motor yang ditandatangani oleh Arjuna
dengan PT. Moncer Motor selaku dealer dengan harga jual Rp 12.000.000,00, telah
disepakati bahwa pada tanggal 27 April 2015 Arjuna akan membayar uang muka sebesar
Rp3.000.000,00. Kemudian pada tanggal 10 Mei 2015 kendaraan bermotor diserahkan oleh
dealer dengan BPKB sudah dibuat atas nama Arjuna, sedangkan angsuran pertama
sebesar Rp 700.000,00 harus sudah diterima oleh dealer pada tanggal 17 Mei 2015,
sehingga PPN akan terutang ….
a. pada tanggal 27 April 2015 sebesar Rp 300.000,00 dan 10 Mei 2015 sebesar Rp
70.000,00
b. pada tanggal 27 April 2015 sebesar Rp 300.000,00 dan 17 Mei 2015 sebesar Rp
70.000,00
c. pada tanggal 27 April 2015 sebesar Rp 300.000,00 dan 10 Mei 2015 sebesar Rp
900.000,00
d. pada tanggal 27 April 2015 sebesar Rp 1.200.000,00

20. PT. Buryam Jaka, pengelola sebuah restoran di Bekasi, menggunakan resep masakan khas
Semarang yang sudah terdaftar di Direktorat Paten atas seizin pemilik hak paten. Atas
penggunaan resep ini ....
a) tidak terutang PPN karena bukan pemanfaatan BKP tidak berwujud dari luar daerah
pabean di dalam daerah pabean sebagaimana diatur dalam Pasal 4 ayat (1) huruf d UU
PPN 1984
b) tidak terutang PPN karena pembayaran royalti bukan objek PPN melainkan objek PPh
Pasal 23
c) terutang PPN karena merupakan penyerahan BKP di dalam Daerah Pabean
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf a UU PPN 1984
d) terutang PPN karena ada kaitan dengan penyerahan JKP sebagaimana dimaksud dalam
pasal 4 ayat (1) huruf c UU PPN 1984

21. Rumah Sakit “Griya Sehat” mengimpor peralatan medis dari Jerman ….
a. dikenai PPN karena akan dikonsumsi di dalam daerah pabean
b. tidak dikenai PPN karena untuk pelayanan kesehatan medik
c. tidak dikenai PPN karena Rumah Sakit bukan PKP
d. dikenai PPN karena yang diimpor adalah BKP

22. PKP B di Jakarta, menyewakan sebuah gedung yang terletak di Jalan Sudirman kepada
PKP C. Atas transaksi ini:
a. terutang PPN berdasarkan ketentuan pasal 4 ayat (1) huruf a Undang Undang PPN
b. terutang PPN berdasarkan ketentuan pasal 4 ayat (1) huruf b Undang Undang PPN
c. terutang PPN berdasarkan ketentuan pasal 4 ayat (1) huruf c Undang Undang PPN
d. tidak terutang PPN
Halaman 5 dari 6
 23. Berikut ini yang termasuk barang kena pajak adalah ....
a. minyak mentah
b. gas bumi
c. panas bumi
d. minyak tanah

24. Berikut ini yang termasuk barang kena pajak adalah:

a. daging
b. telur
c. susu
d. ikan

25. Berikut ini yang termasuk jasa kena pajak adalah:

a. jasa penjaminan
b. jasa pegadaian
c. jasa anjak piutang
d. jasa safe deposit box

B. Uraian Singkat (Bobot 60%)

Baca dan jawablah pertanyaan dibawah ini dengan singkat dan jelas.
1. Jelaskan karakter Pajak Tidak Langsung pada PPN ?
2. Jelaskan mekanisme umum PPN?
3. Sebutkan dan jelaskan siapa saja yang dapat menjadi Subjek PPN?
4. Sebutkan dan jelaskan empat kelompok barang yang tidak dikenakan PPN?
5. Apa yang dimaksud dengan konsinyasi? Jelaskan perlakuan PPN nya?
6. Jelaskan perlakuan PPN atas impor BKP?
7. Jelaskan jasa tenaga kerja sebagai jasa yang tidak dikenakan PPN?
8. Apakah yang dimaksud dengan Faktur Pajak Gabungan? Jelaskan persyaratannya!
9. Sebutkan keterangan minimal apa saja yang harus dicantumkan pada Faktur pajak?
10. Faktur Pajak harus diisi secara lengkap, jelas, dan benar. Jelaskan!

-o0o-

Halaman 6 dari 6