PT Palembang Indah memproduksi penutup jok untuk mobil.

Ada 2 model, yaitu model biasa dan stand

akan membuka daerah pemasaran baru, yaitu di Jakarta. Tiga jenis bahan baku yang digunakan adalah b
telah dibuat untuk tahun yang akan datang (tahun 2001).

1 Rencana Penjualan
- Biasa
- Standard
Harga jual per unit untuk biasa

2 Persediaan (FIFO)
Awal
Persediaan
Unit
Bahan baku
A 500
B 2,000
C 3,000

Produk dalam proses

Produk jadi 200
biasa dan standard 400

3 Kebutuhan bahan baku

Setiap unit produk biasa yang diproduksi memerlukan satu unit bahan baku A dan dua unit

4 Perkiraan biaya / harga bahan

baku per unit :
Bahan baku A Rp 12,500
Bahan baku B Rp 5,000
Bahan baku C Rp 4,000

5 Taksiran biaya tenaga kerja

langsung per unit produk :
Biasa Rp 30,000
Standard Rp 25,000

Budget biaya overhead telah

disusun yang menunjukkan tarif
6
overhead pabrik per unit
sebagai berikut :
Departemen Biasa
Pemotongan Rp 10,000
Penyelesaian Rp 12,500
 7 Biaya - biaya
- Distribusi
- Administrasi
- Biaya lain - lain diatas pendapatan
lain - lain
- Tarif pajak (asumsi)

8 Saldo awal laba yang ditahan Rp 1,250,000,000

Dividen direncanakan akan

9 Rp 300,000,000
dibayar pada tahun tersebut

10 Penerimaan kas direncanakan

- Penjualan tunai
- Pengumpulan piutang
- Pendapatan lain - lain
- Pinjaman bank
- Penjualan saham

11 Peengeluaran kas direncanakan

Pendapatan hutang dagang
- (Anggaplah semua bahan baku
dibeli secara kredit)
- Pengeluaran modal
- pembayaran upah yang terhutang
- Pembayaran biaya lain - lain
- Pembayaran pajak
- Pembayaran hutang jangka panjang

12 Saldo awal kas Rp 600,000,000

13 Non cash pada overhead budget

Rp 103,800,000
model, yaitu model biasa dan standard. Penutup jok dijual 2 daerah pemasaran, Palembang dan Lampung. Direncanakan 2 tah
han baku yang digunakan adalah bahan baku A, B, dan C. Ada 2 departemen produksi, yaitu Departemen pemotongan dan pe

10,000 unit di Palembang dan 4,000 unit di Lampung

30,000 unit di Palembang dan 10,000 unit di Lampung
Rp 150,000 dan standard Rp 120,000

Awal Akhir
Harga Per Unit Unit Harga Per Unit

Rp 12,500 1,000 Rp 12,500

Rp 5,000 2,000 Rp 5,000
Rp 4,000 2,000 Rp 4,000

Rp 110,000 200 Rp 120,000

Rp 70,000 300 Rp 80,000

unit bahan baku A dan dua unit bahan baku B. Setip unit produk standard yang diproduksi memerlukan dua unit bahan bak

di departemen pemotongan dana dan Rp 45,000 di departemen penyelesaian

di masing - masing departemen

Standard
Rp 5,000
Rp 7,000
Rp 700,000,000 (termasuk biaya non cash) Rp 100,000,000
Rp 500,000,000 (termasuk biaya non cash) Rp 50,000,000
Rp 28,250,000
30%

Rp 4,750,000,000
Rp 2,250,000,000
Rp 1,750,000
Rp 100,000,000
Rp 150,000,000

Rp 1,050,000,000

Rp 400,000,000
Rp 150,000,000
Rp 30,000,000
Rp 200,000,000
Rp 500,000,000
pung. Direncanakan 2 tahun yang akan datang, perusahaan
emen pemotongan dan penyelesaian. Taksiran rencana laba

lukan dua unit bahan baku B dan dua unit bahan baku C.
1 Bugd
untuk Tahun yang B
Palembang
Produk
Unit
Biasa 10,000
Standard 30,000
JUMLAH 40,000

2 Budget Produksi
untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2001
Uraian Produk (unit)
Biasa
Rencana Penjualan 14,000
Persediaan Akhir 200
Jumlah 14,200
Persediaan Awal 200
Produksi 14,000

3 B
untuk
Biasa
Bahan Baku
Produksi
A 14,000
B 14,000
C 14,000

4 Budget Biaya Pembelian Bahan Baku untuk Produksi

untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2001
Keterangan Bahan Baku
A
Kebutuhan 14,000
Persediaan Akhir 1,000
Kebutuhan Total 15,000
Persediaan Awal 500
Jumlah Pembelian 14,500
Harga Per unit Rp 12,500
Biaya Pembelian Rp 181,250,000

5 Budge
untuk T
Biasa
Bahan Baku
Unit
A 14,000
B 28,000
C -
 Jumlah

6 Budget Persed
untuk Tahun Ber
Pembelian Aw
Pembelian
Unit
Bahan Baku
A 500
B 2,000
C 3,000
Total
Produk Jadi
Biasa 200
Standard 400
Total

7 B
untuk
Biasa
Keterangan
Unit
Dept. Pemotongan 14,000
Dept. Penyelesaian 14,000
Total

8
untuk
Biasa
Keterangan
Unit
Dept. Pemotongan 14,000
Dept. Penyelesaian 14,000
Total

9 Budget Biaya Overhead

untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2
Bahan baku yang digunakan :
- Persediaan Awal
- Pembelian
Jumlah
- Persediaan Akhir
Biaya bahan baku yang digunakan
Biaya tenaga kerja langsung
10 Budget Laba / Rugi
untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2001
Penjualan
Harga pokok penjualan
Laba kotor
Biaya operasi :
- Distribusi
- Administrasi
Laba operasi
Biaya lain - lain diatas pendapatan lain - lain
Laba bersih sebelum pajak
Pajak 30%
Laba sesudah pajak

11 Bugdet Laba yang ditahan

untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2001
Saldo awal laba ditahan Rp 1,250,000,000
Laba bersih Rp 558,425,000
Jumlah Rp 1,808,425,000
Deviden Rp 300,000,000
Saldo akhir laba ditahan Rp 1,508,425,000

12 Bugdet Kas
untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2001
Saldo awal kas
Penerimaan kas
- Penjualan tunai
- Pengumpulan piutang
- Pendapatan lain - lain
- Pinjaman bank
- Penjualan saham
Jumlah
Kas tersedia

Pengeluaran kas
- Hutang dagang
- Hutang gaji
- Biaya lain - lain
- Pajak
 - Tenaga kerja langsung
- Biaya overhead
- Deviden
- Biaya distribusi
- Biaya administrasi
- Hutang jangka panjang
- Pengeluaran modal
Jumlah
Saldo akhir kas
 Bugdet Penjualan
untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2001
Palembang Lampung
Harga Jumlah Unit Harga
Rp 150,000 Rp 1,500,000,000 4,000 Rp 150,000
Rp 120,000 Rp 3,600,000,000 10,000 Rp 120,000
Rp 5,100,000,000 14,000

mber 2001
Produk (unit)
Standard
40,000
300
40,300
400
39,900

Bugdet Kebutuhan Bahan Baku

untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2001
Biasa Standard
SUR Jumlah Produksi SUR
1 14,000 39,900 0
2 28,000 39,900 2
0 - 39,900 2

an Baku untuk Produksi

hir 31 Desember 2001
Bahan Baku
B C
107,800 79,800
2,000 2,000
109,800 81,800
2,000 3,000
107,800 78,800
Rp 5,000 Rp 4,000
Rp 539,000,000 Rp 315,200,000

Budget Biaya Bahan Baku untuk Produksi

untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2001
Biasa Standard
Harga / Unit Jumlah Unit Harga / Unit
Rp 12,500 Rp 175,000,000 0 Rp 12,500
Rp 5,000 Rp 140,000,000 79,800 Rp 5,000
Rp 4,000 Rp - 79,800 Rp 4,000
 Rp 315,000,000

Budget Persediaan Awal dan Akhir

untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2001
Pembelian Awal Persediaan
Harga Jumlah Unit Harga

Rp 12,500 Rp 6,250,000 1,000 Rp 12,500

Rp 5,000 Rp 10,000,000 2,000 Rp 5,000
Rp 4,000 Rp 12,000,000 2,000 Rp 4,000
Rp 28,250,000

Rp 110,000 Rp 22,000,000 200 Rp 120,000

Rp 70,000 Rp 28,000,000 300 Rp 80,000
Rp 50,000,000

Budget Tenaga Kerja Langsung

untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2001
Biasa Standard
Harga Jumlah Unit Harga
Rp 30,000 Rp 420,000,000 39,900 Rp 25,000
Rp 45,000 Rp 630,000,000 39,900 Rp 25,000
Rp 1,050,000,000

Budget Biaya Overhead

untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2001
Biasa Standard
Harga Jumlah Unit Harga
Rp 10,000 Rp 140,000,000 39,900 Rp 5,000
Rp 12,500 Rp 175,000,000 39,900 Rp 7,000
Rp 315,000,000

dget Biaya Overhead

n Berakhir 31 Desember 2001

Rp 28,250,000
Rp 1,035,450,000
Rp 1,063,700,000
Rp 30,500,000
Rp 1,033,200,000
Rp 3,045,000,000
Biaya overhead Rp 793,800,000
Biaya produksi Rp 4,872,000,000
Produk dalam proses awal 0
Rp 4,872,000,000
Produk dalam proses akhir 0
 Harga pokok produksi Rp 4,872,000,000
Rp 50,000,000
Rp 4,922,000,000
Persediaan produk jadi akhir Rp 48,000,000
Harga pokok penjualan Rp 4,874,000,000

a / Rugi
hir 31 Desember 2001
Rp 6,900,000,000
Rp 4,874,000,000
Rp 2,026,000,000

Rp 700,000,000
Rp 500,000,000
Rp 1,200,000,000
Rp 826,000,000
Rp 28,250,000
Rp 797,750,000
Rp 239,325,000
Rp 558,425,000

Kas
hir 31 Desember 2001
Rp 600,000,000

Rp 4,750,000,000
Rp 2,250,000,000
Rp 1,750,000
Rp 100,000,000
Rp 150,000,000
Rp 7,251,750,000
Rp 7,851,750,000

Rp 1,050,000,000
Rp 150,000,000
Rp 30,000,000
Rp 200,000,000
Rp 3,045,000,000
Rp 690,000,000
Rp 300,000,000
Rp 600,000,000
Rp 450,000,000
Rp 500,000,000
Rp 400,000,000
Rp 7,415,000,000
Rp 436,750,000
 ampung
Jumlah
Rp 600,000,000
Rp 1,200,000,000
Rp 1,800,000,000

Standard
Total
Jumlah
0 14,000
79,800 107,800
79,800 79,800

Standard
Total
Jumlah
Rp - Rp 175,000,000
Rp 399,000,000 Rp 539,000,000
Rp 319,200,000 Rp 319,200,000
 Rp 718,200,000 Rp 1,033,200,000

ersediaan
Jumlah

Rp 12,500,000
Rp 10,000,000
Rp 8,000,000
Rp 30,500,000

Rp 24,000,000
Rp 24,000,000
Rp 48,000,000

Standard
Total
Jumlah
Rp 997,500,000 Rp 1,417,500,000
Rp 997,500,000 Rp 1,627,500,000
Rp 1,995,000,000 Rp 3,045,000,000

Standard
Total
Jumlah
Rp 199,500,000 Rp 339,500,000
Rp 279,300,000 Rp 454,300,000
Rp 478,800,000 Rp 793,800,000